稅務(wù)會計公式匯總

1、稅務(wù)會計公式匯總不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額X當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。1、 直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額X增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目貨物銷售額的全值法定扣除項目購入貨物金額2、 間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額X扣除稅率、購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額、實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額1、銷項稅額=銷售額X稅率銷售額=含稅銷售額/組成計稅

2、價格=成本X10%乙類卷煙5%雪茄煙5%護(hù)膚護(hù)發(fā)品5%煙絲5%鞭炮、焰火5%糧食白酒10%貴重首飾及珠寶寶石6%薯類白酒5%汽車輪胎5%其他酒5%小轎車8%酒精5%越野車6%化妝品5%小客車5%2、進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額X當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額/銷售額=含稅收入進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額X稅率計稅價格=營業(yè)成本或工程成本人/消費(fèi)稅額1、 從價定率的計算=

3、銷售額X稅率、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）、組成計稅價格=/、組成計稅價格=/、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額、組成計稅價格=/2、 從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+稅收調(diào)整項目金利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入- 營業(yè) 外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷

4、售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附加

5、商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成品盤存余額4、 應(yīng)納所得稅稅額計算分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額X稅率年終匯算清繳時，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計應(yīng)納稅所得額X稅率-本年累計已繳所得稅額預(yù)繳所得稅 、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=上一年應(yīng)納稅所得額/2稅率 、按本期計劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額X稅率5、 對減征所得稅的計算減征比例=（33%原核定的稅率）/33%X100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率X=應(yīng)納所得稅稅額X減征比例6、 境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額7、 對彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=X稅率外商投資