審計(jì)(第二章)

1、第二章 審計(jì)計(jì)劃 課后作業(yè)班級(jí)： 學(xué)號(hào)： 姓名：（請用藍(lán)色水筆答題，否則作業(yè)無效）一、 單選題1.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)承接審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況B.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序C.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見D.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序是控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)【答案】D【答案解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，無法控制。針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序，并且根據(jù)實(shí)施程序的結(jié)果做出適當(dāng)?shù)臎Q策是注冊會(huì)計(jì)師控制審

2、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。2.注冊會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的不包括（）。A.確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力C.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)D.與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解【答案】A3.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況是一項(xiàng)非常重要的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的理解錯(cuò)誤的是（）。A.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德要求的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程B.在連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)中，評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德要求的工作通常在上期審計(jì)工作結(jié)束后不久或?qū)⒁Y(jié)束時(shí)就已經(jīng)開始了C.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德要求的情況與保持客戶關(guān)

3、系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)應(yīng)當(dāng)安排在其他審計(jì)工作之前D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在與被審計(jì)單位就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見后，開始執(zhí)行評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的工作【答案】D4.下列關(guān)于管理層責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.在執(zhí)行審計(jì)工作的前提中，需要特別提及公允列報(bào)或特別提及管理層負(fù)有使財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)現(xiàn)公允反映的責(zé)任B.管理層有責(zé)任允許注冊會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員C.管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制以及相關(guān)內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任D.注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以代替管理層維護(hù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需的內(nèi)部控制【答案】D5.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.審計(jì)

4、準(zhǔn)則B.被審計(jì)單位采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)C.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)D.通用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)【答案】C6.注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的前提是()。A.管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任B.注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)開展了初步業(yè)務(wù)活動(dòng)C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制承擔(dān)責(zé)任【答案】A7.如果母公司的注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)也是組成部分的注冊會(huì)計(jì)師，在決定是否向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)，不需要考慮的因素是（）。A.組成部分注冊會(huì)計(jì)師的委托人B.是否對(duì)組成部分單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)收費(fèi)金額D.組成部分管理層相對(duì)于母公司的獨(dú)立程度【答案】C8.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為將審計(jì)

5、業(yè)務(wù)變更為代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計(jì)工作與變更后的業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具代編財(cái)務(wù)信息報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師正確的做法是()。A.在報(bào)告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由，但不提及原審計(jì)業(yè)務(wù)和已執(zhí)行的程序B.在報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)，但不提及已執(zhí)行的工作C.在報(bào)告中提及原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作D.在報(bào)告中不提及原審計(jì)業(yè)務(wù)和已執(zhí)行的程序【答案】D【答案解析】為避免引起報(bào)告使用者的誤解，對(duì)相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告不應(yīng)提及原審計(jì)業(yè)務(wù)和在原審計(jì)業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的程序。只有將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師才可在報(bào)告中提及已執(zhí)行的程序。9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中確定重要性水平時(shí)，需要選擇基準(zhǔn)，以下

6、關(guān)于基準(zhǔn)的選擇，不合理的是（）。A.稅前利潤 B.凈資產(chǎn) C.營業(yè)外收入 D.毛利【答案】C10.以下關(guān)于總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前B.對(duì)其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定C.總體審計(jì)策略用以指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定D.應(yīng)根據(jù)總體審計(jì)策略制定具體審計(jì)計(jì)劃，而不應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃調(diào)整總體審計(jì)策略【答案】D11.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程。下列關(guān)于審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.未預(yù)期的事項(xiàng)、條件的變化以及獲取的審計(jì)證據(jù)等可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作出更新和

7、修改B.一旦計(jì)劃被更新和修改，審計(jì)工作也就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的修正C.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師之后注意到的信息與計(jì)劃審計(jì)程序時(shí)獲知的信息存在重大差異時(shí)，可能需要基于修正后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)審計(jì)計(jì)劃作出修改D.后面階段的工作過程可能發(fā)現(xiàn)需要對(duì)已制定的相關(guān)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的更新和修改，但是這些更新和修改不應(yīng)當(dāng)涉及重要的事項(xiàng)【答案】D【答案解析】對(duì)審計(jì)計(jì)劃的更新和修改可能涉及比較重要的事項(xiàng)，例如對(duì)重要性水平的修改。12.在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和復(fù)雜程度 B.審計(jì)收費(fèi)C.獨(dú)立性要求D.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力

8、【答案】D【答案解析】在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有：被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度；審計(jì)領(lǐng)域；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力（選項(xiàng)D）。13.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)不包括（）。A.審計(jì)的范圍和方向 B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)C.審計(jì)資源 D.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序【答案】D14.下列從編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的角度理解重要性的概念的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)

9、濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的B.由于不同財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求可能差異很大，因此應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響C.對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的，并受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響D.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的【答案】B15.下列關(guān)于重要性概念的理解中，不正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面合理確定重要性水平B.在根據(jù)被審計(jì)單位的特定情況考慮是否存在特定類別交易、賬戶余額或披露以確定其重要性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不需要考慮治理層和管理層的看法和預(yù)期C.在確定重要性水平時(shí)，不需要考慮與具

10、體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性D.如果審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化，注冊會(huì)計(jì)師可能需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平【答案】B【答案解析】在根據(jù)被審計(jì)單位的特定情況考慮是否存在特定類別交易、賬戶余額或披露以確定其重要性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能需要考慮治理層和管理層的看法和預(yù)期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。16.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，但是單獨(dú)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的抉擇，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不是重大的C.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

11、D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累積結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響【答案】B17.在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師修改重要性水平的理由不合理的是（）。A.約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化B.審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化C.獲取新信息D.被審計(jì)單位及其經(jīng)營發(fā)生變化【答案】A18.被審計(jì)單位近年來經(jīng)營狀況大幅度波動(dòng)，則下列注冊會(huì)計(jì)師用于確認(rèn)重要性的基準(zhǔn)最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.成本與營業(yè)費(fèi)用總額 B.凈資產(chǎn)C.經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤 D.營業(yè)收入【答案】D【答案解析】當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況大幅波動(dòng)時(shí)，經(jīng)營性業(yè)務(wù)的稅前利潤并不穩(wěn)定，因此不具有代表性。應(yīng)考慮過去3-5年經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或虧損，或營業(yè)收入等。19.在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，注冊會(huì)

12、計(jì)師不需要考慮的因素是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度C.與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性D.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解【答案】C【答案解析】注冊會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。不需要考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性。20.以下各項(xiàng)不屬于確定重要性基準(zhǔn)應(yīng)該考慮的因素的是（）。A.基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性B.財(cái)務(wù)報(bào)表要素C.被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目【答案】D21.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師

13、在審計(jì)過程中運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊會(huì)計(jì)師通常選取金額超過實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.對(duì)于存在低估風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不能僅僅因?yàn)槠浣痤~低于實(shí)際執(zhí)行的重要性而不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序C.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，確定的可接受的差異額通常不超過實(shí)際執(zhí)行的重要性D.在運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，可以將可容忍錯(cuò)報(bào)的金額設(shè)定為高于或等于實(shí)際執(zhí)行的重要性【答案】D22.以下關(guān)于錯(cuò)報(bào)的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.事實(shí)錯(cuò)報(bào)是毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)B.判斷錯(cuò)報(bào)是注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策而導(dǎo)致的差異C.判斷錯(cuò)報(bào)包括通過測試樣本估

14、計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào) D.累積的錯(cuò)報(bào)包括事實(shí)錯(cuò)報(bào)、判斷錯(cuò)報(bào)和推斷錯(cuò)報(bào)【答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，測試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)屬于推斷錯(cuò)報(bào)。23.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的考慮中，正確的是（）。A.如果預(yù)期被審計(jì)單位存在數(shù)量較多、金額較小的錯(cuò)報(bào)，可能考慮采用較高的臨界值B.注冊會(huì)計(jì)師確定的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值通常不超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的5%C.注冊會(huì)計(jì)師可能將明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%-5% D.如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為有必要單獨(dú)為重分類錯(cuò)報(bào)確定一個(gè)更高的臨界值，那么明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值可能超過5%【答案】C

15、【答案解析】選項(xiàng)A，如果預(yù)期被審計(jì)單位存在數(shù)量較多、金額較小的錯(cuò)報(bào)，可能考慮采用較低的臨界值；選項(xiàng)B，注冊會(huì)計(jì)師確定的明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值通常不超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的10%；選項(xiàng)D，如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為有必要單獨(dú)為重分類錯(cuò)報(bào)確定一個(gè)更高的臨界值，那么明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值可能超過10%。二、 多選題1.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響B(tài).推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際不存在的風(fēng)險(xiǎn)C.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域【答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B屬于誤拒風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C屬于信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，均

16、屬于在執(zhí)行具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)AD是制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)于審計(jì)方向考慮的內(nèi)容。2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司的2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，A注冊會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人正在和乙上市公司的管理層就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書進(jìn)行溝通。A注冊會(huì)計(jì)師的下列說法中，正確的有（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)B.管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任是執(zhí)行審計(jì)工作的前提C.如果管理層不提供書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師承接此類審計(jì)業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?，除非法律法?guī)另有規(guī)定D.管理層有責(zé)任設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)【答案】BCD【答案解析】依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、

17、適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)為注冊會(huì)計(jì)師提供了用以審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有()。A.具體審計(jì)計(jì)劃包含計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B.具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序C.具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序兩個(gè)層次D.具體審計(jì)計(jì)劃只包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序【答案】ABC【答案解析】除了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，具體審計(jì)計(jì)劃還包含其他審計(jì)程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的有（）。A.計(jì)劃審計(jì)工作是一項(xiàng)持續(xù)的過程B.

18、在連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)中，通常在前一期審計(jì)工作結(jié)束后即開始本期的審計(jì)計(jì)劃工作C.計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)開始階段進(jìn)行的D.計(jì)劃審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍，因?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)情況的變化、被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度、項(xiàng)目組關(guān)鍵成員以前從被審計(jì)單位獲得的經(jīng)驗(yàn)的不同而不同【答案】ABD【答案解析】計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終，并非只在審計(jì)開始階段進(jìn)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。5.在確定編制財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要考慮的因素有（）。A.被審計(jì)單位的性質(zhì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表的目的C.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì) D.法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)【答案】ABCD【答案解析】在確定

19、財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要考慮以下因素：（1）被審計(jì)單位的性質(zhì)（如被審計(jì)單位是商業(yè)企業(yè)、公共部門實(shí)體還是非營利組織）；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的目的（如是用于滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者還是滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者的需求）；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)（如是整套財(cái)務(wù)報(bào)表還是單一財(cái)務(wù)報(bào)表）；（4）法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式可能因被審計(jì)單位的不同而不同，但其基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A.注冊會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍C.擬出具審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明D.收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安

20、排【答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，如果情況需要，才在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中列明收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排，這屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮。7.在連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師可能不在每期都致送新的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但下列（）可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)B.被審計(jì)單位所有權(quán)發(fā)生重大變動(dòng)C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化D.法律法規(guī)的規(guī)定發(fā)生變化【答案】ABCD8.以下關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更的說法中，正確的有（）。A.在變更前，注冊會(huì)計(jì)師需要評(píng)估變更業(yè)務(wù)對(duì)法律責(zé)任或業(yè)務(wù)約定的影響B(tài).如果沒有合理理由，注冊會(huì)計(jì)師

21、不應(yīng)同意變更審計(jì)業(yè)務(wù)C.如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師可以在報(bào)告中提及已執(zhí)行的程序D.如果將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)，注冊計(jì)師可以在報(bào)告中提及已執(zhí)行的程序【答案】ABC9.如果注冊會(huì)計(jì)師不同意變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款，而管理層又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.在適用的法律法規(guī)允許的情況下，解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定B.確定是否有約定義務(wù)或其他義務(wù)向治理層、所有者報(bào)告該事項(xiàng)C.如解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定不可行，應(yīng)當(dāng)變更審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款D. 確定是否有約定義務(wù)或其他義務(wù)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告該事項(xiàng)【答案】ABD10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有()。A.審計(jì)計(jì)劃中不重要的方面可以更改，

22、但是重要的如重要性水平不能更改 B.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終C.由于未預(yù)期事項(xiàng)、條件的變化或在實(shí)施審計(jì)程序中獲取的審計(jì)證據(jù)等原因，在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃做出更新和修改D.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能更改【答案】BC11.注冊會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的目的有（）。A.決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.評(píng)價(jià)已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響【答案】ABCD12.在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.注冊會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

23、B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍C.對(duì)被審計(jì)單位的了解 D.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期【答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A注冊會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是站在注冊會(huì)計(jì)師的角度來確定的，而重要性是站在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者角度確定的。13.在連續(xù)審計(jì)的情況下，下列因素可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有（）。A.有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍B.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)C.法律法規(guī)的規(guī)定發(fā)生變化D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)生變更【答案】ABCD14.在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能考慮的因素有（）。A.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和金額B.被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到