主要財(cái)務(wù)假設(shè)

1、1 .主要財(cái)務(wù)假設(shè)（參照獲獎(jiǎng)作品）（1）工商支行設(shè)在浙江工商大學(xué)北門旁（有店面空缺），由于支行生意規(guī)模小，主要為學(xué)生服務(wù)，因此按國(guó)家規(guī)定可不用交稅。（2）根據(jù)本支行現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)計(jì)劃以及投資項(xiàng)目可行性，經(jīng)過(guò)分析研究采用正確計(jì)算方法，本著求實(shí)、穩(wěn)健的原則，并遵循我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和修訂過(guò)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致。（3）存貨控制采用先進(jìn)先出法，期末存貨按下期銷售收入的 10%提取。2 .銷售預(yù)測(cè)，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營(yíng)銷進(jìn)度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預(yù)測(cè)：月均營(yíng)業(yè)額（萬(wàn)元）年度營(yíng)業(yè)額（萬(wàn)元）第一年：1.3015.60第二年：1.5

2、018.00第三年：2.2026.40第四年：2.7032.40第五年：3.5042.003 .成本費(fèi)用核算，。生產(chǎn)總成本預(yù)算表份項(xiàng)目、第一年第二年第三年第四年第五年商 品 進(jìn) 價(jià)（萬(wàn)元）10.0014.1020.2525.0033.40期間費(fèi)用預(yù)算表份項(xiàng)目、第一年第二年第三年第四年第五年銷售費(fèi)0.680.790.941.011.10用（萬(wàn)元）管理費(fèi)用（萬(wàn)元）0.600.750.650.590.64財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）0.120.000.000.000.00合（萬(wàn)元）1.401.541.591.61.95注:由于生協(xié)組織的特殊性，對(duì)于志愿者的招募難度較低，因此直接人工費(fèi)在保守計(jì)算后仍然較低。學(xué)校旁

3、邊商店眾多，而且學(xué)生連生活用品也越來(lái)越趨向于網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物，因此銷售費(fèi)用投入相對(duì)但是本支行面向人群主要為浙工商學(xué)生，因此銷售費(fèi)用的絕對(duì)數(shù)目不大。4 .利潤(rùn)表（合理就好）根據(jù)銷售預(yù)測(cè)及成本費(fèi)用預(yù)算表（見(jiàn)附錄）編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表：第一年第二年第三年第四年第五年一.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15.6018.0026.4032.4042.00減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10.0014.1020.2525.0033.40主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.780.91.322.13.66二.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)4.823.004.835.304.94|減：銷售費(fèi)用0.680.790.941.011.10管理費(fèi)用0.600.750.650.590.64財(cái)務(wù)費(fèi)用0

4、.120.000.000.000.00三.利潤(rùn)總額3.421.463.243.703.20減：所得稅0.000.000.000.000.00四.凈禾潤(rùn)3.421.463.243.703.20注：項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加按當(dāng)年銷售收入的 0.5%古算5 .資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金12.2315.0040.0045.0050.00應(yīng)付帳款1.234.546.765.967.85應(yīng)收帳款短期借款減：壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì)1.234.546.765.967.85應(yīng)收帳款凈額存貨1.001.001.001

5、.001.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13.2316.0041.0046.0051.00固 定 資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)2.002.002.002.002.00減： 累計(jì)折舊0.010.050.080.120.17所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值1.991.951.921.881.83實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn)：盈余公積減：累計(jì)攤銷未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)15.2217.9542.9247.8852.83負(fù)債及權(quán)益合計(jì)1.234.546.765.967.856 .現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金15.6018.0026.4

6、032.4042.00現(xiàn)金流入小計(jì)15.6018.0026.4032.4042.00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10.0014.1020.2525.0033.40支付給職，的現(xiàn)金2.102.302.202.402.50支付的所得稅0.000.000.000.000.00支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22.133.504.00現(xiàn)金流出小計(jì)14.118.525.4530.939.9經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.5-0.50.951.52.1二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2.000.000.000.000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-2000.000.000.000.00三、

7、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金15.0020.0025.0030.0035.00借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)15.0020.0025.0030.0035.00償還借款所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計(jì)0.000.000.000.000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~15.0020.0025.0030.0035.00四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額14.5019.5025.9531.5037.107 .會(huì)計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表重要數(shù)據(jù)：五年銷售收入（萬(wàn)元）：15.60;18.00;26.40;32.40;42.00;五年凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）：3.42;1.46;3.24;3.70;3.20;達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：0 個(gè)月；達(dá)到收支平衡所需時(shí)間：0 個(gè)月。重要