中國稅制-習(xí)題集(含答案)范文資料

1、?中國稅制?課程習(xí)題集西南科技大學(xué)成人、網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院版權(quán)所有習(xí)題【說明】：本課程?中國稅制?編號為02036共有單項選擇題,多項選擇題,名詞解釋題,論述題,計算題,簡做題等多種試題類型,其中,本習(xí)題集中有論述題等試題類型未進入.、單項選擇題1.國家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是)02.A、稅法B、稅收C、稅制D、稅收法律關(guān)系從物質(zhì)形態(tài)來看,稅收繳納的形式是.3.A、實物C、實物或者貨幣稅收作升-種特殊的分配手段,B、貨幣D、二者皆非其本質(zhì)表達在十具)0A、無償性B、強制性C特殊性D、固定性4.稅收首要的,根本的職能是)05.A、政治職能B、財政職能C、經(jīng)濟職能D、文化職能稅收作為參與社會產(chǎn)品

2、分配的手段,能將一局部社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中,形成國家的財政收入,這項職能是稅收的.A、財政職能B、政治職能D、文化職能C、經(jīng)濟職能6 .稅收治理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家最高行政機關(guān)的授權(quán),依據(jù)有關(guān)法律°B、稅收法規(guī)D、稅收制度°B、地方政府D、地方立法機關(guān)法規(guī)制定的標準性稅收文件是A、稅收法律C、稅收規(guī)章7 .我國稅收法律的立法主體是A、國家最高權(quán)力機關(guān)C、國家最高行政機關(guān)8 .征稅的目的物是.A、征稅對象B、納稅人C、稅率D、稅收要素9 .稅法最根本的要素是.A、納稅期限B、納稅人C、征稅對象D、稅率10 .征稅對象的具體內(nèi)容是.A、稅目B、稅源

3、C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)11 .最終負擔(dān)國家征收的稅款的單位和個人是.A、納稅人B、負稅人C、自然人和法人D、消費者12 .考慮到調(diào)節(jié)收入的目的,最好采用的稅率形式為.A、比例稅率B、名義稅率C、定額稅率D、累進稅率13 .納稅人依靠自己的努力,提升勞動生產(chǎn)率,擴大生產(chǎn)規(guī)模、降低生產(chǎn)本錢,使由于承擔(dān)稅負而造成的損失在新增利潤中得到抵補,這種稅負轉(zhuǎn)嫁的方式是.A、消轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、減免14 .直接稅和間接稅的分類依據(jù)是.A、征稅對象B、計稅依據(jù)C、稅收收入的歸屬D、稅負是否轉(zhuǎn)嫁15 .稅源集中、收入較大的稅種應(yīng)該劃為.A、中央稅B、地方稅C、從價稅D、中央地方共享稅16 .流轉(zhuǎn)稅制中各稅種的征

4、稅對象是.A、流轉(zhuǎn)率B、流轉(zhuǎn)額C、流轉(zhuǎn)費D、流轉(zhuǎn)量17 .目前,我國流轉(zhuǎn)稅制改革的核心是標準.A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅18 .新中國成立之初實行的營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)是.A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、銷售環(huán)節(jié)C、消費環(huán)節(jié)D、所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)19 .增值稅的前身是.A、營業(yè)稅B、消費稅C、工商稅D、所得稅20 .國際上最旱采用增值稅的國家是.A、美國B、英國C、法國D、德國21 .在征收增值稅時,只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊局部,這種增值稅類型為.A、消費型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅22 .目前,我國所采用的增值稅屬于.A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、收入型增值稅D、混合型增

5、值稅23 .目前,我國增值稅所采用的征稅方法是.A、直接計算法B、加法C、扣額法D、扣稅24 .目前,我國增值稅的稅率設(shè)有.A、兩檔B、三擋C、四檔D、五檔25 .在納稅人報繳消費稅款時,“三自納稅的納稅方法適合于.A、規(guī)模較大,生產(chǎn)經(jīng)營正常,財會制度健全的企業(yè)B、財務(wù)制度不夠健全的中小企業(yè)C、賬證不全的小型企業(yè)D、所有大中小型企業(yè)°C、營業(yè)稅D、關(guān)稅°B、全額累進稅率D、比例稅率°B、全國人民代表大會26 .對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅是A、增值稅B、消費稅27 .我國營業(yè)稅采用的稅率形式是A、固定稅率C、超額累進稅率28 .我國營業(yè)稅的

6、減免稅權(quán)集中于A、國務(wù)院C、財政部D、地方稅務(wù)機關(guān)29 .增值稅法中界定從事貨物批發(fā)或零售企業(yè)為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標準是.A、50萬元以下B、100萬元以下C、150萬元以下D、180萬元以下30 .根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,工業(yè)企業(yè)購進貨物的,其申報抵扣進項稅額的時間為.A、已支付貨款后B、售貨方已發(fā)出貨物后C、貨物已驗收入庫后D、貨物已開始使用后31 .以下哪種稅種曾被稱作“戰(zhàn)時稅：A、流轉(zhuǎn)稅B、消費稅C、所得稅D、關(guān)稅32 .分類征稅制的優(yōu)點不包括.A、課征方便B、能限制稅源,預(yù)防偷稅漏稅C、易于按各類所得稅性質(zhì)區(qū)別對待,適用不同稅率D、利于實行累進稅率,表達合理負擔(dān)原那么

7、33 .我國企業(yè)所得稅適用哪種稅率：.A、比例稅率B、累進稅率C、累退稅率D、定量稅率34 .我國企業(yè)所得稅的征收方法是.A、按月計征,按月預(yù)繳B、按季計征,按月預(yù)繳C、按年計征,按月或按季預(yù)繳D、按年計征,按月或季預(yù)繳,年終匯算清繳35 .對符合條件的小型微利企業(yè),自2021年1月1日起,按的稅率征收.A、15%B、17%C、18%D、20%36 .自2021年1月1日起施行,企業(yè)所得稅的稅率一般為按.A、10%B、15%C、20%D、25%37 .我國個人所得稅的費用扣除方法是.A、分項扣除B、標準扣除C、綜合扣除D、綜合分類扣除38 .股息、利息、紅利所得,以為應(yīng)納稅所得額.A、每年收入

8、額B、每次收入額C、每季收入額D、每月收入額39 .股息、利息、紅利所得,以為應(yīng)納稅所得額.A、每年收入額B、每次收入額C、每季收入額D、每月收入額40 .自2021年3月1日起,計算個人工薪所得稅的月費用扣除標準是元A、800B、1600C、2000D、300041 .資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,課稅數(shù)量為.A、銷售數(shù)量B、開采數(shù)量C、生產(chǎn)數(shù)量D、實際數(shù)量42 .資源稅是對我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個人,按其取得的征收的一種稅A、銷售收入B、級差收入C、銷售利潤D、開采數(shù)量43 .城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象為.A、國家所有的土地B、集體所有的土地C、個人使用的土地D、城市、縣城

9、、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地44 .對于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時,其依據(jù)是房產(chǎn)租金的收入,一般來說稅率為.A、1.2%B、5%C、10%D、12%45 .根據(jù)?中華人民共和國契稅暫行條例?的規(guī)定,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況決定契稅稅率幅度范圍為.A、3%至7%B、1%至3%C、5%至10%D、3%至5%46 .我國現(xiàn)行車輛購置稅的稅率為.A、1.2%B、10%C、12%D、17%47 .印花稅稅率的設(shè)計原那么是.A、掌握重點稅源B、稅負從輕C、條文規(guī)定從簡D、以上答案都不對48 .根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,屬于印花稅納稅人的是.A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的

10、擔(dān)保人C、合同的代理人D、合同的鑒定人49 .我國的現(xiàn)行稅制體系是.A、間接稅體系B、直接稅體系C、單一稅體系D、復(fù)稅制體系50 .我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是A、增值稅、消費稅、關(guān)稅B、營業(yè)稅、增值稅、消費稅C、土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D、增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、多項選擇題51 .以下有關(guān)稅收的說法,正確的有.A、稅收是國家取得財政收入的一種重要手段B、稅收表達分配關(guān)系C、稅收在形式特征上具有無償性、強制性和固定性的特征D、稅收具有政治和經(jīng)濟兩大職能E、稅收繳納的形式是實物或者貨幣52 .我們通常所說的稅收三性是指.A、無償性B、特定性C、強制性D、固定性E、主體性53 .根據(jù)稅法內(nèi)容的不

11、同,可以將稅法分為.A、稅收通那么法B、稅收實體法C、稅收程序法D、稅收單行法E、國際稅法和國內(nèi)稅法54 .在我國,以下部門中有權(quán)力制定稅收規(guī)章的有.A、國家最高權(quán)力機關(guān)B、國家最高行政機關(guān)C、地方立法機關(guān)D、稅收治理職能部門E、經(jīng)授權(quán)的地方人民政府55 .我國現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利主要包括.A、延期納稅權(quán)B、申請減免稅權(quán)C、多繳稅款申請退還權(quán)以及要求稅務(wù)機關(guān)承當(dāng)賠償責(zé)任權(quán)D、委托稅務(wù)代理權(quán)E、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)56 .稅收要素的主要內(nèi)容包括.A、征稅對象B、納稅人E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限C、稅率D、減免稅57 .我國現(xiàn)行稅率主要有.A、比例稅率B、差額稅率C、累進稅率D、定額稅率E、累退

12、稅率58 .我國現(xiàn)行稅種,根據(jù)征稅對象可以劃分為.A、對流轉(zhuǎn)額的征稅類B、對所得額的征稅類C、對資源的征稅類D、對財產(chǎn)的征稅類E、對行為的征稅類59 .以下各種稅收屬于從價稅的有.A、增值稅B、資源稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅E、土地使用稅60 .稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有.A、減稅B、定稅C、前轉(zhuǎn)D、后轉(zhuǎn)E、消轉(zhuǎn)61 .我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種形式有.A、增值稅B、工商稅C、消費稅D、營業(yè)稅E、關(guān)稅62 .以下各類產(chǎn)品中,我國規(guī)定在征收增值稅的同時又征收消費稅的是.A、對社會秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費品.B、某些農(nóng)產(chǎn)品及自產(chǎn)自用產(chǎn)品.C、非生活必需品.D、高能耗及高檔消費品.E、不可再生和替代的能

13、源產(chǎn)品.63 .以下有關(guān)增值稅的描述中,正確的選項是.A、增值稅是以法定增值額為征稅對象的一種稅B、增值稅解決了重復(fù)征稅的問題C、世界多數(shù)國家的增值稅規(guī)定的稅率比擬少D、我國增值稅目前統(tǒng)一采用扣稅法E、增值稅有利于鼓勵進口64 .確定小規(guī)模納稅人的標準有.A、具有法人資格并年盈利100萬元以上B、由稅務(wù)機關(guān)審定納稅人會計核算是否健全C、生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下D、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下65 .目前,我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍包括.A、建筑業(yè)B、文化體育業(yè)C、商品零售業(yè)D、商品批發(fā)業(yè)E、金融保險業(yè)66 .一般而言,所得課稅的征稅方法是A、分類征稅制C、分項扣除征稅制B、綜

14、合征稅制D、分類綜合征稅制67 .一般而言,所得課稅費用扣除方法一般有A、綜合分類扣除法C、標準扣除法B、分項扣除法D、分類扣除法68 .獨立核算的企業(yè)或組織,應(yīng)同時具備的條件有A、在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶B、獨立進行生產(chǎn)、經(jīng)營C、在工商行政治理部門辦理登記D、建立帳簿、編制報表、獨立計算盈虧69 .以下個人所得,適用20%比例稅率的有.A、勞務(wù)報酬所得B、偶然所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、特許權(quán)使用費所得E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得70 .個人所得稅區(qū)分各種所得工程,規(guī)定的幾種不同的稅率是.A、超額累進稅率B、全額累進稅率C、比例稅率D、定額稅率E、定量稅率71 .我國資源稅的主要稅種有哪些.A、資源

15、稅B、耕地占用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地增值稅E、級差資源稅72 .財產(chǎn)稅制是對納稅人所有的財產(chǎn)課征的稅種總稱.根據(jù)我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制的規(guī)定,下列哪幾種稅為我國目前的財產(chǎn)稅類A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船稅D、城市房地產(chǎn)稅73 .經(jīng)濟合同是印花稅的征稅范圍之一.以下哪些合同屬于應(yīng)稅合同A、購銷合同B、倉儲保管合同C、財產(chǎn)租賃合同D、技術(shù)合同E、沒有正確答案74 .以下五項中有哪幾項屬于應(yīng)該交納印花稅的權(quán)利、許可證照范圍A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、商標注冊證C、專利證D、土地使用證E、工商營業(yè)執(zhí)照75 .我國現(xiàn)行稅制體系所包括的主要稅制形式有.A、行為稅制B、所得稅制C、資源稅制D、流轉(zhuǎn)稅制E、財產(chǎn)稅制三、名

16、詞解釋題76.稅收77.稅收制度78.稅法79.直接稅80.間接稅81.納稅人82.稅目83.稅率84.起征點85.免征額86.增值稅87.消費型增值稅88.生產(chǎn)型增值稅89.消費稅90.營業(yè)稅91.分類征稅制92.綜合征稅制93.企業(yè)所得稅94.個人所得稅95.速算扣除數(shù)96.房產(chǎn)稅97.契稅98.印花稅99.事業(yè)性收費100.費改稅四、計算題101 .某雜志社是增值稅一般納稅人,出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù),本月取得出版收入250萬元不含稅,取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬元.本月進項稅額共計21萬元,其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進項稅額無法分別計算.請計算本月應(yīng)納增值稅額.102 .某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納

17、稅人,2021年5月份購進貨物支付貨款5萬元,銷售貨物取得含稅銷售額9萬元.要求：根據(jù)以上條件,計算該企業(yè)5月份增值稅應(yīng)納稅額.103 .某建筑工程公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程,雙方議定由建筑公司包工包料.劇院宿舍竣工驗收后,支付給該建筑公司整個工程款額為600萬元.另外,該建筑公司還將郊區(qū)的一塊地皮轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校,取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元.建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%).請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額.104,某房地產(chǎn)公司2021年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：(1)銷售商品房取得銷售收入1500萬元.(2)出租房屋取得收入50萬元.(3)將一套商品房送給上級主管部門,其對外

18、售價為45萬元.(4)向銀行貸款借入資金300萬元.要求：計算該公司2021年4月應(yīng)納的營業(yè)稅.105 .某酒廠2021年10月銷售白酒10噸,取得銷售收入50萬元(含增值額),消費稅率為20%.請計算該酒廠10月份應(yīng)納消費稅稅額(增值稅稅率為17%).106 .超額累進稅率表如下表所示,根據(jù)該表進行計算：(1)用定義法計算2500元所得額的應(yīng)納稅額.(2)用速算扣除數(shù)法計算7500元的所得額的應(yīng)納稅額.超額累進稅率表級數(shù)所得額級數(shù)稅率速算扣除數(shù)1所得額在400元以下502所得額在4001000元10203所得額在10002000元15704所得額在2000-5000元201705所得額在50

19、00-10000元254206所得額在1000020000元30920107 .某企業(yè)2021年度13季度已預(yù)交所得稅83.6萬元,2021年度企業(yè)總共實現(xiàn)利潤332萬元,經(jīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為350萬元,問該企業(yè)2021年度末應(yīng)如何繳納所得稅(所得稅稅率適用根本稅率)108 .某企業(yè)2021年度的會計利潤為4000萬元,有如下一些需要調(diào)整的事項：(1)實現(xiàn)國債利息收入為40萬元；(2)2021年企業(yè)有罰款支出20萬元,會計上計入營業(yè)外支出.假設(shè)只有上述兩項調(diào)整工程,試求2021年該企業(yè)應(yīng)交所得稅額.(所得稅稅率適用根本稅率)109 .個人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過500元的局

20、部5%2超過500兀至2000兀的局部10%3超過2000元至5000元的局部15%;4超過5000元至20000元的局部20%某納稅人2021年5月工薪收入為7800元,當(dāng)月需從工資里扣“五險一金800元,計算其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅額.110 .個人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過500元的局部5%2超過500兀至2000兀的局部10%3超過2000元至5000元的局部15%二4超過5000元至20000元的局部20%某納稅人2021年10月工薪收入為18800元,當(dāng)月需從工資里扣“五險一金1800元,計算其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅額.五、簡做題111 .簡述稅收的本質(zhì).112 .為什么

21、說我國社會主義稅收的性質(zhì)是取之于民,用之于民113 .簡述稅收的財政職能.114 .簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式.115 .簡述起征點和免征額的區(qū)別.116 .簡述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點.117 .簡述增值稅的優(yōu)點.118 .簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計稅方法的異同.119 .簡述價外稅的優(yōu)點.120 .簡述消費稅的作用.121 .對所得額課稅的征收方法主要有哪些122 .計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,從收入總額里準予扣除的局部包括哪幾種類型?123 .簡述個人所得稅的計稅依據(jù).124 .簡述現(xiàn)行個人所得稅存在的問題及改革的設(shè)想.125 .個人所得的工薪費用扣除標準和稅率是如何確定的126 .簡述開征

22、土地增值稅的作用.127 .簡述車輛購置稅的計稅依據(jù).128 .簡述印花稅的繳納方法.129 .簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用.130 .簡述中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容.六、論述題略答案、單項選擇題1. C2. C3. A4. B5. A6. C7. A8. A9. C10. A11. B12. D13. A14. D15. A16. B17. A18. D19. A20. C21. B22. B23. D24. B25. A26. C27. D28. A29. D30. C31. C32. D33. A34. D35. D36. D37. B38. B39. B40. C41. A42.

23、B43. D44. D45. D46. B47. B48. A49. D50. B二、多項選擇題51. ABCE52. ACD53. BC54. DE55. ABCDE56. ABCDE57. ACD58. ABCDE59. ACD60. CDE61. ACDE62. ACDE63. ABCD64. BCD65. ABE66. ABD67. BC68. ACD69. ABCDE70. AC71. ABCD72. ABCD73. ABCD74. ABCDE75. ABCDE三、名詞解釋題76. 是國家憑借政治權(quán)力,無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?以取得財政收入的一種工具.77. 是國家以法律和行政法規(guī)等形

24、式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱,包括狹義和廣義的稅收制度.78. 是國家制度的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律標準的總和,是稅收制度的核心和根底.79. 是由納稅人直接負擔(dān),不易轉(zhuǎn)嫁的稅種,如所得稅、財產(chǎn)稅等80. 是納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅種,主要是對商品征收的各種稅,如銷售稅、消費稅、增值稅等.81. 是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人.82. 即征稅對象的具體內(nèi)容,是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅品種和工程.83. 是稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例,即稅額/征稅對象數(shù)量.稅率是計算稅額的尺度,反映征稅的深度.84. 是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額.征稅

25、對象數(shù)額未到達起征點的不征稅,到達或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅.85. 是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額.免征額局部不征稅,只對超過免征額的部分征稅.86. 是以法定增值額為征稅對象征收的一種稅.87. 即征收增值稅時,允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除.也就是說,納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都不在課稅之列.這樣,就整個社會來說,課稅對象實際上只限于消費資料,故稱為消費型增值稅.88. 即不允許扣除固定資產(chǎn)的價值.這樣,就整個社會來說,課稅的依據(jù)既包括消費資料,也包括生產(chǎn)資料,相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費產(chǎn)品的生產(chǎn)總值,即課征的范圍與國民生產(chǎn)總值相一致,故稱為生產(chǎn)型增值

26、稅.89. 是國家為表達消費政策,對生產(chǎn)和進口的應(yīng)稅消費品征收的一種稅.90. 是對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅.91. 將各類所得,分別不同的來源,課以不同的所得稅的一種制度.92. 對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度.93. 是指國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.94. 是對我國居民的境內(nèi)外所得和非居民來源于我國的個人所得征收的一種稅.95. 按全額累進稅率計算個人所得稅時的扣除基數(shù)96. 是對城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn),向所有權(quán)人和承典人征收的一種稅.97. 是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時,由承受人繳納的一種稅.98. 是對書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證

27、的行為征收的一種稅.99. 是指非盈利性的國家事業(yè)單位在向社會提供公共效勞時依照有關(guān)規(guī)定收取的費用,其實質(zhì)是對效勞性勞動的補償.100. 是指將可以以稅收形式取得收入的各種收費改為稅收,是一種整頓預(yù)算外資金、標準政府收入機制的有效舉措.四、計算題101. 銷售稅額=銷售額*稅率=250+50*17%=51萬元4分應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=51-21=30萬元4分102. 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額/1+征收率=9/1+3%=8.74萬元5分應(yīng)納稅額=8.74*3%=0.26萬元.3分103. 1承攬某劇院的建筑工程適用稅率為3%,應(yīng)納營業(yè)稅稅額600*3%=18萬元

28、3分2將地皮轉(zhuǎn)讓給技校適用稅率為5%,應(yīng)納營業(yè)稅稅額為：240*5%=12萬元3分3應(yīng)納營業(yè)稅稅額合計為：18+12=30萬元2分104. 1向銀行貸款借入資金不交營業(yè)稅3分2應(yīng)納營業(yè)稅=1500+50+45X5%=79.75萬元5分105. 應(yīng)稅消費品的銷售額=50/1+17%=42.74萬元4分應(yīng)納稅額=42.74X20%+1X2X0.5=9.548萬元4分106. 1根據(jù)超額累進稅率定義計算,在所得額2500元中：400元適用稅率5%稅額=400*5%=20元1分4001000元局部適用稅率10%稅額=1000元-400元*10%=60元1分10002000元局部適用稅率15%稅額=20

29、00元-1000元*15%=150元1分20002500元局部適用稅率20%稅額=2500元-2000元*20%=100元應(yīng)納稅額=20+60+150+100=330元1分2根據(jù)速算扣除數(shù)法計算,根據(jù)超額累進稅率表,7500元所得額適用稅率為25%,速算扣除數(shù)為420,故：應(yīng)納稅額=7500元*25%-420元=1455元4分107. 1全年應(yīng)交納所得稅=350X25%=87.5萬元4分2年底匯算清繳應(yīng)補繳稅款=87.5-83.6=3.9萬元4分108. 應(yīng)納稅所得額=會計利潤-國債收入+罰款支出3分=4000-40+20=3800萬元3分應(yīng)交所得稅=3800X25%=950萬元.2分109.

30、 應(yīng)納稅所得額=7800-800-2000=5000元3分應(yīng)納個人所得稅=500X5%+1500X10%+3000X15%=625元5分110. 應(yīng)納稅所得額=18800-1800-2000=15000元3分應(yīng)納個人所得稅=500X5%+1500X10%+3000X15%+10000X20%=2625元5分五、簡做題111. 稅收是國家憑借政治權(quán)力,無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?以取得財政收入的一種工具.從本質(zhì)上講,稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的一種特殊分配關(guān)系.2分1稅收表達分配關(guān)系；2分2稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配.2分112. 1“取之于民反映稅收是在國民收分配中,勞動者局部利益和整體利

31、益、眼前利益和長遠利益的正確結(jié)合,是滿足全社會共同需要而進行必要扣除的一種形式.3分2“用之于民反映了稅收所代表的社會產(chǎn)品或國民收入,歸全社會共同占有,為全體勞動人民的利益效勞.3分113 .稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收的功能,即稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段,能將一局部社會產(chǎn)品由社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中,形成國家財政收入的水平.財政職能是稅收首要的、根本的職能.3分稅收的財政職能有如下幾個特點：3分1適用范圍的廣泛性2取得財政收入的及時性3征收數(shù)額上的穩(wěn)定性114 .1前轉(zhuǎn).指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提升商品價格的方式于商品交易之時,順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費者,前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一

32、種形式.2分2后轉(zhuǎn).是指稅負無法通過市場買賣前轉(zhuǎn)給買方,而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營者.2分3消轉(zhuǎn).是指納稅人依靠自己的努力,提升勞動生產(chǎn)率,擴大生產(chǎn)規(guī)模,降低生產(chǎn)成本,自己把稅負“消化掉的轉(zhuǎn)移方式.2分115 .1起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額.征稅對象數(shù)額未到達起征點的不征稅,到達或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅.如我國現(xiàn)行增值稅就有起征點的規(guī)定,其中銷售貨物的起征點為月銷售額6002000元.3分2免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額.免征額局部不征稅,只對超過免征額的局部征稅.例如,我國現(xiàn)行個人所得稅,就有免征額的規(guī)定,其中對工資薪金的征稅,免征額為2000元.3

33、分116 .增值稅的扣稅法即間接計算法,其并不直接計算增值額,而是采用抵扣稅款的方法,直接計算應(yīng)納增值稅,計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*增值稅率-本期購進中已納稅額.實行扣稅法,對于應(yīng)當(dāng)扣除的稅款,是以購貨發(fā)票所列已納稅款為依據(jù)的.3分其優(yōu)點主要是：憑發(fā)票扣稅,以具有國家統(tǒng)一嚴格治理的外部憑證依據(jù),計算準確可靠,又不必與本錢核算掛鉤,只需把發(fā)票上注明的稅收累計起來,就可以求出應(yīng)扣除的稅額,大大簡化了稅額的計算,較易于被納稅人接受,從而有利于增值稅的推行.同時,實行扣稅法,還可以對納稅人納稅情況進行交叉審計,預(yù)防偷漏稅.3分117.1增值稅適應(yīng)性強,有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)合理化和對外貿(mào)易.2分2增值

34、稅有利于預(yù)防重復(fù)征稅2分3增值稅有利國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入2分118. 1相同點：3分計稅依據(jù)相同,都是不含稅的銷售額進口貨物應(yīng)納稅額計算相一致,都是按規(guī)定的組成計稅價格和規(guī)定稅率計稅.2不同點：3分小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供給稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票,而一般納稅人無此限制小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán),一般納稅人那么享有稅款抵扣權(quán)一般納稅人按規(guī)定稅率計算稅額,小規(guī)模納稅人實行簡易征收方法按征收率計算稅額.小規(guī)模納稅人征收率規(guī)定為3%.119. 實行自由價格的國家一般都選擇不含稅的價格作為計稅依據(jù),即采用價外稅的模式.價外稅就是把應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅附加在商品價格之外.2分1價外稅不像

35、價內(nèi)稅那樣可以用稅來直接“擠利或者“讓利,從而調(diào)節(jié)生產(chǎn),但可以用稅影響消費,間接地配合價格發(fā)揮調(diào)節(jié)作用,價外稅也有利于全面推行增值稅,簡化計征手續(xù),計稅時只要依據(jù)購貨發(fā)票上注明的已納稅額,根據(jù)規(guī)定的扣除工程扣除已征稅額接行了.2分2價外稅還可以克服價內(nèi)稅造成的產(chǎn)品銷售利潤率的扭曲,使企業(yè)核算本錢工作大為簡化,企業(yè)只管計算本錢和應(yīng)得利潤,稅收另在價外考慮.2分120. 1調(diào)節(jié)消費.消費稅可以表達國家的消費政策,調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費.3分調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)限制消費規(guī)模誘導(dǎo)消費行為2增加國家財政收入.消費稅征稅范圍雖然較小,但是由于它為了調(diào)節(jié)消費,用較高的稅率,因而具有一定的財政意義.3分121. 1源泉課征法

36、.也叫源課法.是在所得額發(fā)生的地點課征的一種方法.3分優(yōu)點：這種方法能限制稅源,預(yù)防偷漏和拖欠,手續(xù)簡便,能保證稅款及時均衡地入庫缺點：只適用于分類征稅制度,適用比例稅率,不能表達合理負擔(dān)的原那么.2申報法.又叫綜合課稅法.是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額,由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查審核,然后根據(jù)申報的所得依率計算稅額,由納稅人一次或分次繳納.3分優(yōu)點：一般適用于綜合征稅制,適用累進稅率,符合按水平負擔(dān)的原那么缺點：納稅人自行申報,容易造成偷漏現(xiàn)象122. 1不征稅收入2分2免稅收入2分2各項本錢費用與按規(guī)定彌補的虧損2分123. 1工資、薪金所得,以每月收入額減除費用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額.1分2個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除本錢、費用以及損失后的余額.1分3對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除必要費用后的余額.1分4勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元；4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅額.