盡職調(diào)查報告3篇

1、盡職調(diào)查報告3 篇有限公司：上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執(zhí)業(yè)律師X X、XX對某有限公司（以下簡稱“w公司”）進(jìn)行了盡職調(diào)查。在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以委托合同書的形式確定下來（ 詳見附件一：盡職調(diào)查范圍 ）。根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀 w公司提供的文件 （ 詳見附件二：w 提供文件目錄） ，進(jìn)行書面審查; 與 w 公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報告的同時，我們得到的承諾為：1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的 ; 提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的

2、和完整的; 并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔(dān)保行為；5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報告內(nèi)容：一、 w 公司基本情況1、基本信息( 略 )2、w公司歷次變更情況(略)(詳情見附件三：w公司變更詳細(xì))3、w公司實(shí)際控制人(略)二、w公司隱名投資風(fēng)險外國人某某通過

3、中國自然人投資于w 公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人、 為“顯名股東”1、中國法律及司法實(shí)踐對于隱名投資的規(guī)定根據(jù)中國法律及司法實(shí)踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：(1) 隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;(2) 公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);(3) 隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能; 公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)

4、為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。(4) 不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定根據(jù) 指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定以及 外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(1) 中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某

5、某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人、 ;(2)中國自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;(3) 當(dāng)顯名股東個人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時，他們的債權(quán)人可能會要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益；(4) 中國目前并無對于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東( 外商 ) 與顯名股東( 中國自然人法人) 的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w 公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名

6、投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對w公司的控制權(quán)；(5) 根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤時，顯名股東（ 中國自然人或法人） 常常會向隱名股東（ 外商 ） 提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。三、關(guān)于w公司的經(jīng)營范圍本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對 w公司的并購、增資，增資之后， w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè) 實(shí)行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營范圍難以保留。根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)， 變更后的w公司的經(jīng)營范圍將表述為：從事。 。 。 。

7、 。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。四、w公司的財務(wù)會計(jì)制度1、概述w公司會計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的小企業(yè)會計(jì)制度，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會計(jì)核算制度 ; 會計(jì)核算制度是中國法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。由于w公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會計(jì)核算制度，相 關(guān)會計(jì)政策無法確定（ 目前實(shí)際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定） ， 既不利于公司管理層對會計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會計(jì) 業(yè)務(wù)處理的隨意性。我們建議w公司根據(jù)中國現(xiàn)行的小企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司會計(jì)核算制度2、

8、w公司的會計(jì)政策(1) 執(zhí)行中國小企業(yè)會計(jì)制度;根據(jù)中國法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用企業(yè)會計(jì)制度或者小企業(yè)會計(jì)制度， w 公司目前實(shí)際執(zhí)行的是小企業(yè)會計(jì)制度 。(2) 會計(jì)期間：公歷1 月 1 日至 12 月 31 日 ;(3) 記賬本位幣及外幣核算方法：記賬本位幣為人民幣;外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬; 期末 ( 包括月末、季末和年末) 外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時進(jìn)行一次性調(diào)整。我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣( 人民幣 ) ，匯率變動形成的匯兌損

9、益沒有及時進(jìn)行會計(jì)處理，既不符合 小企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會計(jì)利潤核算的不真實(shí)。我們建議w公司依照小企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，期末 (包括月末、季末、年末) 及時對各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。(4) 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本 ( 實(shí)際取得價格) 為計(jì)價原則。(5) 存貨核算原則及計(jì)價方法：取得和發(fā)出的計(jì)價方法：日常核算取得時按實(shí)際成本計(jì)價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計(jì)價;低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法；存貨的盤點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。(6) 固定資產(chǎn)的計(jì)價方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年

10、限固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時按實(shí)際取得成本計(jì)價，按照平均年限法計(jì)算折舊。(7) 收入確認(rèn)原則：銷售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險提示：w 公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查部分。五、w公司財務(wù)狀況調(diào)查(截止XX年10月底)1、會計(jì)報表(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：XX年10月31日；貨幣單位：人民幣， 元)(略 )(2)損益表(所屬期間：XX年1-10月；貨

11、幣單位：人民幣，元)（略 ）（3） 會計(jì)報表提示：（略 ）2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析（ 略 ）六、稅務(wù)風(fēng)險1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);（1）w 公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，XX年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;XX年9月份（包括）之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10 日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;（2） 根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例第19 條，以及中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第38 條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納

12、稅義務(wù)發(fā)生時間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的（w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同）（見本報告四、w公司的合同風(fēng)險條款解釋 ） ，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;另外， 根據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知 （ 國稅函XX 875 號 ） 第一條第 （ 一 ） 款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足下列4 個條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方

13、的成本能夠可靠地核算。(3) 我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，w 公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險( 即延遲申報納稅);2、除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險。七、本盡職調(diào)查報告的說明1、本盡職調(diào)查報告僅是在有限的時間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此， 我們的盡職調(diào)查報告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險，存在著可能對或有風(fēng)險的錯誤描 述、偏差或遺漏，特予以說明，請貴司予以充分注意。2、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容涉及法律、財務(wù)、會計(jì)專業(yè)知識和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)， 我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評估和多位注冊會計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果

14、是不同的。對于一些問題例如財務(wù)報表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計(jì)師的責(zé)任，本報告并未涉及。3、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。4、本盡職調(diào)查報告是依據(jù)貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書的基礎(chǔ)上作出的本盡職調(diào)查報告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。信貸業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查報告盡職調(diào)查報告（2）有的員工說柜員是銀行最重要的崗位，每天接待客戶的現(xiàn)金和資金的來去; 但也有人認(rèn)為信貸員是為銀行創(chuàng)造利潤的群體，沒有信貸員日曬雨淋的調(diào)查和催收貸款，哪里來的銀行利潤。其實(shí)，存貸款工作一并重要。存款是銀行生存之基礎(chǔ)

15、，貸款是銀行發(fā)展之本。銀行內(nèi)每一個崗位都有其固有的重要性和特殊性，或許存在接觸存款業(yè)務(wù)的客戶很多，但是對于貸款業(yè)務(wù)的認(rèn)識的還是比較陌生，現(xiàn)在就信貸業(yè)務(wù)做個簡單了解。盡管在信貸業(yè)務(wù)品種不同、對象各異上，但都有其內(nèi)在的、本質(zhì)的、共同的管理流程?？茖W(xué)合理的信貸業(yè)務(wù)管理實(shí)質(zhì)上是規(guī)避風(fēng)險、獲取收益，以確保信貸資金的安全性、流動性、盈利性的過程。每一筆信貸業(yè)務(wù)都會面臨諸多風(fēng)險，基本操作流程就是要通過既定的操作程序，通過每一個環(huán)節(jié)的層層控制達(dá)到防范風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)收益的目的。一般來說，一筆貸款的管理流程分為九個環(huán)節(jié)，分別是：貸款申請、受理與調(diào)查、風(fēng)險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、回收與處

16、置。衡量一個從事信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)人員工作效能，關(guān)鍵在于看他對每一筆貸款申請的盡職調(diào)查程度。因?yàn)楸M職調(diào)查作為貸款全流程風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有重要的意義。首先，全面深入、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、高質(zhì)量的盡職調(diào)查工作是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)、管理信貸風(fēng)險的基本保障，其工作質(zhì)量直接決定了貸款質(zhì)量和風(fēng)險承擔(dān)水平。其次，盡職調(diào)查是降低貸款人與借款人之間信息不對稱，減少貸款風(fēng)險隱患的重要手段。最后，通過揭示可能影響貸款安全的風(fēng)險信息，有助于銀行也金融機(jī)構(gòu)作出正確的決策。勤勉盡責(zé)地履行調(diào)查義務(wù)，盡可能掌握借款人及業(yè)務(wù)的各方面情況，揭示分析潛在的風(fēng)險因素，是信貸員盡職調(diào)查工作的基本要求。信貸員必須遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有

17、效的原則，通過各種途徑開展調(diào)查工作，全面掌握客戶及項(xiàng)目信息。信貸員可以通過現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方式展開調(diào)查?，F(xiàn)場調(diào)查包括現(xiàn)場會談和實(shí)地考察，非現(xiàn)場調(diào)查包括搜尋調(diào)差和委托調(diào)查等方式。盡職調(diào)查最終體現(xiàn)在調(diào)查報告中，個人貸款盡職、調(diào)查報告?zhèn)戎赜趯杩钊说馁Y信水平、償債能力，貸款具體用途及還款來源等請款的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實(shí)，防范虛假按揭等現(xiàn)象的發(fā)生。信貸員的盡職調(diào)查，是對貸款人和借款人雙方負(fù)責(zé)任的重要體現(xiàn)，借款人能清晰了解到自己的貸款能力，貸款人能有效防范風(fēng)險，雙贏的模式下將有助于銀行也健康有序的發(fā)展。盡職調(diào)查報告盡職調(diào)查報告(3)律師盡職調(diào)查報告一、盡職調(diào)

18、查范圍與宗旨有關(guān)x X公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份有限公司("aa")的委托，基于aa和x x的股東于x x年x x月x x日簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書第XX條和第XX條的安排，在本所盡職調(diào)查 律師提交給X X公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。簡稱與定義在本報告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義（ 為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個拼音母的先后順序排列） ：“本報告”指由XX律師事務(wù)所于XX年XX月XX日出具的關(guān) 于X X公司之律師盡職調(diào)查報告?！氨舅敝竂X律師事務(wù)所?！氨舅蓭煛被颉拔覀儭敝竂X律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。&q

19、uot;X X公司”指X X公司，一家在xx省xX市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為bbbbbbbbbb。本報告所使用的簡稱、定義、 目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用 ; 除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報告中的某一部分。二、方法與限制本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：審閱文件、資料與信息;與X X公司有關(guān)公司人員會面和交談；向x X公司詢證;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作;本報告基于下述假設(shè)：所有X X公司提交給我們的文件均是真實(shí)的， 所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的;所有X X公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方

20、合法授權(quán)、簽署和遞交 ;所有XX公司提交給我們的文彳上的簽、印章均是真實(shí)的；所有XX公司對我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證 （無論 是書面的還是口頭做出的） 均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的;所有X X公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束;描述或引用法律問題時涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至X X年XX月X X日X X公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù) ; 及我們會在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定， 按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會發(fā)生變化。本報告

21、所給出的法律意見與建議，是以截至報告日所適用的中國法律為依據(jù)的。三、本報告的結(jié)構(gòu)本報告分為導(dǎo)言、正文和附件三個部分。報告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對關(guān)鍵問題的摘要 ; 在報告的主體部分，我們將就九個方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見; 報告的附件包括本報告所依據(jù)文章來源網(wǎng)絡(luò)，僅供分享學(xué)習(xí)參考 13 的由X X公司提供的資料及文本。（一）X X公司的設(shè)立與存續(xù)1.1 XX公司的設(shè)立1.1.1 X X公司設(shè)立時的股權(quán)結(jié)構(gòu)X X公司于X X年X X月X X日設(shè)立時， 其申請的注冊資本為XXX萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：股東

22、名稱出資額出資形式出資比例XXXX X X萬貨幣XX%XXXX X X萬貨幣XX%XXXX X X萬貨幣XX%合計(jì)X X X萬100%1.1.2 XX公司的出資和驗(yàn)資根據(jù)XX公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊資本為XX萬元人民幣（實(shí)繳x x萬元）o1 .根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所于X X年XX月XX日 出具的淄科信所驗(yàn)（XX）第XX號驗(yàn)資報告，XX公司第一期出資 X X X萬元人民幣已在義X年X X月X X日之前由上述三位股東以 貨幣的形式繳足。2 .根據(jù)x X有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所于X X年X X月X X日出具 的x x x所驗(yàn)（XX）第x X號驗(yàn)資報告，X義公司第二期出資X X 萬元人民幣已在X

23、 X年義X月X X日之前由上述三位股東以貨幣的 形式繳足。1.1.3 對x x公司出資的法律評價根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注 冊資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)XX公司的章程， 其X X萬元人民幣的注冊資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與中華人民共和國公司法的規(guī)定相沖突。根據(jù)X X公司有關(guān)人員陳 述，XX公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，中華人民共和國公司法 為全國人大通過的法律，地方政府無權(quán)制 定與中華人民共和國公司法相悖的政策，目前該種出資方式的合 法性不能成立。1.2 xx公司的股權(quán)演變1.2.1 xx年股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)XX年XX月XX日X

24、 X市工商行政管理局提供的企業(yè)變 更情況表，X X年x X月x X日，x X公司的股東X X X先生將其持 有的X X %殳權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給X X X先生，XX年XX月XX日，上述 股東變更已在X X市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，X X公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：股東名稱出資額（萬元）所占比例XXXXXXXX%XXXXXXXX%合計(jì)XXX100%1.2.2 本次股東變更的法律評價X X公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時法律、 法規(guī)和規(guī)范性文件的 規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。1.2.3 x X公司現(xiàn)有股東的基本情況經(jīng)本所律師核查，x x公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：(1)股東X X

25、 X ,男，身份證號為X XXXXXXXXXXXX X。(2)股東X X X ,男，身份證號為XXXXXXXXXXXXX X。1.3 XX公司的存續(xù)1.3.1 XX公司的存續(xù)(1) X X公司現(xiàn)持有X X市工商行政管理局于X X年x X月x X 日核發(fā)的注冊號為X xxxxxxxxX號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為X X x萬元人民幣(實(shí)繳X X X萬元)，法定代表人為X X X , 住所位于XXX,經(jīng)營范圍為XX生產(chǎn)、銷售。(2)根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于XX年XX 月X X日通過了X X市工商行政管理局X X年度的年檢。1.3.2 x X公司存續(xù)的法律評價根據(jù)x X公司的章

26、程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日， 根 據(jù)其章程，其第三期出資必須在XX年XX月XX日前完成，因此， aa在受讓其100%殳權(quán)后，應(yīng)在x x年x x月x x日前完成剩余的x XX萬元出資的義務(wù)，否則XX公司的存續(xù)將存在法律障礙。(二)X X公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)2.1 xx公司章程的制定及修改X X公司章程是在X X年X X月x x日由X X公司最初設(shè)立時 的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止XX公司提供的資料，><><年>< X月X X日，由于二期出資X X萬元的到位，X X公司股東會對章程

27、 第7條進(jìn)行過修改；此后于X x年XX月XX日，由于股東間的股權(quán) 轉(zhuǎn)讓，XX公司股東會對章程進(jìn)行了第二次修改。2.2 x x公司的法人治理結(jié)構(gòu)根據(jù)X X公司公司章程，該公司設(shè)有股東會、執(zhí)行董事一名和監(jiān) 事一名。2.3 xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級管理人員X X公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，XXX為執(zhí)行董事，XXX為公司監(jiān)事，XXX為公司經(jīng)理。（三）X X公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識產(chǎn)權(quán)3.1 XX公司的生產(chǎn)設(shè)備根據(jù)X X評估師事務(wù)所出具的X X評報XX第XX號評估報告 書，XX公司的生產(chǎn)設(shè)備的評估價值為XX元人民幣。3.2 xx公司的知識產(chǎn)權(quán)根據(jù)XX公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)

28、、專利和專有技術(shù)， 也未提出任何商標(biāo)、專利申請。本所律師未得到任何有關(guān)X X公司 企業(yè)保密協(xié)議或保密制度 的材料。（四）XX公司的土地及房產(chǎn)文章來源網(wǎng)絡(luò)，僅供分享學(xué)習(xí)參考174.1 土地使用權(quán)4.1.1 土地租賃根據(jù)bb與cc有限公司于x x年x x月x x日簽訂的合同書， cc有限公司將其擁有的位于x x的x x畝土地租賃給bb的全資子公司使用，期限為20年，租金為xx萬元，全年租金上限為xxx萬 元。4.1.2 土地租賃的法律評價本所律師認(rèn)為，bb 與 cc 有限公司簽訂的合同書中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而xx公司并非bb的全資子公司，因此，應(yīng)獲得cc 有限公司對此種情況的

29、書面確認(rèn)。此外，cc 有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問。4.2 房屋所有權(quán)4.2.1 房屋狀況根據(jù)x x評估師事務(wù)所出具的x x評報XX第xx號評估報告 書，xx公司共擁有房屋建筑物xx幢，建筑面積xx平方米 ；構(gòu) 筑物及其他輔助設(shè)施x x項(xiàng)；評估價值為x x元人民幣。根據(jù)X X公司的陳述及本所律師的核查，X X公司所有房產(chǎn)均未辦理房地產(chǎn)權(quán)證。4.2.2 房屋狀況的法律評價本所律師認(rèn)為，X X公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其 辦理權(quán)證存在法律障礙。（五）X X公司的業(yè)務(wù)5.1 x x公司的經(jīng)營范圍根據(jù)X X公司目前持有的X X市工商行政管理局于X X年x X 月X X日核發(fā)的注冊號為X xxxxxxxxx X號的企業(yè)法人營 業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營范圍為XX生產(chǎn)、銷售。5.2 XX公司持有的許可