籌資活動與投資活動的區(qū)別

1、籌資活動與投資活動的區(qū)別1. 經(jīng)營活動：收益在一個經(jīng)營周期或一年內(nèi)即可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動。比 如：購進(jìn)原材料，經(jīng)過生產(chǎn)過程，支付工資，支出生產(chǎn)過程耗費(fèi)，生 產(chǎn)出產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售，貨款回收，再購進(jìn)材料 即簡單再生產(chǎn)的過 程。2. 投資活動：投資活動分為內(nèi)部投資：擴(kuò)大再生產(chǎn)，如：購置固定資 產(chǎn)等。外部投資：以貨幣或?qū)嵨飳Ρ締挝灰酝獾膯挝煌顿Y。3. 籌資活動：籌集資金的活動。比如：向金融部門貸款、向社會發(fā)行 債券等籌集資金的活動?，F(xiàn)金流量表編制口訣 看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走 看到成本找應(yīng)付，存貨變動莫疏忽 有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找 財務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來 所得稅直接轉(zhuǎn) ，營業(yè)外去找固定

2、資產(chǎn) 壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷 為職工支付的單獨(dú)處理。每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。第句話針對銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因?yàn)橹苯臃ㄊ且岳麧櫛碇袪I業(yè)收入為起算點(diǎn)， 所以，我們看到營業(yè)收入， 就要找應(yīng)收項(xiàng)目（應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等）。未收的稅金再單獨(dú)作賬 （收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量） 也就是 說應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分， 若實(shí)際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金，另外，有關(guān)貼現(xiàn)的處理， 將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息 （已 計入財務(wù)費(fèi)用）作反調(diào)。簡言之，在進(jìn)行 “銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ”的處理時，i）借： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量一 銷售商品收到的現(xiàn)金 應(yīng)收賬款（借方或貸

3、方）貸： 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅金ii）對貼現(xiàn)息處理借： 財務(wù)費(fèi)用貸： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 - 銷售商品的收到現(xiàn)金例如：應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額 10 萬元（假如 3月發(fā)生）后 5 月份貼現(xiàn)， 貼現(xiàn)息為 1 萬元。但是從期初，期末的報表看， 應(yīng)收票據(jù)未發(fā)生變動， 但你不能不作現(xiàn)金流量的調(diào)整，因?yàn)閷?shí)際現(xiàn)金現(xiàn)流量為 9 萬元。貼現(xiàn)時：借：財務(wù)費(fèi)用 1 萬 作現(xiàn)金流量表時：借：銀存 9 萬 財務(wù)費(fèi)用 1 萬貸：應(yīng)收票據(jù) 10 萬經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 1 萬iii）對應(yīng)交稅金的調(diào)整借：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量貸：應(yīng)交稅金第句看到成本找應(yīng)付，存貨變動莫疏忽”告訴你在進(jìn)行 購買商 品支付的現(xiàn)金”的處理時，找應(yīng)付科目，同時考慮

4、存貨的期初 ，期末 變動值，看是否與此項(xiàng)目有關(guān)，有關(guān)的調(diào)整 .第句有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找”是指先把管理費(fèi)用”營' 業(yè)費(fèi)用”的數(shù)額全部調(diào)整“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”。而后 面把 6 項(xiàng)內(nèi)容僅調(diào)回來。這 6 項(xiàng)內(nèi)容是：壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計折舊，無形資產(chǎn)攤銷， 應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員的福利費(fèi) （營業(yè)費(fèi)用無任何調(diào)整）第句 財務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來”指的就是上面說的貼現(xiàn) 息 .第句 所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營業(yè)外找固定資產(chǎn)”所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)， 營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，都是從固定資產(chǎn)盤盈，盤虧那來的，自然 就要找固定資產(chǎn)了。第句是指這幾個項(xiàng)目不影響現(xiàn)金流量， 那么就反向抵回來就可以 了借：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 - 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金貸：壞賬準(zhǔn)備，累計折舊，無資攤銷費(fèi)等第句 支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目較特殊，需單獨(dú)核 算?？偟膩碚f，有三項(xiàng)需要注意的。 在進(jìn)行 銷售商品收到的現(xiàn)金 ”核算時，需調(diào)整 2 項(xiàng)內(nèi)容。財務(wù) 費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金 在進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金 ”核算時，需調(diào)整 5 項(xiàng)內(nèi)容。累計折 舊 ，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，待攤費(fèi)用， 應(yīng)交稅金（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 在進(jìn)行 “支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”的核算時，需要調(diào)整 6 項(xiàng)內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備，待攤