應(yīng)收賬款管理制度

1、.【】XX應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為正確引導(dǎo)銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，推進(jìn)公司現(xiàn)金流量的合理運(yùn)作，減少呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條本辦法適用于各級(jí)銷售組織和人員因銷售業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。屬于銷售業(yè)務(wù)正常X疇。第三條應(yīng)收賬款管理必須遵循以下原則：1.控制應(yīng)收賬款額度與風(fēng)險(xiǎn)防X相結(jié)合的原則。2.增加公司營(yíng)業(yè)收入與資產(chǎn)流動(dòng)的原則，降低公司資金成本。3.應(yīng)收賬款與客戶信用等級(jí)掛鉤原則。4.應(yīng)收賬款與員工獎(jiǎng)懲掛鉤原則。第四條應(yīng)收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結(jié)合，同時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款嚴(yán)密跟蹤。第二章組織機(jī)構(gòu)第五條公司主管營(yíng)銷副總負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的監(jiān)督與審查日常工作，職責(zé)如下：1.確定公司年度應(yīng)

2、收賬款計(jì)劃與工作指導(dǎo)方案。2.監(jiān)督各銷售部應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況。3.制訂公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案。4.簽定或?qū)徟馁d銷協(xié)議。第六條銷售部部長(zhǎng)（銷售片區(qū)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理與控制的日常業(yè)務(wù)，職責(zé)如下：1.制訂公司年度應(yīng)收賬款回收工作方案與實(shí)施細(xì)則。2.監(jiān)督各區(qū)域應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況。3.負(fù)責(zé)執(zhí)行公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案。4.代表公司簽定或?qū)徟鷻?quán)限內(nèi)的賒銷協(xié)議。第七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的審查和督促相關(guān)部門(mén)收回貨款工作，具體負(fù)責(zé)下列日常業(yè)務(wù)：1.審查應(yīng)收賬款單據(jù)建立情況。2.定期以文字通知方式提醒有關(guān)部門(mén)（銷售部、法務(wù)部）催繳應(yīng)收賬款。3.向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)應(yīng)收賬款執(zhí)行和運(yùn)作情況。第八條公

3、司可根據(jù)實(shí)際情況聘請(qǐng)有資格會(huì)計(jì)師按公司審計(jì)制度，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款例行審計(jì)和不定期審計(jì)。公司法務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)的制度制定、督促指導(dǎo)和法律訴訟等，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行強(qiáng)制性回收。第三章管理實(shí)施第九條各部門(mén)必須在自己的審批權(quán)限X圍進(jìn)行賒銷，先由銷售人員提出賒銷申請(qǐng)，然后由銷售部部長(zhǎng)、分管副總經(jīng)理審批后予以賒銷。第十條凡發(fā)生下列情況之一者，在財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督下，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（包括公司高管人員）均不得新增應(yīng)收賬款：1.客戶有逾期應(yīng)收賬款未付者。2.未鑒定購(gòu)銷合同者。3.客戶未出具欠據(jù)或有關(guān)證明者。4.公司或銷售部有關(guān)的其它規(guī)定。第十一條是否開(kāi)具出庫(kù)通知單是財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督權(quán)利，財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)出庫(kù)單需審

4、核下列單據(jù)：1.相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的購(gòu)銷合同。2.客戶資信評(píng)定通知。3.客戶的欠據(jù)以及付款日期承諾。4.有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的權(quán)限內(nèi)賒銷審批單據(jù)。第十二條公司各銷售組織和個(gè)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款分為以下5個(gè)種類：1.正常應(yīng)收賬款：在信用賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款。2.逾期應(yīng)收賬款：正常應(yīng)收賬款未收回而延期超過(guò)信用賬期的，均視為逾期應(yīng)收賬款。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò)7個(gè)月的，均視為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款。4.準(zhǔn)呆壞賬：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò)12個(gè)月的，視為準(zhǔn)呆壞賬。5.呆壞賬：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò)2年的，該應(yīng)收款視為呆壞賬。第十三條應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各級(jí)銷售組織必須實(shí)行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款跟蹤管理，內(nèi)容如下：1.貨物

5、一經(jīng)發(fā)出，就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案，進(jìn)行監(jiān)控。2.按時(shí)與客戶取得直接聯(lián)系，詢問(wèn)和溝通貨物接受、票據(jù)、付款準(zhǔn)備情況以及提醒和督促客戶及時(shí)付款，減少產(chǎn)生糾紛的可能性。3.在出現(xiàn)逾期賬款的早期，及時(shí)進(jìn)行追討，給具有拖欠習(xí)慣的客戶施加壓力，從而大大提高收回欠款的可能性，并使客戶感到公司是管理嚴(yán)格的。4.在一定期限內(nèi)，如果客戶仍未付款，采取進(jìn)一步的追討行動(dòng)，通過(guò)追討，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信譽(yù)不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經(jīng)營(yíng)困難、法律問(wèn)題、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。第十四條應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各銷售部必須及時(shí)跟蹤，步驟如下：1.貨物一經(jīng)發(fā)出，銷售部必須建立客戶信用檔案，并在發(fā)貨后當(dāng)天，以、手機(jī)信息、電子或傳真的方式與客戶聯(lián)系，通

6、知客戶發(fā)貨情況，顯示良好服務(wù)態(tài)度，觀察客戶是否有異常反應(yīng)。2.估計(jì)客戶收到貨物當(dāng)天，再次與客戶聯(lián)系，與客戶確認(rèn)是否收到貨物、件數(shù)與發(fā)貨單是否一致、包裝是否損壞，接貨是否順利等，注意客戶態(tài)度，并記錄到貨日期。3.確認(rèn)客戶收到貨物2日內(nèi)，銷售部與客戶取得聯(lián)系，詢問(wèn)客戶貨物查收情況，了解是否有意外事故發(fā)生，客戶對(duì)貨物質(zhì)量是否有異議，如果出現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)備案并通知有關(guān)部門(mén)。4.在貨款到期前12周，業(yè)務(wù)人員要再一次與客戶聯(lián)系，可視客戶情況，選擇錄音、傳真、電報(bào)、快遞以及登門(mén)拜訪等形式，了解客戶對(duì)交易是否滿意，并提醒客戶貨款的到期日，了解客戶的支付能力，同時(shí)，暗示客戶按期付款的必要性。5.在貨款到期日后5

7、日內(nèi)，區(qū)域經(jīng)理必須與客戶直接聯(lián)系，對(duì)已經(jīng)按期付款的客戶給予感謝，以進(jìn)一步加強(qiáng)與客戶的良好關(guān)系。未付款者，區(qū)域經(jīng)理需向客戶送達(dá)客戶簽字確認(rèn)的催款通知書(shū)和欠款確認(rèn)書(shū)，并列為本工作X圍內(nèi)的逾期應(yīng)收賬款。第十五條對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，區(qū)域經(jīng)理必須每月催繳兩次以上逾期款，應(yīng)收賬款每升級(jí)一個(gè)種類，必須于升級(jí)日后的5日以內(nèi)向客戶送達(dá)催款通知書(shū)和欠款確認(rèn)書(shū)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須按下列規(guī)定當(dāng)作專案處理：1.逾期一至三個(gè)月仍未收到貨款，各區(qū)域經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理。2.逾期四至六個(gè)月仍未收到貨款的逾期應(yīng)收賬款，銷售部部長(zhǎng)必須當(dāng)作專案處理。3.逾期七至十二個(gè)月仍未收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款，營(yíng)銷副總和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理。

8、4.逾期十三個(gè)月以上仍未收到貨款的，提請(qǐng)行政副總經(jīng)理用法律手段進(jìn)行追討。專案處理的主要內(nèi)容有：月度例會(huì)專題匯報(bào)、向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)匯報(bào)進(jìn)展、組織相關(guān)人員召開(kāi)專題會(huì)議、登門(mén)拜訪等措施。第十六條各銷售部必須建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及制訂防X措施，主要采取控制發(fā)貨、監(jiān)督檢查、額度審核、貿(mào)易暫停、巡訪客戶、置留所有權(quán)等。具體細(xì)則或措施由各銷售部另行制訂。同時(shí)，上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重點(diǎn)監(jiān)督下一級(jí)組織和個(gè)人產(chǎn)生的以下應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)隱患：1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差造成對(duì)客戶資信不客觀評(píng)估者。2.管理無(wú)章，放任自流產(chǎn)生的有章不依、無(wú)章可依、財(cái)務(wù)不核、審計(jì)不審、賬齡老化、問(wèn)題不露者。3.內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全導(dǎo)致只顧銷售額，不顧應(yīng)收賬

9、款管理者。4.對(duì)賬不及時(shí)造成應(yīng)收賬款債權(quán)債務(wù)不清、權(quán)利義務(wù)不清者。5.組織內(nèi)出現(xiàn)責(zé)任不清，推委扯皮者。第十七條公司法律組織必須制訂應(yīng)收賬款法律協(xié)議、單證、票據(jù)、承諾等手續(xù)完備制度，為應(yīng)收賬款的法律訴訟提供證據(jù)制訂相關(guān)制度或規(guī)定。第四章獎(jiǎng)勵(lì)及承擔(dān)責(zé)任第十八條同一銷售年度之內(nèi)，如果應(yīng)收賬款為零應(yīng)收，則公司按銷售額的一定比例計(jì)提予以獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)部門(mén)全體員工。由銷售部部長(zhǎng)制定分配方案，業(yè)務(wù)、人力、財(cái)務(wù)副總審核，總經(jīng)理審批，人力資源部備案。第十九條凡發(fā)生下列行為而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能按期收回者，均已給公司造成財(cái)產(chǎn)損失行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以處罰，處罰辦法依據(jù)應(yīng)收賬款的額度按公司財(cái)產(chǎn)損失管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1.

10、不評(píng)定客戶信用等級(jí)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。2.超越額度權(quán)限和賬齡權(quán)限審批的應(yīng)收賬款。3.法律手續(xù)不完備使公司敗訴而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。4.到期不訴訟導(dǎo)致錯(cuò)失訴訟機(jī)會(huì)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。第二十條正常程序?qū)徟a(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能收回者，按下列辦法停發(fā)有關(guān)責(zé)任人提成，直到收回為止：500萬(wàn)元以上100500萬(wàn)元5100萬(wàn)元5萬(wàn)元以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款區(qū)域經(jīng)理銷售人員準(zhǔn)呆壞賬銷售部部長(zhǎng)區(qū)域經(jīng)理銷售人員呆壞賬相關(guān)副總經(jīng)理銷售部部長(zhǎng)區(qū)域經(jīng)理銷售人員第二十一條同一銷售年度內(nèi)，凡本部門(mén)或本銷售人員累計(jì)應(yīng)收賬款超過(guò)5%，該部門(mén)或銷售人員將按無(wú)銷售業(yè)績(jī)處理。除非收回應(yīng)收賬款而控制在5%以內(nèi)，否則，該部門(mén)或銷售人員將不享有提成兌現(xiàn)權(quán)

11、。第二十二條凡構(gòu)成逾期應(yīng)收賬款者，各銷售部必須制訂相關(guān)處罰措施對(duì)區(qū)域經(jīng)理予以1000元以內(nèi)罰款或扣減績(jī)效考核分?jǐn)?shù)。第二十三條除易貨貿(mào)易之外，任何部門(mén)或銷售人員不得折價(jià)收回應(yīng)收賬款，確因折價(jià)收回應(yīng)收賬款者，除經(jīng)主管營(yíng)銷的副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，將折價(jià)損失部分視為給公司造成損失論處，并按公司員工獎(jiǎng)懲辦法處理。第二十四條任何因應(yīng)收賬款而發(fā)生的欺報(bào)、瞞報(bào)或弄虛作假行為者，都將以不道德行為受到指責(zé)，并沒(méi)收一切所得收入，同時(shí)處以將所得收入的5倍罰款。情節(jié)惡劣者，將對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以免職或解除勞動(dòng)合同關(guān)系。第五章附則第二十五條本細(xì)則收回的“應(yīng)收賬款”包括收回的現(xiàn)金或有價(jià)貨物或法院收回的資產(chǎn)。第二十六條因應(yīng)收賬款所形成的債權(quán)與公司相應(yīng)客戶形成的債務(wù)相抵為負(fù)數(shù)者，該應(yīng)收賬款視同收回，但需相關(guān)部門(mén)或人員說(shuō)明詳細(xì)情況并經(jīng)有關(guān)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可方才有效，并繼續(xù)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)、對(duì)賬等后續(xù)事務(wù)。第二十七條因業(yè)務(wù)人員的變動(dòng)（包括升遷、調(diào)離、辭職、解職或其它意外事件）而未完的應(yīng)收賬款回收工作，新接替的人員從接手之日起開(kāi)始計(jì)算賬齡。第二十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)。第二十九條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋修訂。第三十條本制度自頒布之日起執(zhí)行。欠條（購(gòu)貨單位）：年月日欠【】XX 款共計(jì)（大寫(xiě)）百拾萬(wàn)千百拾元角分，并承諾年月日前歸還所欠款項(xiàng)，此據(jù)。購(gòu)貨單位經(jīng)辦人（簽字）：地址：郵編：開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：注：