集團(tuán)結(jié)算中心管理辦法

1、資金集中管理暫行辦法第一章總則第一條為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱資金，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)。本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的人民幣存款。本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶和一般存款帳戶。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司所屬各二級(jí)單位及所有二級(jí)以下單位。第二章管理體制第四條集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡(jiǎn)稱“結(jié)算中心”，下同），承辦集團(tuán)公司集中資金的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是集團(tuán)公司財(cái)

2、務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第五條結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：一、提出集團(tuán)公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)集團(tuán)公司審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施；二、及時(shí)監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動(dòng)情況，特別是資金的流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告；三、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶榧瘓F(tuán)公司內(nèi)部借款事項(xiàng)，認(rèn)真評(píng)估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；四、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作;五、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開展；六、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)集團(tuán)公司總體資金需求，及時(shí)提出籌資或還款意見；七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條集團(tuán)公司所屬各單位不再建立資金結(jié)算中心。第七條各二

3、級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：一、落實(shí)集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；二、編制資金收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；四、辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜。第八條集團(tuán)公司資金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理資金收支和全面監(jiān)控資金收支兩個(gè)方面?！百Y金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均通過集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一歸集和撥付?！叭姹O(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫不通過集團(tuán)結(jié)算中心辦理的，結(jié)算中心要對(duì)其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理。第九條集團(tuán)公司實(shí)行集中管理資金收支的單位（簡(jiǎn)稱“收支管理單位”，下同），或?qū)嵭腥姹O(jiān)控資金收支的單位（簡(jiǎn)稱“監(jiān)

4、控管理單位”，下同）的范圍,由集團(tuán)公司確定并陸續(xù)發(fā)布。第十條集團(tuán)結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位。結(jié)算中心主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的資金收支。集團(tuán)結(jié)算中心網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由集團(tuán)公司制定。第三章銀行帳戶管理第十一條集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位必須在集團(tuán)公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第十二條集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行為，各二級(jí)單位銀行帳戶的開立和撤消，必須上報(bào)集團(tuán)公司，三級(jí)及其以下企業(yè)其銀行

5、帳戶的開立和撤消均由二級(jí)企業(yè)進(jìn)行管理，并將開戶情況報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心備案。第十三條基本存款帳戶，各單位只能開立一個(gè)，主要用于支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、備用金、稅金、日常零星等費(fèi)用，以及向?qū)Ｓ么婵顜艮D(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)資金等項(xiàng)內(nèi)容。第十四條一般存款帳戶，集團(tuán)公司所屬各單位，原則上開立不超過2個(gè)；一般存款帳戶按收支用途劃分為收入結(jié)算帳戶、開支結(jié)算帳戶兩類。收入結(jié)算帳戶對(duì)外結(jié)算只收不支、支出結(jié)算帳戶對(duì)外結(jié)算只支不收。基本存款帳戶按支出結(jié)算帳戶進(jìn)行管理。第十五條企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司進(jìn)行專項(xiàng)審批。第四章銀行存款管理第十六條各單位的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的

6、銀行帳戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營(yíng)收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行對(duì)外收款，日常經(jīng)營(yíng)支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行對(duì)外付款。集團(tuán)結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第十七條收支管理單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過收入結(jié)算帳戶及時(shí)存入結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動(dòng)于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動(dòng)適時(shí)劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶。收支管理單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié)算帳戶劃撥到收支管理單位的支出結(jié)算帳戶，以辦理對(duì)外付款。收支

7、管理單位對(duì)于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算帳戶資金直接轉(zhuǎn)入或直接存入本企業(yè)支出結(jié)算帳戶的，必須提前2個(gè)工作日向集團(tuán)結(jié)算中心提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。收支管理單位對(duì)資金的支付不準(zhǔn)透支。第十八條監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本企業(yè)存入其當(dāng)?shù)亻_戶銀行，短期內(nèi)不使用的閑置資金應(yīng)存入集團(tuán)結(jié)算中心。經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下集團(tuán)公司可調(diào)撥監(jiān)控管理單位的資金。開通網(wǎng)上銀行的，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動(dòng)上存本單位閑置資金；沒有開通網(wǎng)上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長(zhǎng)不超過2個(gè)工作日）將閑置資金劃入集團(tuán)結(jié)算中心

8、帳戶。第十九條結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算資金存款利息。企業(yè)可在集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)辦理定期存款，企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計(jì)算利息。第二十條集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實(shí)際情況，在必要的情況下提出利率浮動(dòng)調(diào)整意見，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章應(yīng)收票據(jù)的管理第二十一條收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)結(jié)算中心。集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對(duì)應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：一、將應(yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對(duì)外付款；二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；

9、三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第六章借款貸款管理第一節(jié)銀行借款管理第二十二條實(shí)行資金集中管理后，由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一申請(qǐng)、統(tǒng)一掌握使用。第二十三條收支管理單位，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金，已申請(qǐng)取得的貸款授信額度不再使用。對(duì)技改、基建等項(xiàng)目所需要的中、長(zhǎng)期借款，經(jīng)集團(tuán)公司審查后，可由收支管理單位向銀行申請(qǐng)辦理借款手續(xù)。第二十四條監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向集團(tuán)結(jié)算中心提出資金籌措方案。第二節(jié)對(duì)內(nèi)部貸款管理第二十五條集團(tuán)公司原則上只對(duì)收支管理單位發(fā)放經(jīng)營(yíng)資金內(nèi)部貸款，不對(duì)監(jiān)控管理

10、單位發(fā)放內(nèi)部貸款0對(duì)監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團(tuán)結(jié)算中心認(rèn)為應(yīng)提供內(nèi)部貸款的，可使用集團(tuán)內(nèi)部貸款。第二十六條結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）。第二十七條向集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部借款，必須按照集團(tuán)公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。第二十八條借款單位要向集團(tuán)公司保證借入資金的安全性，及時(shí)償還借款，并按時(shí)支付借款的占用費(fèi)，保證集團(tuán)公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。對(duì)不及時(shí)償付借款本金和占用費(fèi)的單位在原有資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的資金支持。第二十九條對(duì)內(nèi)部借款申請(qǐng)展期的，必須提前15天申請(qǐng)，原則上只能展期一次，展期時(shí)間不能長(zhǎng)于原借款期。對(duì)未辦理展期手續(xù)

11、，又沒有按時(shí)歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同時(shí)原則上一年內(nèi)不辦理借款。第三十條集團(tuán)公司所屬各二級(jí)企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。第三十一條對(duì)所屬企業(yè)用于金融證券類資本運(yùn)作、建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及集團(tuán)公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸款的其他項(xiàng)目，集團(tuán)公司不發(fā)放內(nèi)部貸款。集團(tuán)公司審查認(rèn)為不應(yīng)發(fā)放內(nèi)部貸款的項(xiàng)目，不論是收支管理單位還是監(jiān)控管理單位均不得向外部金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。第七章預(yù)算管理第三十二條一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各企業(yè)必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月資金預(yù)算報(bào)結(jié)算中心。半月資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時(shí)間和額度，以及資金支出的類別或其他具體項(xiàng)目。各二級(jí)企業(yè)應(yīng)將匯總的年

12、度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算，分別于上年度11月上旬和每月1日、15日?qǐng)?bào)送到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。第三十三條嚴(yán)肅對(duì)半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報(bào)告結(jié)算中心。第三十四條對(duì)業(yè)務(wù)資金的支出，原則上按照審核的資金支出預(yù)算按進(jìn)度及時(shí)撥付；對(duì)管理費(fèi)支出，年度預(yù)算內(nèi)的，按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可辦理?yè)芸?。第三十五條集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對(duì)監(jiān)控管理單位沒有繳存在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入結(jié)算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。第八章審批控制第三十六條資本性資金支出，應(yīng)由集團(tuán)公司審批，其中

13、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購(gòu)置，必需按照集團(tuán)公司的審批程序辦理。第三十七條企業(yè)對(duì)外贊助、捐贈(zèng)資金支出，按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)控制。對(duì)外贊助不論金額大小，一律報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第九章核算管理第三十八條集團(tuán)結(jié)算中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。二級(jí)企業(yè)的核算應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)公司的核算辦法，并保證與集團(tuán)結(jié)算中心的核算相銜接。第三十九條二級(jí)企業(yè)應(yīng)設(shè)定專職業(yè)務(wù)員與集團(tuán)結(jié)算中心建立對(duì)口聯(lián)系，準(zhǔn)確記錄資金收支，定期核對(duì)帳目。第十章罰則第四十條有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者給予嚴(yán)肅處理，并全額沒收帳戶的資金；一、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的；二、各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行

14、帳戶的；三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移的；四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時(shí)存款帳戶逃避資金集中管理的。專用存款帳戶，主要包括基本建設(shè)資金帳戶、更新改造資金帳戶、財(cái)政預(yù)算外資金帳戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險(xiǎn)帳戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶、失業(yè)保險(xiǎn)帳戶、信用卡存款帳戶、保證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)帳戶。臨時(shí)存款帳戶，主要包括設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開立的外埠存款帳戶、注冊(cè)驗(yàn)資帳戶。第四十一條有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金的1%罰款：一、收支管理單位存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)向商業(yè)銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款行為的；二、集團(tuán)公司所屬各

15、二級(jí)企業(yè)之間自行拆借資金或變相拆借資金。第四十二條有下列行為之一的，應(yīng)予以通報(bào)批評(píng)：一、各單位未及時(shí)編制年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算的；二、收支管理單位故意提供虛假預(yù)算，干擾資金集中管理工作正常運(yùn)行秩序的。第四十三條對(duì)未按第三十六條、第三十七條審批控制要求，超越權(quán)限辦理資金支出的單位，集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者予以嚴(yán)肅處理。第十一章附則第四十四條各二級(jí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)的具關(guān)規(guī)定和管理辦法，制定本企業(yè)的資金管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)后實(shí)行。第四十五條本辦法涉及的具體工作流程、專項(xiàng)辦法以及對(duì)有關(guān)規(guī)定的修定，由集團(tuán)公司另行制定下發(fā)。第四十六條本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。附件1（其他附件需要進(jìn)一步完善

16、）集團(tuán)結(jié)算中心整體運(yùn)作圖受高結(jié)算效率隨業(yè)務(wù)流程的資金流向資金下?lián)芗瘓F(tuán)內(nèi)部往來資金上撥集團(tuán)內(nèi)部往來預(yù)算管理細(xì)則:第一章總則第一條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對(duì)其內(nèi)部各個(gè)責(zé)任中心下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第二條通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中遇到的問題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第三條全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和

17、說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)期，通過將經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。第五條本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的編制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的管理流程、預(yù)算的分析與考核第六條全面預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年12月28日至次年12月27日，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo),便于季度檢查

18、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月28日至次月27日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總裁辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條董事會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，參加會(huì)議的人員如下：主持人：董事長(zhǎng)與會(huì)人員：副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總助全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)管理部，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理匯編。

19、第九條董事會(huì)和財(cái)務(wù)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下：董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：1、組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、決定公司的預(yù)算政策，并根據(jù)預(yù)算政策決定預(yù)算方針3、根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算4、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案財(cái)務(wù)管理部結(jié)算中心的職責(zé)：1、參加有關(guān)預(yù)算的總裁辦公會(huì)議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。2、根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報(bào)董事會(huì)審定。3、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)

20、部部長(zhǎng)批準(zhǔn)4、在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。5、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總裁辦公會(huì)議。6、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案7、協(xié)助總裁辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題。8、在權(quán)限范圍內(nèi)審批預(yù)算外支出。第十條預(yù)算責(zé)任體系是以公司組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承擔(dān)的責(zé)任劃分的，一般分為投資中心、利潤(rùn)中心，收入中心、成本費(fèi)用中心。各中心職責(zé)如下：成本中心：是成本發(fā)生單位，對(duì)產(chǎn)品或項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，無需對(duì)利潤(rùn)情況和投資效果承擔(dān)責(zé)任，如車間和制造事業(yè)部。費(fèi)用中心：是費(fèi)用發(fā)生單位，對(duì)

21、本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)，無需對(duì)利潤(rùn)情況和投資效果承擔(dān)責(zé)任。收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售收入的責(zé)任單位。它需要對(duì)部門銷售收入及回款負(fù)責(zé)。利潤(rùn)中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。不但要對(duì)成本和收入負(fù)責(zé)，也要對(duì)收入與成本的差額即利潤(rùn)負(fù)責(zé)投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的單位或部門。該責(zé)任中心不僅要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且還必須對(duì)其與目標(biāo)投資利潤(rùn)率或資產(chǎn)利潤(rùn)率相關(guān)的資本預(yù)算負(fù)責(zé)。第十條根據(jù)匯仁集團(tuán)公司實(shí)際，集團(tuán)公司所有組成部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合責(zé)任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)

22、任制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計(jì)劃，同時(shí)報(bào)送總裁辦公室。各一級(jí)機(jī)構(gòu)的責(zé)任中心劃分如下：成本費(fèi)用中心：研發(fā)事業(yè)部、采購(gòu)部、人力資源部、運(yùn)營(yíng)保障部、行政管理部、信息化管理部、財(cái)務(wù)管理部、總裁辦公室、制造事業(yè)部、基建部、質(zhì)量管理部收入中心：OTC營(yíng)銷部、專業(yè)產(chǎn)品營(yíng)銷部禾U潤(rùn)中心：醫(yī)藥流通事業(yè)部、植物藥業(yè)公司投資中心：集團(tuán)公司責(zé)任中心的圖示如附錄5第三章預(yù)算的編制第十一條公司預(yù)算編制的基本原則圍繞集團(tuán)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān)以責(zé)任中心為單位，以銷售為

23、起點(diǎn)，確保集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？傎M(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。第十二條預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算的編制必須在總裁辦公會(huì)議決定的預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進(jìn)行。第十三條預(yù)算編制方針應(yīng)該包括以下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（如銷售額、利潤(rùn)等）公司銷售政策（如銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響銷售費(fèi)用，銷售模式（保健品、OTC藥、處方藥的銷售方式均不同）、銷售重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)品種的變化將會(huì)影響銷售收入和廣告費(fèi)用的變化）公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費(fèi)，生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響制造費(fèi)用，新流程和新機(jī)械的采用可能需要更多的培訓(xùn)和培訓(xùn)費(fèi)用，也可能需要更多的

24、熟練工和高級(jí)技術(shù)人員使薪酬增加。機(jī)械使用年限的增加可能導(dǎo)致修理費(fèi)用的增加）公司研發(fā)政策（由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開發(fā)方式將會(huì)影響研發(fā)費(fèi)用的使用和數(shù)量）公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費(fèi)用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工資的減少和培訓(xùn)費(fèi)用的升高，招熟練工為主和高級(jí)技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費(fèi)用的減少。對(duì)招聘費(fèi)用的使用也有影響，學(xué)生招聘時(shí)間比較集中，費(fèi)用的使用也相對(duì)集中）公司費(fèi)用管理政策（主要是對(duì)部門管理費(fèi)用的影響，如交通工具的規(guī)定等）公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對(duì)某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊和交通費(fèi)用的降低，但折舊費(fèi)用會(huì)上升）公司資本運(yùn)營(yíng)政策（如證券市場(chǎng)的投資，收購(gòu)與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對(duì)現(xiàn)金的影響）第十四條預(yù)算的編制主要有以下幾種方法：以工作計(jì)劃