2011-2012年技改檢修類項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案

1、2011-2012年技改檢修類項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案按照深圳供電局有限公司 20122012 年年度審計(jì)計(jì)劃，我司將在系統(tǒng) 內(nèi)開展 20122012 年專項(xiàng)審計(jì)，為保證審計(jì)工作順利完成，特制定本方案。一、審計(jì)目的 為加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，通過對(duì)技改、檢修類項(xiàng)目的審計(jì) , , 揭示 項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在的問題和不足， 綜合分析產(chǎn)生的原因， 提出切 實(shí)可 行的整改意見，進(jìn)一步規(guī)范我局的技改、檢修類項(xiàng)目的管理，提 高企業(yè)建設(shè) 項(xiàng)目的投資效益。二、審計(jì)依據(jù) 本次審計(jì)的工作依據(jù)主要有： 1 1、中華人民共和國(guó)審計(jì)法2 2 、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定3 3、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則4 4、中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司二號(hào)

2、令關(guān)于強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法的規(guī)定5 5、中國(guó)南方電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)6 6 、深圳供電局技術(shù)改造業(yè)務(wù)管理審計(jì)辦法 、深圳供電局檢修 業(yè)務(wù)管理審計(jì)辦法 、深圳供電局技術(shù)改造項(xiàng)目管理辦法 、深圳供 電局修理項(xiàng)目管理辦法 、深圳供電局主網(wǎng)技改修理項(xiàng)目招投標(biāo)管理 辦 法、深圳供電局技改檢修管理工作標(biāo)準(zhǔn) 、深圳供電局科技項(xiàng)目 管理 辦法三、審計(jì)范圍一）業(yè)務(wù)范圍本次審計(jì)范圍為： 我司 2011-20122011-2012 年度投資的技改檢修類項(xiàng)目， 包括 技改、檢修、科技及信息等項(xiàng)目。20112011 年技改檢修項(xiàng)目審計(jì)審查工程資金金額占全年投資的 20%20% ，實(shí)施 項(xiàng)目竣工決算審

3、計(jì)， 20122012 年技改檢修項(xiàng)目審計(jì)審查工程 按項(xiàng)目數(shù)的 20%20% 審 查，實(shí)施項(xiàng)目從立項(xiàng)至決算的全過程審計(jì)，根據(jù) 審計(jì)需要， 可以依照法定程 序延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位。 審計(jì)對(duì) 象為實(shí)施 2011-20122011-2012 年度技改檢 修等項(xiàng)目的參建單位與其相關(guān)部 門。（二）時(shí)間范圍2011-20122011-2012 年的管理情況四、審計(jì)內(nèi)容 對(duì)技改、檢修項(xiàng)目投資活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性 及其內(nèi)部控制的健全性、 有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 具體內(nèi)容如 下：（一）項(xiàng)目前期管理方面 項(xiàng)目前期管理審計(jì)是對(duì)已立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策 程序、可行性研究 和辦理上報(bào)核準(zhǔn)必備支持性

4、文件等項(xiàng)目申報(bào)工作的真實(shí) 性、 完整性和 科學(xué)性進(jìn)行的審查與評(píng)價(jià)，對(duì)前期費(fèi)用的合理合規(guī)性進(jìn)行審 查。（二）勘察、設(shè)計(jì)管理勘察、 設(shè)計(jì)管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中勘察、 設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各項(xiàng)工 作的 審查和評(píng)價(jià)， 主要是審查和評(píng)價(jià)勘察、 設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng) 險(xiǎn)管理的 適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和 可靠性，委托勘察、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、 合法 性和效益性。三） 招投標(biāo)招投標(biāo)審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料等各方面 的招標(biāo) 和工程承包的質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，主要是審查和評(píng) 價(jià)招投標(biāo)的內(nèi) 部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、 合法性和有效性，招投標(biāo) 資料

5、依據(jù)的充分性和 可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性 和公正性，以及工程發(fā)包的 合法性和有效性。（四） 合同管理 合同管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中各項(xiàng)合同內(nèi)容、 合同各項(xiàng)管理 工程質(zhì)量的審查和評(píng)價(jià)，審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn) 管理， 合同資料依據(jù)，合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合 法性以及項(xiàng)目 投資的效益等。（五） 工程管理審計(jì)工程管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、 工程監(jiān) 理、投資控制和安全環(huán)?？刂扑M(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。（六） 工程造價(jià)審計(jì)工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、 合法性進(jìn)行的審 查和 評(píng)價(jià)，檢查工程價(jià)格結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性

6、、 合法性 , , 檢查是否 存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。（七） 竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)是對(duì)已完建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、 試運(yùn)行情況及合同 履行 情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。（八）財(cái)務(wù)管理審計(jì)財(cái)務(wù)管理審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、 資金管理及其賬務(wù)處理 的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，主要采用調(diào)查法、分析性復(fù)核 法、抽查 法、復(fù)算法等方法。五、總體要求（一）組織形式：自行審計(jì)審計(jì)組組長(zhǎng)：王桂欽審計(jì)組主審：陳威審計(jì)組組員： 周亞敏、徐雅瓊、 陳代祿、鄧雯、向志剛、石光成、郭祝平、李小飛（二）質(zhì)量要求：優(yōu)秀（三）時(shí)間要求1 1 、第一階段為 20112011 年技改檢修項(xiàng)目竣工

7、決算審計(jì)， 審查時(shí)間為 20122012 年 2 2 月 1313 日至 20122012年 4 4 月 3030 日。（1 1） 、審計(jì)準(zhǔn)備階段（ 2 2 月 1313 日至 1919 日） 審前調(diào)查，收集相關(guān)資 料，成立審計(jì)小組，做好審計(jì)方案， 布置審計(jì)工作任務(wù)。（2 2）、審計(jì)實(shí)施階段（ 2 2 月 2020 日至 4 4 月 1 1 日）、2 2 月 2020 日至 2 2 月 2727 日，對(duì) 20112011 年技改檢修項(xiàng)目總體實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)本方案所列審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)小組對(duì) 20112011 年技改檢修項(xiàng) 目總體實(shí)施情況進(jìn)行了解。在此基礎(chǔ)之上，抽查部分項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng) 目情況，收集

8、抽查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)資料、竣工資料、結(jié)算資料，并進(jìn)行資料審查和分析。、2 2 月 2828 日至 4 4 月 1 1 日，就具體抽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，并做好相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)記錄，完成現(xiàn)場(chǎng)取證表。（2 2） 、審計(jì)終結(jié)階段 （ 4 4 月 2 2 日至 4 4 月 3030 日）1、 4 4 月 2 2 日至 4 4 月 9 9 日，審計(jì)小組成員整理資料，并進(jìn)行 匯總，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行詢問核準(zhǔn)。2、 4 4 月 1010 日至 4 4 月 3030 日，由審計(jì)項(xiàng)目主審人員向各相關(guān) 部門征詢意 見，完成審計(jì)報(bào)告初稿。3、 5 5 月 2 2 日至 5 5 月 9 9 日，根據(jù)各部門整改情況，編寫整改 臺(tái)賬

9、。2 2、第二階段為 20122012 年技改檢修項(xiàng)目從立項(xiàng)到?jīng)Q算的全過程審 計(jì)，審查時(shí)間為20122012 年 8 8 月 1 1 日至 20122012 年 1010 月 3131 日。（1 1） 、審計(jì)準(zhǔn)備階段 （ 8 8 月 1 1 日至 5 5 日） 審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，做好審計(jì)方案，布置審計(jì)工作任 務(wù)。（2 2） 、審計(jì)實(shí)施階段 （ 8 8 月 6 6 日至 1212 日）1、 8 8 月 6 6 日至 1212 日，對(duì) 20122012 年技改檢修項(xiàng)目總體實(shí)施情 況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)本方案所列審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)小組對(duì) 20122012 年技改檢修項(xiàng) 目總體實(shí)施情況進(jìn)行 了解。在此基礎(chǔ)

10、之上，抽查部分項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng) 目情況，收集抽查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)資料、竣工 資料、結(jié)算資料，并進(jìn) 行資料審查和分析。2、 8 8 月 1313 日至 9 9 月 3030 日，就具體抽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查， 并做好相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)記錄，完成現(xiàn)場(chǎng)取證表。（2 2） 、審計(jì)終結(jié)階段（ 1010 月 1 1 日至 1010 月 3131 日） 、 1010 月 1 1 日至 8 8 日，審計(jì)小組成員整理資料，并進(jìn)行匯總 , , 就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的 疑點(diǎn)進(jìn)行詢問核準(zhǔn)。2、1010 月 9 9 日至 3131 日，由審計(jì)項(xiàng)目主審人員向各相關(guān)部門征詢意見，完成審計(jì)報(bào)告初稿。3、1111 月 1 1 日至 1111 月 9 9 日，

11、根據(jù)各部門整改情況，編寫整 改臺(tái)賬。（四）審計(jì)方式：送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)2011-20122011-2012 年技改檢修業(yè)務(wù)管理審計(jì)工作安排表審計(jì)程序工作內(nèi)容審計(jì)人員時(shí)間安排第一階段第二階段審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)組，做好審計(jì)方案，布置審計(jì)項(xiàng)目2 2 月 1313 日8 8 月 1 1 日至階段審計(jì)工作任務(wù)，搜集相關(guān)資料。主審至 1919 日5 5 日審計(jì)實(shí)施階段技改檢修業(yè)務(wù)管理管理審計(jì)：主 要對(duì)2011-20122011-2012 年度實(shí)施的技改檢 修項(xiàng)目的 總體情況進(jìn)行分析，主要走訪技改檢修 項(xiàng)目的歸口管理部門 生技部，重點(diǎn)關(guān)注 項(xiàng)目總體管理情況，并確定抽查項(xiàng)目， 準(zhǔn)備相關(guān)資料。審計(jì)小組全體人員2

12、2 月 2020 日至 2727 日8 8 月 6 6 日至1212 日技改檢修項(xiàng)目資金預(yù)算管理審計(jì) 和資 金管理審計(jì)：主要對(duì) 2011-20122011-2012 年度技 改檢修項(xiàng)目總體 資金使用情況進(jìn)行分 析，按照審計(jì)內(nèi)容中相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審 計(jì)，并對(duì)抽 查項(xiàng)目進(jìn)行具體分析。重點(diǎn) 關(guān)注資金使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵 占、挪用建設(shè)資金的冋題，節(jié)余資金是 否按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)安排。審計(jì)小組全體人員2 2 月 2828 日至 3 3 月 5 5 日8 8 月 1313 日至 1919 日工程管理審計(jì)：對(duì)抽查項(xiàng)目進(jìn)行 從立 項(xiàng)至竣工決算全流程審計(jì)，查 找項(xiàng)目管 理中的問題和不足，并進(jìn) 行現(xiàn)場(chǎng)查勘， 做好現(xiàn)場(chǎng)取證。重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)內(nèi)控制度 是否行之有效， 項(xiàng)目的招投標(biāo)情況，工 程量是否準(zhǔn)確、工程造價(jià)是否真實(shí)準(zhǔn) 確、是否 進(jìn)行投資效益分析。審計(jì)小組全體人員3 3 月 6 6 日至4 4 月 1 1 日8 8 月 2020 日至 9 9 月 3030日審計(jì)小組成員整理資料，并進(jìn)行匯 總，審計(jì)小組4 4 月 2 2 日至1010 月 1 1 日就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行詢問核準(zhǔn)。全體人員9 9 日至 8 8