南通高等師范學校財務管理制度

1、南通高等師范學校財務管理制度第一章總則第 1 條 為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計制度和高等學校財務制度以及其他有關財經法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本制度。第 2 條 財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第 3 條 財務管理的任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控

2、制和管理； 科學配置學校資源， 努力節(jié)約支出， 提高資金使用效益； 加強資金管理， 防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務組織管理制度第一節(jié)財務管理體制第 4 條 本校實行“統(tǒng)一領導、集中管理、歸口負責”的財務管理體制。第 5 條 本校財務工作實行校長負責制，校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負全部責任。學校黨委和校長室是本校財務工作的領導集體，對本校財務工作負領導責任。第 6 條 本校設置財務處，作為學校的一級財務機構，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，制定財務規(guī)

3、章制度，編制財務收支預、決算，集中管理學校的各種資金，按規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督。第 7 條 本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。第二節(jié)財務崗位設置第 8 條 根據財務會計制度的規(guī)定，結合本校的定編、定崗、定員的要求，財務處崗位設置：財務處處長、財務負責人、總賬會計、出納會計、報賬員。必要時，可增設輔助會計崗位。第三節(jié)財會崗位職責第 9 條 校長對財會工作的領導職責。校長是學校的領導者和最終決策者，對本校財務工作負有領導責任。其職責是： 1 、貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財

4、會法規(guī)和財經紀律。 2 、對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。3、領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。4 、對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，審批學校各項開支及學校年度財務預、決算，對財務管理提出指導性意見。5、依法多渠道籌集資金，確保學校教育教學工作正常開展和事業(yè)發(fā)展的需要。6 、選拔、任用學校的財會干部人員。第 10 條 財務分管校長對財會工作的領導職責。1、協(xié)助校長加強對分校區(qū)財會工作的管理，根據校長的決策具體組織實施各類經濟活動。2、具體領導分校區(qū)

5、的財務管理、資產管理、會計結報及內部控制工作，考核財會人員工作質量。 3 、按校長規(guī)定的審批權限核批各項經費開支。 4、參與學校經濟事項的決策。第 11 條 財務處工作職責。 財務處在校長室的領導下， 具體負責全校經濟業(yè)務的財務管理和會計處理工作。其財務工作職責是： 1、貫徹執(zhí)行黨和國家的財經方針、政策和各項財政、財務規(guī)章制度，以及上級和主管部門制定的財會管理辦法，制定本校內部財會管理制度并組織實施。2、負責編報本校年度經費預決算， 擬定經費預算管理辦法，控制和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，年終辦理財務決算，并進行考核和分析。3 、對資金運用的各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度的規(guī)定，履行會計手續(xù)，進行會計

6、核算，做到手續(xù)齊備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按時編報財務會計報告。 4 、對學校的經濟活動實施監(jiān)督，維護財經紀律，執(zhí)行財務制度，保證資產安全。第 12 條 財務處處長職責。財務處處長在校長和分管校長的領導下，主持財務處日常工作。其財務工作崗位職責是： 1 、貫徹黨和國家的財經方針、政策，執(zhí)行各項財務管理規(guī)章制度，維護財經紀律，制定本單位的各項內部財務管理制度，檢查考核其執(zhí)行情況。2 、負責全處的日常管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責，并定期進行考核。組織全處人員學習政治理論和業(yè)務技術，不斷提高全處財會人員的工作能力和思想道德水平。3 、組織編制本校的年度經費預算草案，并組織實施經批

7、準的預算。4、擬定內部財務制度，經批準后印發(fā)各部門執(zhí)行，并根據實際操作情況不斷完善。5、按照經濟核算原則，定期檢查、分析財務工作情況，考核資金使用效果，揭露管理中存在的問題，及時向領導提出建議，提高經濟效益。 6 、負責處理本校與其他單位的經濟業(yè)務關系，與上級有關部門聯(lián)系各項工作。7 、審核各類會計憑證是否真實、合法，檢查會計業(yè)務處理是否正確。8 、參與研究財會人員的任用和調配。9、根據國家政策和有關部門的規(guī)定加強收費管理，制止亂收費。10、加強財會室的安全保衛(wèi)工作，排除事故隱患。第 13 條 總賬會計崗位職責?？傎~會計在財務處處長的領導下進行工作，具體負責總賬（含培訓中心、食堂、基建）會計工

8、作。其崗位職責是：1 、執(zhí)行財經紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，協(xié)助處長開展工作，把好財務收支關。2 、編制學校經費的預算、決算，并根據事業(yè)計劃及用款進度負責申領經費，定期檢查預算執(zhí)行情況。3 、根據會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，按照部門預算項目逐一核算，明細到部門及科室，準確、及時地登記賬簿，按規(guī)定結賬、報賬，編制財務會計月報、季報、年報，做到數字真實，內容完整，報送及時。每月進行財務分析，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題和不足提出改進措施，以書面形式向學校分管領導報告。 4、按照人事、財政等部門規(guī)定和要求及時編報工資表和發(fā)放教職工（含離

9、、退休人員）工資，及時辦理教職工獎金、福利、津貼等發(fā)放手續(xù)。5 、對各項開支的合理性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理，并有責任向上級匯報。6 、參與組織學校財產物資的管理工作，會同有關部門定期進行清查盤點，保證賬物相符。負責辦理學校政府采購及大宗物資采購手續(xù)的報審工作。 7、負責全校會計檔案整理工作，及時裝訂及妥善保管各種憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，并按會計檔案要求及時立卷歸檔。8 、參與制定學校內部財務管理制度，并積極組織落實執(zhí)行。 9、認真進行往來結算，定期清理各類往來款項，控制往來款項的數量，以防發(fā)生呆賬。10 、定期結算學生代辦費和核定學生代

10、辦費標準。11、積極完成領導交辦的其他工作和任務。第 14 條 出納會計職責。 出納會計在財務處處長的領導下進行工作，具體負責出納會計工作，其崗位職責是： 1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條”充庫，不得挪用公款，隨時接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。2、根據財務制度規(guī)定，做好學校內部各項經費的收支工作和學生繳費電腦票據的打印工作。3 、負責辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務（含POS 操作系統(tǒng)）的收付工作，以及財政統(tǒng)一的國庫支付申報工作，對不合法及不真實的原始憑證有權拒付。4 、負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金賬面余額要與

11、實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結，真實準確。銀行存款的賬面余額和信用卡部財務報銷卡余額要及時與銀行對賬單核對，對未達賬項要及時查詢。月末編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額和對賬單調節(jié)表相符。5、所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行財務處理程序，及時傳遞。 6、妥善保管好現(xiàn)金、各種票據及財務印章，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借銀行賬戶，用完或作廢的收費憑證、票據要及時辦理核銷手續(xù)。7 、負責個人所得稅、公積金、醫(yī)保金、失業(yè)保險金等代扣代繳工作，記好個人所得稅和公積金臺賬。8 、負責復核海門校區(qū)報賬員結報業(yè)務的原始憑證，及時辦理結報費用的支付手續(xù)。9 、年度結束將現(xiàn)金

12、、銀行日記賬、銀行對賬單等相關資料移交給總賬會計整理立卷歸檔。 10、積極完成領導交辦的其他工作和任務。第 15 條 報賬員崗位職責。 報賬員在校長室和財務處長的領導下工作，具體負責海門校區(qū)財務結報工作，其崗位職責是： 1 、嚴格遵守財經紀律，認真執(zhí)行會計法、財會制度和本單位財務管理辦法。2、負責辦理海門校區(qū)學生收費（含學生繳費電腦票據的打?。?、結算（含學生代辦費）、經營性資產收費管理、繳存銀行和報賬業(yè)務。工作認真，禮貌待人，熱情服務，不急不躁，語言文明，按時上下班。3 、負責向出納會計編報海門校區(qū)用款計劃，并依照現(xiàn)金管理暫行條例管理和使用備用金，核銷和保管好備用金，不得以“白條”充庫，不得挪

13、用公款，隨時接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。報賬員應對備用金的安全負完全責任，采取有效措施防盜、防遺失。屬于財政國庫支付款項及時報送出納會計統(tǒng)一支付。4 、票據必須有經手人、驗收人（或證明人）、負責人簽字，發(fā)票單價、數量、金額核對無誤后，方能報銷。對不合法及不真實的原始憑證有權拒付報支。5、做好現(xiàn)金和銀行存款及各類輔助賬戶登記工作，做到日清月結，賬賬、賬款相符。6、及時辦理海門校區(qū)費用開支結報業(yè)務，審查歸集原始憑證。每周1 2 天在南通校區(qū)上班（早出晚歸），辦理結報業(yè)務，并將原始憑證輸入電腦制單，交出納會計入賬，同時辦理書面移交手續(xù)。7 、負責海門校區(qū)教職工的工資、獎金、

14、福利等費用的發(fā)放造冊編報工作，由學校統(tǒng)一發(fā)放。及時辦理教職工（含離、退休人員）的住房公積金、醫(yī)保金、失業(yè)金、經營性資產出租稅等計繳工作。8、負責向財務處報送海門校區(qū)政府采購項目書面材料。 9、負責海門校區(qū)財會室的安全工作，妥善保管好各種票據及印章，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借銀行。 10 、積極完成領導交辦的其他工作和任務。第 16 條 委派財務負責人崗位職責。 財務負責人在教育會計服務中心負責人的領導下具體負責受派單位財務管理工作，其崗位職責是： 1 、按照法律、法規(guī)、規(guī)章和財務會計制度的規(guī)定，對受派單位發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計核算。2、負責制訂受派單位會計內部管理制度并組織實施。3、對受派單位

15、財會人員的配備、任用、考核提出建議。4 、參與擬定受派單位年度預、決算方案、財務收支計劃、重大項目資金籌措使用方案等。5、監(jiān)督執(zhí)行預算、財務收支計劃，合理、有效地使用資金。6、參與組織受派單位的會計活動，負責審核財務收支工作。7 、審核受派單位的財務報表、報告，確認其真實性、合法性、完整性。 8 、監(jiān)督檢查受派單位財務工作，制止和糾正違法違紀行為，若未能有效地制止，應及時書面向市教育局報告，重大問題還應將處理意見報市財政局。9 、按照有關規(guī)定，積極組織各項收入。10 、履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。第四節(jié)會計人員的任用、考核和培訓第 17 條財務處長任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握一定的

16、教育財務管理知識，熟悉學校財會工作的方針、政策和法規(guī)，具有較強的組織協(xié)調和業(yè)務能力。第 18 條會計人員任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握教育財務管理等相關科學知識，熟悉學校財會工作的方針、政策和法規(guī)，會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術職稱，在財會工作中能做到誠信為本，操守為重，遵守準則，不做假賬。自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，并能按照規(guī)定程序和要求從事會計工作，嚴守財經秘密，運用掌握的會計信息和會計方法完善學校內部財務管理，提高資金使用效益。第 19 條 學校對未被委派的財會人員的工作情況進行考核?？己艘话銖牡?、能、

17、勤、績四個方面進行，主要考核其工作態(tài)度、業(yè)務處理水平、崗位職責、財經紀律執(zhí)行情況和工作實績等。稱職的條件是：會計人員能夠按照會計人員基本要求和崗位職責的規(guī)定，在會計工作中能夠做到賬目清楚，處理規(guī)范，真實準確，賬實相符，服從領導分工，積極主動地完成本職工作。優(yōu)秀的條件是：對某方面工作提出建設性意見，并取得良好效果，工作積極主動，作出較突出的貢獻。不稱職的條件是：1、違反財經紀律，有侵吞公私財物行為的；2 、賬目不清楚、不準確，處理混亂，賬賬不符，賬物不符，造成較壞影響的；3 、由于個人過失等原因，給學校資產造成較大損失的；4 、受到黨紀、政紀處分的。第 20 條委派財務負責人由市教育局計財處和受

18、派單位聯(lián)合考核。第 21 條 財會人員應定期或不定期地參加上級主管部門組織的各種培訓，認真學習黨和國家制定的路線、方針、政策和財會法律、法規(guī)，學習國家頒布的財務制度、會計準則，不斷提高思想政治素質和專業(yè)業(yè)務素質，提高自身的職業(yè)道德素質。第五節(jié)會計工作交接第 22 條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。沒有辦第 23 條 移交人員移交時應做好以下工作：（1 ）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（ 2）尚未登記的賬目，應當填制完畢，并在最后一筆余額后加蓋

19、經辦人員印章。（3 ）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。第 24 條移交時， 按清冊逐項點交，庫存現(xiàn)金和有價證券必須與會計賬簿余額一致，銀行存款賬戶余額與銀行對賬單相符，憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，各明細賬余額與總賬余額一致，移交人員經管的票據、印章、及其他物品逐一點交。第 25 條會計人員辦理移交手續(xù)時須有監(jiān)交人員監(jiān)交。一般會計移交由財務處處長監(jiān)交；財務負責人移交由學校分管領導監(jiān)交。移交完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名。移交清冊上須

20、注明移交日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、清冊頁數以及需要說明的情況。移交清冊一式三份，交接雙方各一份，學校存檔一份。移交人對所移交內容的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員一定繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得重新建立新賬。第三章基礎管理制度第一節(jié)財務處理程序制度第 26 條所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據事業(yè)單位會計制度和高校會計制度及市財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算，某些科目不需要用的可以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。第 27 條辦理任何一項經濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑

21、證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不同事項、不同日期的原始憑證，不得合并編制同一張記賬憑證，當日發(fā)生的同類經濟事項可以適當合并后編制。第 28 條 財務處理程序是： （ 1 ）根據原始憑證填制記賬憑證； （ 2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（ 3 ）根據記賬憑證登記總分類賬；（ 4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對；（5 ）月末

22、，根據總分類賬和明細分類賬的資料編制會計報表和財務分析報告。會計報表分為月報、季報、年報三種，報表要求數字真實、內容完整、計算準確、報送及時。第 29 條 賬簿處理遵循真實性、 可比性、 一致性、 及時性、 明晰性、 重要性和全面性的原則。 會計賬簿、憑證等使用按照市財政局有關會計建賬監(jiān)管辦法執(zhí)行。第 30 條 會計核算采用借貸記賬法。 人民幣為記賬本位幣； 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用漢字。第二節(jié)財務監(jiān)督制度第 31 條 財務監(jiān)督的依據：（ 1 ）國家的方針、政策。（ 2 ）國家的財經法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經制度。（ 3 ）上級

23、業(yè)務主管部門根據會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。（ 4 ）本單位內部財會管理制度。（5）單位內部各種經濟、業(yè)務計劃等。第 32 條 財務監(jiān)督的對象：本單位及其附屬經濟實體的資金活動情況。財務監(jiān)督的內容：（1 ）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理的調整。（2 ）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。（3 ）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、無形資產的管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。（5 ）負債的規(guī)

24、模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。（6 ）國有資產是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結余資金的分配情況。（7 ）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。（ 8 ）其他財務制度和財經紀律執(zhí)行情況。第 33 條財務監(jiān)督工作由校長室、財務處、內審小組、及相關人員按照各自的分工，各司其職。學校內審小組組長由學校分管紀檢領導擔任，副組長由學校工會主席擔任，小組成員5 名由教代會推選。內審小組依法獨立對本單位所有經濟活動進行審計監(jiān)督。內審小組于每學期結束對本學期學校的所有經濟活動情況按照有關法規(guī)和規(guī)定進行審計，審計結束將審計結果形成書面文字向校長室報告。第 34

25、 條財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經法律、法規(guī)、 財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映。財務監(jiān)督人員依法保護財會人員的合法權益，對財會人員打擊報復的要進行嚴肅查處。第三節(jié)內部牽制制度第 35 條 為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和

26、實物控制措施。每項經濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。第 36 條 財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作； 資產核算與資產保管崗位分離； 物資采購與物資保管、 物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。第 37 條 重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離， 并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。 任何一

27、項經濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。 經辦人員之間相互牽制， 相互制約、相互監(jiān)督。重大經濟事項必須由分管校長或財務處提出意見，經校長或校長辦公會集體研究決定。第 38 條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。財務處理按規(guī)定的程序辦理。財務印鑒必須由兩人以上分開掌管。第四節(jié)財務審批制度第 39 條學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務處負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第 40 條 學校每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程

28、決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。第 41 條學校重大購置、 維修和活動費用支出需報校長室集體研究討論決定，并報請市教育局批準后方可組織實施。凡屬控購范圍的購置須按程序辦理審批手續(xù)；屬政府采購中心負責范圍內的購置應上報政府采購中心組織實施。第 42 條 審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財第五節(jié)原始記錄管理制度第 43 條 原始記錄是在經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的原始管理核算資料，直接記載，是加強經濟核算和管理的基礎。是對經濟業(yè)

29、務活動有關事項的第 44 條 原始記錄的基本內容包括：（ 1）原始記錄名稱；（ 2 ）填制日期；（ 3）填制單位或填制人姓名；（ 4）原始記錄編號；（ 5 ）經濟業(yè)務內容；（ 6）數量、單價和金額或其他計量單位；（ 7 ）經辦證明、驗收和審批人的簽章等。第 45 條原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和財務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。原始記錄的審核方式包括技術性審核和政策性審核兩個方面。第 46 條 原始記錄的填制必須符合以下要求； 1 、填寫的內容和數字必須真實可靠，反映的經濟業(yè)務符合實際情況。 2 、各種內容要按規(guī)定的格式填

30、寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3 、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4 、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。第六節(jié)票據管理制度第 47 條 本制度所指票據包括向財政部門、 上級主管部門購領的行政事業(yè)性收費收據、算憑證

31、和向銀行購領的結算空白憑證。學校一律不得私自印刷票據替代上述票據。行政事業(yè)單位結第 48 條 學校所有票據的購領、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務處，具體管理工作由總賬會計負責。建立領用情況登記簿，領用票據時在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。交回時須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數等內容。票據使用完后，按財政部門規(guī)定進行核銷。第 49 條 1 、票據的使用按收費許可證中規(guī)定的項目和制定的各項收費標準執(zhí)行。2、使用票據必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。 3、填開票據各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀瑔?/p>

32、位名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額、經辦人、收款人等填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對提供的各種票據不得提前蓋具印鑒，只有在經濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。 4 、對錯填的票據將完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。第 50 條 票據的其他管理： 1 、已用完的票據應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。 2、發(fā)現(xiàn)票據被盜和丟失，應及時報告單位領導和財務部門負責人，并協(xié)同有關部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究有關人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關處理。 3 、對不符合規(guī)定的發(fā)

33、票、票據不得作為財務報銷憑證，財會人員有權拒絕受理。 4 、票據使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。未按規(guī)定領購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據的單位，除責令限期更正外，追究有關人員的責任。 6 、私自印制、偽造票據，購買非正式收據、假發(fā)票的單位除一律查封外，還應按國家有關規(guī)定嚴肅處理。第七節(jié)現(xiàn)金管理制度第 51 條 現(xiàn)金的使用應符合國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定。支付范圍為：（1 ）、職工工資、津貼；（ 2 ）、個人勞務報酬；（3 ）、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；（4 ）、各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）、向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6 ）、出差人員必

34、須隨身攜帶的差旅費；（ 7）、結算起點以下的零星開支；（8 ）、中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結算起點1000 元以上的收支和購置?？厣唐罚毻ㄟ^轉帳結算，不得用現(xiàn)金支付。第 52 條庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由財務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第 53 條 收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。下班后，辦公桌內不存放現(xiàn)金。大額現(xiàn)金的繳存、支取，要有保衛(wèi)人員陪同。積極推廣先進的結算方法，如工資發(fā)放用信用卡，職工大額現(xiàn)金報銷直接打卡等，減少現(xiàn)金的流量。第 54 條 現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得互相借用現(xiàn)金。不

35、得保留帳外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第 55 條 從銀行支取現(xiàn)金，出納人員應在支票上寫明用途，經財務處長審核并簽章后，方能支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第 56 條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證帳實相符，如有差錯，即使查明原因。每日終了， 將庫存第八節(jié)銀行存款管理制度第 57 條財務處根據中國人民銀行和財政局的有關規(guī)定開設銀行賬戶，一個單位只

36、能開設一個基本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理，所有現(xiàn)金收入不能直接存入基本存款賬戶，只能存入財政分戶。因特殊原因確需撤銷原有賬戶開設新賬戶，必須報分管財務的校長同意后按規(guī)定辦理報批和其他手續(xù)，財務處不得擅自作出決定。學校其他部門和系科不得以學校名義在銀行開立賬戶。學校不得出租出借銀行賬戶。第 58 條學校與其他單位之間的一切收付業(yè)務，除了制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必需通過銀行辦理轉賬結算。第 59 條 學校必須遵照中國人民銀行 支付結算辦法 的規(guī)定辦理結算業(yè)務，按規(guī)定購買各種銀行往來使用的憑證， 如進帳單、 支票、解款單等， 開具票據必須準確規(guī)范； 不得透支， 不

37、得簽發(fā)“空頭”支票、“遠期”支票；不得套取銀行信用。第 60 條出納人員應根據經濟業(yè)務活動的先后順序逐筆處理銀行存款業(yè)務，銀行存款日記賬做到日清月結，日記賬余額每月與銀行對賬單逐筆核對，有未達賬的，要編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。如編制調節(jié)表后，雙方余額還不一致的，及時查找原因，屬于記賬差錯的，應立即更正。第九節(jié)應收款管理制度第 61 條我校的應收款主要包括應收賬款和其他應收款，是學校在日常教學活動和其他活動中發(fā)生的各項應收債權，是學校資產的重要組成部分。應收賬款主要用于學校與其他單位之間發(fā)生的各種預付及應收款項結算，其他應收款主要用于學校與個人之間發(fā)生的款項結算。第 62 條 因公需借款時

38、，由經辦人員填寫一式三聯(lián)的“付款申請單”，所列項目應填寫清楚，按審批權限辦理審批手續(xù)，借款后減少該部門的經費指標。第 63 條教職工因公出差借款，必須合理預測所需量，一般控制在往返路費、伙食補助費和其他零星開支的范圍內，不得隨意多借。公事辦完后，經辦人必須在一周內（節(jié)假日順延）班里報銷手續(xù)（以車票日期和購貨發(fā)票為準），逾期不辦理，會計人員有權停止該部門經費的使用，直至清賬，前款不清，后款不借。第 64 條 對個人讀研、基建項目借款，由于周期較長，可跨年度結賬，但學業(yè)結束、基建項目竣工決算后，即辦理結賬手續(xù)。第 65 條 除了出差、讀研、基建以外的借款，借款期限最長不超過門經費使用，直至結賬。6

39、 個月結賬。逾期不結賬，暫停該部第 66 條 所有借款的經辦人必須是本校的在冊職工，非本校人員借款，財務處不予受理。第 67 條 學校采購員備用金定額為 1000 元，年終結清，下年初重新辦理借款手續(xù)，工作變動時，及時結清。第 68 條 財務處每季末對應收款進行一次清理結算。 應收款不得長期掛賬， 對確實無法收回的五年以上的應收款要查明原因，分清責任，經校長室報財政局批準后核銷。第十節(jié)出差報銷管理制度第 69 條 住宿費開支辦法： 1 、 出差住宿費在規(guī)定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分自理， 不予報銷。 由接待單位免費接待或住親友家， 無住宿費收據的， 不予報銷住宿費。

40、宿費報支標準：副教授及以上職務人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標準為元2、 住/天，其余人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標準為元 /天；副教授及以上職務人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標準為元 / 天，其余人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標準為元 /天。第 70 條 交通費開支辦法： 1、乘坐火車：晚 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜6 小時以上，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購同席臥鋪票。2、符合以上條件而不買臥鋪票的，按下列比例發(fā)給個人補助費：（ 1）按慢車和直快列車硬座票價的60% 計發(fā)；（ 2）按特快列車硬座票價的50% 計發(fā)；（ 3）按新型空調特快和新型空調直

41、快硬座票價的30% 計發(fā)；（ 4）軟臥改軟座的加發(fā)一天伙食補助費。3、乘坐飛機要從嚴控制，出差人員一般不可乘坐飛機，特殊情況需事先經學校校長批準，批準后由財務處按規(guī)定辦理機票采購業(yè)務。 4 、工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內交通費3 元，包干使用。到外地參加會議和各種訓練班，自帶交通工具或乘其他單位提供交通工具的，不發(fā)放市內交通補貼費。5 、出差人員一般不可乘坐出租車，任務緊急或情況特殊需乘坐出租車的，事前須由主管校領導審批，事后按報銷審批程序辦理出租車票報銷手續(xù)，不再享受出差期間的市內交通費補貼。第 71 條出差人員的伙食補助費：1、每人每天補助標準為：一般地區(qū)15 元，特別地區(qū)（包括：北京

42、、上海、廈門、廣東、海南）20 元，本市所轄六縣（市）8 元。 2、在途期間，連續(xù)乘車船超過12 小時（含 12 小時）的，可憑車船票每滿12 小時，加發(fā)20 元伙食補助費。途中不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計算。3 、出差人員外出參加會議的途中市內交通費、伙食補助費，按規(guī)定發(fā)給。中途確需住宿的住宿費， 其住宿費報銷按標準執(zhí)行。會議期間由主辦單位統(tǒng)一收取住宿費、伙食費的， 按標準報銷，會議期間收取會務費的一般不報銷伙食補助費。第 72 條 出差人員趁出差之便，經領導同意就近回家探親辦事的，其繞道車船費，應由個人負擔，如果繞道車船費少于出差路線車船費的應憑車船票按實報銷。第 73 條 未婚教職

43、工探望父母，已婚教職工探望配偶，一年報銷一次車船費；已婚教職工探望父母，四年報銷一次， 報銷車船費超過工資 30% 以外的部分。 乘坐車、船的等級標準按照一般教職工的標準報銷，繞道車船費等由個人負擔。第十一節(jié)會計檔案管理制度第 74 條 學校總賬會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負責。第 75 條 會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。第 76 條各種記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊， 并加入封面，注明單位名稱、年度、

44、月份、起訖日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明：“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。第 77 條 會計檔案必須專人專室保管，當年會計檔案在會計年度終了后，由會計室保管一年，期滿后，移交給檔案室保管。會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊情況，須報經學校領導批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。第 78 條 會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細賬、會計移交清冊保存15 年，現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊保存25 年，涉及

45、外事的會計憑證和決算永久保存，單位的會計月、季度報表保存5 年。第 79 條銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊，由財務處和檔案室共同鑒定，提出申請報告，經上級主管部門和校長室批準后，由財務處和檔案室共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人同時在銷毀清單上簽字。未清債權債務的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。第 80 條 會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，防火、防盜、防潮、防蛀。第四章 預算管理制度第 81 條預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算的內容包括收入預算和支出預算。 收入預算包括財政預算撥款收入、預算外資金收入、其他收入等。 支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基

46、本建設支出等。學校所有收入和支出都必須納入預算，不得在預算之外另留收支項目。第 82 條 預算編制的原則：編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。第 83 條 預算編制方法：參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。不得編制赤字預算。第 84 條 預算編報程序： 1、學校提出概算； 2 、財政部門下達預算指標； 3、學校編報預算； 4、財政部門預批預算； 5 、調整學校預算，正式編報預算； 6 、財政部門正式批復預算。第 85 條 學校預算在執(zhí)行過程中，對財

47、政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整；如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，學校應書面向主管部門及財政部門報請，待批準后再作必要的調整。第 86 條 財務處每月要根據財務狀況和預算執(zhí)行情況編報財務報表和財務情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預算執(zhí)行和資金使用情況。第五章收入管理制度第 87 條 本校收入是指學校開展教學、 科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政補助收入、預算外資金收入以及其他合法收入。第 88 條 收入管理的要求： 1 、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 2、各項收入應按

48、規(guī)定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。3 、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。第 89 條 預算外資金是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。1 、學校收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。2、調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。3 、嚴格

49、按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑收費許可證亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。（1 ）超越管理權限制定收費的；（2 ）擅自提高收費標準的；（3 ）擅自增加收費項目的；（4）不按規(guī)定申領或年審收費許可證而收費的；（5 ）沒有收費員證的人員收費的；（ 6）不使用規(guī)定票據收費的；（7 ）其他亂收費行為。第 90 條 對違反規(guī)定亂收費的，任何部門和個人都可以向物價、 財政部門檢舉揭發(fā)， 接受上級部門的查處。其非法所得，應退還交費者；不能退還的，上繳財政。并按規(guī)定追究有關人員責任。第 91 條要嚴格執(zhí)行財政部門的規(guī)定和審批的支出計劃使用預算外資金，嚴禁將預算外資金

50、轉作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預算外資金搞計劃外投資、經營性單位周轉、炒股票、炒房地產、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀活動。第 92 條其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政預算撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第六章支出管理制度第一節(jié)支出管理要求第 93 條 支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。第 94 條 支出管理的任務是： 維護本校的正常運轉； 保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿桑?節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。第

51、95 條 支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則； 建立健全各項支出管理制度， 增強支出管理的科學性， 積極采取措施， 強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第 96 條學校各項支出必須納入預算，各項支出由財務處負責辦理，實行統(tǒng)一歸口管理；其他處室不得在財務處管理之外設立賬外賬或“小金庫”。財務處在審核辦理各項支出時，要嚴格執(zhí)行財政部門批準的預算，包括開支數額、開支項目等，不得超預算安排支出，不得將批準的預算項目，特別是專項支出自行變更或廢止，將資金挪作他用。第 97 條完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大

52、或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止多頭審批或造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續(xù)。第 98 條 財務處要如實反映財務情況， 嚴格按照財政部門提出的有關要求，予以反映，并做到反映及時、情況真實、符合要求。對各項資金的安排使用分別第 99 條要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。第 100 條支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，嚴格執(zhí)行財政部門批準的預算，對批準的人員經費支出和維持學?；具\轉的公用經費支出要予以落實。在預算執(zhí)行過程中，要盡量