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文檔簡介

1、營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、資源稅、 教育稅附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等。（1）營業(yè)稅營業(yè)稅是國家對提供各種應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和 個人征收的稅種。營業(yè)稅按照營業(yè)額或交易金額的大小乘以相應(yīng)的稅率計算。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)額x稅率（5%（2）城市建設(shè)維護(hù)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和 個人征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅?？顚Ｓ茫脕肀ＷC城市的公共事業(yè)和公共 設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)，就是一種具有受益稅性質(zhì)的稅種。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）*適用稅率稅率按納稅人所在地分

2、別規(guī)定為：市區(qū) 7%縣城和鎮(zhèn)5%鄉(xiāng)村1%大中 型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%（3）教育費附加教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加 費。作用：發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費的資金來源。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）*適用稅率（3%（4）地方教育費附加地方教育費附加，以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額 為計征依據(jù)。與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時計算征收，征收率由各省地方稅務(wù) 機關(guān)自行制定。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額 =（增值稅 +消費稅 +營業(yè)稅）適用稅率會計分錄： 1、計提時：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費教育費附加 貸：應(yīng)交稅費地方教育費附加 2、繳納時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費教育費附加 借：應(yīng)交稅費地方教育費附加 貸：銀行存款地稅稅種網(wǎng)上申報表填表說明:1、營業(yè)稅金及附加3、印花稅4、個人所得稅代扣代繳個人所得稅匯總表是在個人所得稅明細(xì)申報客戶端軟件中填寫完個稅

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