報表附注合并及母公司

1、ABS司2006年度會計報表附注ABC公司會計報表附注2006年12月31日（金額單位：人民幣元）一、公司基本情況【應(yīng)披露公司的歷史沿革、注冊資本、法定代表人、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊情況等，另外，需要在公司全稱后加上（以下簡稱“ 公司” 或“本公司”】二、不符合會計核算前提的說明本公司【有/無】不符合會計核算前提的情況。三、重要會計政策、會計估計的說明（一）會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定?！炯{入合并范圍的子公 司與母公司執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度不一致的，應(yīng)披露子公司執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計 制度，并說明是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整】（二）會計年

2、度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！酒髽I(yè)設(shè)立不足一個會計年度 的，應(yīng)說明其會計報表實際編制時間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規(guī)定不 符的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整】（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。【如果子公司的記賬本位幣與母公司不一致的， 需詳（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法本公司對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)【發(fā)生日/當(dāng)月1日】中國人民銀行公布的 市場匯率（中間價）折合為記賬本位幣記賬，年末按市場匯率（中間價）對外幣賬戶余額進(jìn)行 調(diào)整，按年末市場匯率（中間價）折合的記賬本位幣金額與賬面

3、記賬本位幣金額之間的差 額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益計入長期待攤費用；屬購建固定 資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入各項在建工程成本；除上 述情況以外發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。本公司按照以下規(guī)定，將以外幣表示的會計報表折算為人民幣金額表示的會計報表。（1）資產(chǎn)負(fù)債表中所有資產(chǎn)、負(fù)債類項目均按照會計報表決算日的市場匯率（指 2006年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的買入與賣出中間價， 下同）折算為人民幣金額；所有者權(quán)益類項目除“【實收資本/股本】"、“未分配利潤”項 目外，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣金額；”實收

4、資本/股本：T按照人民幣與相應(yīng)幣種的歷史匯率折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分配表中 該項目的人民幣金額列示。折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和所有者權(quán)益項目合計數(shù)的 差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。（2）利潤表中所有項目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項目按照會計期間的平均 匯率（指2006年1月1日和2006年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣 種匯率的買入與賣出中間價平均值，下同）折算為人民幣金額；利潤分配表中“凈利潤”項目，按折算后利潤表該項目的人民幣金額列示；“年初未分配利潤”項目按上一年折算 后的年末“未分配利潤”項目的人民幣金額

5、列示；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分 配表中的其他各項目的人民幣金額計算列示（3）現(xiàn)金流量表所有項目均按會計期間的 【平均匯率減】折算為人民幣金額。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（七）短期投資本公司短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際 支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的 現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。短期投資的現(xiàn)金股利或利

6、息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到的、 已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記 入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價孰低法計價。短期投資按【投資總體/投資類別/單項投資】計算的市價低于按 【投資總體/投資類 別/單項投資】計算的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。已確認(rèn)跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi) 轉(zhuǎn)回。（八）應(yīng)收款項本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項；或因債務(wù)人逾期未

7、履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法 收回時經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn) 備不足沖銷的差額，計入當(dāng)期損益。按【余額百分比法/賬齡分析法/按賬齡分析與個別認(rèn)定相結(jié)合的方法】計提壞賬準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益?！救艄静捎糜囝~百分比法計提，則繼續(xù)描述為“壞賬準(zhǔn)備具體計提方法為：按照應(yīng)收款項年末余額 / （或其他項目）的X%計提。若公司采用賬齡分析法，則繼續(xù)描述為“壞賬準(zhǔn)備具體計提方法為：按照各級賬齡的應(yīng)收款項期末余額和相應(yīng)的比例計提。計提比例如下：賬齡計提比例（%）1年以內(nèi)（含1年，下同）1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年

8、5年以上若公司采用綜合法計提，則根據(jù)實際情況進(jìn)行描述?！繎?yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會計處理方法：以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時，按照實際收到的款項，借記“ 銀行存款”科目，按 照實際支付的手續(xù)費，借記“財務(wù)費用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸 記“短期借款”等科目。將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機構(gòu)，不附有追索權(quán)的，按實際收到的款項，借記“銀 行存款”等科目，按照預(yù)計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓 （包括現(xiàn)金折扣）的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準(zhǔn)備金額， 借記“壞賬準(zhǔn)備”科目， 按照應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費的金額，借記“財務(wù)費用”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)的賬面余額， 貸記“應(yīng)收

9、賬款”科目，差額借（或貸）記“營業(yè)外支出（收入）”科目；附有追索權(quán) 的，按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會計處理原則進(jìn)行處理。應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)，比照應(yīng)收債權(quán)出售的會計處理原則進(jìn)行處理。【如用其他方法則如實寫明】（九）存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫存商品、產(chǎn)成品【必須根據(jù)實際情況對存貨項目核實，以確定是否進(jìn)行調(diào)整】等，以實際成本計價【若以計劃成本核算則加上“（以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之 間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本）【存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/移動平均法/個別計價法/后

10、進(jìn)先出法/毛利 率法計價等】【低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法核算】存貨實行永續(xù)盤存制度。年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價?？勺儸F(xiàn)凈值指在正常生產(chǎn)過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的價值確 定。本公司年末按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低，如果存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本，按其差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益?！綳X存貨因具有類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值；對于 XX存貨由于數(shù)量繁多、單價較低，可以按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)

11、凈值。1（十）長期投資本公司的長期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資），在取得時以初始投資成本計價，初始投資成本按以下原則確定：現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資成本。接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉 及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的長期股權(quán)投資成本：收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價 值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的 賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費

12、，作為初始投資成本。以非貨幣資產(chǎn)換入的長期股權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確 定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本：收到補價 的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額， 作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價， 作為初始投資成本。通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價值確定為初始投資成 本。長期股權(quán)投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的【（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響）/ （或）】，采用 權(quán)益法核算；

13、反之，則采用成本法核算。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資 成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分別情況進(jìn) 行會計處理：初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，【分十年平均攤銷/按經(jīng)營期限XX年】計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單 位所有者權(quán)益份額之間的差額，【按XX年（不低于10年）/10年計入各攤銷期的損益。 自財政部關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）（財會200310 號）發(fā)布之后發(fā)生的初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額， 記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目/記入“資本公積-股權(quán)

14、投資準(zhǔn)備”科目（財會 200310號）發(fā)布前無股權(quán)投資差額貸差或文件發(fā)布后產(chǎn)生的股權(quán)投資差額貸差適用該 選項】。本公司對長期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定：現(xiàn)金購入的長期債權(quán)投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債 權(quán)利息后確定為初始投資成本。接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的 長期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉 及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的長期債權(quán)投資成本：收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價 值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本

15、；支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的 賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。以非貨幣資產(chǎn)換入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費 確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投資成本：收到補 價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額， 作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價， 作為初始投資成本。長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折價，長期債券投資按期 計息，同時按【直線法/實際利率法】在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價或折價， 計入各期損益年末本公司對長期投資按賬面價值

16、與可收回金額孰低計量，對單項投資由于市價持 續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的差額，分項 提取長期投資減值準(zhǔn)備。已提取長期投資減值準(zhǔn)備的長期投資價值又得以恢復(fù)的，在原 已確認(rèn)的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。（H一）委托貸款本公司的委托貸款按取得時實際支付的全部價款入賬，并按期計提利息，計入當(dāng)期 損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，應(yīng)當(dāng)停止計提利息，并沖回原已計提的利 息。年末對委托貸款本金進(jìn)行檢查，并按委托貸款本金與可收回金額孰低計量，可收回金額低于委托貸款本金的差額，計提減值準(zhǔn)備?！疽笳f明委托貸款的保全措施】（十二）固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為

17、生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，以【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法】計提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下:固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值率預(yù)計使用年限年折舊率土地資產(chǎn)房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具其他在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項固定資產(chǎn)扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊 年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)改良支出，計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產(chǎn)的

18、可收回金額。固定資產(chǎn)裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用 合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中 年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨計提折舊。對長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的；或由于技術(shù)進(jìn) 步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；或雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；或已遭 毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值及其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資 產(chǎn)全額計提減值準(zhǔn)

19、備。年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù) 下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的差額，分 項提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益?！救绮捎闷渌嬏嵴叟f方法根據(jù)具體情況描述】（十三）在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的全部支出入賬，并在工程達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。與購建在建工程直接相關(guān)的借款 利息支出、匯兌損益和外幣折算差額等借款費用，在工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前予 以資本化，計入工程成本；在工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，計入當(dāng)期損益。年末本公司對在建工程按賬面價值與可收回金額孰低

20、計量，對單項資產(chǎn)可收回金額 低于賬面價值的差額，分項提取在建工程減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。（十四）無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物 形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按【合同的受益年限 法律的有效年限/10年】分期平均攤銷，計入各攤銷期損益。存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價 值； 某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益； 其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。存在下列一項或

21、若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大 不利影響； 某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)； 某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價值； 其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。（十五）長期待攤費用本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年的各項費用，主要包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)

22、月一次計 入損益外，均在各項目的預(yù)計受益期間內(nèi)平均攤銷，計入各攤銷期的損益。（十六）應(yīng)付債券本公司所發(fā)行的債券，按照實際發(fā)行價格總額，作負(fù)債處理；債券發(fā)行價格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按【直線法/實際利率法】于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。（十七）借款費用本公司借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外 幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借 款費用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用，直接計入當(dāng)期財務(wù)費用。本公司因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差 額以及輔助費

23、用，在同時具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始三個條件時予以資本化，計入該項固定資產(chǎn)的 成本；當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)停止其借款費用的資本化；以后 發(fā)生的借款費用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。對金額較小的輔助費用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。每一會計期間借款費用資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。(十八)預(yù)計負(fù)債如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債： 該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負(fù)債金額的確認(rèn)方

24、法：金額是清償該預(yù)計負(fù)債所需支出的最佳估計數(shù)。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果 所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按如下方法確定：(1)或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；(2)或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確 定。如果清償已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償，則補償 金額只能在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債 的賬面價值。(十九)遞延收益指本公司在提供初始及后續(xù)服務(wù)時一次性收取的服務(wù)費、特許權(quán)費等款項，由于尚 未提供后續(xù)服務(wù)而應(yīng)

25、由以后各期分別確認(rèn)收入的款項余額。本公司按該收益的歸屬期分期計入各期損益。(二十)收入確認(rèn)原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司既沒 有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相 關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時， 確認(rèn)收入的實現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取 得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞 務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要

26、發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時，按結(jié)賬時已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很 可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)?！咎厥庑袠I(yè)按其特殊要求披露收入確認(rèn)原則】(二十一)建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn) 合同收入和費用。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，區(qū)別以下情況處理：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)， 合同 成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費用。(2)合同

27、成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，將預(yù)計損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費用。（二十二）租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長 期應(yīng)付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。未確認(rèn)融資費用在租賃 期內(nèi)各個期間，采用 【實際利率法/直線法/年數(shù)總和法】進(jìn)行分?jǐn)偂＝?jīng)營租賃，經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為費用?！救绻渌椒ǜ侠恚部梢圆捎闷渌椒?。】（二十三）所得稅的會計處理

28、方法本公司所得稅的會計核算采用【應(yīng)付稅款法/納稅影響會計法】，【如為納稅影響會計 法則表述為：本公司所得稅的會計核算采用納稅影響會計法中的遞延法/債務(wù)法】根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計算當(dāng)期所得稅 費用的基數(shù)?！救鐬榧{稅影響會計法則將“根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作 相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計算當(dāng)期所得稅費用的基數(shù)?！眲h除，并將前面“，”改 為本公司所得稅【分月/分季】預(yù)繳，由主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時， 少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。本公司所得稅采取【集團(tuán)企業(yè)合并（匯總）納稅/或獨立

29、經(jīng)濟(jì)核算的成員企業(yè)】 為納 稅人,在企業(yè)所在地繳納所得稅。四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明（一）會計政策變更的內(nèi)容、理由和批準(zhǔn)程序；（二）會計政策變更的的影響數(shù) 【至少包括對企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益、收入、利潤、 凈利潤等主要指標(biāo)的影響數(shù)及對企業(yè)合并會計報表的影響數(shù)】；（三）累積影響數(shù)不能合理確定的理由；（四）會計估計變更的內(nèi)容、理由和批準(zhǔn)程序；（五）會計估計變更的影響數(shù) 【至少包括對企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益、收入、利潤、凈利潤等主要指標(biāo)的影響數(shù)及對企業(yè)合并會計報表的影響數(shù)】；（六）會計估計變更的影響數(shù)不能合理確定的理由；（七）重大會計差錯的內(nèi)容及形成原因【逐筆披露】；（八）重大會計

30、差錯的更正金額【逐筆披露】?！救魺o需要說明的事項則做如下描述】本公司2006年度未發(fā)生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。五、或有事項的說明（一）公司對集團(tuán)內(nèi)、集團(tuán)外擔(dān)保情況序 號擔(dān)保單位擔(dān)保對象擔(dān)保方式擔(dān)保種類反擔(dān)保 方式實際擔(dān)保金 額擔(dān)保對象 現(xiàn)狀名 稱企業(yè)性質(zhì)合計一、對集團(tuán)內(nèi)二、對集團(tuán)外（續(xù)表）序 號擔(dān)保單位擔(dān)保對象是否逾期是否被訴代償 損失 金額已計入預(yù)計 負(fù)債金額備注名 稱企業(yè)性質(zhì)本期已計入預(yù) 計負(fù)債金額合計一、對集團(tuán)內(nèi)二、對集團(tuán)外【注:1.企業(yè)性質(zhì):（1）國有獨資;（2）國有控股;（3）集體;（4）私營；（5）外商；（6）其他2 .擔(dān)保方式:(1)一般保證；(2)連帶責(zé)任

31、保證；(3)抵押;(4)質(zhì)押。3 .擔(dān)保種類:(1)貸款擔(dān)保；(2)履約擔(dān)保;(3)貿(mào)易融資擔(dān)保；(4)其他擔(dān)保。4 .反擔(dān)保方式：(1)無反擔(dān)保；(2)一般保證；(3)連帶責(zé)任保證；(4)抵押；(5) 質(zhì)押。5 .擔(dān)保對象現(xiàn)狀：(1)正常經(jīng)營;(2)關(guān)停并轉(zhuǎn);(3)清理整頓；(4)已進(jìn)入破產(chǎn)程序；(5)擬 近期出售；(6)資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；(7)其他。6 .是否逾期：(1)是;(2)否。7 .是否被訴:(1)是;(2)否。本部分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)容，不能 選擇序號?！?二)本年度涉及起訴案件情況1、起訴案件涉案個數(shù)及金額：2、被訴案件涉案個數(shù)及金額：【需要詳細(xì)說明重要涉訴

32、案件的情況】(三)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債(四)其他或有負(fù)債(五)或有負(fù)債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響【首先簡述”或有負(fù)債形成的原因”；如無法預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，應(yīng)說明理由】1、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債：2、對其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債：3、未決訴訟或未決仲裁形成的或有負(fù)債：4、其他或有負(fù)債【不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債】：(六)或有負(fù)債獲得補償?shù)目赡苄浴救魺o需要說明的事項則做如下描述】（七）【如果或有事項很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn) 生的財務(wù)影響】【若無需要說明的事項則做如下描述】截至2006年12月31日，本公司無需要披露的重大或有事

33、項。六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項【應(yīng)說明資產(chǎn)負(fù)債表日后股票和債券的發(fā)行、對某個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致 的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明其原因】?！救魺o需要說明的事項則做如下描述】公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易（一）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、企業(yè)的主營業(yè)務(wù)序號企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)法定代表人2、注冊資本及其變化序號企業(yè)名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額3、所持【股份/權(quán)益】及其變化序號企業(yè)名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)

34、年末余額金額比例 (%)金額比例 (%)金額比例 (%)金額比例 (%)(二)關(guān)聯(lián)方交易1、定價政策【按照關(guān)聯(lián)交易類型和公司實情際況披露定價政策(包括沒有金額和只有象征性金 額的交易)】2、不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱與本公司的關(guān)系3、關(guān)聯(lián)方交易（不含關(guān)聯(lián)方往來款項）交易類型及交易對象交易內(nèi)容上年數(shù)本年數(shù)一、關(guān)聯(lián)方銷售（一）銷售產(chǎn)品（二）提供勞務(wù)（三）銷售其他資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方采購（一）購買產(chǎn)品（二）接受勞務(wù)（三）購買其他資產(chǎn)三、其它關(guān)聯(lián)方交易（一）代理業(yè)務(wù)（二）租賃（三）提供或接受資金（四）提供或接受擔(dān)保和抵押（五）管理方面的合同（六）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移（七）許可協(xié)議（八）關(guān)鍵管理人員報酬（九

35、）其他【若"三、其它關(guān)聯(lián)方交易”披露內(nèi)容較多或利用表格無法準(zhǔn)確披露相關(guān)內(nèi)容，可以刪 除該項，并增加“4、其它關(guān)聯(lián)方交易”，標(biāo)題“3、關(guān)聯(lián)方交易（不含關(guān)聯(lián)方往來款項） 改為“ 3、關(guān)聯(lián)方銷售及采購"，其他序號相應(yīng)變更】4、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項余額關(guān)聯(lián)方名稱款項余額性質(zhì)年初數(shù)年末數(shù)5、【如果確定的關(guān)聯(lián)方交易價格高于或低于一般交易價格的，應(yīng)說明其價格的公允性】八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明1、資產(chǎn)（不含股權(quán)轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)讓及出售情況:序號被轉(zhuǎn)讓企業(yè)（資產(chǎn)）名稱受讓方轉(zhuǎn)讓方式批文文號批文日期合同（協(xié)議）編號（續(xù)表）序 號被轉(zhuǎn)讓企業(yè)（資產(chǎn)）名稱賬面凈值 （凈資產(chǎn)）評估凈值 （凈資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓價格

36、對資產(chǎn)的 影響數(shù)對負(fù)債 的影響 數(shù)對利潤總 額的影響 數(shù)備注2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售情況:序 號被轉(zhuǎn)讓企業(yè)（資 產(chǎn)）名稱受讓方轉(zhuǎn)讓方式批文文號合同（協(xié) 議）編P批準(zhǔn)日期轉(zhuǎn)讓原因原持股比例（）（續(xù)表）序 號被轉(zhuǎn)讓企業(yè)（資產(chǎn)）名稱賬面凈值 （凈資產(chǎn)）評估凈值 （凈資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓價格對資產(chǎn)的 影響數(shù)對負(fù)債 的影響 數(shù)對利潤總 額的影響 數(shù)備注【注：轉(zhuǎn)讓方式：（1）出售轉(zhuǎn)讓（進(jìn)場交易/經(jīng)國資委批準(zhǔn)的協(xié)議轉(zhuǎn)讓）；（2）資產(chǎn)置換;（3）無償劃入；（4）其他。本部分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)容，不能 選擇序號?！烤拧⑵髽I(yè)合并、分立等重組事項說明1、重大收購、兼并情況被購并企業(yè)名稱企業(yè)性質(zhì)所屬行業(yè)購并方式批文

37、文號批文日期企業(yè)評 估凈資 產(chǎn)價值購買價格（續(xù)表）被購并企業(yè)名稱收購股權(quán)比例（）企業(yè)資產(chǎn)總額企業(yè)負(fù)債總額企業(yè)利潤總額企業(yè)職工 人數(shù)【注：1、企業(yè)性質(zhì)：（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商;（6）其他。2、所屬行業(yè)：（1）工業(yè)（鋼鐵/水泥/電解鋁/汽車/煤炭/其他工業(yè)）；（2）建筑；（3） 交通運輸；（4）通信；（5）貿(mào)易；（6）房地產(chǎn)；（7）倉儲；（8）金融機構(gòu)（銀行/證券公 司/信托投資公司/租賃公司/保險公司/其他金融機構(gòu)）；（9）其他。3、購并方式：（1）收購兼并；（2）資產(chǎn)置換；（3）無償劃入；（4）其他。本部 分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)容，不

38、能選擇序號。 】2、債轉(zhuǎn)股情況債轉(zhuǎn)股項目批文文號批文日期原貸款銀行持股機構(gòu)債轉(zhuǎn)股金額債轉(zhuǎn)股股權(quán)比例（）3、重大中外合資項目情況合資企業(yè)名稱外方合資對象批文文號批文日期合同編號投資總額中方投資額投資方式【若本年度公司有新設(shè)、破產(chǎn)等重大資產(chǎn)重組事項也需要比照上列相關(guān)表格進(jìn)行披露】十、合并會計報表的編制方法（一）合并會計報表的編制方法本公司根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā) 合并會計報表暫行規(guī)定 的通知（財會字199511號）和關(guān)于合并會計報表合并范圍請示的復(fù)函（財會二字19962號）等文件的規(guī)定 編制合并會計報表。（1）合并范圍的確定原則：公司直接或間接擁有 50%以上（含50%）權(quán)益性資本 或被公司實際控制的被

39、投資企業(yè)，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)除外。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表以及其他資料為 依據(jù)進(jìn)行編制。合并時對內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司 利潤分配、內(nèi)部交易事項、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行了抵銷。公司所屬合營企業(yè)，按照比例合并法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用、利潤 等予以合并。（二）納入本年合并范圍的子公司如下【大型企業(yè)集團(tuán)合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露】：序號企業(yè)名稱持股比例（%注冊資本投資額級次企業(yè)類型審計意見備注【企業(yè)類型：1、境內(nèi)非金融子企業(yè)，2、境內(nèi)金融子企業(yè)，3、境外子企業(yè)，4、事業(yè)單位，5、基建單

40、位審計意見類型：0.未經(jīng)審計，1.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2.帶強調(diào)事項段的無保留意見，3.保留意見，4.否定意見，5.無法表示意見。本部分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)容，不能選擇序號?！俊竟蓹?quán)比例在50%以下納入合并范圍的企業(yè)需在“備注”欄說明原因；按照比例合并方法進(jìn)行合并的合營企業(yè)應(yīng)在“備注”欄內(nèi)單獨注明】（三）2006年與2005年相比合并范圍發(fā)生變化的情況說明合并范圍在2005年基礎(chǔ)上減少 家，分別為：，變更原因：。合并范圍在2005年基礎(chǔ)上增加 家，分別為：，變更原因:（四）股權(quán)比例超過50%未納入合并范圍的原因序號企業(yè)名稱持股比例（%注冊資本投資額級次未納入合并范圍的原因（五）境外

41、子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法序號企業(yè)名稱級次單位性質(zhì)持股比例（%合并方法（六）納入合并報表范圍內(nèi)子公司及合營企業(yè)的特殊會計政策序號企業(yè)名稱級次特殊會計政策未調(diào)整的原因【納入合并報表范圍內(nèi)子公司、 合營企業(yè)與母公司會計政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的,應(yīng)說明其對合并會計報表的影響?！渴?、合并會計報表項目注釋1、貨幣資金項目年初余額本年增減變動金額年末余額現(xiàn)金其中：人民幣美兀銀行存款其中：人民幣美兀其他貨幣資金合計-【“美元”等外幣只需要填列折合人民幣后的金額； 若“其他貨幣資金”若包括外幣, 披露要求同“現(xiàn)金和銀行存款”】2、短期投資項目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額跌價準(zhǔn)

42、備賬面余額跌價準(zhǔn)備股權(quán)投資其中：股票投資債券投資(1)國債投資(2)其他債券投資基金投資其他短期投資合計-【說明短期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制，若無重大限制，則表述為：“短期投資變現(xiàn)及投資收益匯回?zé)o重大限制"?！?、應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年初余額年末余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計-4、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析賬齡年初數(shù)年末數(shù)年初余額比例()壞賬準(zhǔn)備年末余額比例()壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi) 1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合計-【僅向財政部報送決算的單位必須填報"比例()”；若不填報應(yīng)刪除該列】(2)應(yīng)收賬款主要債務(wù)人債務(wù)人名稱年末余額合計-【主要債務(wù)人確定原

43、則：在滿足充分披露信息的前提下，集團(tuán)合并報表（含本部）和重要二級子企業(yè)按金額大小至少披露前 10名（少于10名，可以全部披露）主要債務(wù)人；其他子企業(yè)按金額大小至少披露前 5名（少于5名，可以全部披露）主要債務(wù)人。僅向財政部報送決算的單位必須填報該項目，若不填報應(yīng)刪除該項目并更改相應(yīng)序號】（3）【采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的說明個別認(rèn)定的依據(jù)和方法，同時逐項說明個別認(rèn)定中全額計提減值準(zhǔn)備與未計提減值準(zhǔn)備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因；未按照計提比例總額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款】（4）未按照計提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款債務(wù)人名稱賬面余額計提金額賬齡計提依據(jù)或原因其它小額應(yīng)收賬款合計-（5）【說明全額

44、計提壞賬準(zhǔn)備或計提壞賬比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的），應(yīng)單獨說明計提比例及理由；說明對某些金額較大的應(yīng)收賬款不計提壞賬準(zhǔn)備、或計提壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為 5%或低于5%）的理由】（6）壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的原因金額備注正常經(jīng)營活動收回應(yīng)收賬款通過重組方式收回應(yīng)收賬款合計-【以前年度已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)說明其原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性】(7)本年實際沖銷的應(yīng)收賬款債務(wù)人名稱金額款項性質(zhì)沖銷理由是否涉及關(guān)聯(lián)方合計-(8)逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況出

45、票單位出票日到期日轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的金額合計一5、其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡年初數(shù)年末數(shù)年初余額比例()壞賬準(zhǔn)備年末余額比例()壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi) 1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合計-【僅向財政部報送決算的單位必須填報"比例()”；若不填報應(yīng)刪除該列】(2)其他應(yīng)收款主要債務(wù)人債務(wù)人名稱年末余額合計-【主要債務(wù)人確定原則：在滿足充分披露信息的前提下，集團(tuán)合并報表(含本部) 和重要二級子企業(yè)按金額大小至少披露前 10名(少于10名，可以全部披露)主要債務(wù) 人；其他子企業(yè)按金額大小至少披露前 5名(少于5名，可以全部披露)主要債務(wù)人 僅向財政部報送決算的單位必須填報該項目，若不填報應(yīng)刪除該項目并更改相應(yīng)序號】(3)【采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備的說明個別認(rèn)定的依據(jù)和方法，同時逐項說明 個別認(rèn)定中全額計提減值準(zhǔn)備與未計提減值準(zhǔn)備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因；未按照計 提比例總額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款】(4)未按照計提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款債務(wù)人名稱賬面余額計提金額賬齡計提依據(jù)或原因其它小額其他應(yīng)收款合計-(5)【說明全額計提壞賬準(zhǔn)備或計提壞賬比例較大的(計提比例一般超過40%及以上的)，應(yīng)單獨說明計提比例及理由；說明對某些金額較大的應(yīng)收賬款不計提壞賬準(zhǔn)備、或計提壞賬準(zhǔn)備比例較低(一般為 5%或低于5%)的理由】(6)壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因