外幣核算流程分享資料

1、小型管理軟件事業(yè)部服務總部 沈青麗外幣核算的流程一、業(yè)務說明業(yè)務說明 假定一家公司是商貿(mào)企業(yè)，其產(chǎn)品既內(nèi)銷，也銷往國外。銷往國外的商品有可能直接收到外幣，也可能確認外幣的應收賬款，這樣的就涉及到外幣核算問題。二、例子二、例子 一家公司有外銷業(yè)務，外幣核算的記賬方式采用“固定匯率”法。本月共銷售兩筆對外業(yè)務，第一筆銷售給國外的A企業(yè)，外幣100元（不含稅價）， 采用月初的固定匯率8.21元，收到117元（含稅）外幣存入銀行。第二筆銷售給國外的B企業(yè)，外幣50元（不含稅價），仍采用固定匯率8.21，確認為應收賬款。月末的市場匯率為8.25，這樣的話，匯率高了，銀行存款外幣戶和應收賬款外幣戶按照月末

2、的匯率計算的話，價值都要調增，這就是“匯兌損益結轉”。 三、初始設置三、初始設置1）建立賬套的時候，“啟用外幣核算”2）增加外幣，如美元$。選擇固定匯率，設置12月的記賬匯率為8.21。3）把銀行存款和應收賬款科目下增加分別增加明細科目“人民幣”和“美元”。把美元的明細科目設置為“外幣金額式”的賬頁格式，核算外幣選擇“美元”（4）銷售業(yè)務范圍設置中“有無外幣業(yè)務”選項選上。 四、業(yè)務處理四、業(yè)務處理 1）填制銷售發(fā)票，對國外的）填制銷售發(fā)票，對國外的A企業(yè)銷售，現(xiàn)結；企業(yè)銷售，現(xiàn)結；四、業(yè)務處理（續(xù)）四、業(yè)務處理（續(xù)）2）填制銷售發(fā)票，對國外的）填制銷售發(fā)票，對國外的B企業(yè)銷售，確認應收企業(yè)銷

3、售，確認應收賬款。賬款。 四、業(yè)務處理（續(xù)）四、業(yè)務處理（續(xù)） 3）客戶制單科目設置 四、業(yè)務處理四、業(yè)務處理 （續(xù)（續(xù))4）客戶往來制單：四、業(yè)務處理（續(xù))5）從余額表中看到100202和113102科目的余額 100202=100*（1+17%）*8.21=960.57113102=50*（1+17%）*8.21=480.29四、業(yè)務處理（續(xù)）6）月底的匯率變?yōu)?.25，按照會計制度，月末要按照月末匯率對外幣核算的賬戶進行調整，100202=100*（1+17%）*8.25=965.25，調增4.68113102=50*（1+17%）*8.25=482.63，調增2.34四、業(yè)務處理（續(xù)）

4、7）設置外幣的調整匯率 四、業(yè)務處理（續(xù)）8）設置匯兌損益結轉總賬期末處理轉賬定義匯兌損益四、業(yè)務處理（續(xù)）9）生成匯兌損益的憑證：總賬期末處理轉賬生成匯兌損益四、業(yè)務處理（續(xù)）但還不要忘了，我們所說的，財務費用不要走貸方，要調整為借方紅字。五、延伸及注明若要進行匯兌損益結轉，則不能把“財務費用”科目設置為輔助核算的。 外幣金額式憑證的打印，在憑證打印界面“數(shù)量外幣式”的格式打印。注明：延伸：采購模塊的外幣核算方法一樣，不再贅述(只是若匯率提高，應支付的應付賬款增加，是一種費用，直接就是財務費用的借方）。這里的出口銷售沒有考慮到出口退稅等問題，相對簡單。六、維護案例前面講到了，如果有外部核算的話，一定要把人民幣和外幣分開核算，不能只設一個一級科目，設為外幣核算的，否則數(shù)據(jù)會發(fā)生錯誤。下面舉例來說錯誤現(xiàn)象。假定“現(xiàn)金”科目有外幣核算，這個月現(xiàn)金有兩筆業(yè)務，一是收到人民幣50元，而是收到美元100元，記賬匯率為8.21，月末的時候調整匯率為8.25。按照上例，現(xiàn)金余額為50+100*8.21=871，其中有100元美元，折合人民幣821元。月末對這100元美元進行調整，調增100*（8.25-8.21）=4元