金融會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題簡(jiǎn)易版

1、金融會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)輔導(dǎo)書(shū)金融會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)歷級(jí):習(xí)題一記帳方法的運(yùn)用【目的】練習(xí)借貸記帳法的運(yùn)用。【要求】根據(jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以逐筆記入各該科目的丁字形帳戶(hù)，結(jié)出借貸方本期發(fā)生額和期末余額，最后進(jìn)行本期發(fā)生額和期末余額的試算平衡?！举Y料】一、根據(jù)下述發(fā)生業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄：1、萬(wàn)利造紙廠(chǎng)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，從其存款帳戶(hù)中支付2,000，轉(zhuǎn)入百貨公司存款帳戶(hù)。2、客戶(hù)王山辦理活期存款，交來(lái)現(xiàn)金2100元。3、百貨公司交存銷(xiāo)貨收入現(xiàn)金10300元。4、繡花廠(chǎng)交來(lái)現(xiàn)金3060元，歸還貸款3000元，利息60元。5、客戶(hù)張明提交三年期定期儲(chǔ)蓄存單一份1500元，辦理取款，利息為325元。6、萬(wàn)利造紙

2、廠(chǎng)向銀行辦理短期貸款8000元，轉(zhuǎn)入其存款帳戶(hù)。7、銀行收到國(guó)家拔來(lái)投資100000元。8、百貨公司從其存款帳戶(hù)中支付16950元，用于歸還貸款16000元。付息950元。9、以銀行存款購(gòu)入電子計(jì)算機(jī)一臺(tái)，計(jì)50000元。10、萬(wàn)利造紙廠(chǎng)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從其存款帳戶(hù)中支取現(xiàn)金500元。習(xí)題二 商業(yè)銀行繳存存款和貸款業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)商業(yè)銀行繳存存款和貸款業(yè)務(wù)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！举Y料】1、 北京工商銀行分行繳存財(cái)政性存款3500000元，憑劃撥憑證記帳。北京工商銀行分錄：北京人民銀行分錄：2、天津工商銀行分行有一般性存款余額34000000，按10%繳存入民銀行，憑

3、劃撥憑證記帳。天津工商銀行分行：天津人民銀行分行：2、 湖北工商銀行分行因季節(jié)性需要向人民銀行申請(qǐng)臨時(shí)貸款40000000元，憑借款憑證辦理轉(zhuǎn)帳。湖北人民銀行：湖北工商銀行：4、湖北省工商銀行分行歸還人行貸款40,000,000元，并支付利息100,000元。湖北人民銀行：湖北工商銀行：習(xí)題三存貸款業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)各種存貸款業(yè)務(wù)的核算【要求】根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄【資料】某銀行5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、 5月3日，五星紡織廠(chǎng)自銷(xiāo)產(chǎn)品收入現(xiàn)金500元，存入銀行。2、 5月5日，立新百貨商店開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行支取現(xiàn)金200元備用。3、 5月10日，第一機(jī)械廠(chǎng)申請(qǐng)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款100,000元

4、，經(jīng)信貸部門(mén)審批同意，于本日發(fā)放，全數(shù)轉(zhuǎn)入該廠(chǎng)存款帳戶(hù)內(nèi)。4、儲(chǔ)戶(hù)劉偉今年1月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款860元。5月18日申請(qǐng)?zhí)崆爸。?jīng)審核同意辦理，任個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利率為0.21%。5、 5月25日，棉紡一廠(chǎng)歸還本年1月25日借的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款100000元，利率為6.6%，連同貸款利息一并從其存款帳戶(hù)中支付。6、 5月27日，西單商場(chǎng)收到購(gòu)貨單位交來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張，20000元存入銀行。購(gòu)貨單位在同城另一家銀行開(kāi)戶(hù)。7、 5月28日，五星紡織廠(chǎng)支付托收貸款170000元，憑托收承付支款通知聯(lián)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8、 5月30日，立新百貨商店存入銷(xiāo)貨收入的現(xiàn)

5、金6500元。9、 5月30日，棉紡一廠(chǎng)開(kāi)轉(zhuǎn)帳支票一張3000元，支付第一機(jī)械廠(chǎng)購(gòu)置設(shè)備款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。習(xí)題四結(jié)算業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)?！疽蟆扛鶕?jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！举Y料】一工商銀行山東省濟(jì)寧市支行7月10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：1、百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車(chē)廠(chǎng)清理舊欠款項(xiàng)，匯入行為工商銀行杭州市支行營(yíng)業(yè)部，金額為6000元；杭州市支行營(yíng)業(yè)部于7月13日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車(chē)廠(chǎng)帳戶(hù)，并通知收帳。1） 1）濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄為：2） 2）杭州市支行營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄為：2、第一機(jī)械廠(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往北京西增門(mén)飯店203號(hào)房間陳琪差旅費(fèi)1,00

6、0元，匯入行為西外大街辦事處；西外大街辦事處于7月14日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款；收款人陳琪于7月17日來(lái)行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。3） 1）濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄：4） 7月14日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄：5） 7月17日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄為：3、個(gè)體戶(hù)張平提交銀行匯票委托書(shū)一份及現(xiàn)金2,000元，匯往上上海東方皮鞋廠(chǎng)支付貨款，匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額1%的匯費(fèi)，如數(shù)繳納現(xiàn)金。徐匯區(qū)辦事處于7月16日收到東方皮鞋廠(chǎng)交來(lái)的匯票及兩聯(lián)送款單，實(shí)際用款2,000元，審核后收入該廠(chǎng)存款帳戶(hù)，并劃付濟(jì)寧市支行。（1）濟(jì)寧市支行簽發(fā)銀行匯票的會(huì)計(jì)

7、分錄：2）徐匯區(qū)辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄：3）濟(jì)寧市支行結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄：二、新街口辦事處8月20日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)：1、收到新南藥店交來(lái)的銀行匯票及兩聯(lián)送款單，匯票金額20,000元，實(shí)際用款19,850元，當(dāng)即收入其存款帳戶(hù)，并劃付付款人開(kāi)戶(hù)行工商銀行保定市支行營(yíng)業(yè)部。保定市支行營(yíng)業(yè)部于8月23日收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)，結(jié)清匯票，并將余款收入付款人三星制藥廠(chǎng)帳戶(hù)。（1）新街口辦事處解付匯票的會(huì)計(jì)分錄：2）保定市運(yùn)行營(yíng)業(yè)部結(jié)清匯票的會(huì)計(jì)分錄：2、收到美華式藝品廠(chǎng)送交的轉(zhuǎn)帳支票和兩聯(lián)送款單，金額50,000元，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳，并提出并換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開(kāi)戶(hù)的興隆貿(mào)易公司。

8、當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。（1）新街口辦事處的會(huì)計(jì)分錄：2）西城區(qū)辦事處的會(huì)計(jì)分錄：3、收到開(kāi)戶(hù)單位信達(dá)公司交來(lái)的銀行定額本票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額為10,000元經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理兌付手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了，向人民銀行送交已兌付銀行定額本票10,000元，并清算資金，會(huì)計(jì)分錄為：人民銀行清算本票資金的會(huì)計(jì)分錄為：4、收到某客戶(hù)提交的“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”及現(xiàn)金56,000元，審核無(wú)誤后收妥現(xiàn)金，辦理簽定不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：5、工商銀行上海黃浦區(qū)辦事處8月17日收到北京新街口辦事處寄來(lái)有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知上海紡織品批發(fā)站付款，三天承付期滿(mǎn)辦理劃款手續(xù)，金額為

9、67,000元，編制工行上海黃浦區(qū)辦事處會(huì)計(jì)分錄。8月27日，新街口辦事處收到劃回的款項(xiàng)，當(dāng)即思入機(jī)關(guān)報(bào)盛公司存款戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為：習(xí)題八 票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。【資料】1、北京新街口工商銀行辦事處接到東城區(qū)寄來(lái)新街口辦事處開(kāi)戶(hù)單位西城區(qū)棉紡廠(chǎng)開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票，金額50,000元，匯票已到期，辦理承兌手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。2、海淀區(qū)辦收到東升電機(jī)廠(chǎng)交來(lái)到期銀行承兌匯票及進(jìn)帳單一份，金額7,000元，辦理收款手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。3、北禮士路銀行分理處收到朝陽(yáng)區(qū)辦劃來(lái)商業(yè)承兌匯票款8,000元，收款單位是北禮士路日雜商店，付款單

10、位是朝陽(yáng)大華貿(mào)易公司，編制北禮士路分理處的會(huì)計(jì)分錄。4、西城區(qū)辦銀行將到期的銀行承兌匯票10,000元抽出，向銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)人，西城服裝廠(chǎng)收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。5、宣武區(qū)辦承兌銀行收到東城區(qū)辦劃來(lái)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知單，經(jīng)核對(duì)承兌契約副本，系本行承兌，辦理3,900元承兌手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。6、東各式機(jī)電廠(chǎng)持有未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事7、新街口銀行辦事處收到東城區(qū)劃回的貼現(xiàn)票款 錄。處申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)日期為15天，月貼現(xiàn)率6%，辦理貼現(xiàn)手續(xù)并編制會(huì)計(jì)分錄。20,000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分8、海濱區(qū)辦向光華服裝廠(chǎng)貼現(xiàn)匯票金

11、額18,000元，因匡算時(shí)期已過(guò)，仍未收回票款，物向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。9、西四分理處貼現(xiàn)銀行承兌匯票27000元，承兌銀行是東四分理處，匯票業(yè)已到期，西四分理處向承兌銀行收取票款，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。10、新街口辦事處有到期銀行承兌匯票15000元，但承兌申請(qǐng)單位西城塑料廠(chǎng)資金不足，應(yīng)辦逾期貸款手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題九 聯(lián)行往來(lái)的核算【目的】練習(xí)聯(lián)行往來(lái)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！举Y料】某銀行2月份發(fā)生下列聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)1、 2月5日，開(kāi)戶(hù)單位大橋百貨商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯給上海文化用品公司30,000元，銀行審核無(wú)誤，辦理劃款，會(huì)診分錄為

12、：2、 2月6日，收到信遠(yuǎn)公司交來(lái)的銀行匯票及送款單，用款金額56,000元，付款人為西安秦川廠(chǎng)，當(dāng)即為信遠(yuǎn)公司收帳，并向秦川廠(chǎng)開(kāi)戶(hù)行編發(fā)報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為：3、 2月10日，接到上海服裝廠(chǎng)開(kāi)戶(hù)行電報(bào)，電匯貨款18,000元給在本行開(kāi)戶(hù)的宏海貿(mào)易公司，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：4、 2月12日，收到河北分行營(yíng)業(yè)部的借方聯(lián)行報(bào)單及第四聯(lián)匯票憑證付款人是在本行開(kāi)戶(hù)的新緯紡織廠(chǎng)，金額27,000元，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：5、 2月13日，在本行開(kāi)戶(hù)的藝翔工藝品廠(chǎng)托收承付結(jié)算承付期已滿(mǎn)，辦理劃款手續(xù)，金額186,000元，編發(fā)聯(lián)行報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為：6、 2月15日，收到總行電子計(jì)算中心發(fā)來(lái)的第01

13、7號(hào)對(duì)帳表，其中列明貸報(bào)單五筆，金額73,420元，借方報(bào)單兩筆，金額6,750元。經(jīng)逐筆勾以，除貸方報(bào)單一筆金額2,300元未對(duì)上外，其余均核以相符，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為：7、 2月23日，上述未核算貸方報(bào)單通過(guò)查詢(xún)，收到天津河西區(qū)辦事處被來(lái)報(bào)單抄本，是天津某單位匯給新生塑料廠(chǎng)2,300元。經(jīng)查尚未轉(zhuǎn)帳，補(bǔ)辦轉(zhuǎn)帳手續(xù)并核銷(xiāo)未枋銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng)。習(xí)題十金融企業(yè)往來(lái)的核算【目的】練習(xí)金融企業(yè)往來(lái)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)z編制會(huì)計(jì)分錄?！举Y料】1、XX縣農(nóng)業(yè)銀行的開(kāi)戶(hù)單位XX縣農(nóng)村公司辦理信匯業(yè)務(wù)匯往乙地工商銀行的開(kāi)戶(hù)單位XX機(jī)械廠(chǎng)支付貨款78,000元，通過(guò)同城工商銀行將款項(xiàng)匯出。編制XX縣農(nóng)業(yè)銀

14、行會(huì)計(jì)分錄。2、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制xx工商銀行會(huì)計(jì)分錄和乙地工商銀行會(huì)計(jì)分錄。3、XX縣為農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位XX縣紡織印染廠(chǎng)電匯20,000元，收款單位是乙地中國(guó)銀行開(kāi)戶(hù)的XX技術(shù)進(jìn)出口公司。因當(dāng)?shù)貨](méi)有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。編制XX縣農(nóng)業(yè)工人銀行會(huì)計(jì)分錄。4、根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄和中國(guó)銀行會(huì)計(jì)分錄。5、XX市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn),同意辦理拆借手續(xù)。編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。6、xx縣農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位xx縣工業(yè)局信匯150,000元，收款單位是乙地工商銀行的開(kāi)戶(hù)單位XX物資公司，通過(guò)XX縣

15、人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)。編制XX縣農(nóng)業(yè)銀行、XX縣人民銀行會(huì)計(jì)分錄。7、根據(jù)上述精力編制乙地人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。8、甲地農(nóng)業(yè)銀行的開(kāi)戶(hù)單位xx糧食公司電匯120,000元，收款單位是乙地的中國(guó)銀行開(kāi)戶(hù)單位、xx進(jìn)出口公司。因甲地沒(méi)有人民銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行轉(zhuǎn)匯。編制甲地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄。9、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、中國(guó)銀行的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題十一外匯業(yè)務(wù)的核算【目的】練習(xí)外匯業(yè)務(wù)的核算?！疽蟆扛鶕?jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄?！举Y料】1、199X年X月25日，經(jīng)批準(zhǔn)，中國(guó)銀行某分理處賣(mài)給開(kāi)戶(hù)單位XX進(jìn)出口公司HK$10,000元，當(dāng)日港幣的賣(mài)出價(jià)為100:72。編制銀行賣(mài)出外匯的會(huì)計(jì)分錄。2、北京外運(yùn)公司在中行北京分行開(kāi)有外匯專(zhuān)戶(hù)活期存款帳戶(hù)。北京外運(yùn)公司委托中行北京公行電匯US30,000元給上海外運(yùn)公司，上海外運(yùn)公司在上海中行同樣開(kāi)有外匯專(zhuān)戶(hù)活期存款帳戶(hù)。編制中行北京分行和上海分行的轉(zhuǎn)帳分錄。3、199X年X月4日，中行根據(jù)化工進(jìn)出口公司申請(qǐng)，對(duì)香港中行開(kāi)出不可撤銷(xiāo)即期信用證一筆，金額為US180,000元，用以購(gòu)買(mǎi)某種設(shè)備，開(kāi)證條款規(guī)定單到國(guó)內(nèi)審單付款，后經(jīng)愛(ài)益人同意，于X月8日修改信用證，增額US$2,000元，X月14日，開(kāi)證行收到跟單匯票US182,000元，經(jīng)審單相符，