經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

1、實(shí)用精品文獻(xiàn)資料分享經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)題目：超市存貨清查方案設(shè)計(jì) 摘要21世紀(jì)是連鎖超市飛速發(fā)展的時(shí)代 ，在我國連鎖超市在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中 的地位日益重要。自1994年開始，中國連鎖超市的平均增長(zhǎng)速度在 70姒上；加入WT3后，我國剛剛發(fā)展起來的連鎖零售業(yè)正面臨著 西方發(fā)達(dá)國家零售連鎖商的夾擊，而提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵在于庫存管理 的好壞。XX集團(tuán)是國內(nèi)以連鎖方式經(jīng)營超市的專業(yè)集團(tuán)公司之一， 隨著規(guī)模的擴(kuò)大，XX連鎖超市在存貨方面也暴露出了一些問題。本文的核心思想是中國連鎖零售業(yè)必須提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，而其關(guān)鍵在于改進(jìn)庫存管理模式。然后文章?lián)诉M(jìn)行分析，提出了改進(jìn)中國連鎖零 售業(yè)的庫

2、存管理模式的一些建議。主要采用理論聯(lián)系實(shí)際的方法，從 XX超市存貨采購、儲(chǔ)備，物流配送流程，存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，與供應(yīng) 商的關(guān)系等方面進(jìn)行分析，得出XX超市的存貨管理在存貨結(jié)構(gòu)控制、 存貨周轉(zhuǎn)率分析和存貨成本核算等方面存在一定的漏洞，進(jìn)而提出針對(duì)性的建議和解決措施，尋求一種先進(jìn)的存貨管理模式。關(guān)鍵詞：超市清查存貨管理目錄引言：6 、存貨管理6 （一）存貨 的含義：6 （二）存貨清查的含義：6 （三）存貨管理對(duì)超市發(fā)展 的意義7二、某某超市簡(jiǎn)介 三、某某超市現(xiàn)階段存貨管理存在的問 題8四、加強(qiáng)某某超市存貨清查管理的應(yīng)對(duì)措施 9五、存貨清查方 案設(shè)計(jì)12六、總結(jié)13七、致謝13在企業(yè)的經(jīng)營管理中，存貨

3、清查是賬務(wù)處理工作的有機(jī)組成部分， 企 業(yè)各種存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，都需要通過賬簿記錄來反映。從 理論來講，賬簿的結(jié)存數(shù)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際數(shù)額相一致。 但在實(shí)際工作中由 于各種存貨的自然損耗，計(jì)量、檢查工作不準(zhǔn)確，管理和核算發(fā)生維 漏，以及因工作人員失職、貪污盜竊等原因都會(huì)造成存貨的毀損和短 缺，以至于使得賬實(shí)不符；或者由于盲目采購和生產(chǎn)，使某些存貨發(fā) 生積壓現(xiàn)象。為了提高存貨管理水平，分析清查原因，尋找改進(jìn)措施， 應(yīng)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查。一、存貨管理（一）存貨的含義： 存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、 處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過 程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、

4、物料等。按照用途不同，可以分為： 原材料，在產(chǎn)品，產(chǎn)成品，低值易耗品，委托加工物資等。（二）存貨清查的含義： 存貨清查是指通過對(duì)存貨的實(shí)地盤點(diǎn)，確定存貨 的實(shí)有數(shù)量，并與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)，從而確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存 數(shù)是否相符的一 種專門方法。存貨清查的方法采用實(shí)地盤點(diǎn)法。存 貨清查按照清查的對(duì)象和范圍不同，分為全面清查和局部清查。按清 查時(shí)間分為定期清查和不定期清查。（三）存貨管理對(duì)超市發(fā)展的意義1.有利于降低企業(yè)的資金占用水平以及提高資產(chǎn)運(yùn)作效率。隨 著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的日趨完善，存貨管理也成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重 要組成部分。加強(qiáng)存貨管理是保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)， 能有效 地服務(wù)于基本生

5、產(chǎn)、技術(shù)改造的全過程。提高存貨管理水平，能降低 企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率， 最 終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行， 降低企業(yè)生產(chǎn)成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的著眼點(diǎn)是某個(gè)特定的市場(chǎng)供求關(guān) 系。企業(yè)通過對(duì)市場(chǎng)需求及發(fā)展趨勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，研制、開發(fā)、生 產(chǎn)、銷售其產(chǎn)品和服務(wù)。而存貨便是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心，巧婦難為 無米之炊，只有高效的存貨管理才能保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行， 才能節(jié)約成本開支，降低生產(chǎn)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.可以使企業(yè)的生產(chǎn)與銷售具有較大的機(jī)動(dòng)性，適應(yīng)市場(chǎng)不規(guī)則的突然變化，以免 失去商機(jī)。4.有利于企業(yè)及時(shí)高效的做出生產(chǎn)經(jīng)營決策。生產(chǎn)

6、經(jīng)營決策就是對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部條件分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)客觀規(guī)律 和實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)總體發(fā)展和各種經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營目標(biāo)、 方案和策 略做出正確的抉擇的工作，它是一個(gè)過程，是一種尋找問題、制訂方 案、選擇評(píng)價(jià)方案的活動(dòng)。而存貨管理不僅是一種管理經(jīng)營活動(dòng)，而 且它還為企業(yè)管理層的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供了最可靠最有價(jià)值的參考 數(shù)據(jù)，所以它有利于企業(yè)及時(shí)高效的做出生產(chǎn)經(jīng)營決策。二、某某超市簡(jiǎn)介 公司類型：有限責(zé)任制 公司規(guī)模：400人以上 成立年份： 2003年注冊(cè)資金：500萬經(jīng)營范圍：超市，百貨 經(jīng)營區(qū)域：XX市 全市經(jīng)營體系：倉庫一門店人員構(gòu)成：倉庫經(jīng)理門店經(jīng)理倉管員司機(jī)搬運(yùn)員店員理貨員補(bǔ)貨員 存貨構(gòu)成

7、：食品、日用品、煙酒等于2003年正式注冊(cè)為具有獨(dú)立法人資格的 XX市B超市有限責(zé)任公司, 是一家現(xiàn)代型民營商貿(mào)企業(yè)。B超市以商業(yè)零售為主，旗下有數(shù)十家 連鎖門店，員工400余人，經(jīng)營面積12000余平方米。B超市購物 環(huán)境優(yōu)美、商品齊全，形成集購物、休閑、娛樂、健身于一體的商業(yè) 中心。公司本著“以人為本，誠信經(jīng)營，科學(xué)營銷，穩(wěn)健發(fā)展”的經(jīng) 營理念，按照“自營為主，聯(lián)營、批發(fā)為輔”的經(jīng)營思路，堅(jiān)持奉行“互利雙贏、和諧共處”的合作交往原則。2005年，公司制定了 “五 年打造XX社區(qū)超市第一品牌”的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)營業(yè)績(jī)正穩(wěn)步提升， 企業(yè)規(guī)模正穩(wěn)步擴(kuò)大，目前已成為 XX社區(qū)超市有規(guī)模，品種齊，人 氣

8、旺，聲望高的社區(qū)旗艦店，在消費(fèi)者、供應(yīng)商、當(dāng)?shù)卣块T中享 有良好的聲譽(yù)和口碑。三、某某超市現(xiàn)階段存貨管理存在的問題（一）存貨盤存制度不嚴(yán)謹(jǐn)。該超市缺乏經(jīng)常性的實(shí)地盤存制，存貨的盤盈、盤虧、積壓、毀 損等會(huì)計(jì)信息不能及時(shí)反映出來，影響了會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。實(shí)地盤 存制本身的弊端也影響到超市存貨清查的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。實(shí)地盤存制又稱定期盤存制，是指期末通過實(shí)地盤點(diǎn)來確認(rèn)庫存存貨數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算期末存貨成本，然后倒擠發(fā)出存貨成本的方法。在實(shí)地盤存 制下，平時(shí)只記錄存貨購進(jìn)的數(shù)量和金額， 不記錄存貨減少的數(shù)量和 金額，期末通過實(shí)地盤點(diǎn)，確定存貨的實(shí)際結(jié)存數(shù)量并據(jù)以計(jì)算期末 存貨成本。由于企業(yè)銷售或耗用成

9、本是倒算出來的， 這樣就容易把在 計(jì)量、收發(fā)、保管中產(chǎn)生的差錯(cuò)，甚至任意揮霍浪費(fèi)、非法盜用等， 全部計(jì)入銷售成本或耗用成本，同時(shí)不便于對(duì)存貨進(jìn)行隨時(shí)控制。如 果缺乏經(jīng)常性的實(shí)地盤存制，存貨的盤盈、盤虧、積壓、毀損等會(huì)計(jì) 信息不能及時(shí)反映出來，就會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。（二）盤點(diǎn)差錯(cuò)率高。賬面數(shù)與實(shí)物不相符。存在人為誤盤、漏盤、錯(cuò)盤等現(xiàn)象。 門店每月20日實(shí)物盤點(diǎn)，數(shù)據(jù)卻要28日后提供給財(cái)務(wù)。賬面數(shù)與 實(shí)物不相符。實(shí)際盤出來的商品金額及數(shù)量與后臺(tái)MIS（管理信息系統(tǒng)）系統(tǒng)的賬面數(shù)金額及數(shù)量差異率達(dá)到 20%,為盤虧。與國際行業(yè) 標(biāo)準(zhǔn)差異率0.4%相比，懸殊甚大。（三）倉庫與門店，門店與門店 之間

10、存貨調(diào)撥，不合乎存貨調(diào)撥規(guī)定、手續(xù)不齊全。某某超市的連鎖經(jīng)營模式是各個(gè)門店從倉庫統(tǒng)一提貨、 補(bǔ)貨，但由于各個(gè)區(qū)域存貨結(jié) 構(gòu)比例不一樣，存在各個(gè)門店間相互調(diào)撥的情況。根據(jù)倉庫存貨管理 規(guī)定，門店必須從倉庫調(diào)貨不得直接從其他供貨單位采購商品，門店之間不得直接調(diào)貨，必須有倉庫指令方可執(zhí)行。門店調(diào)入商品時(shí)應(yīng)及 時(shí)清理并辦理入店手續(xù)，在調(diào)撥單上確認(rèn)簽字，每隔一星期與倉庫核 銷調(diào)撥清單，該超市存在沒開具調(diào)撥單，實(shí)物已調(diào)撥、調(diào)撥時(shí)未能嚴(yán) 格執(zhí)行調(diào)撥手續(xù)，存在未向倉庫申請(qǐng)直接調(diào)撥，事后又未能進(jìn)行補(bǔ)充 登記等情況。這易造成倉庫管理混亂，門店、倉庫存貨盤虧或盤盈原 因不能查明，或者利用調(diào)撥之便中飽私囊。（四）存貨

11、的盤存缺乏科學(xué)指導(dǎo)，不能識(shí)別出殘次冷背的存貨。某某超市多以服務(wù)社區(qū)的小 超市為主，單個(gè)門店的占地面積不大，但是存貨種類多，品種齊全。不同的存貨就有不同的鑒別標(biāo)準(zhǔn)和清查方式， 但是存貨的監(jiān)盤者多為 門店經(jīng)理的親友和店員，容易滋生企業(yè)人員舞弊現(xiàn)象。并且多為非財(cái) 務(wù)人員和非大學(xué)生，缺乏科學(xué)理論的指導(dǎo)和正確的監(jiān)盤方法， 只憑生 產(chǎn)日期很難保證存貨質(zhì)量。有的存貨的質(zhì)量好壞是從表面上看不出來 的，需要在使用時(shí)才能發(fā)現(xiàn)是否為次品，如煙酒、食品等。這樣只憑 表面上的觀察，不能發(fā)現(xiàn)次品、或已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨， 而且盤查還有其局限性，盤查人員只是對(duì)實(shí)物資產(chǎn)是否存在進(jìn)行確認(rèn)， 但不能按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

12、確認(rèn)超市對(duì)資產(chǎn)擁有所有權(quán)。（五）存貨儲(chǔ)存也存在一些弊端。超市持有一定數(shù)量的庫存是必要的， 但是 過量的庫存將造成不必要的費(fèi)用， 超市的商品一旦入庫，便面臨著如 何盡快銷售出去的問題。存貨儲(chǔ)存會(huì)給企業(yè)造成較多的資金占用費(fèi)（如利息成本或機(jī)會(huì)成本）和倉儲(chǔ)管理費(fèi)。因此，盡量縮短存貨儲(chǔ)存 時(shí)間，加速存貨周轉(zhuǎn)，是節(jié)約資金占用，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)獲 利水平的重要方法和保證。某某超市的倉庫位于郊區(qū)，條件簡(jiǎn)陋，沒有科學(xué)的倉儲(chǔ)條件極其易導(dǎo)致存貨的霉壞、變質(zhì)。尤其是生鮮食品和冷凍食品的儲(chǔ)存是在一個(gè)冷凍柜中，沒有根據(jù)不同食品對(duì)冷凍條件 的要求不同分開儲(chǔ)存，易影響食品的品質(zhì)。倉庫集中位于一處，但是 門店較分散，不利

13、于補(bǔ)貨，門店較多，會(huì)存在多個(gè)門店同時(shí)補(bǔ)貨的情 況，倉庫人手不足，面積有限會(huì)延誤補(bǔ)貨時(shí)間。（六）賬務(wù)管理系統(tǒng)的延遲性對(duì)存貨的數(shù)量不能及時(shí)反映。 已報(bào)損的商品二次銷售所得收入沒體現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬上。財(cái)務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本不真實(shí)。由于門店 不能提供財(cái)務(wù)明細(xì)出庫單和部分單位變象走賬的因素 （到超市提貨但 收入通過礦泉水和裝卸費(fèi)結(jié)算），每月銷售成本只能依據(jù)財(cái)務(wù)賬面庫 存期初數(shù)+本月入庫數(shù)一MIS系統(tǒng)庫存數(shù)倒軋，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算違背會(huì) 計(jì)基本原則中收入與成本配比原則以及可靠性原則。而倒軋出的當(dāng)月銷售成本掩蓋了經(jīng)營及管理上的漏洞，如商品的非正常損耗。經(jīng)查 MIS系統(tǒng)期初部分庫存為負(fù)數(shù)，即負(fù)庫存銷售。導(dǎo)致這原因是系統(tǒng)內(nèi)

14、 商品未及時(shí)入庫。單位簽單銷售時(shí)，實(shí)物已提走，但沒及時(shí)通過前臺(tái) POSM出賬。以上原因都會(huì)導(dǎo)致盤點(diǎn)差錯(cuò)率高。四、加強(qiáng)某某超市存貨清查管理的應(yīng)對(duì)措施（一）建立超市盤點(diǎn)操作流程、考核及獎(jiǎng)罰等制度性文件，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，并按綜合盤虧率 對(duì)門店進(jìn)行考核。對(duì)盤虧超標(biāo)門店，公司要求店長(zhǎng)就超標(biāo)原因做專門 分析報(bào)告，同時(shí)采取盤點(diǎn)分析會(huì)議的形式分析盤虧原因和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教 訓(xùn)。盤點(diǎn)工作培訓(xùn)以老員工帶動(dòng)新員工為主，短期專門培訓(xùn)為輔。（二）要嚴(yán)格執(zhí)行不相融職務(wù)相分離的控制要求， 門店的盤點(diǎn)要有專 業(yè)人員負(fù)責(zé)，統(tǒng)一執(zhí)行，不能自行盤點(diǎn)。在人員不寬松的情況下至少 要做到交叉盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員要不定期的抽盤單品，確保盤點(diǎn)和庫存數(shù) 據(jù)

15、的真實(shí)可靠。（三）超市財(cái)務(wù)核算方法改為售價(jià)核算，可以更加真實(shí)可靠地反映超 市的真實(shí)狀況及經(jīng)營成果。確定實(shí)物負(fù)責(zé)人，實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制度。實(shí) 物負(fù)責(zé)人對(duì)其所經(jīng)營的商品負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）超市的倉儲(chǔ)軟件系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接到財(cái)務(wù)部門， 讓財(cái)務(wù)不止是單純的做賬，更應(yīng)起到監(jiān)管職能。（五）加速存貨周轉(zhuǎn)提高庫存管理水平。存貨周轉(zhuǎn)是銷售人員、理貨 人員的重要職責(zé)，是提供給消費(fèi)者最新生產(chǎn)產(chǎn)品日期的重要保證。1、銷售人員根據(jù)超市的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)更換不良品，對(duì)客戶的存貨 進(jìn)行管理，努力做客戶的專業(yè)顧問，主動(dòng)為客戶提供全面的存貨管理 服務(wù)，而不僅僅只是“接訂單”。要做到這一點(diǎn)，銷售人員必須做到： 對(duì)超市的產(chǎn)品知

16、識(shí)掌握全面，例如保質(zhì)期、代碼的意義、產(chǎn)品存放的 條件等。再比如，將產(chǎn)品放在太陽直照的地方會(huì)褪色，進(jìn)而影響品質(zhì)， 不易賣出。2、銷售人員必須了解各種包裝的適用范圍和庫存量的多少。也就是通過了解消費(fèi)者和客戶的需求，了解各種品牌、包裝 的知識(shí)、向客戶推薦正確的產(chǎn)品包裝和品牌的組合， 這是符合消費(fèi)者 需求的產(chǎn)品，進(jìn)行客戶管理的前提條件。3、要深刻理解存貨周轉(zhuǎn)的三項(xiàng)原則，即動(dòng)手周轉(zhuǎn)貨架上的陳列產(chǎn)品、落實(shí)先進(jìn)先出的原則、 把存貨數(shù)記入客戶卡。4、講究存貨周轉(zhuǎn)方法與技巧。銷售人員應(yīng)具備商品學(xué)知識(shí)，了解經(jīng)營和空間上的限制條件，抓住一切機(jī)會(huì)促 使其業(yè)績(jī)提升；設(shè)定產(chǎn)品保質(zhì)期、儲(chǔ)存條件，確保消費(fèi)者購買的最佳 時(shí)機(jī)；

17、對(duì)各種包裝的適用范圍和庫存量的熟悉，可以幫助銷售人員判 斷不同零售商執(zhí)行的分銷標(biāo)準(zhǔn)以及根據(jù)該零售商的出貨情況設(shè)定合 適的庫存數(shù)量；預(yù)測(cè)機(jī)會(huì)可以幫助銷售人員更加理性地思考問題并提 前考慮到一些影響生意的因素促使其提高銷售量。（六）建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度。超市企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗 位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處 置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。對(duì)存 貨等重要資產(chǎn)的控制以保證資產(chǎn)的安全完整。 如對(duì)有關(guān)重要資產(chǎn)的存 放地安裝防盜、防火的報(bào)警設(shè)施等以防被盜或遭受損失等，以確保其 安全與完整，對(duì)重要的文件和會(huì)計(jì)記錄還應(yīng)進(jìn)行合理的檔案

18、管理以確 保實(shí)物安全。（七）實(shí)施盤點(diǎn)控制。盤點(diǎn)控制是指通過對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期或不 定期盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較以確定其是否相符， 進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方法。超市應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)建立資產(chǎn) 盤點(diǎn)制度：1、定期盤點(diǎn)。2、盤點(diǎn)人員組成。針對(duì)不同的資產(chǎn)，確定盤點(diǎn)人員。由資產(chǎn)保管人員、記錄人員、內(nèi)部查賬人員、 單位或得到授權(quán)部門的負(fù)責(zé)人員共同組成盤點(diǎn)小組， 以確保盤點(diǎn)結(jié)果 的客觀、準(zhǔn)確。3、盤點(diǎn)手續(xù)。盤點(diǎn)前，應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)器具的準(zhǔn)備，盤點(diǎn)具體時(shí)間的安排等；盤點(diǎn)過程中， 應(yīng)合理分工，確定操作人員、監(jiān)視人員、復(fù)查人員職責(zé)。4、盤點(diǎn)結(jié)果的處理。通過對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的抽查，

19、及盤點(diǎn)所產(chǎn)生的問題及時(shí)向 有關(guān)部門核準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整處理，確保盤點(diǎn)結(jié)果的相對(duì)準(zhǔn)確（八）發(fā)揮審計(jì)人員作用，對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤。期末存貨的結(jié)存數(shù)量直 接影響到會(huì)計(jì)報(bào)表上的存貨金額。 對(duì)期末存貨數(shù)量的確定，是存貨審計(jì)中的重要內(nèi)容。審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計(jì)中重要審計(jì)工 作。1、參與存貨實(shí)地盤點(diǎn)的規(guī)劃。審計(jì)人員應(yīng)該會(huì)同企業(yè)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，一方面可以使企業(yè)更加了解審計(jì)對(duì)存貨盤點(diǎn)的要求， 另一 方面也有利于審計(jì)人員掌握企業(yè)存貨管理的情況和企業(yè)對(duì)存貨盤點(diǎn) 的初步安排。2、盤點(diǎn)問卷調(diào)查。審計(jì)人員在實(shí)地觀察存貨盤點(diǎn)前，應(yīng)對(duì)企業(yè)存貨盤點(diǎn)的組織與準(zhǔn)備工作進(jìn)行調(diào)查， 以確定企業(yè)是否 按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求進(jìn)行盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作。3

20、、實(shí)地觀察與抽點(diǎn)。盤點(diǎn)開始時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該親臨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，密切關(guān)注企業(yè)的盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng) 以及盤點(diǎn)人員的操作程序和盤點(diǎn)過程。審計(jì)人員應(yīng)注意觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng) 的存貨是否擺放有序，盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)程序是否符合盤點(diǎn)計(jì)劃和指令 的基本要求，計(jì)量器具是否準(zhǔn)確，有無重計(jì)或漏計(jì)錯(cuò)誤，盤點(diǎn)標(biāo)簽或 盤點(diǎn)清單是否按要求填制。如果發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)指出并監(jiān) 督企業(yè)更正。4、撰寫盤點(diǎn)備忘錄，編制審計(jì)工作底稿。盤點(diǎn)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)存貨的盤點(diǎn)情況，撰寫盤點(diǎn)備忘錄，對(duì)盤 點(diǎn)程序，盤點(diǎn)中的重大問題及處理、盤點(diǎn)結(jié)果等予以記載，并連同企 業(yè)的盤點(diǎn)計(jì)劃或指令、盤點(diǎn)表，問卷調(diào)查資料以及所取得的其他資料 一起整理成工作底稿。（九）零庫

21、存管理政策，是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要武器。在企業(yè)生產(chǎn)中， 庫存是由于無法預(yù)測(cè)未來的需求變化，而又要保持不間斷的生產(chǎn)經(jīng)營 活動(dòng)必須配置的資源。但是，過量的庫存會(huì)誘發(fā)企業(yè)管理中諸多問題， 例如資金周轉(zhuǎn)慢、產(chǎn)品積壓等。因此很多企業(yè)往往認(rèn)為，如果在采購、 生產(chǎn)、物流、銷售等經(jīng)營活動(dòng)中能夠?qū)崿F(xiàn)零庫存，企業(yè)管理中的大部 分問題都會(huì)隨之解決。零庫存便成了生產(chǎn)企業(yè)管理中一個(gè)不懈追求的 目標(biāo)。所謂零庫存是指物料（包括原材料、半成品和產(chǎn)成品等）在采 購、生產(chǎn)、銷售、配送等一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，不以倉庫存儲(chǔ)的形 式存在，而均是處于周轉(zhuǎn)的狀態(tài)。零庫存，一方面使成品和原材料降 價(jià)迅速的風(fēng)險(xiǎn)和損失；另一方面也實(shí)現(xiàn)了成本降低，

22、企業(yè)效益最大化， 促進(jìn)企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)能力。五、存貨清查方案設(shè)計(jì)清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)法盤點(diǎn)前：所謂的盤點(diǎn) 就是定期或不定期地對(duì)店內(nèi)的商品進(jìn)行全部或部分的清點(diǎn)， 以確實(shí)掌 握概期間內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績(jī)，并因此加以改善，加強(qiáng)管理。 會(huì)議 各部門的準(zhǔn)備工作 盤點(diǎn)前，店內(nèi)分別開會(huì)如開店，部門盤點(diǎn)會(huì)議，分析前 次盤點(diǎn)缺失情況，并作出相應(yīng)之調(diào)整，同時(shí)確定本次盤點(diǎn)時(shí)間及盤點(diǎn) 方法 店內(nèi)全體人員 資料室 營運(yùn)個(gè)部門 收貨部 所有參與盤點(diǎn)人員 必須在實(shí)際盤點(diǎn)日前接受適當(dāng)教育訓(xùn)練（例如盤點(diǎn)流程內(nèi)容是什么、 盤點(diǎn)單如何抄寫、如何進(jìn)行盤點(diǎn)、遇到問題如何進(jìn)行處理等等）資料 室：必須于盤點(diǎn)在系統(tǒng)內(nèi)依各部門設(shè)定（實(shí)際盤點(diǎn)日） 營運(yùn)部門：

23、準(zhǔn) 備所有存貨之盤點(diǎn)配置圖 各部門經(jīng)理須確認(rèn)賣場(chǎng)與倉庫所有貨架已 編上貨架編號(hào)，且編號(hào)連續(xù)無遺漏。盤點(diǎn)當(dāng)天中午12:00以后，收貨部將不再收貨（生鮮商品除外）收貨部于盤點(diǎn)前將所有當(dāng)日之驗(yàn)收， 退貨單輸入電腦系統(tǒng)并作審核 收貨部須清理前期所有問題單據(jù)并作 審核 所有庫存更正須于盤點(diǎn)前完成。例如：生鮮內(nèi)部轉(zhuǎn)貨、分店間 轉(zhuǎn)貨、報(bào)損、報(bào)溢、等等。如何倉庫有開箱后的零散商品，要先放到賣場(chǎng)的貨架上，方便倉庫的盤點(diǎn) 整理完成之后，倉庫和賣場(chǎng)內(nèi)的 商品應(yīng)是整齊的走道通暢盤點(diǎn)中：整理結(jié)束后至部門單據(jù)控管人處 領(lǐng)取本組人員盤點(diǎn)單。 清點(diǎn)本組盤點(diǎn)人員，必須三人同時(shí)在場(chǎng)時(shí)方 可進(jìn)行盤點(diǎn)。 監(jiān)盤過程中必須做到：1234

24、56 一看：看盤點(diǎn)人員乙盤 點(diǎn)單號(hào)是否與貨架編號(hào)對(duì)號(hào)入座；二核：核對(duì)商品實(shí)物條碼，貨號(hào)是 否與盤點(diǎn)單上相符，對(duì)于不符的須立即改正，尤其是貨號(hào)。三清：清 查甲乙所點(diǎn)商品是否有其他商品混入。四點(diǎn)：點(diǎn)數(shù)確認(rèn)甲乙無誤。五 驗(yàn)：查驗(yàn)是否商品漏判及填寫數(shù)量是否與點(diǎn)數(shù)一致。六匯總：盤點(diǎn)完 成后匯總盤點(diǎn)表并確保無誤無遺漏。盤點(diǎn)中操作程序：整理一發(fā)放盤點(diǎn)單一點(diǎn)數(shù)一排序一收單 盤點(diǎn)中的 注意事項(xiàng)：如需對(duì)某些單品再次盤點(diǎn)，須在開店前與再次收貨前完 成 倉庫盤點(diǎn)完成后，必須進(jìn)行分倉，禁止再次進(jìn)入倉庫拿取商品。生鮮盤點(diǎn)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)生鮮各部門耗材需列入盤點(diǎn)原物料以最后一次 進(jìn)價(jià)計(jì)算 自制成品以食譜卡設(shè)定成本計(jì)價(jià) 自制半成品不

25、列入盤點(diǎn) 自制果汁、水果切盤不列入盤點(diǎn) 生鮮“設(shè)定成本”均為經(jīng)驗(yàn)值，需 定期修正，以使其更接近實(shí)際成本。生鮮部盤點(diǎn)日為每月10及25日（針對(duì)不同體系，有所不同）盤點(diǎn)次日需完成盤點(diǎn)輸入，核對(duì)盤點(diǎn)庫存更正盤點(diǎn)后的工作：盤點(diǎn)單輸入漏盤處理盤盈盤虧處理結(jié)論：事前規(guī)劃一事半功倍準(zhǔn)備充分一省事實(shí)力 良好執(zhí)行一避免 錯(cuò)誤定期和不定期的存貨盤點(diǎn)不僅可以及時(shí)檢查存貨質(zhì)量是否有變質(zhì)損 壞現(xiàn)象，以便企業(yè)及時(shí)處理減少損失，最重要的是檢查存貨的賬實(shí)相 符情況。企業(yè)必須建立存貨清查盤點(diǎn)制度， 結(jié)合實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周 期、盤點(diǎn)流程等控制程序，檢查存貨數(shù)量及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，盤 點(diǎn)結(jié)果經(jīng)監(jiān)盤人員、倉管人員簽字確認(rèn)，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、 毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，落實(shí)追究責(zé)任，及 時(shí)處理。存貨清查要做到以下幾點(diǎn)1、在清查前