項目成本管理制度

1、精心整理項目成本管控制度一總則為規(guī)范項目成本管理工作，提高成本管理水平，降低 項目施工成本，提高經(jīng)濟效益，按照國家有關法律、法規(guī)、 公司有關文件，制定本制度。嚴格遵守國家和公司的有關規(guī)定，不得擴大和超過成一 1 'l I '本開支范圍和費用開支標準，財務人員有權監(jiān)督和勸阻違 十X網(wǎng) 11規(guī)成本、擅自提高費用標準、擴大開支范圍的行為，且有 權拒絕支付，并有權向本項目經(jīng)理、上級財務主管直至公 司領導報告。各項目成本管理的工作程序依次為：進行本項目的成 本預測，編制項目成本計劃，進行項目成本控制、核算和 分析，根據(jù)核算和分析結果制定相應的成本控制措施，進飛人,2弋注3一步降低施工成本

2、。二施工項目成本管理體系（一）人員組成：各項目經(jīng)理為本項目成本管理小組組長， 預算員、技術負責人、財務人員、材料管理員為組員。（二）職責分工：財務部：按計劃口徑正確、及時歸集成本費用，并按 計劃控制成本支由，編制與成本計劃結構相一致的成本報 表；負責資金收付款管理工作，根據(jù)月度成本計劃編制月 來源網(wǎng)絡，僅供個人學習參考精心整理度資金計劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實施；負責成本分析工作， 提供成本分析報告。經(jīng)營部：負責成本計劃、核算、控制的組織工作，結 合財務部相關數(shù)據(jù)負責編制項目成本預測，根據(jù)計劃監(jiān)控 成本，協(xié)助做好成本分析；準確理解合同條款，管理各類 合同、協(xié)議、變更通知單。主辦項目變更索賠工作，按

3、合 同條款或變更單及時收集變更資料；負責合同結算和中間 . 已完工作量的對上、對下計量工作；按合同正確統(tǒng)計已完， 成工程量可計量收入，按分部合同統(tǒng)計已完成工程勞務費, 用。三、成本預測（成本紅線）,;；, -通過施工成本預測，可以在滿足項目主體和本企業(yè)要 求的前提下，選擇成本低，效益好的最佳成本方案，并能 夠在施工項目成本形成過程中，針對薄弱環(huán)節(jié)，加強成本 控制，克服盲目性，提高預見性。項目部成本控制成員要對施工項目計劃工期內影響成 本變化的各個因素進行分析，比照近期已完成施工項目或 將完成施工項目成本（單位成本），預測這些因素對工程成 本中有關項目（成本項目）的影響程度，預測出工程的單 位成

4、本或總成本。四、成本計劃（一）成本計劃的編制來源網(wǎng)絡，僅供個人學習參考項目部應當于開工令下達之前編制完成項目整體的成 本計劃。成本計劃編制的基本程序為：搜集和整理資料-編制 工程項目總成本計劃一與目標成本進行對比分析一確定項 目總成本-對總成本計劃進行適時修訂-編制階段性（年、季、月、特定期）成本計劃-編制責任（按部門）成本計 劃；項目總成本計劃編制程序為：編制各分項工程、分部 工程、單位工程的資源消耗數(shù)量計劃-編制各種資源的總 成本-編制工程項目總成本計劃。（二）成本計劃編制的依據(jù)成本計劃編制應當取得真實、詳實的技術、經(jīng)濟資料， 包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、實施性的施工

5、組織設計及分項工程施工技術方案；3、生產計劃；4、已簽訂及以往簽訂的材料購銷合同、勞務分包合同；5、所在地人工、材料和機械實際價格；6、財務經(jīng)營狀況，分析財務成本；7、以往同類項目的實際成本情況以及有關技術經(jīng)濟指 標完成情況的分析資料；止匕外，項目還應深入分析當前情況和未來的發(fā)展趨勢，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服 不利因素和降低成本的具體措施，為編制成本計劃提供豐 富具體和可靠的成本資料。（三）成本計劃的內容按工程實體的費用組成如表：廳P項目計劃費用（元）備注1（臨時設施）費用11”/、J.J 目；I . 1 %2工程直接費人工費、勞務費, 11; , '.1,

6、1 F.1 1-1機械費材料費及周轉材料費 |.乂1 11X.X3其他直接費. 1_4間按費用（管理人員工資等）5； ,. 1. -, 0期間費用公司管理費根據(jù)標后預算確定財務費用按經(jīng)驗計算6稅金按當?shù)囟愂諛藴视嬎愫嫌嫞ㄋ模┛偝杀居媱澋膭討B(tài)管理1.總成本計劃是項目在某一時點，在一定的施工組織 設計和項目內外部條件下計算由來的，如果條件改變，總 成本計劃也要隨著改變，當存在以下情況時可進行成本計 劃調整：(1)市場造成資源價格變化較大，需要改變供應合同 時。(2)因計劃編制人為失誤，致使計劃成本與實際成本 差異較大時。(3)計劃完成工程量與實際完成工程量存在差異時。(4)因變更索賠引起工程項目變

7、化、工程數(shù)量和單價變化 時。(5)當施工組織設計或施工方案發(fā)生重大變化時。2.成本計劃調整可以從以下幾方面進行：(1)調整實施性施工組織設計和分項工程技術方案，調整使用資源和資源消耗數(shù)量；(2)改變材料采購方式、使用替代材料、減少材料運 輸、倉儲、管理等成本，降低材料發(fā)生價；(3)調整組織機構和業(yè)務流程，減員增效，降低人力 消耗，提高人工成本價，降低人力資源總成本。(4)挖掘合同條款，爭取變更工程、索賠工程和追加工程。五、成本核算(一)成本核算的基本原則1、施工項目成本核算就是正確及時核算施工過程中發(fā)生的成本費用，計算施工項目的實際成本。項目成本核算 是項目成本管理的中心環(huán)節(jié)，是成本預算、成本

8、控制、成 本分析、制定成本控制措施等的信息來源和依據(jù)。2、施工項目成本核算的基本原則包括適應管理需要的 原則和遵循企業(yè)會計制度、企業(yè)財務通則和企業(yè) 會計準則以及會計核算的一般原則。3、施工項目成本核算對象，根據(jù)投標時的工程細目清 十Mu： RF 單確定，每一細目可以作為一個成本對象，具體明細程度 根據(jù)項目實際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費用項目1、施工項目成本科目設置的基本原則：在遵循會計制 度的前提下，項目成本科目的設置必須滿足成本管理的需 要。2、施工項目成本課目設置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對象根據(jù)投標時的工程細目清單確定，每一細目可以作為 一個成本對象。具體

9、明細程度，根據(jù)項目實際管理需要研 討確定后報公司財務部。（二）成本控制內容1 .直接成本(1)人工費：即直接從事建筑安裝施工的生產工人開 支的各項費用。包括：工資、獎金、工資性津貼、工資附 加費、社會保險費等。(2)材料費：即施工過程中耗用的構成工程實體的各 種材料費用。包括：原材料、輔助材料、構配件、零件、 半成品費用、周轉材料攤銷及租賃等費用。(3)機械使用費：即工程過程中使用機械所發(fā)生的費 用。包括：使用自有機械的臺班費，外租機械的租賃費， 施工機械的安裝、拆卸進生場費等。(4)其他直接費：除上面三項以外的直接用于施工過 程的費用。包括：材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生 產工具、用具使

10、用費，檢驗試驗費，工程定位復測費，場 地清理費，冬雨季施工增加費，夜間施工增加費，儀器儀 表使用費等。2.間接成本(1)項目管理人員的工資、薪酬，社會保險，勞動保 護費等。(2)項目辦公費，工具用具使用費，財產、車輛、特 殊工種保險費，現(xiàn)場管理及試驗部門使用屬固定資產的設 備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的費用。(3)業(yè)務招待費，勞動保險費。(三)成本控制的重點1、嚴格執(zhí)行各項管理制度，特別是勞務管理和材料管理 制度，對每個部位的主材用量進行對比，對每個勞務分包單位 進行施工預算，與最終結算進行對比，找由差異，并認真分析 原因。2、學習、研究施工合同條款，制定和實施施工圖計劃控 制、工程

11、決算、做好工序之間的協(xié)調，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設計或施工方案，技術創(chuàng)新、技 術進步，制定和實施更有利于降低項目成本的施工進度計劃和X.、.jf .1I ' ,0«技術措施。七、成本分析 ,二7；1 i ':飛（1 I 、.（一）施工項目成本分析的組織：成本分析由項目經(jīng)理每個形象節(jié)點（主體結構封頂、 二次結構完成、濕作業(yè)完成后、竣工）至少組織召開一次 成本分析例會，具體分析本項目的成本情況，并根據(jù)成本 執(zhí)行情況提由控制措施。1 .施工項目成本分析準備：由經(jīng)營部人員準備成本計 算期已完工程計劃成本，對材料用量等進行對比；材料部 各項材料耗用計劃及實際耗用量、機械臺班計劃及實際使 用量；財務人員準備成本計算期已完工程實際成本、各部 門間接費用開支情況；2 .2.施工項目成本分析會的內容是：(1)檢查上次分析例會提由的改進措施的落實情況。(2)分析本次成本計算期的計劃成本執(zhí)行情況，找由 差異，分析原因，提由改進措施。(3)由項目經(jīng)理總結并提由改進措施。(4)每次成本分析會要做好記錄，以便在程竣工后總 結整個工程項目成本管理情況。財務人員牽頭形成書面的成本分析報告，會后十日內上報 公司財務部、經(jīng)營部及總