現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案

1、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)論文探析現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案以JS電氣公司為例學(xué)生姓名郭玨學(xué)號(hào)331209910338018指導(dǎo)教師蔡娛專業(yè)會(huì)計(jì)年級(jí)200909學(xué)校東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育目錄1、 JS電氣及現(xiàn)金管理的制度-.1-（一）JS電氣簡介-.1-（二）企業(yè)現(xiàn)金管理的制度.-.1-2、 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題-.2-（1） 現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱-.2-（2） 開戶銀行現(xiàn)金管理弱化-.2-（3） 企業(yè)現(xiàn)金管理混亂-.3-（4） 現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后-.4-3、 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議二.4-（1） 要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理-4-（2） 強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理，促進(jìn)銀企合作.-.5-（

2、3） 加強(qiáng)現(xiàn)金管理推行會(huì)計(jì)電算化-.6-（4） 完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性-6-參考文獻(xiàn)-.7-探析現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案以JS電氣公司為例摘要伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，其管理力度不足的問題也日益顯露出來，較為明顯的是，企業(yè)現(xiàn)金管理較為混亂，直接影響到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。本文根據(jù)JS電氣公司的特點(diǎn)，從企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題入手，提出了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的建議，并指出了加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展能力的重要性。關(guān)鍵詞現(xiàn)金流量現(xiàn)金管理企業(yè)制度現(xiàn)金是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務(wù)或償還債務(wù)。它是企業(yè)中流通性最強(qiáng)的資產(chǎn)?？捎善髽I(yè)任意

3、支配使用的紙帛、硬幣?，F(xiàn)金是我國企業(yè)會(huì)計(jì)中的一個(gè)總賬賬戶，在資產(chǎn)負(fù)債表中并入貨幣資金，列作流動(dòng)資產(chǎn)，但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項(xiàng)目列為非流動(dòng)資產(chǎn)。一、JS電氣及現(xiàn)金管理的制度根據(jù)國家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（一）JS電氣簡介JS電氣股份有限公司是一家專業(yè)研究、開發(fā)、生產(chǎn)安全類電線電纜的科技型企業(yè)。公司坐落于風(fēng)景秀麗的魚米之鄉(xiāng)、太湖之濱-湖州市西郊，占地面積7萬余平方，建筑面積5萬平方。公司主要生產(chǎn)礦物絕緣電纜、礦物絕緣加熱電纜、低煙無鹵輻照阻燃電纜、低煙無鹵輻照耐火電纜等安全類電線電纜，以及礦物

4、絕緣加熱電纜、加熱元件，現(xiàn)已在全國各主要城市設(shè)立營銷網(wǎng)絡(luò)，在全國電纜行業(yè)內(nèi)獨(dú)樹一幟，立足江南，輻射國內(nèi)外。JS電氣一貫支持以品質(zhì)塑造形象，以創(chuàng)新贏得未來的精神，依靠專業(yè)化人才組合的優(yōu)勢和先進(jìn)的管理手段的應(yīng)用，與各大專院校、設(shè)計(jì)研究院和科研單位的良好合作，以及自身先進(jìn)的檢測能力，和目前已通過ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證、礦物絕緣電纜CQCT品認(rèn)證和塑料絕緣電纜3c認(rèn)證，在中國電纜行業(yè)處于領(lǐng)先地位。經(jīng)過數(shù)年艱苦而執(zhí)著的努力，企業(yè)具備了完整的產(chǎn)品配套能力，優(yōu)秀的技術(shù)支持力量和完備的附加值服務(wù)，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于國家重點(diǎn)工程項(xiàng)目以及電力、航空、鐵路、石油、化工、冶金等各行各業(yè)，遠(yuǎn)銷10多個(gè)國家和地區(qū)，為眾多

5、的企業(yè)提供了良好的服務(wù)，受到用戶的一致好評(píng)。（二）企業(yè)現(xiàn)金管理的制度JS公司根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)現(xiàn)金管理制度，結(jié)合國家關(guān)于現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)的特點(diǎn)，為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合公司實(shí)際、制定一系列財(cái)務(wù)制度。“財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)?！边@個(gè)制度每個(gè)公司都有，在JS電氣公司是作為現(xiàn)金管理的制度。作為一個(gè)小公司，資金流是一個(gè)主要的流程操作，沒有資金的支持將無法進(jìn)行經(jīng)營操作?！肮緲I(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時(shí)存入銀行所開設(shè)的帳戶，不得座支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額，超過限額的部分要及時(shí)存入銀行?！边@兩條制度就對(duì)于

6、現(xiàn)金保管管理作出了規(guī)定。公司收到的現(xiàn)金、銀行支票不能直接付出，要即時(shí)存入銀行。對(duì)于庫存現(xiàn)金金額不超過三天的日常報(bào)銷額，多余的存入銀行，以便于盤點(diǎn)時(shí)沒有差錯(cuò)?，F(xiàn)在許多公司因?yàn)橘Y金不夠，常常開出白條抵充現(xiàn)金或者簽發(fā)空頭支票，這讓公司的資金保管有所欠缺，更甚影響企業(yè)的形象及運(yùn)作。而JS電氣針對(duì)于這一點(diǎn)制定了現(xiàn)金管理制度：“庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票?！边@對(duì)現(xiàn)金管理有一定的幫助?！艾F(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！边@一現(xiàn)金管理制度的存在可以讓銀行與

7、企業(yè)之間發(fā)生的未達(dá)賬一目了然，便于查找。二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題現(xiàn)金管理是國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。隨著人民銀行不斷加大對(duì)現(xiàn)金管理的力度，各金融機(jī)構(gòu)管理意識(shí)正在逐步增強(qiáng)，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當(dāng)一部分企業(yè)的管理者，在思想上還沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中。當(dāng)前，JS電氣在現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問題及環(huán)境本身有著問題：（一）現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱JS電氣公司在管理方面做的不夠，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于現(xiàn)金流的掌握度不夠。管理意識(shí)不到位，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置，財(cái)務(wù)人

8、員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時(shí)提出意見及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?，F(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時(shí)卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境，更嚴(yán)重的是使會(huì)計(jì)信息失真。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業(yè)，其經(jīng)營者缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營業(yè)額做出來的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來的。這種認(rèn)識(shí)上的偏差，使得民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理可有可無?，F(xiàn)金管理意識(shí)的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業(yè)由老板娘任出納

9、，掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記記賬。（二）開戶銀行現(xiàn)金管理弱化商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的“一線關(guān)”。各開戶銀行為爭取客戶、穩(wěn)定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對(duì)開戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開一面，遷就縱容。JS電氣有限公司在開戶銀行現(xiàn)金的管理及監(jiān)督做的不到位。1 .庫存現(xiàn)金限額流于形式?，F(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3-5的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。但從核定的實(shí)際情況來看，核定流于形式，甚至只是為了應(yīng)付人民銀行的檢查。一方面開戶銀行的業(yè)務(wù)多，精力有限；另一方面開戶單位對(duì)銀行核定庫存限額不理解、不配合,認(rèn)為銀行不應(yīng)干

10、涉企業(yè)單位的工作，留存多少現(xiàn)金，開戶單位自己說了算。在這種情況下，核定庫存現(xiàn)金限額工作存在較大難度。2 .使用賬戶取現(xiàn)“綠燈”放行，甚至對(duì)部分小民營企業(yè)未要求其開立銀行存款賬戶，而任其在儲(chǔ)蓄賬戶辦理現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)大額現(xiàn)金支取因開戶單位提出不合理的要求，開戶銀行為了留住客戶，只好違反規(guī)定先提現(xiàn)后補(bǔ)辦審批手續(xù)，而這補(bǔ)辦的手續(xù)，已失去了審批的意義。3 .監(jiān)督不到位。根據(jù)規(guī)定，銀行對(duì)開戶單位現(xiàn)金用款負(fù)有直接的監(jiān)督職責(zé)，是現(xiàn)金管理的主要關(guān)口，應(yīng)定期對(duì)單位進(jìn)行現(xiàn)金檢查，核定單位庫存，對(duì)超限額支付現(xiàn)金要不予辦理等?，F(xiàn)實(shí)中，隨著商業(yè)銀行競爭的激烈，商業(yè)銀行對(duì)開戶單位的違規(guī)提現(xiàn)行為往往視而不見，甚至主動(dòng)迎合，提供

11、方便。而且由于工商稅務(wù)等部門執(zhí)法力度不夠，個(gè)別單位為了逃稅對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予銷售折扣等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這誘使部分企業(yè)為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，巧立名目使用現(xiàn)金。（三）企業(yè)現(xiàn)金管理混亂1 .超限額、超范圍支取現(xiàn)金較為普遍。從JS電氣公司現(xiàn)金支取情況看，超過現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的限額支取現(xiàn)金的現(xiàn)象非常普遍。另外為了能支取現(xiàn)金，在現(xiàn)金支票用途欄中，連續(xù)以備用金、工資等名義取現(xiàn)，并且金額較大，有的甚至以營業(yè)款作為支取現(xiàn)金的用途。2 .現(xiàn)金管理中未能按期進(jìn)行盤點(diǎn)。現(xiàn)金跟存貨一樣，都要定期月末盤點(diǎn)，這樣有助于對(duì)現(xiàn)金的了解，從而得知現(xiàn)金流的具體情況。在公司中，我們未能按期盤點(diǎn)，這就導(dǎo)致了出納對(duì)現(xiàn)金不了解，更甚的就是有人

12、私藏也并不知情。大量的備用金也會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)決策的準(zhǔn)確性，使企業(yè)無法正常的運(yùn)作。3 .企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的素質(zhì)普遍較低。在JS公司里，財(cái)務(wù)部人員配備少，這既導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)行為隨意化，財(cái)務(wù)工作極不規(guī)范，也使企業(yè)無法運(yùn)用會(huì)計(jì)信息用以指導(dǎo)和發(fā)展生產(chǎn)。我國很多企業(yè)自身的固有缺陷如一人說了算，人事政策上重忠誠、輕才能，經(jīng)營管理不規(guī)范，在財(cái)會(huì)人員的任用上任人唯親，致使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)會(huì)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、現(xiàn)金管理暫行條例、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、修訂后的會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)法律規(guī)定知之甚少，財(cái)經(jīng)紀(jì)律性很差，許多人無視法律后果。（四）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及人民

13、銀行相應(yīng)制定的實(shí)施細(xì)則。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。條例中規(guī)定的庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條款適應(yīng)性不強(qiáng)，商業(yè)銀行履行起來已經(jīng)變得矛盾重重和力不從心。特別是對(duì)當(dāng)前的新情況、新問題，條例沒有作出原則規(guī)定，如通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問題，以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲(chǔ)蓄賬戶提現(xiàn)問題等。三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議現(xiàn)金管理的混亂，擾亂了國家的現(xiàn)金流通秩序。企業(yè)的隨意大額提現(xiàn)，使得社會(huì)現(xiàn)金流通量增大，削弱了國家對(duì)現(xiàn)金流通調(diào)控的效果。同時(shí)，現(xiàn)金支付的隨意性又使財(cái)經(jīng)紀(jì)律得不到執(zhí)行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機(jī)。因此，不斷加強(qiáng)現(xiàn)

14、金管理，提高資金使用質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：（一）要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對(duì)自己的分公司實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理:“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。2、加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他

15、應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金.3、適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時(shí)，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購中現(xiàn)金的支付；或者通過進(jìn)行短期融資和中長期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動(dòng)用現(xiàn)金，手續(xù)簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營用現(xiàn)金不足的重要手段。辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購銷合同做基礎(chǔ)，企業(yè)一般交納一

16、定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實(shí)力、信譽(yù)和與銀彳T關(guān)系的不同，保證金的比例一般在10%-50%之間，期限一般在6個(gè)月以內(nèi)。4,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)也辿程中現(xiàn)金流量的管理和控制傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調(diào)度使用，但對(duì)投資后的項(xiàng)目則疏于管理，使得許多投資項(xiàng)目變成了企業(yè)現(xiàn)金流量的無底洞。5,建立內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理。企業(yè)一般受業(yè)主一個(gè)人支配或幾人支配，從對(duì)管理的重視程度等方面講，都不愿意建立嚴(yán)格的控制或不遵守業(yè)主自己建立的控制，目前我國民營企業(yè)自身的固有缺陷如一人說了算，人事政策上重忠誠、輕才能，現(xiàn)金管理不規(guī)范。企業(yè)應(yīng)按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，在合理分工的基礎(chǔ)上，授予各層次管理人員相應(yīng)的批準(zhǔn)權(quán)

17、限，賦予相應(yīng)的責(zé)任。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批；有批準(zhǔn)權(quán)的人，只能在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)批準(zhǔn)。保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性和可靠性。6.保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備流量。很多企業(yè)都有一個(gè)比較片面的資金成本觀念，就是認(rèn)為錢放在賬戶上不生錢。為了降低資金占用成本，提高資金使用的效益水平，企業(yè)一旦賬戶上有點(diǎn)多余的錢，就想到處投資，實(shí)現(xiàn)錢生錢的目標(biāo)。實(shí)際上，對(duì)于有一定規(guī)模的企業(yè)來講，保持一定比例的現(xiàn)金儲(chǔ)備（包括合理比例的股票、短期債券等類現(xiàn)金資產(chǎn)），對(duì)于維護(hù)企業(yè)總體效益目標(biāo)及財(cái)務(wù)安全性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重要的戰(zhàn)略性意義。因此保持一定比例的現(xiàn)金儲(chǔ)備是非常必要的。止匕外，還要注意處理好經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)

18、的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量三者之間的關(guān)系，以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量來源作為企業(yè)經(jīng)營的主要追求目標(biāo)（指生產(chǎn)經(jīng)營類企業(yè)）。一個(gè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不能產(chǎn)生正常的現(xiàn)金流量，而是依靠投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量來支持成長和發(fā)展的企業(yè)，其最終將會(huì)受到投資者和債權(quán)人的拋棄。7,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理。企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平低，是現(xiàn)金管理薄弱的重要原因，因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理，提高他們的專業(yè)技能。對(duì)企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員可以采取以下措施：（1）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，要求企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)工作者必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書，嚴(yán)禁無證上崗。（2）根據(jù)規(guī)模，規(guī)定民營企業(yè)必須聘請(qǐng)的持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員的下限。（3

19、）企業(yè)新聘的會(huì)計(jì)人員應(yīng)報(bào)市財(cái)政局進(jìn)行資格審查，不合格者嚴(yán)禁上崗，合格者的資料存檔管理。另外可依托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、高校或繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，面向企業(yè)會(huì)計(jì)人員定期舉辦會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，提高其業(yè)務(wù)能力。（二）強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理，促進(jìn)銀企合作1 .轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理工作。人民銀行和各開戶銀行要充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的重要意義，并列入各單位重要工作日程，制定切合實(shí)際的管理考核辦法，配備專門人員，做到有布置、有檢查、有落實(shí)。要從大局出發(fā)，對(duì)大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)，超范圍、超結(jié)算起點(diǎn)支取現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕。在管理方式上，變過去被動(dòng)的、機(jī)構(gòu)的“卡”和“堵”為主動(dòng)的、靈活的“引”和“疏”，并摸索出一套以管理帶動(dòng)服務(wù)，

20、以服務(wù)促進(jìn)管理的有效做法。2 .加強(qiáng)賬戶管理，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督。清理和加強(qiáng)賬戶監(jiān)管，是加強(qiáng)現(xiàn)金管理的源頭工程和基礎(chǔ)工作。把賬戶管理與現(xiàn)金管理有機(jī)結(jié)合起來，以人民銀行牽頭，組織轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)每年至少開展一次賬戶使用情況大檢查，核銷一部分不合理使用的賬戶，特別是對(duì)那些有意逃避銀行監(jiān)督，逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)更應(yīng)引起關(guān)注，規(guī)范其賬戶使用，對(duì)公款私存現(xiàn)金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造良好的賬戶環(huán)境。3 .提高儲(chǔ)蓄賬戶大額取現(xiàn)的使用成本。對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度，提高我國大額現(xiàn)金使用成本。規(guī)定大額取現(xiàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高，從而積極引導(dǎo)企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少大額現(xiàn)金的需

21、求量，降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量，使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來。4 .調(diào)整結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額，限制以備用金用途取現(xiàn)?，F(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實(shí)際的需要，為此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個(gè)體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。（三）加強(qiáng)現(xiàn)金管理推行會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化對(duì)現(xiàn)金流量能以最短的時(shí)間、最快的速度、最好的質(zhì)量獲取現(xiàn)金信息，對(duì)下屬單位，進(jìn)行隨時(shí)有效的監(jiān)控和指導(dǎo)，特別有利于跨地區(qū)、流動(dòng)分散單位的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)交換，是財(cái)務(wù)核算、中央控制管理的最好手段，將收入、支出、庫存、現(xiàn)金流向、應(yīng)收賬款、項(xiàng)目投資等信息列入程序，自動(dòng)生成匯總，讓人一目了然。對(duì)獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行對(duì)比性分析，從數(shù)據(jù)處理分析中，找出財(cái)務(wù)管理的得與失。如果對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息不加工處理，數(shù)據(jù)和信息就處在原始狀態(tài)，問題就會(huì)被數(shù)據(jù)和信息掩蓋。只有經(jīng)過處理分析后的信息，才能對(duì)企業(yè)管理提供參考和幫助，所以，開發(fā)利用會(huì)計(jì)電算化，對(duì)管理理念的延伸、管理方法的創(chuàng)新都有不可替代的作用。（四）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律規(guī)范，沒有專門考慮民營企業(yè)的特點(diǎn)，很多財(cái)務(wù)法規(guī)本身已不適應(yīng)市