票據(jù)管理制度

1、1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。2）住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。3）桂號收據(jù)：以經(jīng)審核后已繳款的桂號收據(jù)使用區(qū)間及日報表為依據(jù)。4）統(tǒng)一收款收據(jù)：票據(jù)管理制度一、目的規(guī)范醫(yī)院票據(jù)管理，避免舞弊行為。二、票據(jù)管理崗位設(shè)置及其職責(zé)（一）票據(jù)管理崗位設(shè)置：設(shè)置票據(jù)購買人和票據(jù)保管人進行票據(jù)管理，其人員職務(wù)設(shè)置嚴格依照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)立。（二）票據(jù)購買人員職責(zé)：憑“票據(jù)購領(lǐng)證”、“收費許可證”購買票據(jù)：醫(yī)療收費票據(jù)、掛號收據(jù)和行政事業(yè)性收費票據(jù)嚴格按國家規(guī)定的程序和手續(xù)購買；稅務(wù)收據(jù)到轄區(qū)稅務(wù)主管部門

2、憑證登記購買。（三）票據(jù)管理人員職責(zé)：嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理法規(guī)對票據(jù)進行管理。三、嚴格按照醫(yī)院票據(jù)使用范圍開具票據(jù)：（一）行政事業(yè)性統(tǒng)一收據(jù)開立范圍1、國家財政撥款（附撥款批文）（1）衛(wèi)生部、科技部等部以上單位的科研項目等的垂直撥款（附撥款批文或預(yù)算書）；（2）由其他醫(yī)院牽頭的國家科研項目，轉(zhuǎn)撥給我院相關(guān)課題負責(zé)人的匯款（附撥款批文及協(xié)作單位明細表）；2、北京市財政局、衛(wèi)生局等單位劃撥的科研、項目獎勵等撥款（附相關(guān)批文或預(yù)算書）；行政處、器材處交來的廢舊物資或設(shè)備變價收入，開具收據(jù)時（單獨使用一本收據(jù)）在交來欄中注明“上繳國家財政設(shè)備變價款”，待上繳國家財政收到相關(guān)憑證后再到市財政局驗舊購

3、新。（二）北京市門診收費專用收據(jù)開立范圍：醫(yī)療證、會診費、檢查費、醫(yī)療點醫(yī)療保障費、檢測費、化驗費等醫(yī)療相關(guān)收入。（三）三聯(lián)內(nèi)部收據(jù)開立范圍：1、病人建卡費等押金收入；2、1、急診及住院上交醫(yī)療收入；3、還借支、周轉(zhuǎn)金等內(nèi)部往來款項；4、醫(yī)院內(nèi)部職工的扣款、押金、租金、價讓、保證金、水電費、電話費、供暖費等相關(guān)費用：如門診或住院自費扣款、本院職工房租、借房押金、價讓白大衣等；5、其他需要開立內(nèi)部往來收據(jù)的事項。（四）北京市地方稅務(wù)局發(fā)票開立范圍1、銀錢收據(jù)開立范圍以外的橫向科研協(xié)作費、培訓(xùn)費、會議費、進修費、復(fù)印費等；2、臨床藥理試驗費；3、醫(yī)院對外收取的相關(guān)費用：如外單位水電費、電話費、物業(yè)

4、費、供暖費、垃圾清運費、管理費等；4、北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù)、北京市門診收費專用收據(jù)、三聯(lián)內(nèi)部收據(jù)開立范圍之外的其他收費項目。四、財務(wù)收款票據(jù)管理辦法財務(wù)收款票據(jù)應(yīng)設(shè)立專賬、專庫管理，嚴格發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷登記審核手續(xù)，加強回收存根管理，實行票據(jù)管理人再次復(fù)核制（對收回的票據(jù)存根通過系統(tǒng)核查入賬情況，填列“票據(jù)在途情況表”，并落實到責(zé)任人）；復(fù)核后的收款票據(jù)定期分類造冊歸檔，依據(jù)財務(wù)檔案管理辦法核銷票據(jù)；票據(jù)管理人員有權(quán)向上級反映違反票據(jù)管理規(guī)定的個人和行為。五、掛號收據(jù)管理辦法掛號收據(jù)在財務(wù)處統(tǒng)一管理，各領(lǐng)用部門付款購買掛號收據(jù)，票據(jù)管理人員對掛號收據(jù)的購買、發(fā)放、核銷實行嚴格的記

5、錄制度，并按月編制掛號收據(jù)情況表；醫(yī)院各類收費票據(jù)的管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分。筆者建議通過健全醫(yī)院票據(jù)管理制度、加強收費票據(jù)日常監(jiān)管、完善收費票據(jù)計算機管理等途徑，加強醫(yī)院票據(jù)管理，以切實提高醫(yī)院財務(wù)管理水平?！娟P(guān)鍵詞】醫(yī)院；票據(jù)管理；方法收費票據(jù)是會計核算的法定憑證，是財務(wù)收支的重要依據(jù)。收費票據(jù)的真實與否直接關(guān)系到會計核算的真實性。醫(yī)院收費票據(jù)在整個醫(yī)院收費工作中起著舉足輕重的作用，也是醫(yī)院財務(wù)管理的一個重要方面。只有做好收費票據(jù)的管理工作，才能維護醫(yī)院會計核算的真實性、合法性，堵塞財務(wù)漏洞，避免財務(wù)核算違紀(jì)及經(jīng)濟犯罪，使醫(yī)院財務(wù)活動合法、有序、規(guī)范地運行。現(xiàn)將我院在醫(yī)院收費票據(jù)管

6、理中的具體做法介紹如下。1建立健全醫(yī)院票據(jù)管理制度為加強醫(yī)院收費票據(jù)的監(jiān)管，醫(yī)院根據(jù)財政、衛(wèi)生有關(guān)規(guī)定，制定了符合我院實際的收費票據(jù)管理制度，該制度包括醫(yī)院收費票據(jù)的種類及使用范圍、票據(jù)的購置、領(lǐng)用、核銷及退廢票的處理等日常的管理工作，以及為防止將制度管理停留在紙上，醫(yī)院有關(guān)部門的定期檢查方法。醫(yī)院通過建立健全醫(yī)院票據(jù)管理制度，確保醫(yī)院票據(jù)管理工作正常有序地運行。2加強醫(yī)院收費票據(jù)的日常管理工作為加強醫(yī)院收費票據(jù)的日常管理工作，醫(yī)院設(shè)置了專職票據(jù)管理崗位，專職票據(jù)管理員負責(zé)全院收費票據(jù)的日常管理工作，包括票據(jù)的購置、領(lǐng)用及核銷管理工作。2.1 收費票據(jù)購置管理醫(yī)院使用的所有收費票據(jù)都須有財務(wù)科

7、票據(jù)專管員持物價部門的收費許可證，向財政部門申請辦理票據(jù)準(zhǔn)購證。專管員根據(jù)票據(jù)準(zhǔn)購證核準(zhǔn)的種類及醫(yī)院日常票據(jù)用量，向市財政局票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)，不允許其他部門、其他人員購置財政收費票據(jù)。2.2 收費票據(jù)領(lǐng)用管理收費票據(jù)領(lǐng)用管理包括：醫(yī)院購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)科驗收入庫，并由票據(jù)專管員登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。票據(jù)專管員根據(jù)門診、住院收款員工作量情況，給予定量領(lǐng)取收費票據(jù)，并按收費員設(shè)分戶明細賬。對于行政事業(yè)性往來款票據(jù)只能由財務(wù)科出納領(lǐng)用。2.3 收費票據(jù)的核銷管理收費票據(jù)的核銷管理包括：票據(jù)專管員根據(jù)收款員每日交回的收款收據(jù)存根聯(lián)及時辦理票據(jù)注銷登記

8、。銷號時以存根聯(lián)及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：門診收款收據(jù)：以經(jīng)審核后的門診收費員結(jié)賬單中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)；住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)；行政事業(yè)往來款收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記賬聯(lián)金額逐張核對，采取逐張核銷。為加強空白票據(jù)管理，對領(lǐng)用的收款票據(jù)未及時核銷的，原則上不得再予領(lǐng)取新的票據(jù)；同時票據(jù)專管員要及時查明未核銷票據(jù)的原因。2.4 收費票據(jù)退費、作廢的管理由于醫(yī)院HIS系統(tǒng)的應(yīng)用，對醫(yī)院收費票據(jù)退費、作廢的管理顯得尤為必要，為此醫(yī)院制定了符合我院實際的收費票據(jù)退費、作廢管理有關(guān)規(guī)定，包括醫(yī)院收費票據(jù)退費、作廢

9、的操作流程、審批的權(quán)限、退費的依據(jù)等，以確保醫(yī)院各項收入足額入賬。財務(wù)科票據(jù)專管員按規(guī)定每天對所有退費和作廢票據(jù)進行逐張逐項審查、核對。同時為加強對收費票據(jù)退費、作廢的管理，2007年醫(yī)院采取了將收款員票據(jù)退費、作廢執(zhí)行情況與個人績效考核相結(jié)合的辦法。通過半年多的運行，醫(yī)院的退廢票率從去年的3%F降到目前的2.2%。通過對收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)范管理，既提高了收費的準(zhǔn)確率，又達到票據(jù)管理的目的。2.5 收費票據(jù)的定期檢查制度票據(jù)管理員除做好日常的票據(jù)管理工作以外，還應(yīng)按制度要求做好對收費票據(jù)的日常監(jiān)管，包括定期或不定期地抽查、復(fù)核門診、住院收費票據(jù)存根。醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)為加強對收費票據(jù)的管理，

10、對使用的票據(jù)也進行定期的檢查與審計，同時將單位的收費票據(jù)管理作為各種經(jīng)濟和財務(wù)檢查的重要內(nèi)容，在檢查過程中，盡早發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，以確保醫(yī)院的經(jīng)濟利益不受損失。3完善對收費票據(jù)的計算機管理隨著醫(yī)院HIS系統(tǒng)的完善，門診、住院各類票據(jù)均由手工開具轉(zhuǎn)為計算機開具，因此對醫(yī)院收費票據(jù)管理也提出新的要求。我院從2004年底開始，根據(jù)醫(yī)院票據(jù)管理的相關(guān)要求，結(jié)合醫(yī)院實際，對門診、住院所有票據(jù)管理均采用計算機管理。票據(jù)專管員將門診、住院收費票據(jù)從內(nèi)部領(lǐng)用到核銷管理工作均通過醫(yī)院HIS系統(tǒng)來完成，這樣，避免手工管理時，收費員之間存在相互借用票據(jù)、票據(jù)核銷不及時、專管員不能實時了解票據(jù)使用情況等現(xiàn)象。通過對

11、票據(jù)的計算機管理，既提高了票據(jù)管理的質(zhì)量、堵塞財務(wù)漏洞，從一定程度上講，也減輕了票據(jù)專管員的工作強度。醫(yī)院收款票據(jù)管理制度一、收款票據(jù)的種類及使用范圍財稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)、往來款收款收據(jù)，由由納從會計處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有桂號收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)，由門診處、住院處領(lǐng)取后保管使用。二、收款票據(jù)的購置醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由會計持物價收費許可證、收費票據(jù)準(zhǔn)購證、票據(jù)員管理證分別向市財政局票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。醫(yī)院每次憑收費票據(jù)準(zhǔn)購證核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購。三、收款票據(jù)的領(lǐng)用登記1、醫(yī)院購入票據(jù)后

12、，由財務(wù)科收入庫，并由票據(jù)管理員登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要注明領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。3、統(tǒng)一票據(jù)只能由由納領(lǐng)用。四、收款票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定1、收費票據(jù)退費的規(guī)定1）收回原收款收據(jù)，作為退費憑證附件。2）退費前先檢查原收款收據(jù)，要求病人姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘于退費票據(jù)后。3）若由現(xiàn)部分退費的情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費處理，并按實收金額，另開收據(jù)。2、作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全。3、重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，緊接著下一票據(jù)序號上的病人姓名等項目須與重制票有關(guān)聯(lián)。五、收款票據(jù)的核

13、銷1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對，會計必須及時辦理注銷登記。2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3、對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，會計要逐張審查、核對，確保收款的正確性。六、收款票據(jù)的管理1、由納不得兼任票據(jù)管理員。2、醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，非醫(yī)療業(yè)務(wù)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。3、票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記簿須保存5年。4、票據(jù)或存根由現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時

14、向同級財稅部門報告，必要時應(yīng)在報刊上聲明作廢。收費票據(jù)是會計核算的法定憑證，是財務(wù)收支的重要依據(jù)。收費票據(jù)的真實與否直接關(guān)系到會計核算的真實性。醫(yī)院收費票據(jù)在整個醫(yī)院收費工作中起著舉足輕重的作用，也是醫(yī)院財務(wù)管理的一個重要方面。只有做好收費票據(jù)的管理工作，才能維護醫(yī)院會計核算的真實性、合法性，堵塞財務(wù)漏洞，避免財務(wù)核算違紀(jì)及經(jīng)濟犯罪，使醫(yī)院財務(wù)活動合法、有序、規(guī)范地運行。3完善對收費票據(jù)的計算機管理結(jié)合醫(yī)院實際，對門診、住院所有票據(jù)管理均采用計算機管理。票據(jù)專管員將門診、住院收費票據(jù)從內(nèi)部領(lǐng)用到核銷管理工作均通過醫(yī)院HIS系統(tǒng)來完成，這樣，避免手工管理時，收費員之間存在相互借用票據(jù)、票據(jù)核銷不

15、及時、專管員不能實時了解票據(jù)使用情況等現(xiàn)象。通過對票據(jù)的計算機管理，既提高了票據(jù)管理的質(zhì)量、堵塞財務(wù)漏洞，從一定程度上講，也減輕了票據(jù)專管員的工作強度。2.4收費票據(jù)退費、作廢的管理由于醫(yī)院HIS系統(tǒng)的應(yīng)用，對醫(yī)院收費票據(jù)退費、作廢的管理顯得尤為必要，為此醫(yī)院制定了符合我院實際的收費票據(jù)退費、作廢管理有關(guān)規(guī)定，包括醫(yī)院收費票據(jù)退費、作廢的操作流程、審批的權(quán)限、退費的依據(jù)等，以確保醫(yī)院各項收入足額入賬。財務(wù)科票據(jù)專管員按規(guī)定每天對所有退費和作廢票據(jù)進行逐張逐項審查、核對。同時為加強對收費票據(jù)退費、作廢的管理，2007年醫(yī)院采取了將收款員票據(jù)退費、作廢執(zhí)行情況與個人績效考核相結(jié)合的辦法。通過半年多

16、的運行，醫(yī)院的退廢票率從去年的3%F降到目前的2.2%。通過對收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)范管理，既提高了收費的準(zhǔn)確率，又達到票據(jù)管理的目的。+財務(wù)科票據(jù)專管員按規(guī)定每天對所有退費和作廢票據(jù)進行逐張逐項審查、核對。切實做好醫(yī)療票據(jù)的管理工作，是從源頭上制止亂收費行為，維護國家利益、保護公民合法權(quán)益最直接、最有效的手段之一，切實加強醫(yī)療票據(jù)領(lǐng)購、使用、核銷全過程監(jiān)管的票據(jù)管理體制，促進醫(yī)療票據(jù)管理不斷向制度化、規(guī)范化發(fā)展。根據(jù)上級財政部門的要求，我市在全市范圍內(nèi)開展醫(yī)療票據(jù)使用管理情況的專題調(diào)研，為了順利完成此項工作，我科聽取了衛(wèi)生局、醫(yī)保部門和各醫(yī)療票據(jù)使用單位等各方的意見和建議，通過收集各方信息、

17、為規(guī)范醫(yī)療票據(jù)使用管理，為財政部、衛(wèi)生部提供了第一手資料和相關(guān)政策建議。調(diào)研內(nèi)容主要有：一是醫(yī)療票據(jù)的管理我市的醫(yī)療票據(jù)由市財政局統(tǒng)一發(fā)放、核銷，對使用單位實行“以舊換新”的核銷辦法，對核銷的票據(jù)認真核查收費金額，收費項目等，以確保各使用單位正確規(guī)范的使用票據(jù)。二是存在的問題及建議存在的問題：一是存在票據(jù)格式不統(tǒng)一、內(nèi)容簡單的問題；二是存在醫(yī)療票據(jù)開具不規(guī)范的情況；三是醫(yī)療票據(jù)監(jiān)管力度薄弱，醫(yī)療票據(jù)信息不公開，不共享等問題。意見和建議：一是門診機打票據(jù)的內(nèi)容過少，由于現(xiàn)在患者檢查項目較多，建議能否增加項目內(nèi)容，同時考慮將機用票據(jù)統(tǒng)一為一種格式，以方便操作；二是加強培訓(xùn)和宣傳；三是積極推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)

18、生院票據(jù)電子化改革，建議鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院使用醫(yī)療票據(jù)管理系統(tǒng)，逐步提高票據(jù)電子化管理水平。三、防范和政治虛假醫(yī)療票據(jù)的意見和建議為進一步加強財政監(jiān)制的醫(yī)療票據(jù)管理，確保合作醫(yī)療資金安全，維護廣大農(nóng)民的合法權(quán)益：一是加大對利用假票詐騙行為的懲處力度；二是加大醫(yī)療資金經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)力度，增強經(jīng)辦人員鑒別醫(yī)療票據(jù)真?zhèn)文芰Γ瑖腊厌t(yī)療報銷審核關(guān)；三是推進建立“權(quán)責(zé)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)高效、管理科學(xué)、監(jiān)督有力”的財政票據(jù)管理體制，促進醫(yī)療票據(jù)管理不斷向制度化、規(guī)范化發(fā)展。3、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好>習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。VC采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費用與分

19、配加工費用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用時，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯C產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。VC成本報表是對外報告的會計報表。XC成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。xC成本會計的對象是指成本核算。xC成本計算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨使用。VC成本計算方法中的最基本的方法是分步法。XD當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。xD定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。xF“廢品損失”賬戶月末沒有余額。VF廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費用。XF分步法的一個重要特點是各步驟之間要進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。（V）G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯G工資費用就是成本項目。（X）G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費用最后均應(yīng)分配計入產(chǎn)品成本中。對J計算計時工資費用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。（V）J簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。（X）J簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對J加班加點工資既可能是直接計人費用，又可