云南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理評(píng)價(jià)辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上附件6:會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作評(píng)價(jià)暫行辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，推動(dòng)全省企業(yè)和行政事業(yè)單位貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、云南省會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。    第二條 本辦法適用于我省行政事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)集團(tuán)、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）。各單位應(yīng)依據(jù)本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范。

2、各級(jí)各部門(mén)要通過(guò)開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作規(guī)范化評(píng)價(jià)工作（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)價(jià)工作），促進(jìn)本地區(qū)、本部門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，推動(dòng)本地區(qū)、本部門(mén)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和制度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。    第三條 評(píng)價(jià)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)。省財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)全省評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)辦法、標(biāo)準(zhǔn)的制定，負(fù)責(zé)對(duì)省直各主管部門(mén)及省屬企業(yè)集團(tuán)總部的評(píng)價(jià)工作；省直各主管部門(mén)及省屬企業(yè)集團(tuán)總部負(fù)責(zé)組織實(shí)施所屬單位的評(píng)價(jià)工作；各州（市）財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本區(qū)域評(píng)價(jià)工作；無(wú)主管部門(mén)的單位由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。省直各主管部門(mén)及省屬企業(yè)集團(tuán)總部、各州（市）財(cái)政部門(mén)可以結(jié)合實(shí)

3、際，根據(jù)本辦法制定細(xì)則并進(jìn)一步明確管理權(quán)限。    省財(cái)政部門(mén)、省直各主管部門(mén)及省屬企業(yè)集團(tuán)總部、州（市）財(cái)政部門(mén)（以下統(tǒng)稱(chēng)評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)），要細(xì)化評(píng)價(jià)任務(wù)、落實(shí)評(píng)價(jià)責(zé)任，為評(píng)價(jià)工作提供相應(yīng)的人力、物力和財(cái)力保證。第四條 評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)實(shí)施評(píng)價(jià)認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀(guān)、公正、公開(kāi)的原則。評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)應(yīng)當(dāng)制定年度評(píng)價(jià)認(rèn)定計(jì)劃，按計(jì)劃分步驟地組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，并積極推動(dòng)各單位評(píng)價(jià)工作正常開(kāi)展，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)應(yīng)將評(píng)價(jià)內(nèi)容和具體標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)至每個(gè)下屬單位，作為各下屬單位對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自我衡量的依據(jù)。第二章 評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)依據(jù)  第五條&#

4、160;評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)信息化規(guī)范管理等方面。第六條 評(píng)價(jià)依據(jù):評(píng)價(jià)工作依據(jù)云南省行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作評(píng)價(jià)指標(biāo)和云南省企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作評(píng)價(jià)指標(biāo)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)價(jià)指標(biāo)）開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)指標(biāo)詳見(jiàn)附表）。第三章 評(píng)價(jià)的組織    第七條 評(píng)價(jià)采取單位自我評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)認(rèn)定的方式開(kāi)展。各單位對(duì)照評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)打分，自查自糾、整改完善，達(dá)到規(guī)范化要求后，向評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)申請(qǐng)?jiān)u價(jià)認(rèn)定。    第八條 評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作安排或者單位申請(qǐng)開(kāi)展實(shí)地評(píng)價(jià)工作。評(píng)

5、價(jià)認(rèn)定部門(mén)組織開(kāi)展評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)成立評(píng)價(jià)工作組，并指定組長(zhǎng)。評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)根據(jù)需要可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)人員，或選聘財(cái)務(wù)工作骨干組成評(píng)價(jià)工作組，也可根據(jù)實(shí)際情況委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)評(píng)價(jià)工作。    第九條 評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)由堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng)，具有較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的人員組成，各評(píng)價(jià)工作組成員不得少于3人。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)全面掌握國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，熟悉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，嚴(yán)格按照評(píng)價(jià)指標(biāo)，統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一方法，做到客觀(guān)公正、據(jù)實(shí)評(píng)分。    評(píng)

6、價(jià)工作組成員在評(píng)價(jià)中應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)政檢查工作辦法有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。 第十條 被評(píng)價(jià)單位應(yīng)向評(píng)價(jià)工作組提供下列材料：     （一）單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化、內(nèi)部控制規(guī)范等實(shí)施方案；（二）單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自我評(píng)價(jià)報(bào)告；    （三）單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自我評(píng)價(jià)評(píng)分表；    （四）單位近三年來(lái)接受審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等監(jiān)管部門(mén)檢查出具的檢查決定、結(jié)論及整改落實(shí)情況報(bào)告等；    （五）單位上一年度的會(huì)計(jì)資料及其它相關(guān)材料；    （六）依法實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

7、的單位應(yīng)提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。 評(píng)價(jià)工作組可以對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制。 第十一條 實(shí)地評(píng)價(jià)應(yīng)以被評(píng)價(jià)單位提供的相關(guān)材料為主，按照以下步驟開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)結(jié)束后由評(píng)價(jià)部門(mén)下達(dá)評(píng)價(jià)結(jié)論。    （一）座談了解。與被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員座談，了解單位會(huì)計(jì)工作基本情況及開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化自查自糾、整改完善情況。    （二）實(shí)地查驗(yàn)。認(rèn)真閱讀有關(guān)資料，實(shí)地查驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、相關(guān)管理制度及其他會(huì)計(jì)資料等，將相關(guān)評(píng)價(jià)內(nèi)容和事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制評(píng)價(jià)工作底稿，并量化打分。實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理的單

8、位，可聘用專(zhuān)業(yè)人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件有關(guān)安全及專(zhuān)業(yè)問(wèn)題作咨詢(xún)及鑒定。    （三）評(píng)價(jià)評(píng)議。根據(jù)被評(píng)價(jià)單位的實(shí)際情況，工作組提出評(píng)價(jià)的初步結(jié)論。結(jié)論及意見(jiàn)應(yīng)包括被評(píng)價(jià)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制規(guī)范貫徹落實(shí)的基本情況、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)、評(píng)價(jià)結(jié)論等內(nèi)容。    （四）交換意見(jiàn)。評(píng)價(jià)結(jié)束時(shí)，評(píng)價(jià)工作組應(yīng)與被評(píng)價(jià)單位、主管部門(mén)交換評(píng)價(jià)意見(jiàn)。評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：?jiǎn)挝坏幕厩闆r；檢查計(jì)劃及檢查過(guò)程；評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及意見(jiàn)；要求單位整改的時(shí)間及下次復(fù)查的時(shí)間；評(píng)價(jià)初步結(jié)論等。被評(píng)價(jià)單位自收到評(píng)價(jià)意見(jiàn)征求函5個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，

9、在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的,視為無(wú)異議。評(píng)價(jià)意見(jiàn)經(jīng)評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)、被評(píng)價(jià)單位簽章后交評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)。    （五）評(píng)價(jià)認(rèn)定。評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)根據(jù)工作組提交的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，指定專(zhuān)人予以復(fù)核提出復(fù)核意見(jiàn)。在對(duì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和復(fù)核意見(jiàn)審定后，下達(dá)評(píng)價(jià)結(jié)論，認(rèn)定評(píng)價(jià)等次，提出整改意見(jiàn)。    第四章 評(píng)價(jià)結(jié)果的認(rèn)定第十二條 依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)）開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)滿(mǎn)分為100分，評(píng)價(jià)實(shí)行扣分制，評(píng)價(jià)分為“合格”、“基本合格”、“不合格”三個(gè)等次。    依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，80分以上（含80分）的單位為“合格”等次； 60

10、分以上（含60分）不滿(mǎn)80分的單位為“基本合格”等次；低于60分為“不合格”等次。第十三條 實(shí)行二級(jí)核算或者三級(jí)核算的單位，評(píng)價(jià)認(rèn)定為“基本合格”等次的，下屬單位達(dá)到“合格”等次單位數(shù)量應(yīng)不低于70%；評(píng)價(jià)認(rèn)定為“合格”等次的，下屬單位應(yīng)全部達(dá)到“合格”等次。 會(huì)計(jì)集中核算中心、農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心認(rèn)定評(píng)價(jià)等次，參照前款規(guī)定。第十四條 存在下列情形之一的單位，實(shí)行一票否決，應(yīng)評(píng)價(jià)為“不合格”等次：    （一）評(píng)價(jià)指標(biāo)中，某一評(píng)價(jià)大項(xiàng)分值為零的；    （二）應(yīng)依法建賬而未建賬，或者雖建賬，但長(zhǎng)期不記賬、不對(duì)賬，會(huì)計(jì)賬

11、目混亂的；    （三）會(huì)計(jì)憑證不真實(shí)、不完整，情節(jié)嚴(yán)重的；    （四）提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，給國(guó)家和社會(huì)公眾利益造成損失的；    （五）賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的；    （六）評(píng)價(jià)前三年內(nèi)，經(jīng)政府監(jiān)管部門(mén)檢查確認(rèn)有重大違法違紀(jì)問(wèn)題的；    （七）不按規(guī)定時(shí)限執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則的；    （八）未在規(guī)定時(shí)限建立并實(shí)施單位內(nèi)部控制規(guī)范體系的；（九）提供虛假考核資料，或有隱瞞不規(guī)范會(huì)計(jì)行為的；（十

12、）從事會(huì)計(jì)工作的人員不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的。單位涉及重大違法違紀(jì)案件接受有關(guān)部門(mén)調(diào)查，尚未有明確結(jié)論的，暫不進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五章 評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用       第十五條 省級(jí)及州（市）財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)當(dāng)年取得“合格”等次的單位向社會(huì)進(jìn)行公告，并作為下一年度財(cái)政預(yù)算資金安排的重要依據(jù)。第十六條 評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)應(yīng)對(duì)“基本合格”等次單位督促整改，整改期限為六個(gè)月，整改完成后由評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)重新評(píng)價(jià)。對(duì)逾期未整改或整改后仍未達(dá)到“合格”等次的單位，評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)要督促單位建章建制，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，直至“合格”。   

13、; 第十七條 省級(jí)及州（市）財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)“不合格”等次單位督促整改，整改期限為六個(gè)月，整改完成后由評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)重新評(píng)價(jià)。對(duì)逾期未整改或整改后仍不“合格”的單位和相關(guān)人員給予以下處理： （一）在本部門(mén)、本系統(tǒng)或本區(qū)域內(nèi)對(duì)單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，性質(zhì)嚴(yán)重的，在相關(guān)媒體上曝光；（二）對(duì)違法違紀(jì)的單位和個(gè)人，按照會(huì)計(jì)法、財(cái)政違法行為處罰處分條例、云南省會(huì)計(jì)條例等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法定程序進(jìn)行查處，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)給予相應(yīng)的行政處理、處罰、處分；    （三）單位不得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作集體和財(cái)政系統(tǒng)先進(jìn)評(píng)選；     （四）單位總會(huì)計(jì)師（

14、財(cái)務(wù)總監(jiān)）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和負(fù)有直接責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審、會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才和高級(jí)會(huì)計(jì)管理人才選拔；（五）將單位列入財(cái)政監(jiān)督檢查和會(huì)計(jì)法執(zhí)行情況檢查重點(diǎn)檢查范圍；（六）通報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)及主管部門(mén)，作為扣減財(cái)政預(yù)算資金安排的依據(jù)。第六章 監(jiān)督    第十八條 評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)要加強(qiáng)對(duì) “合格”等次單位的后續(xù)管理，逐步建立單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作檔案，妥善保管好評(píng)價(jià)資料，并建立評(píng)價(jià)工作信息庫(kù)。評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)要按照評(píng)價(jià)認(rèn)定與復(fù)核相一致的原則，建立定期復(fù)核制度，原則上每三年要完成“合格”等次單位的全面復(fù)查。    第十九條 評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)復(fù)查后，單位仍達(dá)不到相應(yīng)評(píng)價(jià)等次的，予以警示，并責(zé)令其在六個(gè)月內(nèi)整改。經(jīng)整改仍達(dá)不到相應(yīng)等次的，撤銷(xiāo)其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化等次，予以通報(bào)，并按管理權(quán)限報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。    第二十條 對(duì)未按照規(guī)定進(jìn)行自查并申請(qǐng)?jiān)u價(jià)認(rèn)定的單位，評(píng)價(jià)認(rèn)定部門(mén)按管理權(quán)限報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并督促單位限期整改，組織評(píng)價(jià)工作組按本