審計試題復(fù)習(xí)過程

1、1. 一.單選下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是（D）。A、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B、責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方C、責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D、鑒證業(yè)務(wù)可以是三方關(guān)系人也可以是兩方關(guān)系人田華注冊會計師接受委托對青島雙星股份有限公司2010年度財務(wù)報表進行審計，下列選項中屬于鑒證對象”的是（B）。A. 公司2009年財務(wù)報表B. 公司2009年12月31日的財務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C. 公司2009年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2. 公司2009年12月31日的利潤表注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（B）。A

2、. 代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證B對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C. 預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證3. 管理咨詢業(yè)務(wù)不需要任何程度的保證注冊會計師要取得注冊會計師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通過全國統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是（B）。A. 接受后續(xù)教育B. 一定時間的從業(yè)經(jīng)驗C. 經(jīng)過專門的專業(yè)訓(xùn)練4. 不能從事注冊會計師行業(yè)以外的工作有權(quán)批準(zhǔn)會計師事務(wù)所成立的機構(gòu)是（D）。A. 中國注冊會計師協(xié)會B.工商部門5. C.審計署D.財政部出納孫朋開出的轉(zhuǎn)賬支票日期為2009年10月15日，應(yīng)按（B）填寫A、2009年1月15日B、貳零零玖年零壹拾月壹拾伍日C、

3、貳零零玖年拾月壹拾伍日6. D、貳零零玖年零壹拾月拾伍日會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的審計業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D）A、減少審計收費；B、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所；C、聘請其他專業(yè)人員幫助；7. D、拒絕接受委托；以下關(guān)于注冊會計師進行項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間陳述中，恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）A、應(yīng)當(dāng)在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。B、應(yīng)當(dāng)與管理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。C、應(yīng)當(dāng)與治理層溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。D、當(dāng)與審計委員會溝通后完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。8. 以下對注冊會計師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵–）A、注冊會計師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個方面；B、如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能

4、和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)，其行為的性質(zhì)屬于欺詐；C、如果注冊會計師擁有了專業(yè)勝任能力，則能夠勝任特定業(yè)務(wù)；9. D、專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷；注冊會計師不能對來白下列（D）方面的詢問給予答復(fù)。A、同業(yè)檢查實施小組；B、法庭的傳審；C、注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德執(zhí)行委員會；D、被審計單位新聘任的注冊會計師；注冊會計師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)行為。注冊會計師以下行為不損害其良好職業(yè)行為的是（C）A、夸大其積累的經(jīng)驗；B、對其他會員的工作進行比較；C、對執(zhí)行業(yè)務(wù)的性質(zhì)與收費依據(jù)與審計客戶管理層溝通；D、夸大擁有的資質(zhì)；注冊會計師在審查遠華公司銷售合同時，

5、發(fā)現(xiàn)遠華公司將一筆100萬元的銷售收入誤記為80萬元，那么注冊會計師首先認為遠華公司管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（A）認定存在問題。A.準(zhǔn)確性C.截止性10. 計價與分?jǐn)偼暾宰詴嫀煂徲嬌鲜泄灸陥髸r，一般會將發(fā)生”認定作為重點證明的財務(wù)報表項目的是（B）A、應(yīng)付賬款B、營業(yè)收入C、應(yīng)付職工薪酬D、長期借款下列各項中，屬于期末賬戶余額完整性”認定的是（B）。A.庫存冏品總賬中所列的庫存冏品均存在并可供使用B. 所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C. 當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D. 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備注冊會計師在審查昌華公司財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債表中的長期借款項

6、目包括一年內(nèi)到期的長期借款，那么注冊會計師首先認為昌華公司管理層作出的（C）認定存在問題。A、分類B、計價與分?jǐn)侰、分類和可理解性D、準(zhǔn)確性主計價11. 實物證據(jù)通常證明（A）A、實物資產(chǎn)是否存在B、實物資產(chǎn)的所有權(quán)C、實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性D、有關(guān)會計記錄是否正確12. 下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的是（C）A、經(jīng)過注冊會計師檢查的文件均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)；B、檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證實實物資產(chǎn)的存在，還能證實其是否歸被審計單位所有；C、觀察提供的審計證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生時點的情況；13. D、注冊會計師僅通過實施詢問程序可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司200

7、6年度財務(wù)報表進行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（C）。A、至少保存至2012年B、至少保存至2016年C、至少保存至2017年14. D、長期保存如果注冊會計師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計單位又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）A、解除業(yè)務(wù)約定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、同意變更業(yè)務(wù)15. D、出具否定意見審計計劃通常是由（A）于現(xiàn)場審計工作開始之前起草的A、審計項目負責(zé)人B、審計項目參與人C、會計師事務(wù)所主要負責(zé)人16. D、會計師事務(wù)所的法人代表關(guān)于審計計劃的下列說

8、法中，錯誤的是（D）A、審計計劃是對審計工作的一種預(yù)先規(guī)劃B、執(zhí)行過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃作必要的修訂。C、注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；D、在完成外勤審計工作后，必須再對審計計劃作修改。在確定重要性水平時，下列各項指標(biāo)通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（B）A、持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B、非經(jīng)常性收益C、資產(chǎn)總額17. D、營業(yè)收入下列關(guān)于確定重要性水平的考慮中，不正確的是（A）A、對于管理層白主決定處理的會計事項從寬考慮制定重要性水平；B、被審計單位業(yè)務(wù)管理規(guī)范，可制定較高的重要性水平，以降低審計成本；C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點18. D、對流動性

9、較高的項目，注冊會計師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平；注冊會計師通過設(shè)計的審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險是（C）A、程序風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、固有風(fēng)險財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性稱為（D）A、控制風(fēng)險B、檢查風(fēng)險C、審計風(fēng)險D、重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險與審計證據(jù)之間是（B）關(guān)系。19. A、正向B、反向C、同向D、比例在審計風(fēng)險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（C）A、重大錯報風(fēng)險B、控制風(fēng)險20. C、檢查風(fēng)險D、固有風(fēng)險在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（B）A、同方向變化B、反方向變化C、有時呈同方向變化D、不明顯的關(guān)系項目組內(nèi)部的討論為項目組成

10、員提供了交流信息和分享見解的機會。以下最有可能不屬于項目組討論成員的是（C）。該審計項目的本地區(qū)項目經(jīng)理該審計項目的跨地區(qū)項目組的關(guān)鍵成員審計項目組的每個助理人員審計過程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員注冊會計師在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當(dāng)時，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注的事項是（B）A、重要項目的會計政策和行業(yè)慣例；B、常規(guī)交易的會計處理方法；C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，采用重要會計政策產(chǎn)生的影響；21. D、會計政策的變更對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（C）。A. 直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高B

11、. 收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險C. 詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項，以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險22. 詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應(yīng)對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險注冊會計師單獨實施下列（A）程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。詢問被審計單位的人員觀察特定控制的運行檢查文件和報告追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）注冊會計師A在對乙公司2010年度財務(wù)報表實施審計程序的過程中，原來主要限于檢查某項資產(chǎn)的賬面記錄或相關(guān)文件，通過審計程序執(zhí)行和審計證據(jù)的獲取，得知財務(wù)報表層次存在重大錯報風(fēng)險，因此調(diào)整審計程序，更加重視實地檢查該項資產(chǎn)，

12、這屬于修改審計程序的（A）。23. 性質(zhì)時間范圍含義財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采?。―）。24. 具體應(yīng)對措施實施更多的控制測試擴大控制測試的范圍總體應(yīng)對措施當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案更傾向于（B）。25. 綜合性方案實質(zhì)性方案風(fēng)險評估程序控制測試方案針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實施的進一步審計程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B）情況下，注冊會計師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)摹?/p>

13、A. 注冊會計師認為實施控制測試不符合成本效益原則B. 被審計單位采用高度白動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C. 被審計單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況26. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位不存在與特定認定相關(guān)的內(nèi)部控制針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提周審計程序不可預(yù)見性的是(D)。27. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同對應(yīng)收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進行測試進行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備注

14、冊會計師在確定實施進一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括(D)。28. 審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性計劃獲取的保證程度評估的認定層次重大錯報風(fēng)險審計證據(jù)適用的期間或時點注冊會計師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?B)。A. 不可以運用分析程序進行控制測試注冊會計師觀察某一時點的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運行的審計證據(jù)注冊會計師即使已獲取控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍需將控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末注冊會計師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計證據(jù)在實施風(fēng)險評估程序以確定某項控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲?。–）方面的證據(jù)。

15、29. 控制在不同時點如何運行控制以何種方式運行控制是否存在，是否正在使用控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行以下說法不正確的是（A）。30. 設(shè)計實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計師識別的風(fēng)險是否重大財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動被審計單位通常有一些與審計無關(guān)的控制，注冊會計師無需對其加以考慮下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（C）。31. 核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核

16、對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實書原件財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采?。―）。32. 具體應(yīng)對措施實施更多的控制測試擴大控制測試的范圍總體應(yīng)對措施當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案更傾向于（B）。33. 綜合性方案實質(zhì)性方案風(fēng)險評估程序控制測試方案針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實施的進一步審計程序的總體應(yīng)對方案。在下列（B）情況下，注冊會計師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A. 注冊會計

17、師認為實施控制測試不符合成本效益原則B. 被審計單位采用高度白動化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C. 被審計單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況34. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位不存在與特定認定相關(guān)的內(nèi)部控制針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提周審計程序不可預(yù)見性的是（D）。35. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同對應(yīng)收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進行測試進行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備注冊會計師在確定

18、實施進一步審計程序的范圍時應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括(D)。36. 審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性計劃獲取的保證程度評估的認定層次重大錯報風(fēng)險審計證據(jù)適用的期間或時點注冊會計師在確定控制測試的時間時，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?B)。不可以運用分析程序進行控制測試注冊會計師觀察某一時點的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運行的審計證據(jù)注冊會計師即使已獲取控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍需將控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末注冊會計師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計證據(jù)在實施風(fēng)險評估程序以確定某項控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲取(C)方面的證據(jù)。37. 控制在不同時

19、點如何運行控制以何種方式運行控制是否存在，是否正在使用控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行以下說法不正確的是(A)。38. 設(shè)計實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是注冊會計師識別的風(fēng)險是否重大財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動被審計單位通常有一些與審計無關(guān)的控制，注冊會計師無需對其加以考慮下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（C）。核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核對未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶

20、證實書原件52下列說法中，正確的有（B）。A. 在實施風(fēng)險評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定某項控制是否存在，設(shè)計是否合理，運行是否有效B. 如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制，那么所有關(guān)于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來白當(dāng)年的控制測試。相應(yīng)地，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計中都測試這類控制C. 如果信賴的內(nèi)部控制白上次測試后未發(fā)生變化，則在本次審計中可不進行控制測試D. 了解內(nèi)部控制時可以運用重新執(zhí)行審計程序1. 二.多選審計概念中的既定標(biāo)準(zhǔn)”體現(xiàn)在我國財務(wù)報表審計中包括(ABC)A、企業(yè)會計準(zhǔn)則B、企業(yè)會計制度C、國家其他相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)2. D、企業(yè)內(nèi)部的會計

21、制度審計結(jié)果需要傳達的對象可能包括(ABCD)A、被審計單位B、股東C、債權(quán)人3. D、潛在投資者具有下列條件的中國公民可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試：(ABCD)大學(xué)本科學(xué)歷以上大專或大專學(xué)歷以上會計及相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有(BC)。個人獨資B.有限責(zé)任制C.合伙制股份有限公司制會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制度政策和程序，以合理保證（ABCD）保持相關(guān)職業(yè)道德要求的獨立性。A、項目合伙人B、助理人員C、聘用的專家4. D、項目質(zhì)量控制復(fù)核人員以下情形中，屬于會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)進行項目質(zhì)量控制復(fù)核的有（ABC）A、對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實

22、施項目質(zhì)量控制復(fù)核；B、明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評價歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)進行項目質(zhì)量控制復(fù)核。C、對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；5. 會、注冊會計師已識別到某類業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常注冊會計師在執(zhí)行以下（ABD）業(yè)務(wù)時應(yīng)從實質(zhì)上和形式上保持獨立性。A、上市公司年報審計B、上市公司半年報審閱C、代編財務(wù)信息6. D、預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)下列事項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的是（AD）。7. A、事務(wù)所在報紙上公開其名稱、地址、電話等；B、事務(wù)所利用新聞媒體對其能力進行廣告宣傳C、事務(wù)所雇傭在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的CPAD、事務(wù)所為完成委托項目，聘請有關(guān)專

23、家協(xié)助工作我國會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)的行政責(zé)任主要有（BC）A、行政拘留B、行政處罰C、行政處分D、勞動教養(yǎng)ABC公司管理層在資產(chǎn)負債表中列報銀行存款200萬元，意味著做出了下列明確的認定：（AB）A、記錄的銀行存款是存在的；B、銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中；C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄；D、記錄的銀行存款都由ABC公司擁有；賬戶余額的計價與分?jǐn)傉J定是指被審計單位管理層明示或暗示其資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益（ABC）A、金額是恰當(dāng)?shù)腂、計價是恰當(dāng)?shù)腃、分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄D、分類是恰當(dāng)?shù)淖詴嫀熢趯坠矩攧?wù)報表審計過程中，在審計營業(yè)收入和應(yīng)收賬款真實性時，獲取到下列證據(jù)，可靠

24、性最強的是（D）A、甲公司連續(xù)編號的銷售單B、甲公司會計信息系統(tǒng)白動生成的應(yīng)收賬款明細賬C、甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D、向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函回函8. 下列（AC）文件通常應(yīng)作為審計工作底稿保存。A重大事項概要B財務(wù)報表草稿C有關(guān)重大事項的往來信件9. D有印刷錯誤的被審計單位文件記錄的復(fù)印件注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動包括（ABD）A、針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；B、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性；C、風(fēng)險評估程序；10. D、就業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致理解；注冊會計師了解被審計單位的基本情況包括（ABC

25、D）A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險；B、以前年度接受審計的情況；C、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織；11. D、主要管理人員的經(jīng)驗及品性；審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括（BCD）A、重要性水平B、會計責(zé)任與審計責(zé)任C、審計收費12. D、審計范圍總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）A、確定審計業(yè)務(wù)的特征；B、明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)；C、考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素；D、考慮初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果；在確定財務(wù)報表層次重要性水平時，下列情況中，注冊會計師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（BC）A、被審計單位屬于勞動密集型企業(yè)；B、被審計單位凈利潤接近于零；C、被審計單位凈利潤波動幅度較大；13. D、被審計

26、單位財務(wù)報表各項目的金額波動較大；重要性的判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。A、數(shù)量B、金額14. C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷以下關(guān)于重要性的理解，正確的是（BCD）A、重要性是針對審計報告而言的；B、重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮；C、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；D、重要性的運用涉及職業(yè)判斷；審計風(fēng)險取決于（ABCD）A、重大錯報風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、固有風(fēng)險15. D、檢查風(fēng)險下列有關(guān)風(fēng)險評估的提法中，正確的有（ACD）。了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必須實施的程序，而非可選擇程序了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師可以實施的程序，而非必須執(zhí)行的程序A. 注冊會計師了解被審計單位的目的是識別

27、和評估重大錯報風(fēng)險16. 了解被審計單位及其環(huán)境，貫穿于整個審計過程的始終在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是（AB）。A. 閱讀由管理層和治理層編制的報告B. 實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢C. 對應(yīng)收賬款進行函證D. 以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)進行重新計算。17. 觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的觀察和檢查程序包括（ACD）。A. 重新計算被審計單位記錄的金額、比率等指標(biāo)檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀由管理層和治理層編制的報告追蹤交易在財務(wù)報

28、告信息系統(tǒng)中的處理過程，實施穿行測試18. 實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備按照COSO委員會的定義，內(nèi)部控制是指被審計單位為了合理保證(BCD),由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。資產(chǎn)的保值與增值經(jīng)營的效率和效果財務(wù)報告的可靠性對法律法規(guī)的遵循D注冊會計師認為甲公司的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?AC)。A. 在期中實施更多的審計程序B. 主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)C. 主要依賴控制測試程序獲取審計證據(jù)增加實質(zhì)性測試的樣本量針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序的不可預(yù)見性的方

29、法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計程序不可預(yù)見性的有(AC)。19. 對風(fēng)險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序?qū)δ炒箢~應(yīng)收賬款實施函證以前沒有對被審計單位的應(yīng)付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認余額針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試下列有關(guān)注冊會計師設(shè)計進一步審計程序的說法中正確的有（ACD）。20. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序在注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍中，時間是最重要的注冊會計師在確定進一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果和評估的認定層次重大

30、錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)（ABCD）。21. A控制在所審計期間的不同時點是如何運行的B控制是否得到一貫執(zhí)行C控制由誰執(zhí)行D控制以何種方式運行（人工控制或白動化控制）甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的是（AD）。A.預(yù)期甲公司內(nèi)部控制的運行是有效的A. 預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行B. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)甲公司采用白動化信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)假設(shè)張華CPA對乙公司某項控制在2007年1-10月的運行有效

31、性進行了測試。為了得出該項控制在2007年度是否均運行有效的結(jié)論，張華CPA可以實施的審計程序有(ABD)。A.對該項控制在2007年11-12月的運行有效性進行補充測試B. 獲取該項控制在2007年11-12月變化情況的審計證據(jù)C. 對該項控制在2007年110月運行有效性情況在年末重新進行測試，不考慮以前的測試結(jié)果；22. 向乙公司管理層詢問2007年11-12月該項控制的運行情況出現(xiàn)下列(ABC)情況，注冊會計師可不進行控制測試而直接實施實質(zhì)性程序。23. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行控制測試的工作量可能大于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量控制測試的工作量可能小

32、于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序的不可預(yù)見性的方法予以應(yīng)對，下列方法中可以提高審計程序不可預(yù)見性的有(AC)。24. 對風(fēng)險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序?qū)δ炒箢~應(yīng)收賬款實施函證以前沒有對被審計單位的應(yīng)付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認余額針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試下列有關(guān)注冊會計師設(shè)計進一步審計程序的說法中正確的有(ACD)。25. A.無論選擇何種方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序在注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)

33、、時間和范圍中，時間是最重要的注冊會計師在確定進一步程序的性質(zhì)時，應(yīng)考慮認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果和評估的認定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認定層次重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系出現(xiàn)下列(ABC)情況，注冊會計師可不進行控制測試而直接實施實質(zhì)性程序。26. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行控制測試的工作量可能大于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量控制測試的工作量可能小于進行控制測試所減少的實質(zhì)性程序的工作量以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中正確的有(ABD)。27. 在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師

34、只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點在測試控制運行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點進行觀察雖然控制測試和了解內(nèi)部控制所采用的審計程序類型不相同，但是二者的目的是相同的了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行如果注冊會計師在期中已識別出被審計單位的某項認定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認該項認定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，則下列有關(guān)實質(zhì)性程序的（CD）說法或做法是不可取的。A. 考慮主要在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B. 不擬實施審計程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末C. 將實質(zhì)性程序與控制測試結(jié)合運用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末28.

35、針對剩余期間實施進一步實質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末針對審計報告中注冊會計師的簽名，以下做法正確的有（）。A.合伙會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由一名對審計項目負最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負責(zé)該項目的注冊會計師簽名蓋章B.有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師和一名負責(zé)該項目的注冊會計師簽名蓋章B. 應(yīng)由審計項目組中具體執(zhí)行業(yè)務(wù)的兩名注冊會計師簽名蓋章29. 應(yīng)由項目組負責(zé)人和項目組成員簽名蓋章下列關(guān)于審計報告日的說法中正確的是（ACD）A、注冊會計師完成審計工作的日期B、注冊會計師正式對外簽發(fā)審計報告的日期C、通常與管理層簽暑已審計財

36、務(wù)報表的日期為同一天1. D、可能晚于管理層簽暑已審計財務(wù)報表的日期判斷題政府審計是獨立性最強的一種審計。（錯）在鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平。（錯）如果CPA執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則仍出具了不實的審計報告，則可以確認CPA沒有遵守誠信原則？（錯）過失指注冊會計師的過錯或失誤。（錯）財務(wù)報表存在多處錯誤事項，每一處都不算重大，但綜合起來影響較大，如果注冊會計師沒有將錯報查出，則認為具有普通過失。（對）為了得出可靠的審計意見，審計證據(jù)越多越好。（錯）注冊會計師通過執(zhí)行分析程序判斷A公司的存貨計價可能存在重大錯報，但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，則注冊會

37、計師只需在審計工作底稿中記錄形成的存貨計價的最終結(jié)論。（錯）注冊會計師在歸整審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來白B公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊會計師決定將傳真件予以刪除。（Y）在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿的時間和人員。（N）為保證審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多次年度財務(wù)報表審計應(yīng)使用同樣的重要性水平。（N）注冊會計師在以凈利潤為基礎(chǔ)判斷重要性水平時，如果被審計單位凈利潤波動幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤為基礎(chǔ)確定重要性水平。（N）在實際審計工作中，運用重要性概念主要以

38、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營金額小的是不重要的。（N）對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（N）財務(wù)報表不含有重大錯報，而注冊會計師認為財務(wù)報表含有重大錯報的可能性屬于審計風(fēng)險（N）CPA能將檢查風(fēng)險降低為零（N）因為重要性水平與審計風(fēng)險存在反方向關(guān)系，審計風(fēng)險與審計證據(jù)也存在反方向關(guān)系，所以注冊會計師確定的重要性水平越高，審計風(fēng)險就越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)就越多。（N）注冊會計師識別出的重大錯報風(fēng)險均應(yīng)與特定的交易、賬戶余額、列報的認定相對應(yīng)，以便注冊會計師設(shè)計并實施進一步的審計程序。（N）注冊會計師通過對甲股份有

39、限公司內(nèi)部控制的了解，發(fā)現(xiàn)管理層的誠信存在嚴(yán)重問題，并由此對財務(wù)報表整體的可審計性產(chǎn)生疑問，對此，注冊會計師可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。（Y）名詞解釋審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定有關(guān)的證據(jù)以確認這些認定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度,并把審計結(jié)果傳達給有利害關(guān)系的用戶的系統(tǒng)過程。審計是一個系統(tǒng)過程客觀地獲取和評價證據(jù)與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認定有關(guān)與既宋標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度審計結(jié)果2. 有利害關(guān)系的用戶鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)品或內(nèi)涵鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

40、是獨立性和專業(yè)性3. 鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是審計結(jié)論職業(yè)懷疑態(tài)度：是指注冊會計度以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取的證據(jù)的有效隹，并對相互矛盾的證據(jù)，以及引起對文件記錄或者責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。4. 管理層認定：管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達。5. 審計工作底稿：注冊會計師對制訂的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。6. 重要性：如果一項錯報或漏報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?。檢查風(fēng)險：某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但CPA未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。簡答業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的六要素1、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的