銀行業(yè)務(wù)的名詞解釋

1、名詞解釋1、盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設(shè)施的支出。2、資本公積指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。 資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。3、合規(guī)風(fēng)險根據(jù)巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準則、以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準則， 而可能遭受法律制裁 或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損

2、失的風(fēng)險。 從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險主要是強調(diào)銀行因為 各種自身原因而遭受的經(jīng)濟或聲譽的損失。這種風(fēng)險性質(zhì)更嚴重、造成的損失也更大。4、資本缺口反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金、應(yīng)收項目減去應(yīng)付的項目差額，但是在清算中的資金缺口是指所有貨幣資金、應(yīng)收與存貨固定資產(chǎn)變現(xiàn)后的總額減去企業(yè)應(yīng)付的款項，因為分析它可以反映企業(yè)還需要多少資金支付應(yīng)付款項。簡單說：你需要100元，但是現(xiàn)在只有 50元資本，那么差額 50元就是資本缺口。5、銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負債表中， 資產(chǎn)和負債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)換句話說就是：指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)，一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務(wù)。比如銀行的存款、貸款等；

3、例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等。6、銀行的表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)主要以各類中間業(yè)務(wù)為主，不是簡單資產(chǎn)或者負債可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)的衍生品。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表中反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務(wù)。比如，擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。7、表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的區(qū)別表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別： 表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大的差異。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計提和損失本金的承擔上；而表外業(yè)務(wù)需要通過合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險管理，損失處理主要依據(jù)合約的權(quán)利和義務(wù)而定，而合約內(nèi)容是獨立的風(fēng)險定價能力。一般認為貸款存款涉及銀

4、行資產(chǎn)負債為銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負債表上反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務(wù)。比如， 擔保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。8、表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化表外業(yè)務(wù)在其特定的可能事項成為現(xiàn)實時，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如：開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這一特定可能事項出現(xiàn)之前，在表 外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項” 中核算，一旦“客戶未能按合同付款” 成為現(xiàn)實， 銀行向收款人支付合同款項后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時會計部門需要銷記表外科目，會計分錄為： 借：應(yīng)付信

5、用證款項（或有資產(chǎn)科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表核算到表內(nèi)核算轉(zhuǎn)化。表內(nèi)業(yè)務(wù)由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其發(fā)生時，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當銀行將該票據(jù)賣出后 （未到期），銀行的付款責(zé)任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資 金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或者再 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再

6、出現(xiàn)時，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。9、擔保業(yè)務(wù)擔保業(yè)務(wù)是銀行應(yīng)某一交易中一方的申請，允諾當申請人不能履約時由銀行承擔對另一方的全部義務(wù)的行為。產(chǎn)品簡介：融資類人民幣擔保， 以符合法律規(guī)定的書面形式，向擔保受益人承諾，當擔保申請人未按與擔保受益人簽訂的融資主合同償還債務(wù)時，由銀行代為履行債務(wù)或者承擔相應(yīng)的責(zé)任。業(yè)務(wù)種類包括銀行發(fā)行的 金融債券、上市股份制銀行（公司）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券 及其人 民銀行批準的其他融資擔保業(yè)務(wù)。10、金融債券金融債券是銀行等金融機構(gòu)作為籌資主體為籌措資金而面向個人發(fā)行的一種有價證券，是表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種憑證。債券按法定發(fā)行手續(xù)，承諾按約定利率定期支付利息并到期償 還本金。它

7、屬于銀行等金融機構(gòu)的主動負債。11、可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券是債券的一種，他可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。從本質(zhì)上講，可轉(zhuǎn)換債券是在發(fā)行公司債券的基礎(chǔ)上，附加了一份期權(quán)，并允許購買人在規(guī)定的時間范圍內(nèi)將其購買的債券轉(zhuǎn)換成指定公司的股票。12、承諾業(yè)務(wù)承諾業(yè)務(wù)是指銀行承諾客戶在未來一定時間內(nèi)，按雙方事先確定的條件，應(yīng)客戶要求，隨時為其提供一定限額的融資服務(wù)的一種表外業(yè)務(wù)。按其約束力，承諾分可撤銷承諾和不可撤銷承諾；按其內(nèi)容，主要有貸款承諾 和票據(jù)發(fā)行便利，貸款承諾是典型的含有期權(quán)的表外業(yè) 務(wù)，簽約后，在規(guī)定的條件下是否讓銀行提供貸款，完全取決與客戶。不可撤銷的貸款承諾實際上是

8、信貸替代工具。票據(jù)發(fā)行便利是一種中期的（一般期限為5-7年）、具有法律約束力和循環(huán)融資的承諾。根據(jù)這種承諾，客戶（票據(jù)發(fā)行人）可以在協(xié)議期限內(nèi)周轉(zhuǎn)性發(fā)行短 期票據(jù)，承諾報銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負責(zé)購買發(fā)行人未能按期售出的票據(jù)或向客戶提供等額銀行信貸。票據(jù)發(fā)行便利根據(jù)有無包銷可分為兩大類：包銷的票據(jù)發(fā)行便利和無包銷的票據(jù)發(fā)行便利、可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)報銷便利和多元票據(jù)發(fā)行便利。13、承諾承諾，也稱“接受”或“收盤”，是受要約人同意 要約的意思表示，即受約人同意接受要約 的全部條件而與要約人成立合同。承諾的法律效力在于，承諾一經(jīng)做出，并送達要約人，合同即告成立，要約人不得加以拒絕。14、要約和要約邀請要約是

9、當事人一方向?qū)Ψ桨l(fā)出希望與對方訂立合同的意思表示。發(fā)出要約的一方稱為要約人,接收要約的一方稱為受要約人。要約邀請是指一方邀請對方向自己發(fā)出要約。15、可撤銷承諾16、次級債券次級債券是指償還次序優(yōu)于公司股本權(quán)益、但是低于公司一般債務(wù)的一種債務(wù)形式。次級債券里的“次級”與銀行貸款五級分類法 (正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)里的“次級貸款” 中的“次級”是完全不同的概念。次級債券里的“次級”僅指其求償權(quán)“次級”，而并不代表其信用等級是次級；而五級分類法里的“次級”則是與“可疑”、“損失”一并劃歸為不良貸款的范圍。17、撥備覆蓋率撥備覆蓋率也稱為撥備充足率，是實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的

10、使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風(fēng)險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況18、遞延所得稅資產(chǎn)(deferred tax assets)就是指遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響， 在納稅影響會計 法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的19、公允價值(fair value)公允價值又稱為公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿 的情況下所確定的價格，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項 負債

11、可以被清償?shù)某山粌r格。在公允價值計量下，資產(chǎn)和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。購買企業(yè)對合并業(yè)務(wù)的記錄需要運用公允價值的信息，通常由資產(chǎn)評估機構(gòu)對并企業(yè)凈資產(chǎn)進行評估。20、套期保值套期保值(hedging)是指在期貨市場上買進或賣出與現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)相同或相關(guān)、數(shù)量相 等或相當、方向相反、月份相同或相近的期貨合約，從而在期貨和現(xiàn)貨兩個市場之間建立盈虧沖抵機制，以規(guī)避價格波動風(fēng)險的一種期貨交易方式。21、授信額度簡單地說，就是銀行能貸給你最高多少的錢。授信額度是指銀行在一定金額及期限內(nèi)，向借款人發(fā)放的可循環(huán)使用的授信，其特點是：1，一次授信，循

12、環(huán)使用隨用隨還。一次授信后，在約定的時間和額度內(nèi)隨借隨用隨還2，憑證貸款，手續(xù)簡便。借款人依據(jù)授信合同辦理授信業(yè)務(wù)，銀行不再重新進行授信調(diào)查、審批；3，如果為綜合授信額度，借款人除了可以獲得貸款外，還可以辦理授信合同規(guī)定的開立承 兌匯票、國際結(jié)算融資等業(yè)務(wù)。22、掉期交易掉期交易(Swap Transaction )又稱互換。是指交易雙方約定在未來某一時期相互交換某種 資產(chǎn)的交易形式。更為準確的說，掉期交易是當事人之間約定在未來某一期間內(nèi)相互交換他 們認為具有等價經(jīng)濟價值的現(xiàn)金流(Cash Flow )的交易。較為常見的是貨幣掉期交易和利率掉期交易。貨幣掉期交易，是指兩種貨幣之間的交換交易、在

13、一般情況下，是指兩種貨幣資金的本金交換。利率掉期交易、是相同種貨幣資金的不同種類利率之間的交換交易，一般不伴隨本金的交換。掉期交易與期貨、期權(quán)交易一樣，已成為國際金融機構(gòu)規(guī)避匯率風(fēng)險和 利率風(fēng)險的重要工具。簡單地說，例如：A現(xiàn)在可以以較低的價格獲取到美金，但是A所需要的是歐元。恰好 B可以以較低的價格獲得歐元，但是需要的確實美金，這樣AB手中各有對方想要的幣種，于是AB將手中的幣種進行交換，那么雙方都能以較低的價格獲得自己想要的幣種，于是雙方互惠，因此港臺稱掉期交易為互惠信貸交易23、風(fēng)險暴露風(fēng)險暴露也稱為風(fēng)險敞口， 是指因債務(wù)人的違約行為所導(dǎo)致的可能承受風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù)余額。 所謂的風(fēng)險敞口，

14、就是指未加保護的風(fēng)險。例如，某公司年末的逾期未收款為100元，而公司批準的未收款不能超過80元，那么該公司有20元應(yīng)收款敞口。24、法人賬戶透支為客戶加強現(xiàn)金流動性而提供的短期外部融資服務(wù)，客戶在集團現(xiàn)金池出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，可以在銀行授信額度內(nèi)進行臨時透支，之后在資金充足時歸還。25、表外業(yè)務(wù)(Of-balance-sheet Business )所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中

15、予以揭示。廣義的表外業(yè)務(wù)則除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動,所以廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。通常我們所說的表外業(yè)務(wù)主要指的是狹義的表外業(yè)務(wù)。 表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：1擔保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。2.承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。3.金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。26、準備金

16、商業(yè)銀行庫存的現(xiàn)金和按比例存放在中央銀行的存款。實際準備金的目的是為了確保商業(yè)銀行在遇到突然大量提取銀行存款時，能夠有相當充足的清償能力。自20世紀30年代以后，法定準備金制度還成為國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，是中央銀行對商業(yè)銀行的信貸規(guī)模進行控制的一種制度。中央銀行控制的商業(yè)銀行的準備金的多少和準備率的高低影響著銀行的信貸 規(guī)模。這個制度規(guī)定，商業(yè)銀行不能將吸收的存款全部貸放出去，必須按一定的比例，或以存款形式存放在中央銀行，或者以庫存現(xiàn)金形式自己保持。準備金占存款總額的比重。27、減值準備減值準備是指資產(chǎn)的賬面價值超過其可回收金額，判斷資產(chǎn)是否減值，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減損的某些跡象，如果存在任何一種跡象，企業(yè)應(yīng)對其可回收金額進行正式估計。28、套期會計套期會計是指運用套期會計方法在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的 抵消結(jié)果計入當期損益的專門性會計職業(yè)，套期指雙方約定：在未來一個固定的期限日后， 以一個固定的利率買入，或賣出一定的金融產(chǎn)品（比如資金）。舉個例子：假定某一項金融期貨合約。在6個月后向購買方交割 100W元的3個月存