銀行會計分錄

1、銀行會計分錄1、金華公司存入定期存款 10萬元，期限 3 年，年利率 4%，（1）計算第一年第一季度的 應(yīng)付利息，并編制計提利息支出的分錄； （2）3 年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶， 作相應(yīng)會計分錄：借：活期存款金華 10 萬貸：定期存款金華 10 萬 10*4%/12*3=0.1借：利息支出定期 0.1 萬貸：應(yīng)付利息定期 0.1 萬 10*4%*3=1.2 萬， 1.2-0.1=1.1 萬借：定期存款金華 10 萬應(yīng)付利息定期 1.2 萬貸：活期存款金華 11.2 萬2、儲戶張江存入 1000 元人民幣的活期存款。借：現(xiàn)金 1000 元貸：活期儲蓄存款張江 1000 元3、某儲戶于 1

2、998 年 5 月 10 日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額 10000 元，該儲戶于 1999年 7月 10 日來行辦理取款，計算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取 款時的會計分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6%,活期儲蓄利率為月利率3%o）。應(yīng)付利息 10000*6%=600 （定期），10000*60 天*3 %o（月利率）/30=60存：借：現(xiàn)金 10000 元貸：整存整取定期儲蓄存款某儲戶 10000 元?。航瑁赫嬲《ㄆ趦π畲婵钅硟?10000 元利息支出定期 600 元利息支出活期 60 元貸：現(xiàn)金 10660 元1000 元，4、5 月 12 日，劉明向工商銀行

3、某市支行申領(lǐng)信用卡（個人卡）同時交存現(xiàn)金 另交手續(xù)費 10 元。借：現(xiàn)金 1010 元貸：活期儲蓄存款張明個人信用卡 1000 元手續(xù)費收入信用卡手續(xù)費 10 元5、建設(shè)銀行 7月 10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額 50萬， 7月30 日到期，月貼現(xiàn)率6%。，計算貼現(xiàn)利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄：利息：50 萬 *20 天*6 %/30=0.2 萬實付：50-0.2=49.8 萬建行：借：存放中央銀行存款備付金 49.8 萬金融機(jī)構(gòu)往來支出再貼現(xiàn)利息 0.2 萬貸：貼現(xiàn) 50 萬央行：借：貼現(xiàn)建設(shè)銀行 50 萬貸：活期存款建行 49.8 萬金融機(jī)構(gòu)往來收入貼現(xiàn)利息

4、0.2 萬6、 利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元， 4月25日付款期滿， 4月26日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開戶單位電視機(jī)廠，寫出收、 付款單位開戶銀行的會計分錄。收款開戶：借：轄內(nèi)往來 68500 元貸：活期存款電視機(jī)廠 68500 元付款開戶行：借：活期存款利民家電 68500 元貸：轄內(nèi)往來 68500 元7、收到轄內(nèi)某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額為 2800 元，實際結(jié)算金額為 2577 元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。借：匯出匯款 2800 元貸：轄內(nèi)往來 2577 元活期存款百貨商店 223 元

5、8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800 萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9%。，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關(guān)分錄：利息： 800萬*243 天*9%/30=58.32 萬借：活期存款北京冷庫858.32 萬貸：短期貸款北京冷庫800 萬利息收入短期貸款利息58.32 萬9、工行上海分行 11 月 13日收到北京工行分行寄來有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上 海市皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為 85， 000 元， （ 1 ）編制工行上海分行分錄 （2）北京分行收到上述款項，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶，作分錄上海工行：借：活期存款皮革廠 85

6、000 元貸：轄內(nèi)往來 85000 元北京工行：借：轄內(nèi)往來 85000 元貸：活期存款大柵欄食品店 85000 元1 0、紅星機(jī)械廠于 5 月 4 日申請流動資金貸款 100 萬元， 期限為 3個月， 辦理了抵押貸款手續(xù)，要求作有關(guān)處理。借：抵押貸款紅星機(jī)械廠100 萬100 萬貸：活期存款紅星機(jī)械廠11、3月 29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20， 000 元，并于 4 月 3 日經(jīng)銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6%。予以貼現(xiàn)，請計算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：利息： 20000*56*6% /30=224 貼現(xiàn)凈額 =200

7、00-224=19776借：貼現(xiàn)電訊器材廠 20000 元貸：活期存款電訊器材廠 19776 元利息收入貼現(xiàn)利息 224 元12、 某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59， 000 元備付， 收款行 為省外聯(lián)行， 2 日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作相關(guān)會計分錄。借：應(yīng)解匯款及臨時存款 59000 元貸：聯(lián)行存放款項 59000 元13、 3 月 1 日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300， 000 元， 收到收帳通知后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)帳，要求作出轉(zhuǎn)帳分錄。借：存放中央銀行款項 300000 元貸：向中央銀行借款臨時借款 3000

8、00 元14、 收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90, 000元，付款人為在轄內(nèi)支行 開戶的B公司；當(dāng)即為 A公司收帳，作相應(yīng)會計分錄。借：活期存款一一 A公司90000元貸：轄內(nèi)往來 90000 元15、本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開戶行劃轉(zhuǎn)的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000元，予以轉(zhuǎn)帳。借：存放聯(lián)行款項 45000 元貸：貼現(xiàn) 45000 元（未說明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）16、 發(fā)放給A公司的一筆金額為 400, 000元的抵押貸款（應(yīng)收利息為40, 000元），超過規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420， 000 元、存放在系統(tǒng)內(nèi)某行。借：轄內(nèi)往

9、來 420000 元貸：抵押貸款一一 A公司400000元應(yīng)收未收利息一一A公司20000元17、 某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份,金額40, 000元,用途為采購款,收 款單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠,實際結(jié)算金額為35, 000元,編制簽發(fā)、兌付、結(jié)清三個環(huán)節(jié)的相關(guān)會計分錄。簽發(fā)：借：活期存款醫(yī)藥公司 40000 元貸：匯出匯款 40000 元兌付：借：轄內(nèi)往來 35000 元貸：活期存款生物制藥廠 35000 元結(jié)清：借：匯出匯款 40000 元貸：轄內(nèi)往來 35000 元活期存款醫(yī)藥公司 5000 元18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100 元，原因待查。借：暫付款項待處

10、理出納短款戶 100 元 貸：現(xiàn)金 100 元19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設(shè)銀行開戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬元,通過 A 地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制 A 地工行、 A 地建行及 B 地建行的相應(yīng)會計分錄。A建B建A工：借：活期存款建行 20 萬貸：同業(yè)存放款項如意商場 20 萬A建：借：存放同業(yè)款項工行 20 萬貸：清算資金往來 20 萬B 建：借：清算資金往來 20 萬貸：活期存款東風(fēng)電器廠 20 萬2 0 、上海無線電廠從日本進(jìn)口機(jī)器一臺，需支付 300 萬日元， 經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)， 按當(dāng)天牌價100: 8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1%。收到手

11、續(xù)費，作匯款分錄。300萬日元*8.20/100= 24.6萬元人民幣手續(xù)費收入 =24.6 萬*1 % =0.0246 萬元借：活期存款一一上海無線電廠Y貸：外匯買賣Y 24.6萬元手續(xù)費收入外匯買賣手續(xù)費Y24.6246 萬元0.0246 萬元借：外匯買賣 300 萬日元 貸：匯出國外匯款 300 萬日元21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款 30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款戶。當(dāng)日銀行外匯牌價：美元匯買價 1：8.30 ，日元匯賣價 1：0.10 ，編制會計分錄。30000 美元 *8.30/0.10=借：活期外匯存款 ADV30000貸：外匯買賣 30000借：外匯買賣

12、Y 24.9萬貸：外匯買賣Y 24.9借：外匯買賣 249 萬日元貸：活期外匯存款一一 ADV249萬日元22、3 月 5 日，東風(fēng)機(jī)械廠開出收款人為信達(dá)商場的 6 月 5 日到期的商業(yè)匯票， 金額 10萬元，當(dāng)日向開戶銀行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1%。收取手續(xù)費。3月15日，信達(dá)商場向其開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按6%。的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯票到期，信達(dá)商場開戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報單，承兌行于6 月 5 日將款項從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟 6 月 7日收到報單時辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、 到期日及 6 月 7日各有關(guān)會計分錄。6.5 3.15=80 天， 10 萬

13、*80 天 6% /30=1600 元承兌時：借：活期存款東風(fēng)機(jī)械廠 10 萬貸：手續(xù)費收入承兌匯票手續(xù)費 100收：銀行承兌匯票 10 萬貼現(xiàn)日：借：貼現(xiàn)10萬元貸：活期存款 98400 元利息收入 1600 元貼現(xiàn)利息收入、付：銀行承兌匯票 10 萬到期日：借：活期存款東風(fēng) 10 萬貸：應(yīng)借匯款及臨時存款 10 萬天，23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50 萬元，期限 10日利率 6%，10 天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在拆借日、 還款日相應(yīng)的會計分錄。拆借日：還款日：工行：工行：借：存放中央銀行款項 50 萬借：同業(yè)拆入款項中行 5000

14、00 元貸：同業(yè)拆入款項中行 50 萬金融企業(yè)往來 3000 元貸：存放中央銀行款項 50300 元中行：中行：借：拆出同業(yè)款項 50 萬借：存放中央銀行款項 503000 元貸：存放中央銀行款項 50 萬貸：拆出同業(yè)款項 500000金融企業(yè)往來收入 3000 元人行：人行：借：活期存款中行 50 萬借：活期存款工行 5003000貸：活期工行 50 萬貸：活期存款中行 50300024、青島市中國銀行會計部門收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信息，在本行開戶的化肥廠收到貨款 80000 元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作相應(yīng)會計分錄。借：轄內(nèi)往來 80000 元貸：活期存款花費 80000 元2

15、5、合資企業(yè)B公司收到從英國匯入款 10, 000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制 相關(guān)會計分錄。借：存放國外同業(yè) $10000美元貸：甲種活期存款一一 B公司10000美元26、農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息共計 310萬，編制還款時農(nóng)行、人行的會計分錄農(nóng)行：借：向中央銀行借款 300 萬金融機(jī)構(gòu)往來支出借款利息 10萬貸：存放中央銀行款項 310萬人行貸款日：借：短期貸款農(nóng)行 300 萬貸：活期存款農(nóng)行 300 萬人行懷款日：借：活期存款農(nóng)行 310萬貸：短期貸款 300 萬金融企業(yè)往來收入 10 萬貸款利息27、工商銀行收兌成色為 18K、毛重為20克的黃金，收購價為1

16、00元/克，以現(xiàn)金支付,編制相關(guān)分錄：18K*20 克*100 元/ 克=36000 元借：貴金屬收兌金銀戶 36000 元貸：現(xiàn)金 36000 元2弘某行用盈余公積&30, 000元奔補(bǔ)虧擁口1b：蠱余公積500000JU貸利潤分配一一盈余公和樸丐S00090元29用現(xiàn)金支忖某金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費站，期元.S手燥磬支出一一金融機(jī)構(gòu)1500阮貸；存啟中央銀行款項15W元30.棊裔業(yè)銀行1涓鴉日各損益類賬戶余頷如乩 利&收入時000元，手續(xù)費收A0SXO 元T金融企業(yè)往來收入舵元，其他營業(yè)收入2$加元，劃於Hi入1000元5利息支 出476000元，手顒費支出血同0元，金融企業(yè)往來支出1員00元，其他營業(yè)支出匹00 元營業(yè)外支出紐0元營業(yè)稅金及附如41000元.運用“賬結(jié)法” iff行喘務(wù)處理計算 該年度銀行的利潤總額如該銀行擡利潤總關(guān)的旳爛納企業(yè)所得稅.計算應(yīng)繳所得 稅額和銀行的淨(jìng)利潤，并編制憑納所辭稅的會計分気 如f利潤的W!?提取盈余公 積.計篦應(yīng)提蠱氽公積，并騙制相應(yīng)會計分錄.借：利息收入587000元手續(xù)費收入69000元金融機(jī)構(gòu)往來收入 32700元其它營業(yè)收入2300元營業(yè)外收入1000元貸：本年利潤692000元借：