《審計(jì)學(xué)》B卷及答案

1、審計(jì)學(xué)B卷姓名:年級專業(yè)：一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，計(jì)20分）1、下列內(nèi)容中屬于按照目的和內(nèi)容的不同而進(jìn)行的分類是（）A.政府審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.注冊會計(jì)師審計(jì)2、在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（），以明確會計(jì)責(zé)任A.管理當(dāng)局保證書B.管理建議書C.內(nèi)部控制重大缺陷溝通函D.管理當(dāng)局聲明書3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在具體審計(jì)計(jì)劃中（）A.具體審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)重要性的確定C.審計(jì)方法D.審計(jì)工作底稿的索引號4、內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（）A.組織機(jī)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)C.交易授權(quán)D.管理控制方法5、審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料中的重要比率及其趨勢的異常

2、波動，通?？刹捎玫膶徲?jì)程序是（）A.檢查B.計(jì)算C.分析性復(fù)核D.估價(jià)6 .應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給客戶B.直接寄給會計(jì)師事務(wù)所C.直接寄給客戶，但客戶應(yīng)轉(zhuǎn)交會計(jì)師事務(wù)所D.直接寄給客戶或會計(jì)師事務(wù)所均可7 .內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（）A.組織機(jī)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)C.交易授權(quán)D.管理控制方法8、注冊會計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)9、某位注冊會計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用“由于上述問題是否有重大影響目前無法確定”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審

3、計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告10、會計(jì)師事務(wù)所2003年3月對A公司2002年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)后，決定以后不再接受A公司的審計(jì)委托，則該事務(wù)所對A公司2002年度所形成的長期檔案應(yīng)保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多項(xiàng)選擇（每小題3分，計(jì)15分）1、審計(jì)方法分成（）。A.制度基礎(chǔ)審計(jì)B.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)2、對注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括（）A.獨(dú)立B.客觀C.保密D.公正3.下列各項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的是（）A.存貨的入賬成本正確B.當(dāng)期存貨已正確計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備C.期末所有存貨

4、均存在D.存貨相關(guān)賬戶的總賬與有關(guān)的明細(xì)賬相符4、按照審計(jì)工作的順序和會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，審計(jì)的一般方法可劃分為（）A.順查法B.詳查法C.逆查法D.抽樣法5、環(huán)境證據(jù)是指以被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，包括（）A.被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)B.各種管理?xiàng)l件和管理水平C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的情況D.被審計(jì)單位的合同資料三、名詞解釋（每小題5分，計(jì)20分）1、固有風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)證據(jù)3、無保留意見4、實(shí)質(zhì)性測試四、簡答題(第一小題10分，第二小題15分，共計(jì)25分)1、何為內(nèi)部控制？簡述內(nèi)部控制包括哪些要素；(10分)2、何謂期后事項(xiàng)？它有哪些種類？舉例闡釋期后事項(xiàng)測試要點(diǎn)。(15分)五、案

5、例分析(計(jì)20分)審計(jì)人員在審查某企業(yè)制造費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄:(1)企業(yè)行政管理部門空調(diào)機(jī)修理費(fèi)用1200元；(2)為購貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)8300元；(3)支付車船使用稅3580元；(4)支付未完成工程借款利息3270元；(5)購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)2560元；(6)支付廣告費(fèi)10000元。要求：(1)說明應(yīng)采取的審計(jì)方法；(2)指出存在的問題;(3)編制調(diào)整分錄。審計(jì)學(xué)（B）卷試題參考答案一、單項(xiàng)選擇題15BDDCC610BCBBC二、多項(xiàng)選擇1、ABC2、ABCD3、ABD4、AC5、ABC三、名詞解釋（每小題5分，計(jì)20分）1、固有風(fēng)險(xiǎn)：是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯

6、報(bào)的可能性，無論該錯報(bào)單獨(dú)考慮還是連同其他錯報(bào)構(gòu)成重大錯報(bào)2、審計(jì)證據(jù)：是指注冊會計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。3、無保留意見：無保留意見是指注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表，依照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序、方法進(jìn)行審查后，確認(rèn)被審計(jì)單位采用的會計(jì)處理方法遵守了會計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定，符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，會計(jì)報(bào)表提供的資料內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏，報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對報(bào)表無保留的表示滿意。4、實(shí)質(zhì)性測試：是指在符合性測試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方

7、法，對被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程。四、簡答題（第一小題10分，第二小題15分，共計(jì)25分）1、內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。其要素包括：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動；（5）對控制的監(jiān)督。2、期后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)生的事實(shí)。有兩類期后事項(xiàng)需要被審計(jì)單位管理層考慮，并需要注冊會計(jì)師審計(jì)：一是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，即對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或

8、進(jìn)一步的證據(jù)的事項(xiàng)：（1）訴訟案件結(jié)案；（2）資產(chǎn)發(fā)生減值或需要確認(rèn)減值；（3）確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入；（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯；二是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，即表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)：（1）發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；(2)資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；(3)因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；(4)發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；(5)資本公積轉(zhuǎn)增資本；(6)發(fā)生巨額虧損；(7)發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司；(8)企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤,注冊會計(jì)師對期后事項(xiàng)進(jìn)行測試時(shí)要做到：主動識別第一時(shí)段期

9、后事項(xiàng),被動識別第一時(shí)段期后事項(xiàng)，沒有義務(wù)識別第三時(shí)段期后事項(xiàng)。五、案例分析(計(jì)20分)(1)審計(jì)方法：審閱制造費(fèi)用明細(xì)賬，并首查有關(guān)會計(jì)憑證。(2)下列指出不應(yīng)列入制造費(fèi)用：企業(yè)行政部門空調(diào)機(jī)的修理費(fèi)用應(yīng)列入“管理費(fèi)用”賬戶；為購買單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入“應(yīng)收賬款”賬戶；車船使用稅應(yīng)列入“管理費(fèi)用”賬戶；未完工程借款利息應(yīng)列入“在建工程”賬戶；購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入“物資采購”賬戶；支付的廣告費(fèi)應(yīng)列入“銷售費(fèi)用”賬戶。(3)處理意見：上述已記入“制造費(fèi)用”賬戶的各項(xiàng)支出、應(yīng)按規(guī)定列支。其調(diào)整分錄為：借：管理費(fèi)用4780應(yīng)收賬款8300在建工程3270物資采購2560銷售費(fèi)用10000貸：

10、制造費(fèi)用28910出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮思純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之日能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí),每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已