監(jiān)察審計制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上監(jiān)察審計制度一、監(jiān)察審計制度一.總則1.為了加強公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作管理，規(guī)范監(jiān)察審計工作，保護資產(chǎn)的安全和完整，提高公司經(jīng)營的效率和效果，確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國內(nèi)部審計條例等法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。2.本制度所稱監(jiān)察審計，是指公司內(nèi)部監(jiān)察審計部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及管理制度，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營效率和效果等管理活動開展的監(jiān)察、審計工作，并對監(jiān)察、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的管理建議和處理意見。3.監(jiān)察審計人員

2、應(yīng)當恪守正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的基本審計職業(yè)道德，保持應(yīng)有的審計獨立性及職業(yè)謹慎原則，為公司的內(nèi)部管理和經(jīng)營發(fā)展提供審計監(jiān)督和服務(wù)。二.監(jiān)察審計組織和人員1.公司設(shè)立內(nèi)部監(jiān)察審計專職機構(gòu)一監(jiān)察審計部，監(jiān)察審計部獨立行使監(jiān)察審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.監(jiān)察審計部負責人沒有違紀、違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。3.監(jiān)察審計人員應(yīng)當具備與所從事監(jiān)察審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。努力學習并掌握國家的法律法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度。公司對其進行繼續(xù)教育、崗位培訓和考核，提高業(yè)務(wù)能力。4.監(jiān)察審計人員對其在工作中知悉的公司機密負有保密義務(wù)。5.公司各部

3、門均不得拒絕、阻礙監(jiān)察審計人員依照本制度行使監(jiān)察審計職權(quán)，不得打擊報復(fù)監(jiān)察審計人員。6.對監(jiān)察審計人員進行管理、培訓和考核評價；三.監(jiān)察審計部按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度監(jiān)察審計計劃開展監(jiān)察審計工作。四.監(jiān)察審計部主要職責：1.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的規(guī)定，獨立行使監(jiān)察審計權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展監(jiān)察審計工作，必要時可以咨詢相關(guān)關(guān)聯(lián)單位，進行調(diào)查、取證工作；2.財務(wù)審計：對公司及所屬各部門資金和財產(chǎn)管理情況等進行審計、監(jiān)督；3.內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)進行審計、監(jiān)督，對公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進行測試和評價，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強；4.積極配合上級審計部門

4、及公司授權(quán)的外審單位開展審計工作；五 監(jiān)察審計部執(zhí)行監(jiān)察審計工作時，被審計單位均有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實反映情況，及時提供有關(guān)資料，同時提供必要的工作條件。被審單位負責人對所反映情況和提供資料的真實性和完整性負責。4.2監(jiān)察審計部可以對集團公司及各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司的任何財務(wù)活動和經(jīng)營管理活動進行監(jiān)察、審計。集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)及子公司必須按期向監(jiān)察審計部報送工作月報（或周報），集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司之間工作往來函件（包括正式文件、郵件、傳真等）必須抄送監(jiān)察審計部，監(jiān)察審計部對各項工作的完成情況及各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司之間的工作配合和指導(dǎo)進行督4.3監(jiān)察審計部的主要權(quán)限：4.3.

5、1根據(jù)監(jiān)察審計計劃或工作需要，對集團公司及其所屬各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司等開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作；4.3.2提議召開與監(jiān)察審計事項有關(guān)的工作會議；4.3.3根據(jù)監(jiān)察審計工作的需要，要求被審單位（包括集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)和子公司等）按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表以及計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況等文件資料；4.3.4要求公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司按期報送工作報告或報表（周報或月報等），并有權(quán)對未按期或按質(zhì)完成的工作進行督察、督辦；4.3.5對內(nèi)（包括各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司等）違反公司制度和損害公司利益的行為，有權(quán)予以查處；4.3.6審核生產(chǎn)經(jīng)營管理所形成的憑證、賬簿、報表、會議紀要等生產(chǎn)經(jīng)營資料，檢查公司資

6、金和資產(chǎn)，檢測公司的管理軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查；4.3.7有權(quán)對監(jiān)察、審計涉及事項的有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取證明材4.3.8對阻撓、妨礙監(jiān)察審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個人，經(jīng)監(jiān)察審計部負責人批準，可采取法律、法規(guī)允許的必要的臨時應(yīng)急措施，并提出追究相關(guān)人員責任的建議；4.3.9對正在進行的嚴重違反國家法律法規(guī)或公司規(guī)章制度，及損害公司利益的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；4.3.10對監(jiān)察審計工作中的重大事項和重大問題及時向執(zhí)行機構(gòu)和總裁匯報、反映情況；4.3.11根據(jù)公司規(guī)章制度，對集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)和子公司違紀

7、人員提出處理建議；對遵守公司規(guī)章制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，提出表揚和獎勵的建議；4.3.12集團公司執(zhí)行機構(gòu)及總裁授予的其他權(quán)利。#4.4根據(jù)監(jiān)察審計結(jié)果，監(jiān)察審計部有下列處理權(quán)：4.4.1責令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當上繳的收入和費用；4.4.2責令限期退還違法所得；4.4.3責令退還被侵占的公司資產(chǎn)；4.4.4對侵占、挪用公司財產(chǎn)等觸犯刑律的職員移交司法部門處理；4.4.5責成停止、糾正違反公司制度的行為，并責令其限期改正；4.4.6根據(jù)監(jiān)察審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限；4.4.7集團公司執(zhí)行機構(gòu)或總裁授予的其他處理權(quán)。5.監(jiān)察審計內(nèi)容和程序5.1監(jiān)察審計部工作內(nèi)容和范圍主

8、要包括檢查、監(jiān)督和審計集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)及子公司的如下方面：5.1.1內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性；5.1.2提供信息和資料的可靠性和完整性；5.1.3公司規(guī)章制度、程序及法律法規(guī)的執(zhí)行和遵循情況；5.1.4資產(chǎn)的安全性和完整性；編制年度監(jiān)審計劃確定具體監(jiān)審對象對檢查結(jié)論和意見的后續(xù)監(jiān)審下發(fā)審計通知書報總裁（執(zhí)行機構(gòu)）審批異議事項異議或重要事項形成審計決定和意見5.1.5資源使用的經(jīng)濟性和有效性；5.1.6工作計劃和經(jīng)營管理目標的完成情況；5.1.7預(yù)算的執(zhí)行情況；5.1.8工程預(yù)（結(jié)、決）算的正確性及經(jīng)濟性；5.1.9內(nèi)部舞弊和欺詐行為；5.1.10公司內(nèi)部文件及指示的執(zhí)行情況；5.1.

9、11、公司會議紀要或其他文件安排工作的完成情況;5.1.12集團公司執(zhí)行機構(gòu)或總裁安排的其他事項。5.2監(jiān)察審計工作流程簡圖：審計總結(jié)、歸檔5.3監(jiān)察審計工作的主要程序：5.3.1編制年度監(jiān)察審計計劃.監(jiān)察審計部應(yīng)當根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和發(fā)展目標、項目的重要程度及風險水平、審計預(yù)期效果、審計頻率和覆蓋面、項目對審計資源的要求，確定年度監(jiān)察審計工作重點，編制年度監(jiān)察審計計劃，報集團公司總裁批準后實施；5.3.2確定項目審計組。監(jiān)察審計部應(yīng)當根據(jù)被審計項目對審計資源的要求，在實施項目審計前選派監(jiān)察審計人員組成審計組，審計組由兩名或兩名以上的監(jiān)察審計人員組成，項目審計組負責人由監(jiān)察審計部負責人指派；

10、5.3.3開展審前調(diào)查。項目審計組應(yīng)當在實施審計前對被審計單位進行必要的審前調(diào)查，了解被審單位的基本情況。5.3.4制定項目審計計劃。項目審計組負責人應(yīng)當根據(jù)年度審計計劃及審前調(diào)查結(jié)果，制定項目審計計劃。5.3.5編制審計方案。項目審計組負責人應(yīng)當根據(jù)項目審計計劃及審前調(diào)查結(jié)果，在實施審計前，編制審計方案；5.3.6發(fā)出審計通知書。監(jiān)察審計部應(yīng)當在實施監(jiān)察審計三日前，向被審計單位發(fā)出審計通知書（特殊事項除外）。對于特殊事項，可不予提前通知被審計單位;、5.3.7實施現(xiàn)場審計。項目審計組在實施審計時，應(yīng)當按照下列規(guī)定辦理：5.3.7.1組織召開審前交流會；5.3.7.2通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點、

11、發(fā)函詢證等方法實施審計；5.3.7.3通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；5.3.7.4對與審計事項有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計單位提供會議記錄材料；5.3.7.5編制審計工作底稿，記錄審計實施過程和查證結(jié)果，對審計中發(fā)現(xiàn)的問kr?乍出詳細、準確的記錄，并注明資料來源。項目審計組負責人應(yīng)當對審計組成員的審計工作底稿進行復(fù)核，并對審計工作底稿的真實性、完整性、正確性負直接責任。5.3.7.6現(xiàn)場審計總結(jié)。審計組應(yīng)當在現(xiàn)場審計結(jié)束時形成審計總結(jié)，作出初步審計結(jié)論，與被審計單位現(xiàn)場交換意見，并要求被審計單位在規(guī)定的時間內(nèi)作出書面反饋意見。5.3.7.7復(fù)審。被審計單位

12、如對審計初步結(jié)論有異議，應(yīng)當于交換意見的當日內(nèi)，將其意見書面送交審計組，審計組視其意見的客觀性和合理性做出是否復(fù)審的決定。5.3.7.8出具審計報告。審計組應(yīng)當于收到被審單位書面回復(fù)后的15天內(nèi)向監(jiān)察審計部負責人提交審計報告，審計報告由審計項目負責人完成。審計報告應(yīng)當附有證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議、以往審計處理意見執(zhí)行情況和審計建議采納情況、及被審單位對于審計發(fā)現(xiàn)事項的回復(fù)。在征求被審計單位的意見（特殊情況除外）后，報集團公司執(zhí)行機構(gòu)或總裁審批。5.3.7.9后續(xù)審計。審計報告經(jīng)集團公司執(zhí)行機構(gòu)或總裁審批后，監(jiān)察審計部負責督促被審計單位

13、落實整改措施和執(zhí)行審批意見，并對審計整改情況進行檢查。5.3.7.10審計總結(jié)、歸檔。年度終了后，監(jiān)察審計部應(yīng)編制年度工作總結(jié)。監(jiān)察審計人員對辦理的監(jiān)察審計事項，應(yīng)建立檔案，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。6.獎勵與懲罰6.1對于忠于職守、秉公辦事、有突出貢獻的監(jiān)察審計人員和對揭發(fā)檢舉違反公司規(guī)定、抵制不正之風的公司職員，監(jiān)察審計部根據(jù)情況提出給予表揚和獎勵的建議。6.2對違反本制度規(guī)定，具有下列情況之一的集團公司各部門、業(yè)務(wù)區(qū)、子公司及其負責人、直接責任人和其他相關(guān)人員，由監(jiān)察審計部提出給予行政處分或經(jīng)濟處罰的建議，報集團公司總裁或執(zhí)行機構(gòu)批準后處罰。6.2.1拒絕或拖延提供與監(jiān)察審計事項有關(guān)的文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；6.2.2轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會議資料的；6.2.3轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得及財產(chǎn)的；6.2.4阻撓內(nèi)部監(jiān)察審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；6.2.5弄虛作假，隱瞞事實真相的；6.2.6拒不執(zhí)行檢查結(jié)論和意見及檢查處理決定的；6.2.7打擊報復(fù)監(jiān)察審計人員和檢舉人的。上述各項行為