公司財務(wù)管理制度V10講解

1、智慧城市設(shè)計有限公司文件 (財)發(fā)【2015】第 1號 簽發(fā)人：財務(wù)管理制度為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督；同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。一、人員編制及組織機構(gòu)： 公司成立財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)副總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等5工作人員組成。財務(wù)總監(jiān)負責(zé)公司日常會計核算及財務(wù)管理工作。二、財務(wù)部工作職能：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3

2、、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，厲行節(jié)約，合理使用資金。5、配合國家有關(guān)部門（如工商、財政、稅務(wù)、銀行）了解、檢查公司財務(wù)情況，提供有關(guān)資料，如實反映情況。6、完成公司交給的其他工作。三、財務(wù)人員的崗位職責(zé)（另見財務(wù)人員崗位責(zé)任書）：四、現(xiàn)金管理： 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳帳，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的“收、支憑單”逐筆順序登記現(xiàn)金帳，每日結(jié)出余額并核對庫存，填制“資金日報表”，作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過30,000元時，須存入銀行。 4、 現(xiàn)金支出須嚴格執(zhí)行公司

3、“財務(wù)管理制度”的相關(guān)規(guī)定（詳見公司財務(wù)費用報銷、用款支出審批制度）。5、 出納辦理相關(guān)收支業(yè)務(wù)后，須在 “收、支憑單”上簽章并加蓋“現(xiàn)金收、付訖章”，防止重復(fù)報銷。 五、支票管理 ：1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳帳，出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的“收、支憑單”，逐筆順序登記銀行日記帳，并每天結(jié)出余額，填制“資金日報表”。3、 月末編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。4、 支票的使用必須填寫“用款單”，由經(jīng)辦人、部門總監(jiān)、 財務(wù)總監(jiān)、總裁簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票原則上須封填收款單位名稱，避減財務(wù)風(fēng)險。6、公司獲取客戶的貨款時，不允許直接收取現(xiàn)金；外省市貨款一般

4、由對方通過電子劃帳方式將貨款打入我公司指定帳戶；本地同城客戶可采用銀行支票轉(zhuǎn)帳方式將貨款直接劃撥我公司專用帳戶或由我公司指定專人2名（財務(wù)人員+業(yè)務(wù)人員）前往客戶處收取支票，支票抬頭應(yīng)填寫我公司名稱。六、財務(wù)印鑒管理： 1、銀行印鑒、銀行網(wǎng)盾必須分人保管。 2、財務(wù)專用章和法人印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負責(zé)保管。 七、日常借款&用款管理（不包括員工出差借款）：1、員工因公司經(jīng)營需要支付相關(guān)費用、物資款項時，可申請借款予以辦理，員工借款后應(yīng)及時辦理相應(yīng)款項的退款、報銷沖抵工作,不得長時間占用公司資金，原則上10天內(nèi)持相關(guān)票據(jù)到財務(wù)核銷，財務(wù)部對員工借款要求“前款未清后款不借”。2、員工借款

5、管理流程:1）借款人根據(jù)借款類別填寫公司財務(wù)統(tǒng)一制定的“（現(xiàn)金）借款單”（附表NO:01）、“用款單”（附表NO:02）,注明借款事由、金額等。2）借款人持“（現(xiàn)金）借款單”、“用款單”上報各自所屬部門總監(jiān)，由其審批簽字確認。該環(huán)節(jié)各部門總監(jiān)就其下屬員工報銷事項的真實性、必要性等予以核實確認（若未設(shè)部門總監(jiān)，則不經(jīng)過此程序）。3）借款人將完成上述各項流程要求的“（現(xiàn)金）借款單”、“用款單”上報財務(wù)總監(jiān)予以審核確認。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對其借款事項是否符合公司財務(wù)管理制度要求進行審核。4）借款人將已經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核簽字后的“（現(xiàn)金）借款單”、“用款單”上報公司總裁予以審批。5）借款人將經(jīng)總裁審核批同意的“（

6、現(xiàn)金）借款單”、“用款單”遞交財務(wù)部出納，由其予以辦理付款。6）特殊情況下，總裁因事未能及時簽字審批，如有其書面說明、電話通知等方式表示同意予以辦理的事項，財務(wù)部出納可憑財務(wù)總監(jiān)簽字審批過的單據(jù)進行先行辦理，事后補辦手續(xù)。八、日常費用報銷管理（不含差旅費）：1、報銷范圍：凡一切不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的個人支出，如交通費、招待費、電話費、醫(yī)藥費（在公司有關(guān)規(guī)定出臺前）等，均不得報銷。 2、報銷票據(jù)要求：日常辦公用品、低耗物資等須一律提供正式發(fā)票，其他費用的報銷單據(jù)應(yīng)為國家稅務(wù)局監(jiān)制的正式發(fā)票或行政事業(yè)單位的統(tǒng)一收據(jù)，白條及普通收據(jù)原則上不得報銷。3、日常報銷、款項支付的管理流程：1）由具體經(jīng)辦人根據(jù)

7、經(jīng)營業(yè)務(wù)需要填制“（費用）報銷單”（附表NO:03），并按財務(wù)要求粘貼好各類報銷原始憑單。2）報銷人持相關(guān)“（費用）報銷單”上報各自所屬部門總監(jiān)，由其審核。各部門總監(jiān)就其下屬員工報銷事項的真實性、必要性等予以核實確認（若未設(shè)部門總監(jiān)，則不經(jīng)過此程序）。3）報銷人將已經(jīng)其所在部門總監(jiān)審核簽字后的“（費用）報銷單”，交財務(wù)總監(jiān)予以審核確認。財務(wù)總監(jiān)對其進行各項報銷、款項支付事項的真實性、合理性、合規(guī)性、可行性等方面予以審核。若發(fā)現(xiàn)該項報銷事項違反或不符合公司財務(wù)管理制度要求，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)予以否決。4）報銷人將完成上述各項流程要求的“（費用）報銷單”上報公司總裁予以審批確認?？偛脤Ω黜棃箐N、款項支付

8、事項作總體性、最終性審批。5）報銷人持已經(jīng)總裁審核簽字后的“（費用）報銷單”遞交財務(wù)部，財務(wù)部出納員予以辦理相關(guān)報銷、付款手續(xù)。6）涉及上述流程各個環(huán)節(jié)中的所有人員，必須嚴格遵守、執(zhí)行該流程的管理規(guī)定，不得擅自違背。4、特別規(guī)定：1）總裁因事未能及時簽字審批員工報銷費用，如有其書面說明、電話通知等方式表示同意予以辦理的事項，財務(wù)部出納可憑財務(wù)總監(jiān)簽字審批過的單據(jù)進行先行辦理，事后補辦手續(xù)。2）公司對銷售人員進行績效考核，所有銷售人員的費用進入其項目商務(wù)費用。針對銷售人員委托公司實施人員代為其進行客戶接待等商務(wù)活動而產(chǎn)生的一切活動經(jīng)費，由具體實施人員與銷售人員進行結(jié)算，公司僅對銷售人員進行費用結(jié)

9、算，不對實施人員進行相關(guān)費用報銷的結(jié)算事項。3）部門總監(jiān)及部門總監(jiān)以上人員安排公司實施人員臨時開展其他工作而產(chǎn)生的相關(guān)費用，須由各部門總監(jiān)或負責(zé)人簽字確認后，財務(wù)方可對實施人員進行費用報銷處理。5、報銷單據(jù)填報要求：1）業(yè)務(wù)招待費用，本著“勤儉節(jié)約”的原則使用業(yè)務(wù)費用，不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費，所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字，說明招待人數(shù)、單位、事由、時間、地點等內(nèi)容，填制“業(yè)務(wù)招待報銷明細表”（附表NO:06）。2）市內(nèi)交通費，報銷時填制“市內(nèi)交通費用報銷明細表”（附表NO:05），注明緣由、來去地點、時間等。九、員工出差管理：為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差

10、旅費的開支標準，特制定此規(guī)定。 （一）、員工市外出差流程管理1、出差人員：是指經(jīng)公司批準離開該員工工作長駐地1天以上進行各項公務(wù)活動的員工。 2、出差流程、要求：1）員工因業(yè)務(wù)需要到外省市出差，應(yīng)先填寫“出差申請單”，申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額。2）員工出差需經(jīng)部門總監(jiān)同意，部門總監(jiān)出差原則上需經(jīng)總裁同意，副總裁、總裁出差自行決定。3）員工出差時，可預(yù)借一定金額的差旅費，若需借款出差，可憑經(jīng)其部門總監(jiān)簽字的“出差申請單”到財務(wù)部辦理相關(guān)出差借款。（具體借款手續(xù)參見本制度第7條“借款&用款管理”有關(guān)規(guī)定）。4）

11、“將出差申請單”交人力資源部備案，并請人力資源部負責(zé)訂票和訂房。5）出差回來后，應(yīng)及時將出差費用按財務(wù)要求分項認真填制“差旅費報銷單”（附表NO:03），憑單據(jù)在10日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。報銷時財務(wù)應(yīng)先沖銷其出差借款，辦理相關(guān)沖帳報銷事項。3、員工差旅費報銷流程：1）由報銷人填制“差旅費報銷單”，并按財務(wù)要求粘貼好各類報銷原始憑單。2）報銷人持相關(guān)“差旅費報銷單”上報各自所屬部門總監(jiān)，由其審核。各部門總監(jiān)就其下屬員工報銷事項的真實性、必要性等予以認真核實確認（若未設(shè)部門總監(jiān)，則不經(jīng)過此程序）。3）報銷人將經(jīng)其所在部門總監(jiān)審核簽字后的“差旅費報銷單”，交財務(wù)總監(jiān)予以審核

12、確認。財務(wù)總監(jiān)對其進行各項報銷、款項支付事項的真實性、合理性、合規(guī)性、可行性等方面予以審核。若發(fā)現(xiàn)該項報銷事項違反或不符合公司財務(wù)管理制度要求，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)予以退回,不予報銷。4）報銷人將完成上述各項流程要求的“差旅費報銷單”上報總裁予以審批，總裁對各項出差費用報銷作總體性、最終性審批。5）報銷人持已經(jīng)總裁審核簽字后的“差旅費報銷單”遞交財務(wù)部，出納方可予以辦理相關(guān)沖帳、報銷手續(xù)。4、其他要求：1）在特殊情況下，員工可自行訂房訂票，但需按照差旅標準執(zhí)行，出差的交通、住宿費用超過差旅標準需報其所在部門總監(jiān)批準。2）部門總監(jiān)及以下人員出差抵達目的地，進駐賓館、酒店或調(diào)換賓館、酒店后，應(yīng)立即將所住賓

13、館、酒店的名稱、聯(lián)系電話等告知本部門，以便隨時與之聯(lián)絡(luò)。3）員工出差回來后應(yīng)填寫“出差報告單”，詳細說明出差所做事情。“出差報告單”應(yīng)經(jīng)部門總監(jiān)審閱簽字后，發(fā)公司各部門并由該部門存檔。（二）、市內(nèi)出差管理1、員工市內(nèi)或市郊出差要求：員工市內(nèi)或市郊出差，需經(jīng)部門總監(jiān)同意，并在人力資源部登記外出時間及返回時間。2、外出交通工具規(guī)定：1）普通員工一般乘坐公交車，市內(nèi)公交車費可即時實報實銷。若遇特殊情況（如搬運設(shè)備，緊急約見客戶等）需報部門總監(jiān)同意后，方可乘坐出租車。2）部門總監(jiān)及部門總監(jiān)以上級別人員乘坐出租車可自行決定。（三）、市外出差的差旅費補助1、長途交通工具的乘坐規(guī)定，車票補貼標準1）火車乘坐

14、標準、車票補助：(1) 出差乘坐火車，一般以硬座、動車&高鐵（二等座）為標準。(2)員工乘車時間小于6小時的應(yīng)乘坐硬座、動車&高鐵（二等座）。(3)乘車時間大于6小時或晚10點后出差，可乘坐硬臥、動車或軟座。(4)一般員工乘坐軟臥者須事先報批其部門總監(jiān)同意，部門總監(jiān)及部門總監(jiān)以上級別人員乘坐動車&高鐵、軟臥可自行決定2）飛機：公司員工出差，在特殊情況下需乘飛機（路途長，乘火車時間超過20小時；本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機票款； 機票打折幅度大，折后機票價格與火車硬臥票價相差不大）經(jīng)公司總裁同意后方可乘坐，飛機票按實際付款額實報實銷。3）長途汽車：任何車次以票根為準。2、住

15、宿費：住宿費按級別和地區(qū)類別執(zhí)行以下標準。1）區(qū)域劃分：² 一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、廈門。² 二類地區(qū)：各省會城市以及大連、青島、珠海、無錫、蘇州、寧波、常州、中山、佛山、東莞。 級別 類別副總裁總監(jiān)級經(jīng)理級普通職員一類地區(qū)600元500元400元340元二類地區(qū)500元400元300元280元三類地區(qū)400元300元280元260元² 三類地區(qū)：其余地區(qū)。2) 住宿費標準:備注：總裁級包括：董事長、總裁、副總裁（總助）；總監(jiān)級包括：總監(jiān)、院長、分公司經(jīng)理；經(jīng)理級包括：部門經(jīng)理。員工在外地工作期間，原則上由公司統(tǒng)一安排住宿。3、差旅費補助標準、管理規(guī)定：

16、出差人員的駐地交通費、伙食補助費、通訊費實行定額包干（詳見差旅費駐地補貼標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。1）按區(qū)域和級別(區(qū)域劃分同上)。2）出差補助標準如下表所示： 級別類別總監(jiān)以上 （元/天）經(jīng)理級（元/天）普通職員（元/天）一類地區(qū)100元80元60元二類地區(qū)80元70元50元三類地區(qū)60元60元40元3）公司運營人員（適用“運營人員出差管理規(guī)定”）公司銷售人員（適用“銷售人員出差管理規(guī)定”）總裁、副總裁出差實報實效，公司不予出差補助。4）員工出差期間，若由對方安排伙食，不享受公司正常出差補助標準。5）員工出差時間過長（如超過1個月），其相應(yīng)的出差補助，公司將在正常出差補

17、助標準的基礎(chǔ)上作適當(dāng)調(diào)整。6）公司員工每工作日有15元午餐補助，員工出差時按出差補貼計算，不重復(fù)計算。4、出差補助天數(shù)的計算方法： 1）計算方法：(1)原則上：按照實際工作日計算（周一至周五）。(2)特殊情況下：公司員工整周出差的，按實際出差天數(shù)計發(fā)。2）出發(fā)日補助計算：(1)以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準。(2)上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助。(3)上午12:00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達目的地的，可享受半天補助。(4)上午12:00后出發(fā)的，當(dāng)天到達目的地的并住宿，可享受全天補助。3）到達日補助計算：(1)以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準。(2)上午12:0

18、0前返回的可享受半天補助。(3)上午12:00后返回的可享受全天補助。4）補助天數(shù)計算：算頭不算尾。5、其他規(guī)定：1）出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔(dān)的，不得報銷路費并領(lǐng)取補助。2）出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。 3）普通員工出差時往返機場、車站時，公司提倡公交、地鐵出行并予以報銷市內(nèi)交通費（特殊情況乘坐出租車，費用報銷須并經(jīng)其部門總監(jiān)審批同意方可）。4）出差期間，公司不予報銷餐飲費。如確需招待（請客、送禮），則要向其部門總監(jiān)提出申請（包括書面申請、電話

19、、短信），并經(jīng)其同意后方可報銷。5）員工長期出差采用租房方式，公司承擔(dān)住所的房租和物業(yè)管理費兩項費用支出；同時，扣除公司對該員工的住房補助。對水電費給予每月100元的補助，其他一切費用開支由住宿人員自行負擔(dān)。6）超過1個月以上的出差單據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)，如無特別說明財務(wù)部門不予報銷。7）關(guān)于超標準車船費報銷的規(guī)定，員工超出上述標準乘坐軟臥或飛機，車船費一律按照硬臥報銷，超出部分費用自理；凡購買打折機票，報銷時按打折后的實際票價計算十、出差報銷單據(jù)填粘管理：1、公司按業(yè)務(wù)區(qū)域進行“項目核算”，從而要求相關(guān)報銷單據(jù)由其本人簽字，同時必須注明時間、地點、客戶、項目劃分及其用途等事項。2、員工出差費

20、用，不能明確進行“項目費用劃分”，就統(tǒng)一將該項費用支出納入該員工最近的業(yè)務(wù)項目中進行核算。3、一次出差多個地點，要求分開項目報銷，每個目的地為一次報銷記錄。4、多人同時出差，每人單獨報銷。5、住宿費報銷時，原則上需要提供賓館消費明細清單，詳細列出住宿費、話費、餐飲費等金額，住宿費外的金額不予報銷。7、運營部、咨詢部員工報銷餐飲費、娛樂費、禮物等費用，必須提供每月預(yù)算審批表，否則財務(wù)部不予報銷。未列入預(yù)算，但請示其部門總監(jiān)同意執(zhí)行的項目，報銷前需其部門總監(jiān)簽字確認（具體要求參見本制度“日常費用報銷管理”中業(yè)務(wù)招待單據(jù)填報要求）。8、員工出差后報銷相關(guān)出差票據(jù)時，未按上述出差報銷單據(jù)和財務(wù)票據(jù)管理要求處理，財務(wù)部將不予辦理報銷。十一、工資管理：1、工資支付日期：每月10日發(fā)放員工上月的工資。2、工資支付方式：財務(wù)部將工資存入員工工資卡（工資卡人手一張）。十二、其他財務(wù)管理：1、對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務(wù)不予報銷。2、各種發(fā)票、票據(jù)必須符合國家頒布有關(guān)發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始單據(jù)必須蓋有填制單位的公章或財務(wù)章，從個人取得的原始單據(jù)，必須有填制人員的簽名或蓋章。3、原