施工企業(yè)項目部財務管理制度

1、工程施工項目部財務管理制度第一條 為了加強、規(guī)X工程項目部日常財務管理工作，加強會計核算，強化項目成本管理，發(fā)揮財務在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度、集團公司財務管理制度的規(guī)定，結合當前項目施工中的具體情況，特制定本制度。第二條 會計核算形式根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應按照集團公司要求和財務管理制度規(guī)定操作，實行獨立核算形式。第三條 會計和出納的職責會計和出納，一般要求持有會計從業(yè)XX。在履行工作職責的過程中，應當不斷學習會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術能力、會計核算和財務管理水平。1、會計的職責：（1）負責擬定本工程項目部財務管理實施細則

2、。（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團財務管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認真記賬、復核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團財務部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對后進行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯。（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應到母公司拷貝樣表。樣表主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、費用明細表、實收資本（公積）明細表、稅金明細表、往來明細表。（4）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。（5）準確核算項目部應交分攤的

3、各項稅費、應撥工程款、以及施工工程成本。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)X，不得泄露項目部商業(yè)XX。（7）完成項目部領導交給的其他任務。2、出納的職責（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會計進行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確?，F(xiàn)金無差錯。（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應于當月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。（4）配合會計做好各種賬務處理。（5）遵守職業(yè)道德規(guī)X，不得泄

4、露項目部商業(yè)XX。（6）完成項目部領導交給的其他任務。第四條、財務日常工作程序1、健全財務管理機制，會計、出納分人負責。會計和出納工作應職責明晰，互不兼管。財務印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。2、銀行支票開出時，其存根應由收款人簽字或蓋章。3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人開具利達建設工程集團印制的XX利達建設工程集團XX支出付款單。所有入賬原始憑證，應有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入

5、賬。第五條資金的管理1、因業(yè)務工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn)金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。2、借款人每項工作辦完后，應及時結賬報賬，歸還借款。借款人未及時償還的借支，財務有權扣收工資，抵償還款。3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務人員的人身安全和資金安全。不按財務制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的，由當事人負責。4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒?？瞻讘{證如有遺失，應及時向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當事人承擔責任。支票存根因故遺失，支票使用人應及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。5、加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當日送存銀行，不得留

6、存過夜。確需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。因業(yè)務需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用?？ǎ⑷~入賬。不準私設小金庫，不準“白條抵庫”，不準謊報用途套取現(xiàn)金。6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應繳的各項稅費、各項技術服務費、母公司提供服務的分攤費用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。第六條 資產(chǎn)的管理1、購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。2、購買批量材料，須向集團公司材料采購供應部申請，由集團公司材料采購供應部集中統(tǒng)一購

7、買、調(diào)撥使用。3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領用，應按照領導的安排和批準手續(xù)，開具出入庫單，相關人員簽字或蓋章。收發(fā)實物后及時登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時計算出結存。4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關責任人的賠償責任，乃至法律責任。第七條 職工工資及福利1、工程項目部管理人員的工資發(fā)放標準，按照集團公司相關規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團公司繳納標準，由集團公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當事人協(xié)商簽約確定。第八條 材料、資產(chǎn)的核算1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等

8、所有材料，購進發(fā)票后應附入庫單等相關附件。領用后要按照手續(xù)齊全的領用憑證，編制材料領用匯總表。憑證、報表要有項目部負責人簽字。2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。 3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺賬，定期盤點，達到報廢的應予以核銷。 4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。 5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團公司財務管理制度進行核算。 6、每月25日為材料結賬日，材料管理人員向財務上報材料領用匯總表，并附材料領用的詳細清單。財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料賬。 7、

9、做好賬實核對工作。會計人員應與保管人員每月進行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應填報材料盤點表，說明情況，并報主管領導審批處理。第九條憑證報銷程序。凡是經(jīng)領導批準的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及XX。零星單據(jù)要在財務人員的指導下，進行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)X數(shù)等，簽上XX。（2）經(jīng)辦人應將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關人員簽字證明，或送分管領導審核、簽字。（3）經(jīng)辦人將費用單據(jù)送項目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報賬。（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用