SNA實(shí)行與統(tǒng)計(jì)發(fā)展對(duì)策

1、SNA實(shí)行與統(tǒng)計(jì)發(fā)展對(duì)策作者：陳夢(mèng)根2009年12月，聯(lián)合國(guó)、歐盟、國(guó)際貨幣基金組織(IMF)、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、世界銀行等聯(lián)合頒布了最新修訂版本2008SNA，研究、開(kāi)發(fā)和執(zhí)行2008SNA成為當(dāng)前統(tǒng)計(jì)部門(mén)和研究人員關(guān)注的熱點(diǎn)之一。一、關(guān)鍵變化2008SNA與其他統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)的協(xié)調(diào)性高于1993SNA，強(qiáng)化了國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算在統(tǒng)計(jì)體系中的核心地位。首先，SNA與國(guó)際收支平衡手冊(cè)的修訂幾乎同時(shí)開(kāi)展，保證了2008SNA與國(guó)際收支平衡手冊(cè)(第6版，BPM6)的一致性;其次，2008SNA中價(jià)格與物量核算采納了國(guó)際比較項(xiàng)目(ICP)和國(guó)際消費(fèi)者與生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)手冊(cè)的成果;第三，2008SNA與國(guó)際

2、勞工統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)保持一致;第四，2008SNA中環(huán)境賬戶與國(guó)民核算手冊(cè):環(huán)境經(jīng)濟(jì)綜合核算修訂版一致，后者有望成為國(guó)際標(biāo)準(zhǔn);第五，2008SNA與主要分類(lèi)體系最新標(biāo)準(zhǔn)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類(lèi)修訂第4版、主產(chǎn)品分類(lèi)第2版是一致的;第六，貨幣與金融統(tǒng)計(jì)編制指南已基于2008SNA進(jìn)行改進(jìn)，并于2008年出版;第七，政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)(GFSM2001)與2008SNA的差異已作注釋?zhuān)詡湫掳娴男抻啞Ｏ啾?993SNA，2008SNA所做修訂主要涉及六大方面:對(duì)統(tǒng)計(jì)單位的進(jìn)一步說(shuō)明與機(jī)構(gòu)部門(mén)分類(lèi)的修訂，包括對(duì)輔助性活動(dòng)單位、非常住單位分支機(jī)構(gòu)、多國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)常住地歸屬、特殊目的實(shí)體(SPE)、控股公司、總

3、部辦公室、金融服務(wù)的核算處理，以及非營(yíng)利機(jī)構(gòu)與金融公司部門(mén)次級(jí)部門(mén)劃分問(wèn)題的說(shuō)明;進(jìn)一步闡明交易范圍(包括生產(chǎn)邊界)，對(duì)研發(fā)活動(dòng)、中央銀行產(chǎn)出、非人壽保險(xiǎn)服務(wù)、再保險(xiǎn)、自產(chǎn)自用產(chǎn)品的處理做出了澄清與說(shuō)明，改進(jìn)了計(jì)算金融中介服務(wù)產(chǎn)出的間接測(cè)算方法(FISIM);對(duì)資產(chǎn)、資本形成和固定資本消耗概念做出擴(kuò)展和進(jìn)一步說(shuō)明，引入了經(jīng)濟(jì)所有權(quán)變化的概念，對(duì)資產(chǎn)邊界與分類(lèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品、資產(chǎn)物量賬戶其他變化的項(xiàng)目分類(lèi)進(jìn)行了修訂(劉偉，2010)，對(duì)所有權(quán)轉(zhuǎn)移成本、礦產(chǎn)勘查和評(píng)估、土地改良、固定資本消耗、水資源等方面的核算做了詳細(xì)闡述;進(jìn)一步修訂完善金融工具和資產(chǎn)的定義與核算處理，包括證券回購(gòu)協(xié)議、職工股票期

4、權(quán)、不良貸款、擔(dān)保、指數(shù)聯(lián)接債務(wù)證券、與外幣聯(lián)接的債務(wù)工具、未上市權(quán)益估值、未分配黃金賬戶、特別提款權(quán)(SDR)、租約和許可證、養(yǎng)老金權(quán)益等的處理方法，并調(diào)整了金融資產(chǎn)的分類(lèi);有關(guān)政府與公共部門(mén)交易范圍的進(jìn)一步說(shuō)明，澄清了私人/公共/政府部門(mén)的邊界，對(duì)重組機(jī)構(gòu)和政府簽發(fā)許可證、公眾公司用累積收入和資產(chǎn)出售所得作額外支付、政府向公眾型準(zhǔn)公司的額外支付、稅收記錄原則、稅收減免、公共私人伙伴關(guān)系固定資產(chǎn)所有權(quán)、保有收益征稅的處理方法與原則等提出了詳細(xì)指南;有關(guān)SNA與BPM6概念和分類(lèi)的協(xié)調(diào)，例如，對(duì)個(gè)人常住地評(píng)判及個(gè)人常住地變更的資產(chǎn)所有權(quán)處理、貨物送往國(guó)外加工與中介貿(mào)易的處理做了澄清與說(shuō)明。從文

5、本上看，此輪修訂并沒(méi)有根本性的顛覆和改變，保持了國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的原有基本框架，以實(shí)現(xiàn)由1993SNA(甚或1968SNA，其框架仍在不少國(guó)家使用)到2008SNA的平穩(wěn)過(guò)渡(Eurostat，2011)。但是，2008SNA幾乎所有部分都有所變化，涉及統(tǒng)計(jì)單位和機(jī)構(gòu)部門(mén)修訂、交易范圍、資產(chǎn)概念、資本形成和固定資本消耗、金融工具和資產(chǎn)的處理與定義等各個(gè)方面(UN等，2009;許滌龍、周光洪，2009)。歸納起來(lái)，2008SNA的關(guān)鍵變化主要體現(xiàn)在五大領(lǐng)域:資產(chǎn)、金融部門(mén)、全球化及相關(guān)問(wèn)題、一般政府和公共部門(mén)、非正規(guī)部門(mén)(見(jiàn)表1)。二、對(duì)中國(guó)核算體系的影響(一)主要影響2008SNA的大多數(shù)修訂是針

6、對(duì)日益全球化的交易特點(diǎn)、金融工具創(chuàng)新、對(duì)私人和公共部門(mén)財(cái)富與債務(wù)來(lái)源等所做的反應(yīng)(Eurostat，2011)。實(shí)際上，在本輪修訂的45個(gè)核心議題中有33個(gè)議題涉及金融資產(chǎn)與非金融資產(chǎn)核算，可見(jiàn)有關(guān)資本核算方面的研究是核算界關(guān)注的一個(gè)中心(楊仲山、何強(qiáng)，2008)?？傮w來(lái)看，2008SNA所做修訂對(duì)核算理論與實(shí)踐的影響主要涉及:部分修訂將影響SNA主要指標(biāo)如GDP、儲(chǔ)蓄和積累等的估算;其他一些推薦涉及廣泛的元素，包括定義和分類(lèi)的澄清、說(shuō)明，對(duì)核算方法、流程與結(jié)果都將產(chǎn)生巨大影響;相比1993SNA，此次修訂影響最大的領(lǐng)域包括養(yǎng)老金計(jì)劃、資本服務(wù)成本、研發(fā)、軍事支出、中間品等的核算處理。從對(duì)中國(guó)

7、核算的影響來(lái)看，除上述三點(diǎn)外，需要特別關(guān)注的是金融核算、國(guó)際收支核算、非正規(guī)與服務(wù)部門(mén)核算三個(gè)領(lǐng)域。首先，金融核算是2008SNA最主要的貢獻(xiàn)之一，2008SNA框架下金融核算與其他國(guó)際統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強(qiáng)，調(diào)整了金融資產(chǎn)分類(lèi)，部分主要總量指標(biāo)的估算、金融服務(wù)產(chǎn)出的核算和金融資產(chǎn)/負(fù)債的處理將因此而改變(陳夢(mèng)根，2011;許滌龍、周光洪，2009)，若采用“公允價(jià)值”核算呆壞賬以及用新的口徑計(jì)算FISIM，可能會(huì)導(dǎo)致我國(guó)國(guó)際收支平衡表、國(guó)際投資頭寸表、資金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表等發(fā)生相應(yīng)變化。其次，根據(jù)2008SNA中海外加工貨物的所有權(quán)原則和中介貿(mào)易的核算處理方法，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易核算將發(fā)生顯

8、著變化，這將直接影響到中國(guó)的國(guó)際收支數(shù)據(jù)(楊仲山、何強(qiáng)，2008)，因?yàn)榧庸べQ(mào)易在中國(guó)外貿(mào)中占比超過(guò)50%，采用新核算方法會(huì)導(dǎo)致中國(guó)對(duì)外貿(mào)易額大幅下降，進(jìn)而影響國(guó)際收支平衡/失衡的評(píng)估。再次，非正規(guī)部門(mén)與服務(wù)部門(mén)核算一直是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中較為薄弱的環(huán)節(jié)，例如，中國(guó)尚未正式建立限額以下批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)、物業(yè)管理和房地產(chǎn)中介服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)抽樣調(diào)查制度，私營(yíng)和外資道路運(yùn)輸業(yè)與水上運(yùn)輸業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料也處于空白狀態(tài)(許憲春，2009)，2008SNA對(duì)服務(wù)產(chǎn)出核算的要求更為細(xì)致、明確，對(duì)非正規(guī)部門(mén)核算的建議也更為全面、系統(tǒng)，采納2008SNA對(duì)完善我國(guó)相關(guān)核算領(lǐng)域具有重要意義。(

9、二)機(jī)遇與挑戰(zhàn)中國(guó)從1990年代初開(kāi)始采用SNA體系，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局先后頒布了中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系(試行方案)(1992)和中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系(2002)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的概念、原則、分類(lèi)、基本框架和核算內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，2004年第一次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查進(jìn)一步發(fā)展和完善了中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系。目前，中國(guó)已初步建立了國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的基本架構(gòu)，但在制度和實(shí)踐方面仍存在不少問(wèn)題(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局，2003)，例如，季度GDP核算制度尚不成熟;地區(qū)GDP核算制度存在明顯缺陷;環(huán)比核算與統(tǒng)計(jì)制度很不完善;服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)極不健全;機(jī)構(gòu)部門(mén)賬戶存在眾多不足;金融核算留有太多空白;等等。與先進(jìn)國(guó)家核算水平、國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算最新國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)

10、以及政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)、社會(huì)公眾和國(guó)際社會(huì)迅速發(fā)展的需求相比，中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算水平還有較大差距(許憲春，2009)。當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于快速發(fā)展的階段，全球化程度日益加深，各種新現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，如股票期權(quán)、非上市公司分紅、基金公司運(yùn)營(yíng)、新型金融衍生產(chǎn)品等一些新情況在現(xiàn)行的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系中尚未得到充分體現(xiàn)。1993SNA的修訂和2008SNA的實(shí)施為我們提供了一個(gè)難得的、迎頭趕上國(guó)際核算最新發(fā)展的良機(jī)(楊仲山、何強(qiáng)，2008)。中國(guó)應(yīng)充分利用實(shí)施2008SNA的契機(jī)，積極采納新的概念、分類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)與核算方法，發(fā)展和完善中國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算，逐步建立起一個(gè)科學(xué)高效、符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)核算制度

11、。實(shí)施2008SNA代表了國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算發(fā)展的方向和目標(biāo)，對(duì)整個(gè)統(tǒng)計(jì)體系的發(fā)展具有決定性影響。中國(guó)實(shí)施2008SNA，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注:構(gòu)筑適應(yīng)2008SNA要求的統(tǒng)計(jì)制度，諸如完善與2008SNA要求相符的法律框架、發(fā)展統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃、統(tǒng)計(jì)與核算數(shù)據(jù)生產(chǎn)的科學(xué)流程等，這些構(gòu)成了實(shí)施2008SNA的制度基礎(chǔ);完善統(tǒng)計(jì)與核算基礎(chǔ)設(shè)施，如企業(yè)注冊(cè)和分類(lèi)、地理信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)傳輸與存儲(chǔ)系統(tǒng)、賬戶編制IT工具等，促進(jìn)我國(guó)核算工作與2008SNA概念、分類(lèi)、方法與原則框架的一致性;改進(jìn)數(shù)據(jù)收集與處理技術(shù)，如統(tǒng)計(jì)和行政數(shù)據(jù)來(lái)源、抽樣框、原始數(shù)據(jù)到核算指標(biāo)的轉(zhuǎn)換機(jī)制等，2008SNA框架下許多方面如中央銀行服務(wù)產(chǎn)

12、出核算、非人壽保險(xiǎn)服務(wù)產(chǎn)出核算、未上市權(quán)益估值等對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要求更高，而且，改進(jìn)數(shù)據(jù)收集與處理技術(shù)是提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵點(diǎn)之一;改善2008SNA的實(shí)施環(huán)境，包括資源支持、組織環(huán)境、人力資源和管理方法、協(xié)調(diào)機(jī)制等;編制國(guó)民賬戶部分特殊問(wèn)題的處理，如發(fā)展中國(guó)家普遍較為薄弱的未觀測(cè)經(jīng)濟(jì)、非正規(guī)部門(mén)和服務(wù)部門(mén)核算問(wèn)題。作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，中國(guó)實(shí)施2008SNA面臨不少的困難與挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在:在中國(guó)部門(mén)權(quán)力分割明顯、統(tǒng)計(jì)部門(mén)較為弱勢(shì)的情況下，謀求強(qiáng)大的支持是全面、順利實(shí)施2008SNA的根本保障;2008SNA提供了一個(gè)普適性的核算框架，在具體實(shí)施當(dāng)中面臨的一個(gè)重要問(wèn)題是，如何在有限資源(數(shù)據(jù)資源、人力資源和財(cái)政支持)條件下將2008SNA的方法要求適應(yīng)本國(guó)國(guó)情，提高和發(fā)展中國(guó)的核算水平與能力，這需要大力加強(qiáng)對(duì)2008SNA的研究、開(kāi)發(fā);采納新的核算框架需