公司業(yè)務(wù)會計(jì)結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司業(yè)務(wù)會計(jì)結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn) 為加強(qiáng)我省公司業(yè)務(wù)會計(jì)結(jié)算管理，提高公司業(yè)務(wù)柜員業(yè)務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)防控意識，為有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)提示如下： 一、對公賬戶管理（一）單位賬戶開立、變更、撤銷、特殊處理管理 1.嚴(yán)格按照開戶資料準(zhǔn)備與初審、開戶調(diào)查、開戶審批、辦理開戶手續(xù)、開戶資料保管的流程處理。應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行開戶資格初審人、開戶調(diào)查人、開戶審批人、開戶手續(xù)經(jīng)辦人、開戶資料保管人責(zé)任分工制。開戶調(diào)查人不得與其他人同為一人。 2.嚴(yán)格審查開戶資料的真實(shí)性，要求要件齊全，嚴(yán)禁逆流程開戶。開戶之前必須先登陸人民銀行賬戶管理系統(tǒng)對客戶開戶情況進(jìn)行查詢（重點(diǎn)關(guān)注客

2、戶基本戶是否開立、是否存在久懸戶）。 3.開戶調(diào)查要全面，充分，確?？蛻粜畔⒌恼鎸?shí)性，特別對于大客戶以及可疑賬戶應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的實(shí)地考察。 4.會計(jì)人員對開戶的審批要嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)一步確保開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)；使用正確的會計(jì)科目核算客戶賬戶，特別是財(cái)政存款。 5.對企業(yè)法人身份證及經(jīng)辦人員身份證要通過公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核驗(yàn)，打印核驗(yàn)結(jié)果，并加蓋“與聯(lián)網(wǎng)核查核對一致”章。當(dāng)聯(lián)網(wǎng)核查不一致或聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)無信息但無法確切判斷存款人出示的身份證為虛假證件時(shí)，應(yīng)要求存款人出示戶口本、護(hù)照、駕照、戶藉證明等其他有效證件進(jìn)行佐證，第二代身份證可使用二代證件鑒別儀進(jìn)行鑒別，如佐證或鑒別相關(guān)身份證確屬

3、真實(shí)證件，應(yīng)繼續(xù)為存款人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 6.存款人申請開立核準(zhǔn)類賬戶時(shí)，應(yīng)及通過人行賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)通過后，將開戶許可證正本和查詢密碼（僅限開立基本戶時(shí)）交存款人，并按規(guī)定保管開戶許可證副本。 7.存款人申請開立備案類存款賬戶時(shí)，應(yīng)在賬戶開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)通過人行賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案，備案時(shí)應(yīng)輸入正確的開戶日期，嚴(yán)禁默認(rèn)輸入當(dāng)前工作日期。 8.申請人申請開立專用存款賬戶時(shí)，憑同一證明文件只以開立一個(gè)專用存款賬戶；存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶；存款人在異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶；建筑施工及安裝單位企業(yè)

4、在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，臨時(shí)存款賬戶數(shù)目不超過項(xiàng)目合同數(shù)。 9.開戶完成后，所有歸還給客戶的單證或物品，均應(yīng)登記“憑證（資料）交接登記簿”，明確雙方責(zé)任。 10.在同一支行（網(wǎng)點(diǎn)）不得既開立基本存款賬戶，又開立一般存款賬戶。 11.一般存款賬戶不得取現(xiàn)，專用存款賬戶不得回籠貨款，對于資金性質(zhì)可以取現(xiàn)的專用戶，必須經(jīng)人行審批后方可辦理取現(xiàn)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 12. 定期存款必須從同客戶名的賬戶轉(zhuǎn)賬存入、轉(zhuǎn)賬支取，嚴(yán)禁使用定期存款賬戶進(jìn)行結(jié)算以及支取現(xiàn)金。 13.因增資驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)要求客戶提供基本存款賬戶開戶許

5、可證、股東會或董事會決議等證明文件。該賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶管理。 14.存款人在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前申請辦理展期,人行審批通過后系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)行維護(hù)。 15.賬戶信息變更時(shí)，柜員應(yīng)認(rèn)真審核客戶提供的變更證明文件完整、齊全、真實(shí)有效，原件與復(fù)印件一致，復(fù)印件上是否加蓋單位公章。對客戶提供的身份證，應(yīng)登錄聯(lián)網(wǎng)身份核查系統(tǒng)進(jìn)行核驗(yàn)，并在身份證復(fù)印件反面打印核驗(yàn)結(jié)果。防止客戶提交虛假變更資料，進(jìn)行逃稅或者犯罪活動(dòng)。 16.存款人若有應(yīng)付未付托（委）收款項(xiàng)或其他應(yīng)收未收款項(xiàng)、未還清貸款、墊款和應(yīng)收未收利息、未結(jié)清的電子匯劃費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、銀行承兌匯票、信用證、保函、貼現(xiàn)、核銷貸款及利息及

6、其他待收貸款利息時(shí)，不允許銷戶。 17.銷戶時(shí)，如果客戶賬戶仍有資金，客戶必須先將資金全部轉(zhuǎn)出，并嚴(yán)格審核資金的收款單位與申請銷戶單位是否為同一個(gè)單位，否則，應(yīng)提供相應(yīng)的收款真實(shí)性證明，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。 18.銷戶時(shí)，應(yīng)打印余額對賬單與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對，未核對余額就進(jìn)行銷戶，容易產(chǎn)生銀企糾紛。 19.單位遺失單位定期存款開戶證實(shí)書應(yīng)持單位公函到開戶行申請?zhí)顚憭焓ㄖ獣k理掛失手續(xù)。必要時(shí)必須與單位財(cái)務(wù)人員電話核實(shí)，并提供證明或報(bào)刊聲明。 20.客戶辦理掛失后找到原存款憑證的，應(yīng)提交原存款憑證、掛失申請書、單位公函，并在原“掛失申請書”上填寫解掛申請，并加蓋單位公章。解掛失，必須由原掛失單位辦理，

7、嚴(yán)禁代理人辦理解掛失。 21.不得隨意止付或凍結(jié)開戶單位存款賬戶，要嚴(yán)格按照止付、凍結(jié)手續(xù)辦理，必須有實(shí)物依據(jù)留檔備查。要在返還司法機(jī)關(guān)的回執(zhí)上如實(shí)寫明查詢的情況，以及實(shí)際凍結(jié)和扣劃的金額和日期。 22.柜員在辦理解凍結(jié)時(shí)，必須應(yīng)遵循先查詢后凍結(jié)的原則進(jìn)行客戶賬戶的凍結(jié)。在操作時(shí)，柜員必須注意賬戶狀態(tài)、余額，滿足凍結(jié)條件的方可受理凍結(jié)。 23.在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具解除凍結(jié)存款通知書的情況下，銀行才能對已經(jīng)凍結(jié)的存款予以解凍。 24.長期不動(dòng)戶辦理銷戶必須嚴(yán)格審核銷戶資料，必須要求客戶提供賬戶銷戶的全套資料。 25.對簽發(fā)空頭支票、無理拒付、逾期支付、違

8、規(guī)開立和使用賬戶的行為不得放任不管，須根據(jù)人民銀行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰處理。 26.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對不符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?27.未審核協(xié)議即換開存單，造成資金風(fēng)險(xiǎn)；在確保在協(xié)議審核無誤的情況下，才能換開定期存單。 28.未檢查出印鑒不符而支付款項(xiàng)，形成資金損失。確保對付款憑證驗(yàn)印準(zhǔn)確，保證銀行資金安全。（二）印鑒管理 1.客戶預(yù)留銀行的印鑒作為銀行核驗(yàn)客戶簽章真?zhèn)蔚囊罁?jù)，屬于重要會計(jì)檔案，網(wǎng)

9、點(diǎn)對已建檔的印鑒卡必須單獨(dú)妥善保管，在使用、保管和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，必須指定專人負(fù)責(zé)，要做到分工明確、責(zé)任到人。 2.臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)在印鑒卡片上填列有效期限。 3.網(wǎng)點(diǎn)主管部門必須定期檢查印鑒卡的交接、使用、保管等情況，必須定期抽查客戶預(yù)留印鑒卡的內(nèi)容與電子驗(yàn)印系統(tǒng)中的記錄是否一致。 4.各網(wǎng)點(diǎn)在辦理電子驗(yàn)印業(yè)務(wù)時(shí)，不得他人代替操作人員辦理建檔、驗(yàn)印、復(fù)核等相關(guān)交易。大額支付和強(qiáng)行通過票據(jù)驗(yàn)印時(shí)，業(yè)務(wù)主管必須先嚴(yán)格審核票據(jù)印鑒的真實(shí)性，再由經(jīng)辦、復(fù)核、主管三人折角輔助驗(yàn)印 。 5.業(yè)務(wù)主管要定期（至少每季度）核對電子驗(yàn)印系統(tǒng)中印鑒卡建檔數(shù)目與實(shí)物是否一致、印章數(shù)量與實(shí)際數(shù)量是否一致、賬戶數(shù)量與

10、核心賬務(wù)系統(tǒng)中需驗(yàn)印賬戶數(shù)量是否一致，并留有檢查記錄。 6.除印鑒卡經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)主管外，其他無關(guān)人員不得隨意調(diào)閱銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒；特殊情況需調(diào)閱的，必須經(jīng)過網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管審批同意，登記“印鑒卡調(diào)閱登記簿”其他部門（人員）未經(jīng)許可不得復(fù)制銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒。 7.結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒對外保密，除法律明確規(guī)定的情況外，各機(jī)構(gòu)未經(jīng)審核不得向其他單位（個(gè)人）提供客戶的預(yù)留印鑒。 8.沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶*”加名章。 9.臨時(shí)驗(yàn)資賬戶開立必須預(yù)留印鑒作為轉(zhuǎn)款的依據(jù)。臨時(shí)驗(yàn)資賬戶的預(yù)留印鑒可以是全部或部分出資人名章，由部分出資人名章作為預(yù)留印鑒

11、的，必須提交全部出資人簽名的同意證明。 10.更換、掛失、注銷印鑒是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，必須經(jīng)經(jīng)辦柜員、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管審核后，上報(bào)后臺會計(jì)部門審批。 11.單位公章或預(yù)留印鑒遺失或損毀的，要重點(diǎn)審核掛失申請書上法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽章，以及工商管理部門或公安機(jī)關(guān)相關(guān)證明。更換印鑒的，柜員要在舊印鑒卡上蓋“作廢”戳記，并指導(dǎo)客戶在新印鑒卡上預(yù)留客戶新印鑒，無法提供舊印鑒，應(yīng)先辦理掛失手續(xù)后再辦理印鑒的變更。（三）對賬管理風(fēng)險(xiǎn) 1.對賬工作必須執(zhí)行專人負(fù)責(zé),對賬人員由經(jīng)辦柜員之外的柜員擔(dān)任。 2.必須按相關(guān)規(guī)定定期與客戶對賬，賬單簽發(fā)部門應(yīng)對發(fā)出的余額對賬單及明細(xì)對賬單逐頁加蓋業(yè)務(wù)用公章。 3.應(yīng)

12、在每月1日打印余額對賬單，并在兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出，應(yīng)要求客戶在收到對賬單后五日內(nèi)反饋對賬回單，并在回單上加蓋預(yù)留印鑒?？蛻粲馄诓煌说模瑺I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)對賬的柜員應(yīng)積極催收，確保對賬率達(dá)到100%。 4.對在開戶后短時(shí)間內(nèi)大筆資金入賬，又在短時(shí)間內(nèi)劃出的可疑賬戶，要及時(shí)主動(dòng)與客戶對賬，資金大額劃出時(shí)要與預(yù)留聯(lián)系人確認(rèn)。 5.對賬客戶連續(xù)二期未反饋的，應(yīng)上門對賬。上門對賬應(yīng)雙人辦理，由對賬人員與客戶開戶網(wǎng)點(diǎn)客戶經(jīng)理各一人，并應(yīng)持介紹信及工作證，以備查驗(yàn)。上門對賬人員負(fù)責(zé)帶回對賬回單至營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)核對印鑒。 6.對賬中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，必須在三日內(nèi)查明原因。對賬人員要立即向業(yè)務(wù)主管及本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)反映，不得與前臺經(jīng)辦

13、柜員及客戶直接聯(lián)系，屬本方錯(cuò)賬的，要及時(shí)調(diào)整；屬對方錯(cuò)賬的，要通知對方；發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)，要及時(shí)向上級報(bào)告，并妥善處理。 7.結(jié)算業(yè)務(wù)管理員按月導(dǎo)出余額對賬單發(fā)出/收回登記簿，對對賬單據(jù)回執(zhí)的收回情況進(jìn)行檢查、統(tǒng)計(jì)；對回執(zhí)的核對情況予以抽查。各機(jī)構(gòu)必須執(zhí)行將對賬工作列入會計(jì)檢查必查項(xiàng)目，要定期或不定期開展專項(xiàng)檢查。二、資金風(fēng)險(xiǎn)（一）大額和可疑交易 1.嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度，建立大額現(xiàn)金支付登記薄。單位和個(gè)人客戶一日一次性提現(xiàn)或一日數(shù)次提現(xiàn)累計(jì)超過5萬元（含5萬元）以上，營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐筆登記大額現(xiàn)金支付登記薄；50萬元（含50萬元）以上，應(yīng)逐筆登記異常大額現(xiàn)金交易報(bào)備表并報(bào)送上級機(jī)構(gòu)審批，

14、由上級機(jī)構(gòu)定期報(bào)送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。 2.對大額交易要嚴(yán)格執(zhí)行電話核實(shí)制度，對于平常資金流量小的賬戶的相對大額現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬交易，即使金額不達(dá)人民銀行的大額標(biāo)準(zhǔn)也要進(jìn)行電話核實(shí)。 3. 單位客戶和個(gè)人客戶發(fā)生下列現(xiàn)金存取活動(dòng)也作為異常大額交易，填制異常大額現(xiàn)金交易報(bào)備表。（1）客戶存取的大額現(xiàn)金明顯超過其實(shí)際需求；（2）客戶存取的大額現(xiàn)金的時(shí)間出現(xiàn)異常變化；（3）客戶連續(xù)幾個(gè)工作日存取的大額現(xiàn)金出現(xiàn)異常變化；（4）營業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)為的其它異常大額存取情況（如突發(fā)性的集中提現(xiàn)等）。（二）驗(yàn)資賬戶資金管理 1.加強(qiáng)對驗(yàn)資、增資類賬戶的管理，辦理此類賬戶的開戶、預(yù)留印鑒、資金流向、詢證、轉(zhuǎn)基本戶及銷戶等業(yè)

15、務(wù)時(shí)，必須認(rèn)真審核，嚴(yán)格按公司法、票據(jù)法、人民銀行有關(guān)規(guī)定及總行規(guī)定流程辦理。同時(shí)要做好驗(yàn)資、增資戶的對賬工作，確保對賬率達(dá)到100%。 2.驗(yàn)資資金應(yīng)由投資人轉(zhuǎn)入，驗(yàn)資成功必須轉(zhuǎn)入注冊企業(yè)的賬戶，不得轉(zhuǎn)入其他任何賬戶?？蛻粢袁F(xiàn)金入資的，應(yīng)在現(xiàn)金繳款單上注明注資單位名稱。驗(yàn)資不成功的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的手續(xù)循原路退回。 3.驗(yàn)資期間，臨時(shí)存款賬戶只收不付，開戶行不得向客戶出售付款憑證，驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 4.資金入賬完成后，至早次日開戶行才能依據(jù)客戶申請，將“詢證函”記錄的入資信息與公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印的“賬戶明細(xì)對賬單”進(jìn)行核對。 5.存款人因注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶后，

16、需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。在已入資但尚未完成驗(yàn)資的階段，如部分出資人要求退資的，應(yīng)在取得工商機(jī)關(guān)的證明和所有出資人協(xié)議一致同意的有關(guān)材料后方可辦理。 6.對于驗(yàn)資賬戶內(nèi)資金，不得允許出資人挪用，并且不得同意接受以驗(yàn)資戶內(nèi)資金質(zhì)押發(fā)放貸款或其他形式的融資。 7.開戶行應(yīng)在出資人全部到場的情況下一次性辦理退資手續(xù)，不得分多次或在部分出資人未在場的情況下辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，以免產(chǎn)生資金糾紛。出資人確實(shí)無法到場的，代理人應(yīng)出具本人及出資人身份證件原件和授權(quán)委托書原件，身份證件復(fù)印件、授權(quán)委托書與退資業(yè)務(wù)相關(guān)資

17、料一并上交會計(jì)稽核。（三）現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn) 1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)作為重要交易，應(yīng)在監(jiān)控下進(jìn)行，人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)整理，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)整理的現(xiàn)金，不得直接對外付出；一筆款項(xiàng)未收妥，柜員不得離柜收入現(xiàn)金；收入現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，不得將幾筆款項(xiàng)混收或相互調(diào)換券別。票幣未整點(diǎn)準(zhǔn)確的，不得將原封簽、腰條丟失，以便在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。 2.大額現(xiàn)金（10萬元及以上）收付必須復(fù)點(diǎn)；大額現(xiàn)金支取必須執(zhí)行預(yù)約制度，支取時(shí)必須進(jìn)行電話核實(shí)并落實(shí)登記和報(bào)備及授權(quán)制度。大額取現(xiàn)必須經(jīng)有權(quán)人審批。 3.異常大額現(xiàn)金支付是指開戶單位日支取現(xiàn)金量異常，超出該單位經(jīng)常支取的數(shù)量以及支取現(xiàn)金超出規(guī)定的范圍。異常大額現(xiàn)金

18、支取是指開戶單位提取的大額現(xiàn)金金額出現(xiàn)異常變化、開戶單位提取的大額現(xiàn)金時(shí)間出現(xiàn)異常變化、突發(fā)性的大量集體提現(xiàn)行為等三種情況。 4.單位支付給個(gè)人款項(xiàng)不得使用現(xiàn)金支票。單位持現(xiàn)金支票提取款項(xiàng)時(shí)，不論取現(xiàn)金額大小均留存單位經(jīng)辦人身份證復(fù)印件并聯(lián)網(wǎng)核查，支票背面無需注明單位經(jīng)辦人身份信息。 5.對于開戶單位發(fā)生異常大額現(xiàn)金支取，要及時(shí)予以分析，并上報(bào)主管部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。 6.網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收款，C柜必須認(rèn)真核對現(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金繳款單數(shù)額是否一致，B柜入賬時(shí)，必須先核驗(yàn)現(xiàn)金繳款單客戶填寫金額與C柜機(jī)打金額是否一致。 7.柜員現(xiàn)金收款交易進(jìn)行取消要填寫“公司業(yè)務(wù)會計(jì)審批單”由后臺會計(jì)人員審批通過后，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)

19、務(wù)主管授權(quán)，收回客戶原繳款單，主管應(yīng)在原繳款單批注原因并簽字確認(rèn)。取消后要求客戶重新填寫繳款單，主管必須眼同C柜員將正確收款交易操作完畢。 8.日終對公現(xiàn)金應(yīng)全部上繳，柜員尾箱不得留存現(xiàn)金。（四）資金劃轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn) 1.嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)禁逆流程操作，嚴(yán)禁代客戶填寫各類單據(jù)。 2.認(rèn)真審查票據(jù)的真實(shí)性和合法性，對可疑交易的要有鑒別能力。 3.資金劃轉(zhuǎn)作為重要交易，必須實(shí)行復(fù)核制度和權(quán)限設(shè)置，必須落實(shí)授權(quán)制度。 4.與客戶的單證交接，必須有簽收手續(xù)；制度規(guī)定不得為客戶補(bǔ)打、補(bǔ)開的單據(jù)，堅(jiān)決不予辦理。 5.防止多次打印來賬憑證，造成客戶重復(fù)入賬。來賬憑證每日必須與表外賬勾挑合對，避免惡意

20、欺詐。 6.對“掛賬”來賬憑證，必須查明原因后方可確認(rèn)入客戶賬或退匯。 7.對已匯出且入賬的款項(xiàng)不得受理退匯， 8.匯款人申請退匯時(shí)，單位需出具正式公函，個(gè)人需出示身份證原件，柜員必須收回原信（電）匯回單，與客戶劃清責(zé)任。9. 沒有識別票據(jù)真?zhèn)位蛭磳彶槌銎渌灰?guī)范的票據(jù)信息即辦理入賬，使銀行資金受到損失。10.內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須有制證依據(jù)，且要嚴(yán)格執(zhí)行制證與記賬分離的原則；內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等必須進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況要進(jìn)行跟蹤和分析。 11.對異常轉(zhuǎn)賬情況，要采取相應(yīng)監(jiān)控措施，并向有關(guān)部門報(bào)告。 12.付款必須及時(shí)劃出，收款必須及時(shí)入賬。 13.該提出的票據(jù)必須及時(shí)提交，嚴(yán)

21、禁壓票。 14.對空頭支票要當(dāng)場及時(shí)退票，避免產(chǎn)生墊付資金風(fēng)險(xiǎn)，并按規(guī)定上報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。 15.對跨行票據(jù)或已承兌票據(jù)不得借故拖延兌付。 16.不得以各種不正當(dāng)理由拒絕受理客戶和他行票據(jù)。 17.所有代收付業(yè)務(wù)都應(yīng)與客戶簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，經(jīng)開戶單位同意，辦理代收、代付各類款項(xiàng)。 18.查詢查復(fù)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行經(jīng)辦、發(fā)送制度。未經(jīng)審核的查詢報(bào)文不得發(fā)出，未做處理的報(bào)文亦不得隨意歸檔，收到查詢應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)查復(fù)，對有疑問的來報(bào)應(yīng)在當(dāng)日發(fā)出查詢;他行發(fā)來的票據(jù)查詢，發(fā)起查復(fù)時(shí)，查復(fù)機(jī)構(gòu)僅對他行發(fā)來的票面記載信息的正確與否進(jìn)行回復(fù)，但對于票據(jù)本身的真?zhèn)涡栌砂l(fā)起查詢行自行辨認(rèn)。 19.行內(nèi)系統(tǒng)軋差，應(yīng)依據(jù)原始憑證或進(jìn)賬單辦理同城票據(jù)交換軋差，如產(chǎn)生不平掛賬或提出的借方票據(jù)無法轉(zhuǎn)銷入賬時(shí)，應(yīng)立即查詢“同城票據(jù)提出登記簿”和“同城票據(jù)提入登記簿”查找導(dǎo)致差錯(cuò)的原因，未完全查明掛賬原因或未經(jīng)后臺會計(jì)審核，前臺經(jīng)辦柜員不得擅自調(diào)整客戶賬。 20.同城票據(jù)清算員忘記修改票據(jù)狀態(tài)或者忘記進(jìn)行場次切換，造成行內(nèi)清算資金和人行軋差單的清算資金不符，形成掛賬。 21.提出票據(jù)未按人行要求封裝交換包，可能造成票據(jù)的丟失和票