研發(fā)支出輔助賬匯總表

1、A06736“研發(fā)支出”輔助賬匯總表【分類索引】Ø 業(yè)務(wù)域申報Ø 業(yè)務(wù)類別申報納稅Ø 表單類型納稅人填報Ø 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）【表單】“研發(fā)支出”輔助賬匯總表納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：20XX 年度金額單位：元（列至角分）項目序號項目名稱項目編號研發(fā)形式資本化、費用化支出選項項目實施狀態(tài)選項委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項是否委托境外選項研發(fā)成果研發(fā)成果證書號一、人員人工費用二、直接投入費用三、折舊費用四、無形資產(chǎn)攤銷五

2、、新產(chǎn)品設(shè)計費等六、其他相關(guān)費用七、委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用其中：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用（包括存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的委托研發(fā)）八、允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1至5類費用合計（1+2+3+4+5）其他相關(guān)費用限額=序號8×10/(1-10)九、當期費用化支出可加計扣除總額當期資本化可加計扣除的研發(fā)費用率直接從事研發(fā)活動人員外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用研發(fā)活動直接消耗用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費用于試制產(chǎn)品的檢驗費用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)

3、活動的儀器、設(shè)備租賃費用于研發(fā)活動的儀器的折舊費用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用新產(chǎn)品設(shè)計費新工藝規(guī)程制定費新藥研制的臨床試驗費勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費工資薪金五險一金材料燃料動力費用行次、序號1.11.21.32.12.22.32.42.52.62.72.83.13.24.14.24.35.15.25.35.46.16.26.377.188.199.11期初余額*2本期借方發(fā)生額*3本期貸方發(fā)生額*4其中：結(jié)轉(zhuǎn)管理費用*5結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)*6期末余額*項目明細（填寫項目

4、貸方發(fā)生額）123法定代表人（簽章）：財務(wù)負責人：【表單說明】1.本表屬于年度財務(wù)會計報告附注之一，應(yīng)當隨同年度財務(wù)會計報告一并報送主管稅務(wù)機關(guān)；2.本表是根據(jù)所有上年未完成及本年新設(shè)置的項目的“研發(fā)支出”輔助賬匯總填報；3.根據(jù)項目編號，將“項目名稱”、“項目編號”、“研發(fā)形式”、“資本化、費用化支出選項”、“項目實施狀態(tài)選項”、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”、“是否委托境外選項”和相關(guān)貸方發(fā)生額明細逐項目按序號一至七過入?yún)R總表“項目明細”內(nèi)。4.研發(fā)形式：自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬“研發(fā)形式”填寫為自主研發(fā)，委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬“研發(fā)形式”填寫為委托研發(fā)，合作研發(fā)“研發(fā)支出”

5、輔助賬“研發(fā)形式”填寫為合作研發(fā)，集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬“研發(fā)形式”填寫為集中研發(fā)；5.委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項：研發(fā)形式為“委托研發(fā)”填寫“存在”或“不存在”，研發(fā)形式為“自主研發(fā)”、“合作研發(fā)”、“集中研發(fā)”不需填寫本選項；6.是否委托境外選項：研發(fā)形式為“委托研發(fā)”的填寫“委托境內(nèi)”或“委托境外”，研發(fā)形式為“自主研發(fā)”、“合作研發(fā)”、“集中研發(fā)”不需填寫本選項；7.研發(fā)成果和研發(fā)成果證書號：項目實施狀態(tài)為“已完成”的填寫研發(fā)成果和研發(fā)成果證書號，項目實施狀態(tài)為“未完成”的研發(fā)成果和研發(fā)成果證書號不需填寫本選項；8.序號7.1“其中：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用（包括存

6、在關(guān)聯(lián)關(guān)系的委托研發(fā)）”：(1)當“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為不存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號7；(2)當“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號一至六的合計；9.序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”：（1）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為存在時=序號8+最小值（其他相關(guān)費用序號6合計,序號8.1）-序號7.1×80%，其中，“最小值”是指其他相關(guān)費用序號6合計與序號8.1相比的孰小值（下同）；（2

7、）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為不存在時=（序號7-序號7.1）×80%；（3）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為自主研發(fā)、合作研發(fā)和集中研發(fā)時=序號8+最小值（其他相關(guān)費用序號6合計,序號8.1）；（4）其他情形不需填寫本欄次；10.序號9.1“當期資本化可加計扣除的研發(fā)費用率”：（1）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為資本化且“項目實施狀態(tài)選項”為已完成、“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為存在時=序號8+最小值（其他相關(guān)費用序號6合計,

8、序號8.1)-序號7.1×80%/序號一至六的合計×100%；（2）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為資本化且“項目實施狀態(tài)選項”為已完成、“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系選項”為不存在時=（序號7-序號7.1）×80%/序號7×100%；（3）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為資本化且“項目實施狀態(tài)選項”為已完成、“研發(fā)形式”為自主研發(fā)、合作研發(fā)和集中研發(fā)時=序號8+最小值（其他相關(guān)費用序號6合計,序號8.1）/序號一至六的合計×100%；（4）其他情形不需填寫本欄次；（5）“當期資本化可加計扣除的研發(fā)費用

9、率”應(yīng)當記錄在對應(yīng)的無形資產(chǎn)明細賬上，以便用于計算歸集研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表序號10.1“其中：準予加計扣除的攤銷額”；11.第1行“期初余額”：應(yīng)當按照所有上年資本化支出未完成項目的“研發(fā)支出”輔助賬期初借方余額對應(yīng)費用明細項目的匯總額填報；12.第2行“本期借方發(fā)生額”：應(yīng)當按照所有上年未完成、本年新設(shè)置的項目的“研發(fā)支出”輔助賬借方發(fā)生額對應(yīng)費用明細項目的匯總額填報；13.第3行“本期貸方發(fā)生額”：應(yīng)當按照所有上年未完成、本年新設(shè)置的項目的“研發(fā)支出”輔助賬貸方發(fā)生額對應(yīng)費用明細項目的匯總額填報；14.第4行“其中：結(jié)轉(zhuǎn)管理費用”：當“資本化、費用化支出選項”為費用化支出時，對應(yīng)的項目明細合計，其中，對應(yīng)的序號9“當期費用化支出可加計扣除總額”等于“資本化、費用化支出選項”為費用化支出行次的合計；15.第5行“其中：結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)”：當“資本化、費用化支出選項”為資本化支出且“項目實施狀態(tài)選項”為已完成時，對應(yīng)的