會計科目表借貸方內(nèi)容

1、庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金銀銀行行存存款款借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)借方登記銀行存款的增加數(shù)貸方登記銀行存款的減少數(shù)期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)期末余額在借方，反映銀行存款的實際結(jié)存數(shù)其其他他貨貨幣幣資資金金原原材材料料借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)實實際際成成本本：借方登記入庫材料的實際成本計計劃劃成成本本：借方登記入庫材料的計劃成本實實際際成成本本：貸方登記發(fā)出材料的實際成本計計劃劃成成本本：貸方登記發(fā)出材料的計劃成本余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額實實際際成成本本：期末余額在借方，反映企業(yè)庫存材料的實際成本計計劃劃成成本本：期末余額

2、在借方，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本在在途途物物資資材材料料采采購購借方登記企業(yè)購入的在途物資的實際成本貸方登記驗收入庫的在途物資的實際成本計計劃劃成成本本：借方登記采購材料的實際成本計計劃劃成成本本：借方大于貸方表示超支，從本賬戶貸方轉(zhuǎn)入“材料成本差異”賬戶的借方計計劃劃成成本本：貸方登記入庫材料的計劃成本計計劃劃成成本本：貸方大于借方表示節(jié)約，從本賬戶借方轉(zhuǎn)入“材料成本差異”賬戶的貸方期末余額在借方，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本計計劃劃成成本本：期末為借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款備備用用金金應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款借方登記備用金的領(lǐng)用數(shù)額貸方登記備用金使用數(shù)額借

3、方登記償還的應(yīng)付賬款，或開出商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款，或已沖銷的無法支付的應(yīng)付賬款貸方登記企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付而未付的款項余額在借方，表示暫付周轉(zhuǎn)使用的備用金數(shù)額期末貸方余額反映尚未償還或抵付的應(yīng)付賬款應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款借方登記支付票據(jù)的金額貸方登記開出、承兌商業(yè)匯票的面值及黛西票據(jù)的預(yù)提利息借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項期末貸方余額，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計未付的利息余額在貸方，表示應(yīng)付未付款項短短期期借借款款長長期期借借款款借方登記歸還的短期借款貸方登記借入的短期借款借方登記長期借款本息的減少額貸方登

4、記長期借款本息的增加額期末余額在貸方，反映尚未歸還的短期借款貸方余額反映企業(yè)尚未償還的長期借款財財務(wù)務(wù)費費用用銷銷售售費費用用借方登記本期發(fā)生的各項籌資費用貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期各項籌資費用，以及應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入等，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額借方登記本期發(fā)生的各項開支貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期各項開支，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額營營業(yè)業(yè)外外收收入入所所得得稅稅費費用用借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期營業(yè)外收入，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額貸方登記已確認發(fā)生的營業(yè)外收入借方登記本期計算確認的所得稅費用貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期所得稅費用，結(jié)轉(zhuǎn)

5、“本年利潤”后，該賬戶無余額投投資資收收益益資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失借方登記企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失貸方登記企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益累累計計攤攤銷銷長長期期待待攤攤費費用用借方登記處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的累計攤銷貸方登記企業(yè)計提的無形資產(chǎn)攤銷期末貸方余額，反應(yīng)企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額應(yīng)應(yīng)付付利利息息預(yù)預(yù)收收賬賬款款借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額和退回購貨方多付賬款的數(shù)額貸方登記發(fā)生的預(yù)收賬款數(shù)額和購貨單位補付賬款的數(shù)額期末為貸方余額，反映企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但尚未支付的利息如為借方余額，反應(yīng)企業(yè)應(yīng)收的款項余額一般在貸方，反應(yīng)企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項但尚未向

6、購貨方發(fā)貨的數(shù)額應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費應(yīng)應(yīng)交交消消費費稅稅借方登記實際繳納的稅費貸方登記應(yīng)交納的各種稅費借方登記已交納的消費稅貸方登記應(yīng)交納的消費稅期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費借方余額為多交納的消費稅期末貸方余額為尚未交納的消費稅應(yīng)應(yīng)收收利利息息發(fā)發(fā)出出商商品品持持有有至至到到期期投投資資持持有有至至到到期期投投資資減減值值準準備備可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資減減值值準準備備遞遞延延所所得得稅稅負負債債實實收收資資本本研研發(fā)發(fā)支支出出其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加營營業(yè)業(yè)外外

7、支支出出材材料料成成本本差差異異待待處處理理財財產(chǎn)產(chǎn)損損益益計計劃劃成成本本：借方登記入庫材料超支差及發(fā)出材料負擔的節(jié)約差異計計劃劃成成本本：貸方登記入庫材料節(jié)約差及發(fā)出材料應(yīng)負擔的超值差異借方登記發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的盤虧、損毀金額和批準轉(zhuǎn)銷的盤盈金額貸方登記發(fā)生的各種財產(chǎn)物資的盤盈金額和批準轉(zhuǎn)銷的盤虧金額計計劃劃成成本本：期末如為借方余額，反映企業(yè)庫存材料的實際成本大于計劃成本的差異（即超值差異）計計劃劃成成本本：期末如為貸方余額，反映企業(yè)庫存材料實際成本小雨計劃成本的差異（即節(jié)約差異）期末借方余額為尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失。處理后，本科目應(yīng)無余額期末貸方余額為尚未處理的各種財產(chǎn)物資的

8、凈溢余。處理后，本科目應(yīng)無余額固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)累累計計折折舊舊借方登記企業(yè)增加的固定資產(chǎn)原價貸方登記企業(yè)減少的固定資產(chǎn)原價借方登記處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的累計已提折舊貸方登記計提的固定資產(chǎn)折舊期末借方余額，反映企業(yè)期末固定資產(chǎn)的賬面原價期末貸方余額，反映企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)工工程程物物資資在在建建工工程程借方登記企業(yè)購入共橫物資的實際成本貸方登記領(lǐng)用工程物資的實際成本借方登記企業(yè)各項在建工程的實際支出貸方登記完工工程轉(zhuǎn)出的實際支出，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”期末借方余額反映企業(yè)為工程購入但尚未領(lǐng)用的專用物資的實際成本期末借方余額反映企業(yè)尚未完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程發(fā)生的實際支出實實收收資資本本

9、股股本本借方登記實收資本的減少數(shù)額貸方登記實收資本的增加數(shù)額借方登記公司按法定程序經(jīng)批準，減少的股本數(shù)額貸方登記公司在核定的范圍內(nèi)實際發(fā)行股票的面值期末余額在貸方，反映企業(yè)期末實收資本的實有數(shù)額余額在貸方，反映公司的股本總額資資本本公公積積盈盈余余公公積積借方登記資本公積的減少數(shù)額貸方登記資本公積的增加數(shù)額借方登記盈余公積的減少數(shù)額貸方登記盈余公積的增加數(shù)額期末余額在貸方，反映期末資本公積的是有數(shù)額期末余額在貸方，反應(yīng)企業(yè)期末盈余公積的是有數(shù)額利利潤潤分分配配未未分分配配利利潤潤主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入借方登記利潤分配金額或全年發(fā)生的虧損額貸方登記全年實現(xiàn)的凈利潤或彌補的虧損額借方登記銷貨退回

10、和期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額貸方登記已確認實現(xiàn)的銷售收入期末如為借方余額，則表示累積的未彌補虧損期末如為貸方余額，反應(yīng)企業(yè)累計未分配的利潤本本年年利利潤潤交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)借方登記期末成本費用或支出類賬戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶如為借方余額，表示虧損貸方登記期末各收益類賬戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶如為貸方余額，表示利潤借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額等貸方登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價值變動損益年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”賬戶的累計余額轉(zhuǎn)

11、入“利潤分配未分配利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”賬戶無余額公公允允價價值值變變動動損損益益預(yù)預(yù)付付賬賬款款借方登記資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值低于賬面余額的差額貸方登記資產(chǎn)負債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值高于賬面余額的差額借方登記預(yù)付的款項及補付的款項貸方登記收到所購物資時根據(jù)有關(guān)發(fā)票賬單記入“原材料”等科目的金額及收回多付款項的金額期末余額在借方，反應(yīng)企業(yè)實際預(yù)付的款項期末月在貸方，則反映企業(yè)應(yīng)付或應(yīng)補付的款項周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料低低值值易易耗耗品品委委托托加加工工物物資資借方登記低值易耗品的增加貸方登記低值易耗品的減少借方登記委托加工物資的實際成本貸方登記加工完

12、成驗收入庫的物資的實際成本和剩余物資的實際成本期末月在借方，通常反應(yīng)期末結(jié)存低值易耗品的金額期末余額在借方，反應(yīng)企業(yè)尚未完工的委托加工物資的實際成本等應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費應(yīng)應(yīng)交交營營業(yè)業(yè)稅稅營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加借方登記已交納的營業(yè)稅貸方登記應(yīng)交納的營業(yè)稅期末貸方余額為尚未交納的營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)付付股股利利應(yīng)應(yīng)付付債債券券借方登記實際支付的現(xiàn)金股利或利潤貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤借方登記歸還的債券本金和利息貸方登記應(yīng)付債券的本金和利息期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤期末貸方余額表示企業(yè)尚未償還的長期債券長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款受受托托代代銷銷商商品品長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款未未實實現(xiàn)現(xiàn)融融

13、資資收收益益固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準準備備未未擔擔保保余余值值累累計計折折舊舊無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準準備備固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值、清理過程中發(fā)生的清理費用以及應(yīng)交的稅金貸方登記清理固定資產(chǎn)的變價收入、保險公司或過失人的賠償款等借方登記本月實際支付的各種應(yīng)付職工薪酬，包括扣還的款項等貸方登記本月實際發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬總額，即應(yīng)應(yīng)付職工薪酬的分配數(shù)期末借方余額，反應(yīng)企業(yè)尚未清理完畢固定資產(chǎn)清理凈損失期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付職工薪酬應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款壞壞賬賬準準備備借方登記應(yīng)收賬款的增加數(shù)貸方登記應(yīng)收賬款的收回數(shù)及確認的壞賬損失數(shù)

14、借方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和重建的壞賬準備金額貸方登記每期預(yù)提的壞賬準備金額期末余額一般在借方，表示尚未收回的應(yīng)收賬款數(shù)期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備數(shù)額應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款借方登記取得的應(yīng)收票據(jù)的面值貸方登記到期收回票款或到期前向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面余額借方登記其他應(yīng)收款的增加數(shù)貸方登記其他應(yīng)收款的收回數(shù)及確認的壞賬損失數(shù)期末余額在借方，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額期末余額一般在借方，表示企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款數(shù)額主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入借方登記本期發(fā)生的銷售成本貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利

15、潤”的本期銷售成本和銷貨退回，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的本期其他業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”后，該賬戶無余額貸方登記已確認實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本制制造造費費用用借方登記企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括直接生產(chǎn)費用如直接材料、直接人工等；其他間接生產(chǎn)費用先在“制造費用”賬戶歸集，月度終了在轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”貸方登記已驗收入庫的完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)走的實際生產(chǎn)成本，轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶的借方借方歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生的全部間接費用貸方定期將借方歸集的全部間接費用在各種產(chǎn)品之間進行分配，分配給各產(chǎn)品的制造費用從本賬戶的貸方轉(zhuǎn)出，除季節(jié)性生產(chǎn)外，本賬戶期末沒有余

16、額借方余額表示尚未完工的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本庫庫存存商商品品管管理理費費用用借方登記核算完工入庫的產(chǎn)成品的成本貸方登記發(fā)出的庫存商品成本及銷售后，將其成本結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方借方登記本期發(fā)生的各項費用期末將本賬戶借方歸集的管理費用全部由本賬戶的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”的賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額期末余額在借方，表示庫存的產(chǎn)成品的成本商商品品進進銷銷差差價價存存貨貨跌跌價價準準備備借方登記實際發(fā)生的存貨跌價損失金額和沖減的存貨跌價準備金額貸方登記計提的存貨跌價準備金額期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資以以前前年年度度損損益益調(diào)調(diào)整整借方登記長期股權(quán)投資取得時的成本以及采用權(quán)益法核算時按被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤等計算的應(yīng)分享的份額貸方登記收回長期股權(quán)投資的價值或采用權(quán)益法核算時被投資單位宣告分派