利潤中心管理方案

1、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司實施利潤中心管理方案一、目的： 集團公司以各子公司為利潤主體，分貝確定各自的業(yè)務(wù)模式和利潤形成模式；以實現(xiàn)公司整體利潤最大化，促進公司整體利益為目的；采用相對比較公允的市場機制，便于利潤主體之間的良性競爭； 必要時各利潤中心可以針對各自內(nèi)部的具體情況，再次細分二級利潤中心，以促進目標的達成，并形成有針對性的獎勵機制。二、原則： 以公司整體利益為核心，以公平、公允為原則平衡各利益主體之間的關(guān)系。各利潤中心負責(zé)人必須樹立“一枝獨秀不是春”的觀念 各利潤中心按合理的分配標準，承擔(dān)公司運作必須的、不能直接創(chuàng)造效益且不能形成利潤主體的費用 各利潤中心必須有自己的利潤形成模式，有相應(yīng)的

2、利潤支撐點，以支撐點為核心，充分利用利益相關(guān)聯(lián)的資源（人、財、物）。也即合理配置各利潤中心的資源，同時有權(quán)優(yōu)化各項資源。 明確核心責(zé)任人，維護公司整體利益的前提下，對利潤中心的效益負責(zé)，帶領(lǐng)團隊積極尋找利潤提升空間，對利潤中心小團體負責(zé)，并承擔(dān)風(fēng)險，享受利潤中心的效益分配。 利潤中心責(zé)任人對集團公司立具備法律效力的責(zé)任狀三、利潤中心的劃分：（一）、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司 （包含西麗分公司），也稱研發(fā)利潤中心 作為集團公司的主體，擁有項目研發(fā)職能，以市場導(dǎo)向，開發(fā)市場需要的產(chǎn)品，以產(chǎn)品的技術(shù)含量和市場需求量為利潤的支撐點，形成利潤中心。 該中心主要包括：現(xiàn)在的研發(fā)部、項目部和協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司分

3、公司（西麗） 該中心的利潤模式： 1、該利潤中心以市場導(dǎo)向，所有立項的產(chǎn)品，按實際投放市場銷售數(shù)量作為計算收入的基數(shù)，按產(chǎn)品的基數(shù)含量和研發(fā)的投入計算單價，在保證有足夠市場盈利空間的前提下，可以有利潤中心自己確定 2、西麗分公司代工部門的收入以及其他公司占用我公司資源的收入 3、成本費用：辦公場地（含宿舍）費用，設(shè)備占用費，水電費，人員工資，期間費用，公共資源分攤費用，相應(yīng)的產(chǎn)品售后服務(wù)費，運輸費，資金占用費用，試產(chǎn)費用、研發(fā)物料費等于產(chǎn)品研發(fā)相關(guān)的費用以及由于研發(fā)的原因引起的相關(guān)費用（二）、銷售利潤中心 該中心以產(chǎn)品的銷售為利潤支撐點 主要包括：商務(wù)中心、海外業(yè)務(wù)等（若有業(yè)務(wù)人員有勇氣單獨承

4、擔(dān)利潤中心的職責(zé)，可以歸屬到偶米利潤中心） 毛利=產(chǎn)品的銷售價格-BOM成本-研發(fā)利潤中心的成本-委外加工費（委托東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司） 委外加工費的確認：原則上以市場公允價格，利潤中心之間協(xié)商一致；若不能達成一致，雙方可再次共同探討達成一致價格的辦法；最終無法達成一致時，按市場詢價的加權(quán)平均值確定。建議：需找一種固定的報價模式（利潤中心之間相互認可的） 凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設(shè)備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-產(chǎn)品售后服務(wù)費-運輸費-資金占用費用 屬于集團業(yè)務(wù)，必須首先滿足集團生產(chǎn)加工中心的產(chǎn)能，當(dāng)集團生產(chǎn)加工中心產(chǎn)能飽和狀態(tài)時可以考慮發(fā)給集團以外的公

5、司生產(chǎn)加工。 該利潤中心具有維護集團生產(chǎn)加工中心產(chǎn)能穩(wěn)定的義務(wù)，當(dāng)不能維護產(chǎn)能穩(wěn)定，并且產(chǎn)能急速下滑，應(yīng)至少彌補生產(chǎn)加工中心遣散多余人工的費用。（三）、東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司也即制造利潤中心以生產(chǎn)制造為核心職能，以接受協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司、安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司、深圳市偶米科技有限公司以及集團外部加工業(yè)務(wù)為利潤支撐點，形成利潤中心。同時也可以接受集團公司以外的市場訂單，以彌補集團業(yè)務(wù)不能滿足產(chǎn)能時的多余產(chǎn)能。該中心的利潤模式：毛利=加工費收入-代墊材料成本-低值易耗品（機物料消耗）成本凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設(shè)備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-資金占用費

6、（四）、深圳市偶米科技有限公司以貿(mào)易為核心職能，圍繞公司已有產(chǎn)品，開拓市場，以合理的公允價格，集團內(nèi)部公司購進產(chǎn)品，面對市場銷售，賺錢貿(mào)易差價，作為利潤支撐點形成利潤中心。同時也可以瞄準市場時機，開發(fā)屬于偶米公司的自主產(chǎn)品，必要時有償委托協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司或者安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司參與項目研發(fā)，或者集團公司內(nèi)部購買產(chǎn)品，或者自行采購物料，委托東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司生產(chǎn)產(chǎn)品。該中心的利潤模式：毛利=銷售金額-銷售成本凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設(shè)備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-產(chǎn)品售后服務(wù)費-運輸費-資金占用費當(dāng)偶米公司開發(fā)屬于利潤中心所有的產(chǎn)品時，應(yīng)在凈

7、利中扣除產(chǎn)品開發(fā)費用。（五）、深圳市協(xié)創(chuàng)立軟件有限公司以軟件開發(fā)為核心職能，為集團內(nèi)部各公司提供有償?shù)能浖_發(fā)服務(wù)作為利潤支撐點形成利潤中心。也可以接受集團以外的公司的委托開發(fā)軟件。該中心的利潤模式：毛利=銷售額-軟件開發(fā)成本（包含人工、設(shè)備折舊、外協(xié)成本、水電消耗、辦公場所費用）凈利=毛利-期間費用-公共資源攤銷費用-資金占用費銷售額的確定：集團內(nèi)部所需軟件：公司內(nèi)部產(chǎn)品，從立項開始，評估軟件開發(fā)的市場價格，經(jīng)利潤中心之間協(xié)商一致的價格，作為該利潤中心的銷售額。接受外部委托開發(fā)軟件：該中心可以接受集團外部的委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，價格按市場價格由該利潤中心負責(zé)人負責(zé)維護，從而作為該利潤中心的銷售額

8、。（六）、安徽協(xié)創(chuàng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司該中心處于正在建設(shè)過程中，還沒有真正開展屬于該中心的業(yè)務(wù)，但后期可能逐步具備和協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司一樣的職能并且還具備生產(chǎn)制造的職能在其職能不完備的情況下，暫時其利潤模式和協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司一樣實施。當(dāng)其不再委托東莞協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司生產(chǎn)加工時，其內(nèi)部利潤中心可再細分。（七）、協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)（香港）有限公司以整個集團公司的進出口業(yè)務(wù)為核心職能，以進出口業(yè)務(wù)額的1%作為利潤支撐點，形成利潤中心。必要時，該利潤中心可以開展香港的貿(mào)易業(yè)務(wù)。凈利=收入-人工成本-倉儲運輸費-資金占用費-公共資源分攤費用四、各利潤中心的資源占用（一）、資產(chǎn)占用：1、辦公場地費用（含

9、辦公場所和宿舍等）場地位置占用面積單位折舊/租金月費用金額備注2、設(shè)備占用設(shè)備名稱/編號財務(wù)賬面凈值月折舊/租金月費用金額備注（二）、水電費用場地名稱當(dāng)月耗水量單價當(dāng)月耗電量單價當(dāng)月水電費用合計（三）人員劃分：序號姓名職位年齡入職時間備注（四）、運作期間費用歸集：費用類別財務(wù)記賬時間經(jīng)手人核準人金額備注（五）公共資源的分攤：公共資源名稱單月費用總額分攤標準分攤的依據(jù)分攤金額備注（六）資金占用費用各個利潤中心資金占用額：應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付賬款+其他應(yīng)收款-應(yīng)付賬款-其他應(yīng)付款資金占用利率：年化利率8%五、公司共有資源費用分攤的規(guī)則公共資源：集團公司運作必須保留，但不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益且就其工作性質(zhì)沒有直接利潤支撐點的部門所產(chǎn)生的費用。不能作為利潤中心的部門或者事項。目前主要包括以下費用： 采購、倉儲費：就采購部門、倉儲部門發(fā)生的所有費用（含人員工資福利、場地占用費、設(shè)備折舊、日常費用），各利潤中心按各自的采購金額分攤； 行政財務(wù)費用：財務(wù)和行政部門的所有費用，按各個利潤中心擁有的人數(shù)分攤 質(zhì)量成本：包括公司的品質(zhì)人員工資，辦公場所租金/折舊