固定資產(chǎn)管理制度84662

1、 （三）固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第三條 公司辦公室是公司辦公設(shè)施設(shè)備的管理部門，負(fù)責(zé)此類資產(chǎn)的購置、維修、報(bào)廢、清查等工作；材料設(shè)備部是公司生產(chǎn)設(shè)備的管理部門，負(fù)責(zé)此類資產(chǎn)的購置、維修、報(bào)廢、清查工作；財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)

2、固定資產(chǎn)的價(jià)值核算；使用部門是固定資產(chǎn)保管部門，負(fù)責(zé)日常管理養(yǎng)護(hù)。第四條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、資產(chǎn)調(diào)劑和調(diào)撥、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)保管、清查及處置。第二章 資產(chǎn)購置第五條 固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，堅(jiān)持合理、節(jié)約原則。公司辦公室、材料設(shè)備部按權(quán)限負(fù)責(zé)分別統(tǒng)計(jì)各部門、工地項(xiàng)目部固定資產(chǎn)申購情況、編制公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃與預(yù)算、安排資產(chǎn)購置等事項(xiàng)。第六條 每年年底辦公室、材料設(shè)備部向部門、工地項(xiàng)目部下發(fā)固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表（附件1），各部門、各項(xiàng)目部申報(bào)本部門固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交辦公室、材料設(shè)備部。第七條 辦公室、材料設(shè)備部對各部門、工地項(xiàng)目部提交的

3、固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行審核匯總，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表（附件2），經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，通過后納入全面預(yù)算管理。第八條 辦公室、材料設(shè)備部根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，填寫固定資產(chǎn)購置審批表（附件3），提交財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批。第九條 固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)注意以下兩點(diǎn)：（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的合理性。（2）進(jìn)行供貨商的選擇時，應(yīng)著重考慮供貨商的資質(zhì)、能力、信譽(yù)以及質(zhì)量保證體系，根據(jù)供貨廠商的報(bào)價(jià)函及其他書面資料、價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、付款條件、廠商信譽(yù)以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。第十條 預(yù)算外固定資產(chǎn)臨時購置申請應(yīng)由使用部

4、門提出，填寫固定資產(chǎn)購置審批單（附件3），按規(guī)定程序?qū)徟笥赊k公室或材料設(shè)備部安排購置。 第十一條 各工地項(xiàng)目部固定資產(chǎn)采購額低于5000元，可自行決定購置，但需嚴(yán)格手續(xù)；高于5000元，報(bào)公司審批。第三章 資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用第十二條 辦公室或材料設(shè)備部采購人員接到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，應(yīng)組織使用部門一同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件4）。第十三條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，報(bào)財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號。1進(jìn)行固定資產(chǎn)編號時遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；2號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；3新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；4每一固定資產(chǎn)編號確定后，實(shí)物標(biāo)牌號應(yīng)與賬面編號一致；5編號

5、只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補(bǔ)空。第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片，一式三份，財(cái)務(wù)部、辦公室或材料設(shè)備部、使用部門各一份。在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、開始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第十五條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，辦公室、材料設(shè)備部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺帳（附件5）。第四章

6、 資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)條第十六 各資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實(shí)物管理臺帳；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)使用人、使用地點(diǎn)變動，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單(附件6)。轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門簽字，辦公室或材料設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、主管副總審核，總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 第十七條 固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知辦公室、材料設(shè)備部，以便及時組織維修。第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。第十九條 辦公室、材料設(shè)備部應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入年度部門預(yù)算。 第二十條 固定

7、資產(chǎn)需要修理時，由使用部門提出申請，辦公室、材料設(shè)備部組織維修。維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)維修記錄表（附件7）上簽字確認(rèn)。第二十一條 辦公室、材料設(shè)備部提交維修經(jīng)費(fèi)付款申請時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。預(yù)算外修理費(fèi)用支出時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外審批程序。第五章 資產(chǎn)報(bào)廢與報(bào)損第二十二條 固定資產(chǎn)報(bào)廢，需填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件8），經(jīng)辦公室或材料設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。第二十三條 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報(bào)廢后，辦公室、材料設(shè)備部應(yīng)當(dāng)要及時進(jìn)行實(shí)物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺帳相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部及時進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十四條 當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固

8、定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件8），提交辦公室或材料設(shè)備部審核。第二十五條 辦公室或材料設(shè)備部對固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在固定資產(chǎn)處置審批單內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將固定資產(chǎn)處置審批單送財(cái)務(wù)部審核。第二十六條 財(cái)務(wù)部對報(bào)損、報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)分管副總審核、總經(jīng)理審批。第二十七條 辦公室、材料設(shè)備部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)處置審批單更新固定資產(chǎn)的臺帳和卡片的相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的固定資產(chǎn)處置審批單進(jìn)行報(bào)損、報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第六章 資產(chǎn)出售與捐贈第二十八條 固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收

9、益的處置。第二十九條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫固定資產(chǎn)處置審批單（附件8），報(bào)辦公室或材料設(shè)備部審核簽字后，財(cái)務(wù)主管填寫處置意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第三十條 處置申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第三十一條 處置完成后，辦公室或材料設(shè)備部應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺帳；財(cái)務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同

10、時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第三十二條 固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，辦公室或材料設(shè)備部填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置方式為捐贈后報(bào)財(cái)務(wù)主管、分管副總審核、總經(jīng)理審批，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第三十三條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。財(cái)務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家相關(guān)規(guī)定。第七章 固定資產(chǎn)清查第三十四條 為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實(shí)相符，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。第三十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（附件9），提前做好盤

11、點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第三十六條 實(shí)地盤點(diǎn)時，財(cái)務(wù)部牽頭，辦公室、材料設(shè)備部及固定資產(chǎn)的使用部門配合。第三十七條 盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由綜合部財(cái)務(wù)部、辦公室、材料設(shè)備部和固定資產(chǎn)使用部門簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表分別由財(cái)務(wù)部、辦公室、材料設(shè)備部歸檔保存。第三十八條 對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由財(cái)務(wù)部分析差異原因，及時形成處理建議，落實(shí)責(zé)任人，填寫固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表(附件10)，辦公室主任或材料設(shè)備部長、財(cái)務(wù)部長、分管副總審核，總經(jīng)理審批。第三十九條 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入；對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第四十條 盤虧及毀損的固定資產(chǎn)

12、，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出；對屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第四十一條 對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由辦公室、材料設(shè)備部分別負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第八章 附則第四十二條 本制度批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。第四十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計(jì)表部門：申報(bào)日期：表格編號：ZH-GZ-01序號名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表表格編號：ZH-GZ

13、-02部門名稱數(shù)量預(yù)算用途備注合計(jì)編制人員：審核人員：附件3：固定資產(chǎn)購置審批單固定資產(chǎn)購置審批表年 月 日表格編號：ZH-DZ-01申請部門經(jīng)辦人資產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)格型號數(shù)量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字： 年 月 日辦公室或材料設(shè)備部主管簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經(jīng)理簽字： 年 月 日附件4：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單固定資產(chǎn)驗(yàn)收單日期表格編號ZH-GZ資產(chǎn)編號  資產(chǎn)名稱  規(guī)格（型號）  資產(chǎn)代碼  購置日期 計(jì)量單位  單價(jià)（元）  金額（元）  對方單位 安裝

14、使用地點(diǎn) 附件情況   固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明：    參加驗(yàn)收人員簽字：   驗(yàn)收日期： 年 月 日 附件5：固定資產(chǎn)管理臺帳固定資產(chǎn)管理臺帳部門：表格編號：ZH-GZ-05序號年固 定 資 產(chǎn) 名 稱購進(jìn)時 間規(guī)格及型號單價(jià)數(shù)量金額憑證號碼存放地點(diǎn)使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單資產(chǎn)管理部門： 年 月 日 編號：資 產(chǎn)名 稱資 產(chǎn)編 號購 置日 期規(guī) 格使 用年 限轉(zhuǎn) 移日 期轉(zhuǎn) 入部 門轉(zhuǎn) 出部 門安 裝地 點(diǎn)原 值凈 值制 造單 位轉(zhuǎn)移原因備 注批準(zhǔn)人簽

15、字總經(jīng)理主管副總財(cái)務(wù)部辦公室或材料設(shè)備部移出部門移入部門 注：本表一式四聯(lián)。由資產(chǎn)移入部門填制。第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存；第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門留存；第三聯(lián)移入部門留存；第四聯(lián)移出部門留存。附件7：固定資產(chǎn)維修記錄固定資產(chǎn)維修記錄表格編號ZH-GZ-06日期資產(chǎn)名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費(fèi)用驗(yàn)收確認(rèn)附件8：固定資產(chǎn)處置審批單固定資產(chǎn)處置審批單日期： 表格編號：ZH-GZ-07申請部門經(jīng)辦人員部門負(fù)責(zé)人資產(chǎn)名稱規(guī) 格使用年限購置日期賬面原值已用年數(shù)已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價(jià)收入處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法辦公室或材料設(shè)備部主管簽字： 年 月 日財(cái)務(wù)主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經(jīng)理簽字： 年 月 日備注簽字： 年 月