學校食堂賬務處理分錄

1、學校食堂賬務處理科目建立存貨原材料食堂原材料(科目期末余額反應食堂的原材料庫存情況其他應付款營養(yǎng)餐生活費(科目期末余額反應學生營養(yǎng)餐生活費收費和指標的結余情況其他應付款營養(yǎng)餐生活費結算(科目期末余額反應學生營養(yǎng)餐生活費的結余情況其他應付款預收食堂生活費(科目期末余額反應學生生活卡中的結余情況其他應付款食堂生活費(科目期末余額反應學校食堂生活費的結余情況其他應付款卡費(科目期末余額反應學校食堂生活費卡的結余情況一、充卡的情況1、充卡預收食堂生活費(1學生購卡、充卡收費時會計分錄(憑充卡記錄賬單為依據(jù)借:庫存現(xiàn)金貸:其他應付款預收食堂生活費其他應付款卡費現(xiàn)金送存銀行借:其他應收款財政代管資金貸:庫

2、存現(xiàn)金(2學校將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學生時直接給學生充卡(充卡記錄賬單、貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表為依據(jù)借:財政撥款支出其他應付款對應的補助項目作為明細科目貸:其他應付款預收食堂生活費2、刷卡消費的會計分錄(打印每月消費記錄賬單作為依據(jù):借:其他應付款預收食堂生活費貸:其他應付款食堂生活費3、購買食堂原材料和購卡時的會計分錄(憑購買票據(jù):(1授權支付借:存貨原材料食堂原材料其他應付款卡費貸:庫存現(xiàn)金(2直接支付借:存貨原材料食堂原材料其他應付款卡費貸:其他應收款財政代管資金(其他往來資金其他應付款對應的補助項目作為明細科目(預算內往來資金公共財政預算撥款(預算內資金其他

3、應付款卡費4、原材料出庫調賬處理(憑學校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù),有相關人員簽字借:其他應付款食堂生活費貸:存貨原材料食堂原材料二、不充卡的情況1、將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學生,再從學生手中收回作食堂生活費, (憑貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表,收生活費票據(jù)等為依據(jù),借:財政撥款支出其他應付款對應的補助項目作為明細科目貸:庫存現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金貸:其他應付款預收食堂生活費2、村小預支備用金時借:其他應收款預備金貸:庫存現(xiàn)金3、月末將預收食堂生活費轉入食堂生活費,如有缺勤的學生,學校要按月統(tǒng)計并造冊退還學生(根據(jù)本月的寄宿生在食堂消費情況統(tǒng)計表做賬,要有相關人員簽字;缺

4、勤的學生,由學校管理考勤的部門提供缺勤情況并造冊退還學生,已從預收食堂生活費中全部調入食堂生活費科目的,應從食堂生活費中退還借:其他應付款預收食堂生活費貸:其他應付款食堂生活費借:其他應付款食堂生活費貸:庫存現(xiàn)金4、購買食堂原材料時的會計分錄(憑購買票據(jù):(1授權支付借:存貨原材料食堂原材料貸:庫存現(xiàn)金(2直接支付借:存貨原材料食堂原材料貸:其他應收款財政代管資金(其他往來資金其他應付款對應的補助項目作為明細科目(預算內往來資金公共財政預算撥款(預算內資金(3沖銷村小預支的備用金借:存貨原材料食堂原材料貸:其他應收款預備金5、原材料出庫調賬處理(憑學校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù),有相關

5、人員簽字借:其他應付款食堂生活費貸:存貨原材料食堂原材料三、營養(yǎng)餐的核算1、收學生交來營養(yǎng)餐資金借:庫存現(xiàn)金貸:其他應付款營養(yǎng)餐生活費現(xiàn)金送存銀行借:其他應收款財政代管資金貸:庫存現(xiàn)金2、村小預支備用金時借:其他應收款預備金貸:現(xiàn)金3、營養(yǎng)午餐消費時調賬(憑食堂相關人員每天登記的學生消費營養(yǎng)餐人數(shù)乘以單價的金額表作為依據(jù),有相關人員簽字借:其他應付款營養(yǎng)餐生活費財政撥款貸:其他應付款營養(yǎng)餐生活費結算4、實際購買食堂原材料時的會計分錄(憑購買票據(jù):(1授權支付借:存貨原材料食堂原材料貸:庫存現(xiàn)金(2直接支付借:存貨原材料食堂原材料貸:其他應收款財政代管資金其他應付款營養(yǎng)餐生活費公共財政預算撥款(3沖銷村小預支的備用金借:存貨原材料食堂原材料貸:其他應收款預備金5、原材料出庫調賬處理(憑學校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù),有相關人員簽字借:其他