老板最關(guān)心的十大財務(wù)問題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上老板最關(guān)心的十大財務(wù)問題一、現(xiàn)金短缺問題1.資金分散，效率低下 企業(yè)資金需要集中管理，而無論是大公司還是小公司，都存在資金分散占用的現(xiàn)象.2.資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失。 由于缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象舉例：應(yīng)對辦法：強調(diào)一：實行現(xiàn)金集中管理。 資金是企業(yè)的血液，鑒于其重要性，公司總部必須對現(xiàn)金進行集中控制。 前提“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。 同時，要強化監(jiān)督約束機制，防止亂借、亂投、亂用資金問題的發(fā)生。 資金的調(diào)度，統(tǒng)一由相關(guān)一把手審批，

2、嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點支出的需要。在具體操作時做到：對大筆資金的來源與支付，要重點關(guān)注；對付款合同的行為要重點檢查；對主要支出要按規(guī)定程序核算，建立必要的合同、收發(fā)領(lǐng)用手續(xù)，杜絕資金失控和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。 強調(diào)二：加強現(xiàn)金管理的計劃性： 企業(yè)要對自身的現(xiàn)金需求作出預(yù)測，并將這些需求按期長短作出分類，以便計劃相應(yīng)的籌資方式。舉例： 我原來在企業(yè)里，公司幾乎每月有資金碰頭會，有年度的，有季度的，有月度的。強調(diào)三：會計要讀懂老板的需求。如：非常多的企業(yè)老板從來不看會計的報表，或者說隨便看看，當(dāng)著會計的面也不知道從哪問起，因為不懂財務(wù)。 倒是出納做的資金日報表，老板每天會認(rèn)認(rèn)真真看個清楚，知道每天收到了

3、多少錢，用了多少錢，賬上還有多少錢。那才是實實在在的財務(wù)信息，而會計提供的利潤多少，老板卻沒有看到這個利潤在哪里。 總之，加強資金的管理對企業(yè)來說至關(guān)重要，其重要性猶如血液之于生命。 企業(yè)虧損不可怕，如果企業(yè)沒有足夠的資金支持，那么，再好的企業(yè)也不能支撐多久。2、 存貨管理與滯壓問題1、存貨滯壓帶來的問題： 美邦服飾(上市公司)作為中國領(lǐng)先的休閑服品牌，去年年中報上業(yè)績大幅增長，但細看這份中報發(fā)現(xiàn)，業(yè)績大幅增長難掩其產(chǎn)品滯銷的實情。查閱中報發(fā)現(xiàn)，去年同期存貨金額為9.03億，而今年顯示28.89億，同比大幅增長222%。更諷刺的是報告期內(nèi)的凈資產(chǎn)僅為32億，存貨占了同期凈資產(chǎn)的90%，可以肯定

4、的是，美邦服飾現(xiàn)在最值錢的就是放在倉庫里還沒賣出去的存貨了。存貨滯壓，積壓的是資金，連帶一系列問題：表現(xiàn)一：采購或生產(chǎn)存貨，付出的料，工，費都是真金白銀，卻不能變現(xiàn)，公司資金營運緊張，發(fā)不出工資，還不了欠款，更不談發(fā)展壯大規(guī)模。表現(xiàn)二：存貨受潮流及時尚的影響，受價格波動的影響，非常容易跌價貶值。表現(xiàn)三：占用了倉庫，浪費了人力物力財力，如果倉儲的管理水平不高，還容易導(dǎo)致毀損，被盜等2、存貨管理的措施產(chǎn)銷模式上的最佳方式：采取“以銷定產(chǎn)”的生產(chǎn)模式，產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)。核算的最佳方式：通過 ERP 系統(tǒng)對存貨進行管理，首先，根據(jù)訂單及銷售、生產(chǎn)和原材料庫存情況，確定采購需求； 其次，根據(jù)訂單下達生產(chǎn)任

5、務(wù)單。不能采用訂單式生產(chǎn)的，加強產(chǎn)品的預(yù)測。切不能盲目投產(chǎn)。 倉庫嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范運作：進出庫的流程嚴(yán)謹(jǐn)，存貨在庫期間妥善完好的保管與護理。 對于做實業(yè)的企業(yè)，存貨是賴以賺錢的命脈，管理好存貨，利用好存貨，一個企業(yè)就盤活了； 存貨管理不當(dāng)，利用不好，一個企業(yè)離壽終正寢的日子就不遠了！3、 應(yīng)收賬款收不回來問題A、應(yīng)收收不回來，有以下弊端：其一：降低了資金使用效率，直接導(dǎo)致效益下降。其二：夸大了經(jīng)營成果。其三：加速了現(xiàn)金流出。其四：影響營業(yè)周期。其五：增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯概率，給企業(yè)帶來額外損失。B、如何提高加強應(yīng)收的回籠？其一、有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的入賬，保證入賬的準(zhǔn)確性。凡是企業(yè)的應(yīng)收賬款，

6、含開票的，不開票的，應(yīng)該開票卻由于各種原因本期未開票的，均應(yīng)及時入賬；其二、及時跟蹤回款：依據(jù)合同，看好賬期，企業(yè)里常有的賬期有；30天/45天/60天/90天。那凡是符回款條件的，及時注意回款情況，與出納隨時通氣，做到每周更新應(yīng)回而未回的崔收明細，在大型企業(yè)，甚至每天更新。其三、是財務(wù)部崔收無效的，及時書面報告相關(guān)業(yè)務(wù)人員或企業(yè)高層，由其出面崔收。無效，則采用更進一步的必要手段進行崔收。4、 應(yīng)付賬款問題A、存在的問題及成因： 應(yīng)付賬款掛賬不及時，造成資產(chǎn)“賬賬不符”。 先有”預(yù)付賬款”卻沒有沖銷預(yù)付, 支付存在安全隱患B、改進方法建議嚴(yán)格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務(wù)”崗位職責(zé)分工控制制度：明確相關(guān)

7、部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施； 在采購部門和財務(wù)部門建立詳細的供貨單位信息表，包括名稱、開戶銀行、銀行賬號、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容，如發(fā)生變更，需經(jīng)采購部門確認(rèn)、財務(wù)部門存檔后方可生效?？铐椧ㄟ^網(wǎng)上銀行支付或轉(zhuǎn)賬支票支付，不允許開具現(xiàn)金支票，確?？铐椄吨凉┴泦挝活A(yù)留的賬戶與開戶銀行。5、 產(chǎn)品定價競爭性問題 定價策略需要營銷人和決策者在決策前做大量的調(diào)研工作，在決策時具備相當(dāng)大的勇氣。 參與的人員主要由老板，銷售經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理。定價的策略主要以下三種：1、 新產(chǎn)品上市定價策略：目的在滲透市場，快速而有效地占據(jù)市場空間

8、。此種訂價策略以高市場占有率為最主要目標(biāo)，營銷利潤反而退為次要目標(biāo)。2、價格管理策略 ：價格一經(jīng)確定后，仍要設(shè)定“收放自如”的彈性管理策略。3、價格競爭策略：注意一：價格競爭的考慮因素：注意二：競爭者先采用價格競爭時： 研究背景資料- 評估競爭者-注意三： 企業(yè)本身先采行“價格競爭”時 降低價格”必須確保下列因素配合： 銷售數(shù)量的提升 作好應(yīng)對競爭者的跟進措施。6、 財務(wù)人員的管理問題 在市場經(jīng)濟時代，人如同商品，你想拿多少，不是你說了算，也不是老板說了算，而是你值多少！ 對財務(wù)人員的管理，企業(yè)主要原則：明確財務(wù)人員的職責(zé)，細化會計核算、強化財務(wù)管理，視貢獻大小拿薪酬！表現(xiàn)一：集權(quán)管理原則：表

9、現(xiàn)二：專業(yè)、高效原則：表現(xiàn)三：內(nèi)部牽制管理原則：表現(xiàn)四：不相容職務(wù)分離原則：表現(xiàn)五：約束與激勵原則：表現(xiàn)六：價值原則：7、 稅務(wù)查賬問題； 每一個老板沒有不關(guān)心稅務(wù)的、關(guān)心企業(yè)經(jīng)營中稅負(fù)的高低，有沒有多交稅，有沒有稅收優(yōu)惠政策，如何應(yīng)對稅務(wù)稽查風(fēng)險，如何讓自己的企業(yè)在國家稅收政策允許的范圍內(nèi)少交稅。 如果稅務(wù)上的問題天天讓老板煩心，老板也沒啥心思去經(jīng)營和管理少交稅、不違法是大部分老板都關(guān)心的事，充分利用稅務(wù)政策節(jié)稅是財務(wù)人員的當(dāng)務(wù)之急，不替老板節(jié)稅，財務(wù)人員在企業(yè)恐怕也是混不下去的。財務(wù)人員可以在稅務(wù)中異軍突起，成為老板的身邊紅人！很多的財務(wù)總監(jiān)與眾不同的地方就是替老板搞定稅務(wù)！8、 盈虧平衡

10、點的問題： 盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點。 通常是指全部銷售收入等于全部成本時的產(chǎn)量。以盈虧平衡點的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。 盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量； 也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。舉例計算：收入-成本=利潤 收入-(固定成本+變動成本)=利潤 計算盈虧平衡點就是利潤為零的時候 所以：收入-(固定成本+變動成本)=0 即是：收入-固定成本=變動成本這是理想化了的,現(xiàn)實中,固定成本如機器的折舊,場地的租金,管理人員的工資.變動成本如:產(chǎn)品的材料成本,計件工資,稅金.現(xiàn)實中還有半變動

11、成本如:水電費,維修費. 測算平衡點,一般也只是測算,不可能非常精準(zhǔn),但有助于下達計劃,預(yù)測財務(wù)數(shù)據(jù).9、 固定資產(chǎn)的管理問題 是企業(yè)管理中的一個重要組成部分，具有價值高，使用周期長、使用地點分散、管理難度大等特點。以下所列的問題是常見的：1.帳物不相符合: 資產(chǎn)實物與賬務(wù)不一致,賬上有的資產(chǎn),實物卻找不到.2.不清楚每個資產(chǎn)所在的位置，也無法得知某個位置上究竟有多少資產(chǎn)。3.當(dāng)前狀態(tài)無法跟蹤，如資產(chǎn)調(diào)撥、借用、維修等，沒有系統(tǒng)支持相關(guān)的工作流程。4.報廢無法及時處理，財務(wù)上無法及時銷賬，無法形成報廢清單，實物拆下來后，無法與資產(chǎn)上的實物卡片進行核對。5.缺乏中間跟蹤管理，如安裝、移動、調(diào)撥、

12、報廢、維修等6.保修無法進行管理。 財務(wù)人員的職責(zé)就是要管好企業(yè)的資產(chǎn)，那固定資產(chǎn)是首當(dāng)其中的，體現(xiàn)在實際工作中，我認(rèn)為主要注意以下三個環(huán)節(jié)：注意一：先有預(yù)算，再給予采購，注意二：采購過程必需規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)防暗箱操作。注意三：對固定資產(chǎn)，進行有計劃的維修和保養(yǎng)，力爭利用率最大化。軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅上。一、雙軟認(rèn)定申報的范圍與條件“雙軟認(rèn)定”指的是軟件產(chǎn)品登記和軟件企業(yè)認(rèn)定。也就是說享受稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)是有界定條件的，包括兩個方面：一是軟件生產(chǎn)企業(yè)或軟件產(chǎn)品要經(jīng)過認(rèn)定機構(gòu)的認(rèn)定，認(rèn)定的條件是：自行開發(fā)，從事軟件開發(fā)的人員占企業(yè)員工的總數(shù)必須在50以

13、上。開發(fā)經(jīng)費占年軟件收入8以上，年軟件銷售收入占總收入的35以上其中自產(chǎn)軟件收入占軟件收入的50以上，達不到指標(biāo)，就不能視為軟件企業(yè)。二是國家對軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策并不適用于硬件。對軟硬件兼營的，企業(yè)必須自行劃分清楚，混合核算的。視同硬件看待。除了上述條件外，一般軟件服務(wù)企業(yè)還須符合以下幾個方面的條件：在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)職務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)：具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所具有軟件

14、產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范遵紀(jì)守法。二、營業(yè)稅優(yōu)惠政策（該政策過度到“營改增”）軟件企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策一般包括以下內(nèi)容：一是對單位和個人從事“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。二是財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知(財稅201064號)文件規(guī)定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務(wù)外包示范城市的企業(yè)對從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。2010年7月1日至本通知到達之日已征的應(yīng)予免征的營業(yè)稅稅額，在納稅人以后的應(yīng)納營業(yè)稅

15、稅額中抵減，在2010年內(nèi)抵減不完的予以退稅。三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅20081號)規(guī)定：一是我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。二是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。三是軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四是企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。此外，軟件企業(yè)還有以下三個方面可以享受優(yōu)惠：(一)是進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓時,居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在500萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(二)是技術(shù)開發(fā)費加計扣除，企業(yè)為研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成