行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索.ppt課件

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索財(cái)政部會(huì)計(jì)司 xxx 1感謝你的觀看2019年9月21以為法不責(zé)眾的小金庫(kù)私分國(guó)資為職工買(mǎi)保險(xiǎn)私分國(guó)資為職工買(mǎi)保險(xiǎn)大眾電影大眾電影原社長(zhǎng)被判原社長(zhǎng)被判4 4年年因擅自動(dòng)用因擅自動(dòng)用554萬(wàn)余元國(guó)有資產(chǎn)為職工買(mǎi)萬(wàn)余元國(guó)有資產(chǎn)為職工買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)，71歲的歲的大眾電影大眾電影原社長(zhǎng)蔡師勇原社長(zhǎng)蔡師勇被控私分國(guó)有資產(chǎn)罪，獲刑被控私分國(guó)有資產(chǎn)罪，獲刑4年并被處罰金年并被處罰金4萬(wàn)萬(wàn)元。元。檢方指控，蔡師勇、賈文華（雜志社財(cái)務(wù)檢方指控，蔡師勇、賈文華（雜志社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在大眾電影雜志社任職期間，于負(fù)責(zé)人）在大眾電影雜志社任職期間，于199

2、7年至年至2000年，違法使用國(guó)有資產(chǎn)為該社年，違法使用國(guó)有資產(chǎn)為該社人員購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，數(shù)額總計(jì)人員購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，數(shù)額總計(jì)554.7萬(wàn)元。萬(wàn)元。2感謝你的觀看2019年9月21大量的財(cái)政資金用于建設(shè)政府豪華辦公大樓,導(dǎo)致財(cái)政資金的低效率某貧困縣人民政府大某貧困縣人民政府大樓樓 某市人民政府大樓某市人民政府大樓 3感謝你的觀看2019年9月21單位資金資產(chǎn)受貪污挪用，多數(shù)和內(nèi)部控制缺失有關(guān)通州區(qū)某行政單位女出納李某在4年時(shí)間里挪用公款192萬(wàn)余元，用于自己和男友消費(fèi)。 4感謝你的觀看2019年9月21行政事業(yè)單位可能存在的風(fēng)險(xiǎn)o 單位領(lǐng)導(dǎo)和員工的法律意識(shí)不強(qiáng)，單位的業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和員工的法律意識(shí)不強(qiáng)

3、，單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)不合法、不合規(guī)務(wù)活動(dòng)不合法、不合規(guī)o 資產(chǎn)的安全完整受到威脅資產(chǎn)的安全完整受到威脅o 資源使用效率低下資源使用效率低下o 財(cái)務(wù)信息不真實(shí)準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息不真實(shí)準(zhǔn)確o 其他風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)5感謝你的觀看2019年9月21什么是行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制o 內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。的效率和效果。o 定義：行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定義：行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目

4、標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。6感謝你的觀看2019年9月2119921992年年6 6月，月，COSOCOSO委員會(huì)公布了題為委員會(huì)公布了題為內(nèi)部控制內(nèi)部控制整體框架整體框架的報(bào)告的報(bào)告定義：內(nèi)部控制是一個(gè)受到董事會(huì)、經(jīng)理層和其他人員影響的過(guò)程，該定義：內(nèi)部控制是一個(gè)受到董事會(huì)、經(jīng)理層和其他人員影響的過(guò)程，該過(guò)程的設(shè)計(jì)是為了提供實(shí)現(xiàn)以下三類(lèi)目標(biāo)的合理保證：經(jīng)營(yíng)的效果和效率過(guò)程的設(shè)計(jì)是為了提供實(shí)現(xiàn)以下三類(lèi)目標(biāo)的合理保證：經(jīng)營(yíng)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法

5、律法規(guī)的遵循性。企業(yè)內(nèi)部控制整體框架信息與溝通信息與溝通控控 制制 環(huán)環(huán) 境境風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 評(píng)評(píng) 估估控控 制制 活活 動(dòng)動(dòng)監(jiān)監(jiān) 控控五要素模型五要素模型7感謝你的觀看2019年9月21內(nèi)部控制的控制方法o 不相容崗位相互分離不相容崗位相互分離o 內(nèi)部授權(quán)審批控制內(nèi)部授權(quán)審批控制o 歸口管理歸口管理o 預(yù)算控制預(yù)算控制o 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制o 會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)控制o 單據(jù)控制單據(jù)控制o 信息內(nèi)部公開(kāi)信息內(nèi)部公開(kāi)8感謝你的觀看2019年9月21如何設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制了解了解單位的單位的組織結(jié)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)和和經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)濟(jì)活動(dòng)管理結(jié)管理結(jié)構(gòu)構(gòu)對(duì)單對(duì)單位內(nèi)部位內(nèi)部控制設(shè)控制設(shè)計(jì)和實(shí)計(jì)和實(shí)施情況施情況進(jìn)行

6、進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)，不，不斷完善斷完善對(duì)單位對(duì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的的流程流程和和適用的法適用的法律法規(guī)進(jìn)律法規(guī)進(jìn)行全面梳行全面梳理，找出理，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)根據(jù)找根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、結(jié)合點(diǎn)、結(jié)合現(xiàn)行的法現(xiàn)行的法律法規(guī)，律法規(guī)，來(lái)選擇具來(lái)選擇具體體應(yīng)對(duì)措應(yīng)對(duì)措施施，建立，建立健全健全內(nèi)部?jī)?nèi)部管理制度管理制度采取采取有效有效監(jiān)監(jiān)督措施督措施切實(shí)保切實(shí)保障各項(xiàng)障各項(xiàng)制度得制度得到貫徹到貫徹實(shí)施實(shí)施9感謝你的觀看2019年9月21了解組織結(jié)構(gòu)某行政單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)直屬機(jī)構(gòu)派出機(jī)構(gòu)事業(yè)單位。10感謝你的觀看2019年9月21了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理結(jié)構(gòu)o 預(yù)算業(yè)務(wù)管理預(yù)算業(yè)務(wù)管理o 收支業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理o 采

7、購(gòu)業(yè)務(wù)管理采購(gòu)業(yè)務(wù)管理o 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理o 建設(shè)項(xiàng)目管理建設(shè)項(xiàng)目管理o 合同管理合同管理o 紀(jì)檢監(jiān)察紀(jì)檢監(jiān)察o 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作的部門(mén)或崗負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作的部門(mén)或崗位，部門(mén)內(nèi)人員組成、各位，部門(mén)內(nèi)人員組成、各崗位的職責(zé)，目前內(nèi)部管崗位的職責(zé)，目前內(nèi)部管理制度的建設(shè)情況理制度的建設(shè)情況11感謝你的觀看2019年9月21固定資產(chǎn)控制（舉例）請(qǐng)購(gòu)使用記帳管理臺(tái)帳使用部門(mén)使用部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)歸口部門(mén)歸口部門(mén)組織論證決策編制預(yù)算制定計(jì)劃購(gòu)置付款核對(duì)處置申請(qǐng)審核決策定期核對(duì)組織處置驗(yàn)收移交資產(chǎn)移交資產(chǎn)12感謝你的觀看2019年9月21固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施（舉例）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)

8、險(xiǎn)點(diǎn)控制措施控制措施控制崗位控制崗位固定資產(chǎn)購(gòu)置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入預(yù)算1、確保經(jīng)辦人員及時(shí)全面掌握資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和預(yù)算指標(biāo)。2、請(qǐng)購(gòu)與內(nèi)部審核審批相分離。3、加強(qiáng)部門(mén)間聯(lián)系，負(fù)有審核責(zé)任的部門(mén)要履行職責(zé)。4、大宗設(shè)備采購(gòu)適用議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、辦公室、財(cái)審部門(mén)等的負(fù)責(zé)人及單位領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)購(gòu)置程序不合規(guī)1、對(duì)外購(gòu)的資產(chǎn)加強(qiáng)采購(gòu)控制。2、對(duì)自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目控制。資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)辦公室、財(cái)審部門(mén)驗(yàn)收程序不規(guī)范、導(dǎo)致質(zhì)量不符合要求1、技術(shù)設(shè)備由資產(chǎn)管理部門(mén)和技術(shù)部門(mén)共同驗(yàn)收。2、建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行信息比對(duì)。

9、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人入賬不及時(shí)，形成賬外資產(chǎn)1、內(nèi)部審計(jì)定期清查或不定期抽查。2、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、合同管理部門(mén)定期溝通。財(cái)審部門(mén)及相關(guān)部門(mén)13感謝你的觀看2019年9月21固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施（舉例）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施控制措施控制崗位控制崗位虛構(gòu)固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)，套取財(cái)政資金1、加強(qiáng)審核。審核的重點(diǎn)是各類(lèi)憑證是否真實(shí)，審批手續(xù)是否完整。2、保存所有文件及技術(shù)資料。3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。財(cái)審部門(mén)、合同管理部門(mén)固定資產(chǎn)保管或使用不當(dāng)，造成丟失、毀損等情況。1、明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人及其職責(zé)。2、實(shí)行定期清查與不定期檢查相結(jié)合。3、部門(mén)間適時(shí)溝通，賬實(shí)、賬卡核對(duì)。

10、4、盤(pán)盈盤(pán)虧情況及時(shí)匯報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)。使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)審部門(mén)等及單位領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)過(guò)適當(dāng)權(quán)限的審批，處置收入流失或未按規(guī)定處理1、明確不同價(jià)值固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限。2、由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同技術(shù)部門(mén)對(duì)處置資產(chǎn)的殘值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)管理部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、財(cái)審部門(mén)負(fù)責(zé)人14感謝你的觀看2019年9月21單位主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理制度（舉例）o 預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算管理辦法預(yù)算管理辦法o 收支業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)收支管理辦法收支管理辦法o 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)管理辦法采購(gòu)管理辦法o 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理辦法資產(chǎn)管理辦法o 建設(shè)項(xiàng)目管理建設(shè)項(xiàng)目管理建設(shè)項(xiàng)目管理辦法建設(shè)項(xiàng)目管理辦法o 合同管理合同管

11、理合同管理辦法合同管理辦法o 內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督管理辦法內(nèi)部監(jiān)督管理辦法15感謝你的觀看2019年9月21監(jiān)督與評(píng)價(jià)o 監(jiān)督的內(nèi)容和方法監(jiān)督的內(nèi)容和方法n 內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制缺陷u 設(shè)計(jì)上、執(zhí)行上設(shè)計(jì)上、執(zhí)行上n 監(jiān)督的主要內(nèi)容監(jiān)督的主要內(nèi)容u 制度、機(jī)制的建立情況制度、機(jī)制的建立情況u 關(guān)鍵崗位的設(shè)置情況關(guān)鍵崗位的設(shè)置情況u 授權(quán)審批的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況授權(quán)審批的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況n 監(jiān)督的方法監(jiān)督的方法u 個(gè)別訪(fǎng)談法、實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法、重個(gè)別訪(fǎng)談法、實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測(cè)試法新執(zhí)行法、穿行測(cè)試法16感謝你的觀看2019年9月21監(jiān)督與評(píng)價(jià)o 內(nèi)部監(jiān)督檢查、自我評(píng)價(jià)

12、內(nèi)部監(jiān)督檢查、自我評(píng)價(jià)n 制定工作方案制定工作方案n 實(shí)施監(jiān)督檢查實(shí)施監(jiān)督檢查n 提交評(píng)價(jià)報(bào)告提交評(píng)價(jià)報(bào)告o 外部監(jiān)督外部監(jiān)督n 財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察17感謝你的觀看2019年9月21實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)合理保證信息真實(shí)完整合理保證信息真實(shí)完整合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)提高公共服務(wù)效率和效果提高公共服務(wù)效率和效果提高經(jīng)營(yíng)效率和效果提高經(jīng)營(yíng)效率和效果合理保證信息真實(shí)完整合理保證信息真實(shí)完整合理保證資產(chǎn)安全和使用有效合理保證資產(chǎn)安全和使用有效合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗有效防范舞弊和預(yù)防腐敗合理保證財(cái)務(wù)信息真

13、實(shí)完整合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整18感謝你的觀看2019年9月21單位層面內(nèi)部控制o 機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)o 機(jī)制機(jī)制o 人員人員o 系統(tǒng)系統(tǒng) 19感謝你的觀看2019年9月21單位層面內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)p 單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)牽頭部門(mén)o 充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用中的作用20感謝你的觀看2019年9月21單位層面內(nèi)部控制機(jī)制o 決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的機(jī)制決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的機(jī)制 不得由一人辦理業(yè)

14、務(wù)全過(guò)程不得由一人辦理業(yè)務(wù)全過(guò)程o 議事決策機(jī)制議事決策機(jī)制o 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制21感謝你的觀看2019年9月21單位層面內(nèi)部控制人員o 內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵在于人，是以人的風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵在于人，是以人的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、專(zhuān)業(yè)勝任能力為基礎(chǔ)的意識(shí)、專(zhuān)業(yè)勝任能力為基礎(chǔ)的n 把好關(guān)鍵崗位人員的入口關(guān)把好關(guān)鍵崗位人員的入口關(guān)n 加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提升關(guān)鍵崗位人員的專(zhuān)業(yè)勝任加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提升關(guān)鍵崗位人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德能力和職業(yè)道德n 實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位的定期輪崗實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵崗位的定期輪崗22感謝你的觀看2019年9月21單位層面內(nèi)部控制系統(tǒng)o 財(cái)會(huì)財(cái)會(huì)o 內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)

15、檢監(jiān)察內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察o 信息化手段信息化手段 23感謝你的觀看2019年9月21目錄目錄第一章第一章 總則總則第二章第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第三章第三章 單位層面內(nèi)部控制單位層面內(nèi)部控制第四章第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督評(píng)價(jià)與監(jiān)督第六章第六章 附則附則第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制第二節(jié)第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制收支業(yè)務(wù)控制第三節(jié)第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第四節(jié)第四節(jié) 資產(chǎn)控制資產(chǎn)控制第五節(jié)第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)項(xiàng)目控制第六節(jié)第六節(jié) 合同控制合同控制 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）24感謝你的觀看2019年9月21

16、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制o 業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程n 梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)n 系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)n 選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略n 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管理制度理制度n 督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行25感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制和審核預(yù)算編制和審核指標(biāo)分解下達(dá)指標(biāo)分解下達(dá)執(zhí)行申請(qǐng)執(zhí)行申請(qǐng)借款報(bào)銷(xiāo)借款報(bào)銷(xiāo)支付審核支付審核會(huì)計(jì)核算和管理報(bào)告會(huì)計(jì)核算和管理報(bào)告事前規(guī)劃事前規(guī)劃事中控制事中控制事后監(jiān)控事

17、后監(jiān)控26感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算業(yè)務(wù)控制o 預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)n 預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）n 預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）n 決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)o 建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度n 建立預(yù)算業(yè)務(wù)建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理組織管理體系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分體系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分工工n 明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求o 預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評(píng)價(jià)預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評(píng)價(jià)

18、27感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算業(yè)務(wù)控制p 預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系：預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組（預(yù)算管理委員會(huì)）決策機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)工作機(jī)構(gòu)工作機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)（歸口歸口部門(mén)）部門(mén)）單位本級(jí)單位本級(jí)下屬各單位下屬各單位28感謝你的觀看2019年9月2129預(yù)算業(yè)務(wù)控制p 支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出結(jié)構(gòu)及歸口部門(mén)（舉例）支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支說(shuō)明、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行方式標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行方式歸口部門(mén)歸口部門(mén)類(lèi)型具體項(xiàng)目一級(jí)單位統(tǒng)籌支出統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)人事部門(mén)出國(guó)經(jīng)費(fèi)各級(jí)單位基本支出人員經(jīng)費(fèi)編內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)人事部門(mén)編外人

19、員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)辦公室水費(fèi)各級(jí)單位項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)議費(fèi)辦公室課題研究費(fèi)信息化項(xiàng)目系統(tǒng)開(kāi)發(fā)信息中心29感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算編制流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)財(cái)政部門(mén)部署預(yù)算編報(bào)工作部署預(yù)算編報(bào)工作 審核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類(lèi)匯總分類(lèi)匯總提出預(yù)算編制要求提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批30感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算批復(fù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)或歸口部門(mén)財(cái)

20、會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)財(cái)政部門(mén)分解細(xì)化控制數(shù)分解細(xì)化控制數(shù) 審核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類(lèi)匯總分類(lèi)匯總細(xì)化調(diào)整細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行31感謝你的觀看2019年9月21p 預(yù)算編制的要求：程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容預(yù)算編制的要求：程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。p 預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)工作、資產(chǎn)配置與財(cái)力支持相預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)工作、資產(chǎn)配置與財(cái)力支持相脫節(jié)。脫節(jié)。p 預(yù)算編制控制措施：預(yù)算編制控制措施：n 落實(shí)編制責(zé)任落實(shí)編制責(zé)任

21、n采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī)、科學(xué)采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī)、科學(xué)n 根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化預(yù)算編制根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化預(yù)算編制n 落實(shí)審核責(zé)任落實(shí)審核責(zé)任n 內(nèi)部審批下達(dá)內(nèi)部審批下達(dá)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制32感謝你的觀看2019年9月21p 預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理有密切關(guān)系。理、合同管理有密切關(guān)系。p 預(yù)算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類(lèi)收支，確保預(yù)預(yù)算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類(lèi)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。算嚴(yán)格有效執(zhí)行。p 預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn)：資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn)：資金收

22、支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進(jìn)度不合理。，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進(jìn)度不合理。預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算執(zhí)行33感謝你的觀看2019年9月21p 預(yù)算執(zhí)行控制措施：預(yù)算執(zhí)行控制措施：n 明確執(zhí)行方式明確執(zhí)行方式n 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的審核和審批加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的審核和審批n 明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍，嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍，嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)n 加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算執(zhí)行34感謝你的觀看2019年9月21預(yù)算調(diào)整流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或

23、歸口部門(mén)或歸口部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門(mén)財(cái)政部門(mén)預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)申請(qǐng) 審核審核 審批審批國(guó)庫(kù)指標(biāo)額國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度發(fā)布度發(fā)布調(diào)整申請(qǐng)調(diào)整申請(qǐng) 審批審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行 審核審核 是否需財(cái)政是否需財(cái)政審批審批是是否否35感謝你的觀看2019年9月2136預(yù)算業(yè)務(wù)控制決算與績(jī)效評(píng)價(jià)p 社會(huì)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變：社會(huì)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變： 資金使用的合法合規(guī)資金使用的合法合規(guī) 支出的效果支出的效果p 要求：決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，強(qiáng)化決算和績(jī)效評(píng)要求：決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，強(qiáng)化決算和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用價(jià)結(jié)果的運(yùn)用p主要風(fēng)險(xiǎn)：主要風(fēng)險(xiǎn)：不準(zhǔn)確、不及時(shí)不準(zhǔn)確、

24、不及時(shí), ,沒(méi)有起到事后控制的作用沒(méi)有起到事后控制的作用p 控制措施：控制措施：n 加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制n 建立起定期報(bào)告和分析制度建立起定期報(bào)告和分析制度n 真正建立起分析和評(píng)價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制真正建立起分析和評(píng)價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，改變超支不罰、節(jié)約不獎(jiǎng)的局面，改變超支不罰、節(jié)約不獎(jiǎng)的局面感謝你的觀看2019年9月21收支業(yè)務(wù)控制收入業(yè)務(wù)控制p要求：要求：應(yīng)收盡收，票款一致應(yīng)收盡收，票款一致、及時(shí)入賬及時(shí)入賬p風(fēng)險(xiǎn)：收取過(guò)程不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)：收取過(guò)程不規(guī)范、金額不實(shí)金額不實(shí)、私設(shè)小金庫(kù)私設(shè)小金庫(kù)p收入業(yè)務(wù)控制措施收入業(yè)務(wù)控制措施：n建立健全收入內(nèi)部管理制度建立健全收入內(nèi)部管

25、理制度n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離計(jì)核算等不相容崗位相互分離n財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)收入實(shí)施歸口管理財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)收入實(shí)施歸口管理n嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定管理規(guī)定n建立健全票據(jù)管理制度建立健全票據(jù)管理制度n加強(qiáng)對(duì)收入的加強(qiáng)對(duì)收入的對(duì)賬和對(duì)賬和分析分析37感謝你的觀看2019年9月21收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制(流程舉例)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)提出經(jīng)費(fèi)提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)支出申請(qǐng)事項(xiàng)事項(xiàng)事前審核事前審核金額金額支出審批支出審批支出審批支出審批支出審

26、批支出審批10萬(wàn)按審批執(zhí)行按審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程會(huì)計(jì)核算及分會(huì)計(jì)核算及分析報(bào)告析報(bào)告指標(biāo)審核指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)或歸口部門(mén)38感謝你的觀看2019年9月21費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程(流程舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)整理票據(jù)，整理票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單銷(xiāo)審批單報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)審批10萬(wàn)財(cái)務(wù)處辦理支付財(cái)務(wù)處辦理支付審核單據(jù)審核單據(jù)金額金額事項(xiàng)審核事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)或歸口部門(mén)39感謝你的觀看2019年9月21收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制p風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)：n支出不符合規(guī)

27、定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)n存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題n資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重p控制措施：控制措施：n建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離40感謝你的觀看2019年9月21收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制p控制措施：控制措施：n落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)的事前審核

28、責(zé)任，落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)的事前審核責(zé)任，要求按要求按照規(guī)定的照規(guī)定的審批權(quán)限審批權(quán)限進(jìn)行審批進(jìn)行審批n財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核n加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制n做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告41感謝你的觀看2019年9月21收支業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)控制p債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)p控制措施：控制措施：n建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度n明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程n充分的事前論證，領(lǐng)

29、導(dǎo)班子集體研究決定充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定n加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理n做好評(píng)價(jià)和分析工作做好評(píng)價(jià)和分析工作42感謝你的觀看2019年9月21政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部采購(gòu)辦內(nèi)部采購(gòu)辦外部采購(gòu)中心外部采購(gòu)中心預(yù)算指標(biāo)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)采購(gòu)需求登記采購(gòu)需求登記 審核審核 審核審核提出付款申請(qǐng)?zhí)岢龈犊钌暾?qǐng)組織實(shí)施采購(gòu)組織實(shí)施采購(gòu)合同管理合同管理組織驗(yàn)收組織驗(yàn)收支付價(jià)款支付價(jià)款43感謝你的觀看2019年9月21采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p 采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：n預(yù)算和計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)閑置預(yù)算和

30、計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)閑置n采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高n采購(gòu)過(guò)程不合規(guī)，如化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)采購(gòu)過(guò)程不合規(guī)，如化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)p 控制措施：控制措施：n建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度采購(gòu)決策機(jī)構(gòu)采購(gòu)決策機(jī)構(gòu)采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)44感謝你的觀看2019年9月21采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p 控制措施：控制措施：n合理設(shè)置崗位合理設(shè)置崗位n建立采購(gòu)與資產(chǎn)管理和預(yù)算編制等部門(mén)或崗位之間的溝通建立采購(gòu)與資產(chǎn)管理和預(yù)算編制等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制協(xié)調(diào)機(jī)制n實(shí)施歸口管理

31、，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的審核實(shí)施歸口管理，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的審核n零星采購(gòu)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇公平、公正零星采購(gòu)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇公平、公正n加強(qiáng)驗(yàn)收管理加強(qiáng)驗(yàn)收管理n明確規(guī)定質(zhì)疑投訴答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程明確規(guī)定質(zhì)疑投訴答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程n加強(qiáng)采購(gòu)記錄控制和統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的安全保加強(qiáng)采購(gòu)記錄控制和統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的安全保密控制密控制45感謝你的觀看2019年9月21資產(chǎn)控制貨幣資金p實(shí)行分類(lèi)管理實(shí)行分類(lèi)管理p貨幣資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)：安全風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)p控制措施：控制措施：n建立健全貨幣資金管理制度建立健全貨幣資金管理制

32、度n不相容崗位相分離不相容崗位相分離n加強(qiáng)印章和票據(jù)的保管加強(qiáng)印章和票據(jù)的保管n嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)n加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理n加強(qiáng)清查盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)加強(qiáng)清查盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)46感謝你的觀看2019年9月21資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)p管控重點(diǎn)：配置、使用和處置管控重點(diǎn)：配置、使用和處置p主要風(fēng)險(xiǎn)：主要風(fēng)險(xiǎn)：n因保管不善、操作不當(dāng)引起的資產(chǎn)流失因保管不善、操作不當(dāng)引起的資產(chǎn)流失n使用效率低下、資源閑置浪費(fèi)嚴(yán)重使用效率低下、資源閑置浪費(fèi)嚴(yán)重n存在賬外資產(chǎn)，賬實(shí)不符存在賬外資產(chǎn)，賬實(shí)不符n資產(chǎn)處置不合規(guī)資產(chǎn)處置不合規(guī)p 控制措施：控制措施：n建立健全內(nèi)部管理制度建立健

33、全內(nèi)部管理制度n實(shí)施歸口管理，落實(shí)資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人的責(zé)任實(shí)施歸口管理，落實(shí)資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人的責(zé)任47感謝你的觀看2019年9月21資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)p 控制措施：控制措施：n按資產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行管理，對(duì)特定資產(chǎn)有嚴(yán)格接觸限制條按資產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行管理，對(duì)特定資產(chǎn)有嚴(yán)格接觸限制條件和審批程序件和審批程序n建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬n明確調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置流程，審批權(quán)限和明確調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置流程，審批權(quán)限和責(zé)任責(zé)任n建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理理48感謝你的觀看2019年9

34、月21資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程(舉例) 資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)組建清查小組組建清查小組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)清查開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)清查 審核審核查找原因查找原因資產(chǎn)清查報(bào)告資產(chǎn)清查報(bào)告資產(chǎn)清查報(bào)告資產(chǎn)清查報(bào)告是否賬實(shí)不符是否賬實(shí)不符賬務(wù)處理賬務(wù)處理結(jié)束結(jié)束是是否否49感謝你的觀看2019年9月21資產(chǎn)處置流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)技術(shù)部門(mén)技術(shù)部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機(jī)構(gòu)外部審批機(jī)構(gòu)提出處置申請(qǐng)?zhí)岢鎏幹蒙暾?qǐng) 審核審核按審批結(jié)果處置按審批結(jié)果處置 審核審核 審批審批 審批審批是否需技術(shù)審核是否需技術(shù)審核評(píng)估殘值評(píng)估殘值 是否需外部審批是否需外部審批是是是是否否否否

35、50感謝你的觀看2019年9月21資產(chǎn)控制對(duì)外投資p管控重點(diǎn)：立項(xiàng)、決策、執(zhí)行、追蹤管控重點(diǎn)：立項(xiàng)、決策、執(zhí)行、追蹤p主要風(fēng)險(xiǎn)：論證不充分，決策失誤，造成損失；投資過(guò)程主要風(fēng)險(xiǎn)：論證不充分，決策失誤，造成損失；投資過(guò)程和后續(xù)管理不善，造成資產(chǎn)流失和后續(xù)管理不善，造成資產(chǎn)流失p 控制措施：控制措施：n建立健全對(duì)外投資內(nèi)部管理制度，確保建立健全對(duì)外投資內(nèi)部管理制度，確保不相容崗位相互不相容崗位相互分離分離n議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策n追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄價(jià)值變動(dòng)價(jià)值變動(dòng)n建立責(zé)任追究制度建立責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)

36、務(wù)的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查51感謝你的觀看2019年9月21建設(shè)項(xiàng)目控制項(xiàng)目前期工作階段項(xiàng)目前期工作階段項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段項(xiàng)目建議書(shū)項(xiàng)目建議書(shū)編制和審批編制和審批項(xiàng)目前期費(fèi)項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng)用的申請(qǐng)招標(biāo)管理招標(biāo)管理工程可行性工程可行性研究的審批研究的審批初步設(shè)計(jì)評(píng)審初步設(shè)計(jì)評(píng)審及概算審批及概算審批工程施工管理工程施工管理工程變更管理工程變更管理投資控制管理投資控制管理交工驗(yàn)收管理交工驗(yàn)收管理工程交接管理工程交接管理工程款支付管理工程款支付管理工程決算管理工程決算管理竣工驗(yàn)收管理竣工驗(yàn)收管理項(xiàng)目檔案管理項(xiàng)目檔案管理項(xiàng)目完工評(píng)價(jià)項(xiàng)目完工

37、評(píng)價(jià)52感謝你的觀看2019年9月21建設(shè)項(xiàng)目控制p建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)：n規(guī)模大、工期長(zhǎng)、耗資大、環(huán)節(jié)多、技術(shù)和工藝復(fù)雜規(guī)模大、工期長(zhǎng)、耗資大、環(huán)節(jié)多、技術(shù)和工藝復(fù)雜n建設(shè)單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及相關(guān)文件編制機(jī)構(gòu)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)建設(shè)單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及相關(guān)文件編制機(jī)構(gòu)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、施工單位、監(jiān)理單位、政府有關(guān)部門(mén)、施工單位、監(jiān)理單位、政府有關(guān)部門(mén)p主要風(fēng)險(xiǎn)：主要風(fēng)險(xiǎn)：n立項(xiàng)審核不嚴(yán)格或決策不當(dāng)立項(xiàng)審核不嚴(yán)格或決策不當(dāng)n前期準(zhǔn)備不充分，影響項(xiàng)目進(jìn)度前期準(zhǔn)備不充分，影響項(xiàng)目進(jìn)度n建設(shè)過(guò)程管控不當(dāng)，招投標(biāo)存在違法違規(guī)，工程變更頻繁建設(shè)過(guò)程管控不當(dāng)，招投標(biāo)存在違法違規(guī)，工程變更頻繁，價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，超

38、支現(xiàn)象嚴(yán)重或影響進(jìn)度，價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，超支現(xiàn)象嚴(yán)重或影響進(jìn)度n虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金53感謝你的觀看2019年9月21建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程(舉例) 外部審批機(jī)構(gòu)外部審批機(jī)構(gòu)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)文件編制機(jī)構(gòu)文件編制機(jī)構(gòu)啟動(dòng)立項(xiàng)工作啟動(dòng)立項(xiàng)工作 審批審批辦理下一步工作辦理下一步工作 審定審定選擇編制單位并選擇編制單位并組織編制文件組織編制文件項(xiàng)目建議書(shū)項(xiàng)目建議書(shū)（前期工作計(jì)劃及預(yù)算）（前期工作計(jì)劃及預(yù)算）（可行性研究報(bào)告）（可行性研究報(bào)告）（工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算）（工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算）形成報(bào)批文件形成報(bào)批文件 審核審核54

39、感謝你的觀看2019年9月21建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程(舉例) 項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)咨詢(xún)?cè)靸r(jià)機(jī)構(gòu)咨詢(xún)?cè)靸r(jià)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)概算編制依據(jù)概算編制施工圖施工圖按合同和施工進(jìn)按合同和施工進(jìn)度支付價(jià)款度支付價(jià)款 審核審核編制施工圖預(yù)算編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算是否控制在概算之內(nèi)之內(nèi)控制施工造價(jià)控制施工造價(jià)否否是是55感謝你的觀看2019年9月21工程變更流程(舉例) 分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)施工單位施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工程設(shè)計(jì)單位工程設(shè)計(jì)單位提出工程變更申請(qǐng)?zhí)岢龉こ套兏暾?qǐng) 審核審核 審批審批 審批審批 審核審核組織現(xiàn)場(chǎng)審議組織現(xiàn)場(chǎng)審議組織施工組織施工形成變更記錄形成變更記錄形成設(shè)計(jì)變更圖形成設(shè)計(jì)變更圖形成施工技術(shù)方案形成施工技術(shù)方案 審核審核56感謝你的觀看2019年9月21項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付流程(舉例) 施工單位施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)財(cái)會(huì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)付款支付申請(qǐng)預(yù)付款支付申請(qǐng) 審核審核 審批審批 審批審批 工程造價(jià)審核工程造價(jià)審核財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)支付 支付預(yù)付款支付預(yù)付款進(jìn)度款支付申請(qǐng)進(jìn)度款支付申請(qǐng)工程量審核工程量審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核57感謝你的觀看2019年9月21竣工決算流程(舉例) 施工單位施工單位監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理部門(mén)項(xiàng)目管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)外部審批機(jī)構(gòu)外部審批機(jī)構(gòu)下