P物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、P物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 P物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范XXXX物業(yè)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)的財(cái)務(wù)行為，有利于加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則、施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 其次條 財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分利用價(jià)值形式參加公司管理，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作，降低耗費(fèi)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化，使公司股東獲得抱負(fù)的收益。 第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、

2、章 程等文件的復(fù)制件，申辦稅務(wù)登記。 公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件，申辦相應(yīng)的變更登記。 第四條 公司設(shè)置主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的日常管理工作。 其次章 資金籌集 第五條 公司應(yīng)依據(jù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)狀況，猜測(cè)資金需要量，編制資金預(yù)算，進(jìn)行資金成本的分析，以便于選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。 第六條 公司籌資種類(lèi)、籌資期限和籌資金額由公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。 償還期限在一年以?xún)?nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流淌

3、負(fù)債，包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng);償還期限在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 第七條 公司流淌負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中，與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用以前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。 第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由的確無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 第三章 貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結(jié)算 第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的

4、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。 第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長(zhǎng)簽署或董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理簽署。 第十一條 公司貨幣資金實(shí)行方案管理。由公司財(cái)務(wù)部門(mén)編制年度資金收支平衡方案和現(xiàn)金流量表，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將資金方案指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門(mén)。 第十二條 公司貨幣資金支付實(shí)行財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時(shí)間價(jià)值和時(shí)間差，加強(qiáng)資金調(diào)度和管理，提高資金使用效益。 第十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，精確反映其形成、回收及增減變化狀況。 第十四條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)于每季度終了對(duì)往來(lái)戶(hù)進(jìn)行全面清理，對(duì)

5、應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐筆進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，防止壞帳的發(fā)生。 第十五條 公司于年度終了，根據(jù)年末應(yīng)收帳款余額的1%計(jì)提壞帳預(yù)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。 公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳預(yù)備金，收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳預(yù)備金。 第四章 存貨 第十六條 存貨是公司在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程是為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程 在產(chǎn)品 半成品 結(jié)構(gòu)件 商品等。 第十七條 公司存貨的購(gòu)入和領(lǐng)用，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實(shí)際成本。 第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后，一次攤?cè)牍こ坛杀?/p>

6、和管理費(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品，如一般工具、專(zhuān)用工具、管理用具、玻璃器皿等。 第十九條 公司對(duì)存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。 對(duì)于盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，由公司財(cái)務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)、人員進(jìn)行逐筆分析，查明緣由，分清責(zé)任，提出書(shū)面處理看法，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，分別狀況進(jìn)行帳務(wù)處理。 盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。 第五章 固定資產(chǎn) 其次十條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。 公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要

7、設(shè)備的物 品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也列入固定資產(chǎn)。 其次十一條 固定資產(chǎn)根據(jù)下列方法計(jì)價(jià)： 購(gòu)入的，根據(jù)買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 自行建筑的，根據(jù)建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 投資者投入，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 融資租入的，根據(jù)租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 其次十二條 公司為建筑固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專(zhuān)項(xiàng)工程支出，根據(jù)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 完工并已交付使用

8、但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)根據(jù)工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。 其次十三條公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法，計(jì)算公式為： 1-估計(jì)凈殘值率 年折舊率=-100% 折舊年限 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值 月折舊率 凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值的3%確定 其次十四條 公司固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 其次十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。 其次十六條 固

9、定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 其次十七條 公司對(duì)固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。 盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)和實(shí)物部門(mén)查明緣由，分清責(zé)任，提出書(shū)面處理看法，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入，過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失，分別狀況進(jìn)行帳務(wù)處理。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，根據(jù)原價(jià)減去估量累計(jì)折舊的凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 第六章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 其次十八條 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)等。 其次十九條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第三十條 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)頭受益之

10、日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 第三十二條 其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用。 第三十三條 長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 第三十四條 長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。 第三十五條 除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，全部籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)頭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)頭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。 第七章 對(duì)外投資 第三十六條 公司依據(jù)國(guó)家法

11、律、法規(guī)規(guī)定，可以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買(mǎi)股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長(zhǎng)期投資。 第三十七條 公司對(duì)外投資項(xiàng)目和規(guī)模由董事會(huì)打算。公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)作好投資項(xiàng)目的可行性討論工作。 第三十八條 公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的，應(yīng)當(dāng)采納成本法核算;對(duì)投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的，應(yīng)當(dāng)采納權(quán)益法核算。 第三十九條 公司對(duì)外投資計(jì)價(jià)由財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定辦理。 第四十條 公司對(duì)外投資取得的利息、利潤(rùn)和股利，扣除分擔(dān)的虧損，計(jì)入投資收益 第四十一條 公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶(hù)的帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。 第八章 成本和費(fèi)用 第四十二條 公司開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。 第四十三條 公司發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。 第四十四條 公司在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)省的原則，從嚴(yán)把握，由公司