成本管理體系定額控制工作程序

1、成本管理體系定額控制工作程序更多資料房 地產(chǎn) e網(wǎng) 成本管理體系定額掌握程序1、目的定額是制定成本方案和全面預(yù)算的依據(jù)。制定和實施各類定額，就是為了節(jié)制消耗、掌握資金占用和合理限制費用開支，使各種耗費得到預(yù)先掌握，以確保合理的投入產(chǎn)出，實現(xiàn)成本目標(biāo)，并使成本降到盡可能低的水平。2、范圍本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設(shè)備定額和費用定額的管理與掌握。3、職責(zé)3.1體系負責(zé)人負責(zé)材料消耗定額和儲備定額的管理與掌握。3.2副總經(jīng)理負責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場的在產(chǎn)品、半成品儲備定額、平安費用定額、設(shè)備修理費用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產(chǎn)品儲備定額、銷售費用（包括明細費用）定額

2、和主管的費用（包括：制造費用等）定額的管理與掌握。3.3總工程師負責(zé)工藝定額的管理與掌握。3.4首席財務(wù)官負責(zé)費用定額（包括：管理費用、財務(wù)費用、研發(fā)費用等）的管理與掌握。3.5成本部是公司定額的歸口管理部門，負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核全公司的定額工作。3.6財務(wù)部是費用定額的歸口管理部門，負責(zé)組織對全公司管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、研發(fā)費用和制造費用等定額的制定、平衡、匯總、下達和考核。負責(zé)組織材料消耗定額的制定、下達、檢查和考核。3.7制造部是在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和平安費用定額的歸口管理部門，負責(zé)組織對全公司在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和全公司平安費用定額的制定、下達、檢

3、查和考核。3.8人力資源部是勞動（工資）定額的歸口管理部門，負責(zé)組織對全公司勞動（工資）定額的制定、下達、檢查和考核。3.9供銷部是選購定額和原材料儲備定額的歸口管理部門，負責(zé)組織對全公司選購定額和原材料儲備定額的制定、下達、檢查和考核。3.10各單位負責(zé)本單位的定額管理與掌握，并接受各職能部門的指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核。4、工作程序4.1確定制定定額的依據(jù)4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面（見圖1）：a）消耗定額（包括：材料、設(shè)備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護具等）；b）勞動定額（包括：噸煤工資含量、計件工資定額、工時定額等）；c）費用定額（包括：采掘費用、制造費用、修理費用

4、、管理費用、研發(fā)費用、銷售費用和財務(wù)費用等）；d）儲備定額（包括：各倉庫、料場和生產(chǎn)現(xiàn)場儲備的主要材料、幫助材料、設(shè)備零部件、能源、在制品、半成品和成品等）。4.1.2成本部對上述各類定額應(yīng)組織匯總、建立并保持明細清單，清單應(yīng)按定額類別分類編制，應(yīng)詳細規(guī)定所需的定額和定額率指標(biāo)。4.1.3依據(jù)清單需要建立的定額，各部門和單位在制定定額前，應(yīng)收集和整理以下方面的信息資料：a）以往可比的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析資料（包括：上年度和歷史最好水平數(shù)據(jù)）；b）同行業(yè)的定額水平信息；c）有關(guān)的工藝和技術(shù)資料（包括：設(shè)計、圖樣要求和生產(chǎn)要求）；d）國家規(guī)定的定額；e）以往的定額完成狀況的資料；f）閱歷值；g）本公司現(xiàn)

5、行的有關(guān)規(guī)章制度；h）猜測的方案期內(nèi)實際狀況；i）不行預(yù)見費用的估算；j）領(lǐng)導(dǎo)特批；k）政府和上級有關(guān)政策的變化；l）產(chǎn)量和銷售量的變化。（不限于此）4.1.4在把握了充分的信息資料后，各部門和單位應(yīng)結(jié)合本公司和產(chǎn)品的實際狀況再選定以下方法作為編制預(yù)算的依據(jù)：a）閱歷估量法（適用于：供應(yīng)定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；b）統(tǒng)計分析法（適用于：工藝定額、生產(chǎn)定額、供應(yīng)定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；c）實際查定法（適用于：工藝定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；d）技術(shù)測定法（適用于：工藝定額、工時定額）。4.2制定所需的定額4.2.1各類定額的主管部門應(yīng)組織有關(guān)單位依據(jù)分類的定額

6、清單和方法的依據(jù)制定所需的定額，并形成文件，不得遺漏。4.2.2各主管部門在組織制定所需的定額時應(yīng)：a）識別和確定范圍；b）由低到高制定；c）自下而上評審；d）以業(yè)務(wù)核算為主。4.2.3定額的制定完成后，應(yīng)組織評審，以確保定額的充分性、相宜性和精確性。評審?fù)ㄟ^后，報有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進行，批準后下達實施。4.2.4下達定額應(yīng)執(zhí)行文件掌握程序，確定定額文件發(fā)放范圍，并確保全部接收定額的人員簽字確認和全部執(zhí)行定額的全部場合都能得到有效版本的定額。4.2.5隨年度方案指標(biāo)變化的定額（如：費用定額），每年應(yīng)確保更新，其制定與下達應(yīng)與年度方案同時進行。4.3實施所需的定額4.3.1各部門和單位應(yīng)嚴格按定額掌握

7、人、財、物的消耗。4.3.2各單位應(yīng)嚴格按消耗定額領(lǐng)料，供應(yīng)部門應(yīng)嚴格按消耗定額發(fā)料或送料，并建立按定額退庫制度（由于100%的按定額發(fā)料有時可能是不實際的），確保整包裝領(lǐng)用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫手續(xù)（可以“假退庫”）。4.3.3各部門和單位應(yīng)確保在費用定額（限額）內(nèi)發(fā)生費用，不得超支，發(fā)生費用時需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的 審批，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準的費用，財務(wù)部門不得列支和支出。4.3.4各生產(chǎn)單位的現(xiàn)場、庫房儲備的材料、能源和產(chǎn)品應(yīng)嚴格按儲備定額實施儲備，堅決杜絕超儲積壓。4.3.5各單位和人力資源部應(yīng)嚴格按國家政策、公司有關(guān)規(guī)定和勞動定額掌握人力資源的消耗和工資含量，確保單位產(chǎn)品工資或工時不超

8、定額。4.4檢查和考核定額的執(zhí)行狀況4.4.1各定額的主管部門應(yīng)按已策劃的時間間隔對定額的精確性和執(zhí)行狀況進行考核，在一般狀況下對定額精確性的考核每半年組織一次，時間間隔不得超過6個月；對定額執(zhí)行狀況每月考核一次。4.4.2對定額精確性的考核應(yīng)做好定額考核記錄；對定額執(zhí)行狀況的考核應(yīng)按成本拒絕和激勵方案執(zhí)行。4.4.3在定額的執(zhí)行過程中若遇有生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件發(fā)生變化和定額本身存在問題等實際狀況時，可能涉及到追加或調(diào)整.定額，有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，主管部門方可追加或調(diào)整定額，并做好記錄，為定額的修改供應(yīng)依據(jù)。4.4.4由追加或調(diào)整定額所引起的任何記錄，主管部門應(yīng)歸檔保

9、存。4.4.5成本部應(yīng)將定額的檢查和考核的結(jié)果，準時向總經(jīng)理報告，作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時應(yīng)依據(jù)管理評審規(guī)定對定額執(zhí)行的狀況和效果進行評價。4.5定額的修改4.5.1定額的考核結(jié)果，可能導(dǎo)致定額的更改，各定額的主管部門應(yīng)在定額實施的過程中識別定額的修改。識別定額的修改可通過定額評審和精確性的考核以及基層執(zhí)行人員對定額的看法、建議或埋怨等反映形式進行。4.5.2對定額的修改應(yīng)有其主管部門的管理人員進行，修改的結(jié)果應(yīng)形成文件，并再次得到評審和批準。4.5.3對定額的修改應(yīng)確保相關(guān)文件同時得到修改，并將修改的信息準時通知各有關(guān)部門和單位，使相關(guān)人員知道已變更的信息，以便更好地執(zhí)行修改后的定額。4.5.5由修改所引起的任何記錄，主管部門應(yīng)歸檔保存。4.5.6通過對定額的考核和反復(fù)或常常修改，其定額值漸漸趨于精確、穩(wěn)定和更加符合實際。體系負責(zé)人和成本部應(yīng)不斷識別各類定額的