全生命期產(chǎn)品成本控制培訓(xùn)課程

1、一、為什么學(xué)習(xí)本課程一、為什么學(xué)習(xí)本課程產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目建設(shè)階段和連續(xù)生產(chǎn)階段形成的，工程師們?cè)O(shè)計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與工藝過(guò)程、產(chǎn)品經(jīng)理們?cè)O(shè)計(jì)和筑入成本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員核算生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用、市場(chǎng)價(jià)格和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手驅(qū)動(dòng)上述人員共同開(kāi)展成本控制和成本改善。劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、高速的技術(shù)發(fā)展和頻繁的產(chǎn)品更新加速了這種循環(huán)。當(dāng)前以成本核算為中心的成本控制系統(tǒng)產(chǎn)生于”永久自行車(chē)“時(shí)代和適應(yīng)產(chǎn)品生命期的后段，控制行動(dòng)側(cè)重對(duì)存在的成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行“修補(bǔ)”，向前段延伸的成本控制行動(dòng)具有“四兩撥千斤”的作用，“亡羊補(bǔ)牢”的砍掉成本不如“未雨綢繆”的成本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和成本筑入，于是產(chǎn)生了全生命期產(chǎn)品成本控制。本課程是企業(yè)

2、部門(mén)經(jīng)理的管理技能拓展課程?？偨Y(jié)成本控制的的最佳實(shí)踐、應(yīng)用理論研究的最新成果、結(jié)合企業(yè)的具體業(yè)務(wù)是本課程的設(shè)計(jì)初衷，以事述理和案例示范是本課程的顯著特點(diǎn)，學(xué)以致用和立竿見(jiàn)影是本課程的最終目標(biāo)。本課程學(xué)時(shí)7學(xué)時(shí)二、通過(guò)本課程您將學(xué)習(xí)到（課程收獲）二、通過(guò)本課程您將學(xué)習(xí)到（課程收獲）新穎而又基于實(shí)踐的預(yù)算與成本控制思想;系統(tǒng)而又便于掌握的預(yù)算與成本控制方法;內(nèi)容有:全生命期產(chǎn)品成本控制（WLCC）概念如何設(shè)計(jì)和構(gòu)成(筑入)產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)構(gòu)、估算方法與局部反饋控制產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)、成本核算與端部反饋控制產(chǎn)品成本改善、改善驅(qū)動(dòng)與改善行動(dòng)組合課程目標(biāo)：（1）掌握一些有用的預(yù)算和成本控制概念和方法（

3、2）獲悉一些有用的預(yù)算和成本控制方法，作為后續(xù)自我學(xué)習(xí)和實(shí)踐的方向三、誰(shuí)應(yīng)該學(xué)習(xí)本課程：三、誰(shuí)應(yīng)該學(xué)習(xí)本課程： （培訓(xùn)對(duì)象）（培訓(xùn)對(duì)象）課程的設(shè)計(jì)對(duì)象是研發(fā)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、IE經(jīng)理和希望為未來(lái)職位拓展知識(shí)范圍的其他部門(mén)經(jīng)理，課時(shí)為6學(xué)時(shí)。四、培訓(xùn)方式以事述理的講解與實(shí)際案例的示范五、講師簡(jiǎn)介五、講師簡(jiǎn)介 王景山-深圳綜合開(kāi)發(fā)研究院投資管理客座研究員、高級(jí)工程師，項(xiàng)目管理師 （PMP）。畢業(yè)于西北工業(yè)大學(xué)自動(dòng)控制系，荷蘭愛(ài)因豪溫（Eindhoven）技術(shù)大學(xué)訪問(wèn)學(xué)者。歸國(guó)后在跨國(guó)集團(tuán)公司從事產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，項(xiàng)目管理和 企業(yè)發(fā)展規(guī)劃工作多年。近年來(lái)致力于企業(yè)管理的研究和咨詢(xún)，為多家國(guó)內(nèi)、國(guó)

4、外公司主持市場(chǎng)分析及預(yù)測(cè)、技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)分析、項(xiàng)目可行性研究和編制合資合同及章程。為上海貝爾、深圳大亞灣核電站、深圳郵政局、深圳電信局研發(fā)中心、西北長(zhǎng)慶石油管理局、廣東移動(dòng)通信深圳分公司、深圳賽格集團(tuán)、深圳賽格日立公司、深圳三星電子有限公司、深圳特區(qū)發(fā)展集團(tuán)、中國(guó)銀行深圳支行、成都衡平信托投資公司、廣東鼎湖移動(dòng)通信培訓(xùn)公司、廣東美的集團(tuán)、汕頭移動(dòng)通信公司、深圳比亞迪公司、清華大學(xué)工商管理研修班、北京大學(xué)工商管理研修班、澳門(mén)科技大學(xué)工商管理MBA班、清華國(guó)際項(xiàng)目管理研究所、北京時(shí)代光華管理學(xué)院等企事業(yè)單位主辦過(guò)多期項(xiàng)目管理培訓(xùn)、MBA論文指導(dǎo)和項(xiàng)目管理專(zhuān)題講座。第一講:全生命期產(chǎn)品成本控制1.1

5、 產(chǎn)品的全生命期1.2 預(yù)算、費(fèi)用與成本1.3 全生命期成本控制第二講：研發(fā)階段的預(yù)算控制2.1 研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)構(gòu)2.2 估算方法與預(yù)算過(guò)程2.3 基準(zhǔn)控制與狀態(tài)控制第三講:投產(chǎn)階段的成本筑入3.1 產(chǎn)品經(jīng)理的成本設(shè)計(jì)3.2 產(chǎn)品設(shè)計(jì)與產(chǎn)品成本3.3 項(xiàng)目運(yùn)籌與成本筑入六、課程大綱第四講：生產(chǎn)階段的成本控制4.1 成本的財(cái)務(wù)科目4.2 間接費(fèi)用的分配4.3 成本核算與成本控制第五講:生產(chǎn)階段的成本改善5.1 成本控制與成本改善5.2 市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)與競(jìng)爭(zhēng)驅(qū)動(dòng)5.3 成本工程與項(xiàng)目組合現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題與討論第一講:全生命期產(chǎn)品成本控制1.1 產(chǎn)品的全生命期1.2 預(yù)算、費(fèi)用與成本1.3 全生命期成本控制1.

6、1 產(chǎn)品的全生命期制造業(yè)的產(chǎn)品經(jīng)理PM、產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)經(jīng)理PRM、工業(yè)工程部經(jīng)理IEM為了實(shí)施全生命期成本空子，需要掌握產(chǎn)品全生命期的相關(guān)知識(shí)，例如研發(fā)費(fèi)用、生產(chǎn)工程投資、技改投資、產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用（營(yíng)運(yùn)開(kāi)支）。產(chǎn)品概念產(chǎn)品開(kāi)發(fā)產(chǎn)品族演變市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷(xiāo)工程開(kāi)發(fā)產(chǎn)品處置(部分產(chǎn)品)研發(fā)費(fèi)用資產(chǎn)投資技改投資銷(xiāo)售收入生產(chǎn)制造研發(fā)制造與演變收入成本=利潤(rùn)時(shí)間支出/收入產(chǎn)品成本營(yíng)運(yùn)開(kāi)支產(chǎn)品概念的形成是市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)還是技術(shù)驅(qū)動(dòng)是一個(gè)眾說(shuō)紛紜的問(wèn)題，很多學(xué)者進(jìn)行了研究并得出了不同的結(jié)論，目前市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的觀點(diǎn)是主流，但也有不同的看法。從市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的觀點(diǎn)出發(fā)，產(chǎn)品概念的形成是根據(jù)對(duì)市場(chǎng)的研究，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)需求，將需求轉(zhuǎn)化為功能

7、要求和規(guī)格要求，從而形成產(chǎn)品概念。（1）在高速變化的信息時(shí)代，可以容易地發(fā)現(xiàn)未被滿(mǎn)足的市場(chǎng)需求，但是更重要的是將市場(chǎng)需求轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的功能要求和技術(shù)要求。（2）產(chǎn)品的功能要求與技術(shù)要求可以用多種技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。產(chǎn)品的功能要求和技術(shù)要求是客觀存在的，而實(shí)現(xiàn)技術(shù)是主觀選擇的和多樣的。了解產(chǎn)品概念的形成有助于在產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程中設(shè)計(jì)多種方案。 (3)文化與藝術(shù)開(kāi)始成為產(chǎn)品概念形成的第三個(gè)要素, “使人愉快”使產(chǎn)品功能增值提高競(jìng)爭(zhēng)力,”，例如消費(fèi)產(chǎn)品，同時(shí)，“使人愉快”本身也形成服務(wù)性產(chǎn)品和新興產(chǎn)業(yè)，例如游戲產(chǎn)品、娛樂(lè)產(chǎn)品設(shè)置藝術(shù)產(chǎn)品（深圳大芬村油畫(huà)產(chǎn)業(yè)）。產(chǎn)品概念與樣機(jī)開(kāi)發(fā)應(yīng)用研究基礎(chǔ)研究應(yīng)用開(kāi)發(fā)研發(fā)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)

8、訂單產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)可視性量產(chǎn)化與多樣化大專(zhuān)院校研究院所企業(yè)成熟度產(chǎn)品的 HYPE-CYCLE產(chǎn)品概念與基礎(chǔ)研究（3）轉(zhuǎn)化為滿(mǎn)足需求的功能要求和技術(shù)要求發(fā)明新技術(shù)科學(xué)發(fā)現(xiàn)(DISCOVER)利用現(xiàn)有技術(shù)（4）形成產(chǎn)品概念CRT技術(shù)TFT技術(shù)等離子技術(shù)微晶硅片顯示技術(shù)（1)CRT:減小電子束徑,等節(jié)距和細(xì)節(jié)距蔭罩 (2)LCD: 像素大于80萬(wàn) 響應(yīng)速度小于16ms 視角大于160度 (3) PDP: 像素大于80萬(wàn) 功耗小于250瓦 (4) LCOS:像素大于80萬(wàn) 光源壽命大于10000小時(shí)（2）尋找滿(mǎn)足需求的可能途徑尋找滿(mǎn)足要求的可能技術(shù)計(jì)算機(jī)、消費(fèi)電子、通信顯示融合。將顯示器件從40萬(wàn)像素增加到

9、80萬(wàn)像素以上.（1）CRT電子束掃描（2）LCD穿透液晶光閥（3）PDP惰性氣體發(fā)光（4）LCOS反射液晶光閥(1)傳統(tǒng)技術(shù)高清晰度顯示(2)液晶高清晰度顯示(4)等離子高清晰度顯示(5)微晶顯示高清晰度顯示（1）發(fā)現(xiàn)未被滿(mǎn)足的需求或預(yù)測(cè)未來(lái)可能的需求實(shí)現(xiàn)的技術(shù)渠道還有沒(méi)有？數(shù)字微鏡DLP表面放電顯示SED視網(wǎng)膜顯示消費(fèi)品的產(chǎn)品概念車(chē)線切割磨銑鏜沖鑄剪冷擠壓熱壓鑄摩擦焊激光焊折彎大量制造業(yè)的中游產(chǎn)品需求來(lái)自下游廠家，設(shè)計(jì)新型、材料替代和工藝更新是新產(chǎn)品概念的三個(gè)要素。例如汽車(chē)結(jié)構(gòu)件中鋁鎂合金對(duì)鋼鐵材料的替代、馬達(dá)轉(zhuǎn)子中熱壓鑄工藝對(duì)澆鑄工藝的更新。工業(yè)需求設(shè)計(jì)技術(shù)+材料技術(shù)+工藝技術(shù)產(chǎn)品概念工

10、業(yè)品的產(chǎn)品概念產(chǎn)品的功能性與藝術(shù)性功能主義建筑-根據(jù)功能設(shè)計(jì)后現(xiàn)代主義建筑-產(chǎn)品與文化協(xié)調(diào)有機(jī)建筑-產(chǎn)品與自然和諧市場(chǎng)需求科學(xué)與技術(shù)文化與藝術(shù)產(chǎn)品概念產(chǎn)品不僅僅是科學(xué)技術(shù)針對(duì)市場(chǎng)需求的“解決方案”，同時(shí)還是社會(huì)文化的產(chǎn)物。“民淳則百工不茍”（夢(mèng)溪筆談）是文化對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的影響，而產(chǎn)品形式的變遷反映了社會(huì)文化的變遷。產(chǎn)品樣機(jī)開(kāi)發(fā)創(chuàng)意構(gòu)思功能要求技術(shù)要求產(chǎn)品概念設(shè)計(jì)輸入技術(shù)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)制圖樣機(jī)制造樣機(jī)測(cè)試設(shè)計(jì)更該工藝設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)輸入評(píng)審技術(shù)設(shè)計(jì)評(píng)審設(shè)計(jì)圖紙?jiān)u審初始設(shè)計(jì)評(píng)審設(shè)計(jì)定型評(píng)審工藝設(shè)計(jì)評(píng)審立項(xiàng)決策評(píng)審篩選決策評(píng)審下圖是企業(yè)的產(chǎn)品概念與樣品開(kāi)發(fā)過(guò)程參考細(xì)節(jié)。應(yīng)用范圍方案比選工程開(kāi)發(fā)資源耗量構(gòu)思篩選(1)

11、設(shè)計(jì)輸入技術(shù)設(shè)計(jì)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)樣機(jī)試制樣機(jī)測(cè)試工程研究項(xiàng)目決策樣品開(kāi)發(fā)與工程開(kāi)發(fā)量產(chǎn)與投入市場(chǎng)范圍確定產(chǎn)品評(píng)估市場(chǎng)評(píng)估經(jīng)濟(jì)分析用戶(hù)試用限量生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃投入市場(chǎng)立項(xiàng)決策(3)二次篩選(2)工程開(kāi)發(fā)新建生產(chǎn)線建設(shè)擴(kuò)產(chǎn)生產(chǎn)線改造原線切換或混合全新產(chǎn)品新品種或改善替代產(chǎn)品新建生產(chǎn)線建設(shè)認(rèn)定試作批量生產(chǎn)平行工程中試線建設(shè)項(xiàng)目方案工藝設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)認(rèn)定質(zhì)量認(rèn)定工藝認(rèn)定用戶(hù)認(rèn)定項(xiàng)目投資研發(fā)費(fèi)用時(shí)間階段時(shí)間階段材料部品研發(fā)產(chǎn)品概念可以在企業(yè)的研發(fā)部門(mén)、大學(xué)或研究所的實(shí)驗(yàn)室形成樣品，如何讓樣品走進(jìn)工廠和走進(jìn)市場(chǎng)是當(dāng)前研究成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品和商品的重要問(wèn)題，下圖是產(chǎn)品生產(chǎn)導(dǎo)入過(guò)程內(nèi)容。營(yíng)銷(xiāo)渠道建立促銷(xiāo)活動(dòng)組織配送系統(tǒng)建立營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)

12、改善自營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店設(shè)立特許連鎖加盟賣(mài)場(chǎng)專(zhuān)柜設(shè)立網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售站設(shè)立綜合銷(xiāo)售商合作廣告設(shè)計(jì)實(shí)施產(chǎn)品巡回展覽展覽會(huì)展出推廣會(huì)議組織干線運(yùn)輸建立配送中心建立商品倉(cāng)庫(kù)租賃包裝設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)商品倉(cāng)庫(kù)建設(shè)信息化建設(shè)作業(yè)流程改善KPI改善提高營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)調(diào)整市場(chǎng)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程與內(nèi)容走出工廠的產(chǎn)品如何走進(jìn)市場(chǎng)？下圖是消費(fèi)類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)發(fā)內(nèi)容1910年2006年1980年產(chǎn)品演變與改善設(shè)計(jì)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的存在和用戶(hù)需求的變化，進(jìn)入市場(chǎng)的產(chǎn)品還需要不斷改善功能和性能以提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)性，需要適應(yīng)用戶(hù)的個(gè)性化要求實(shí)現(xiàn)多樣化。不同類(lèi)型的新產(chǎn)品生命期具有顯著的差異，研發(fā)投入和成本結(jié)構(gòu)也具有很大的差別，理解5種類(lèi)型的新產(chǎn)品是產(chǎn)品經(jīng)理們學(xué)習(xí)全生命

13、期成本控制的基礎(chǔ)。（1）新技術(shù)產(chǎn)品：這類(lèi)產(chǎn)品屬于發(fā)明創(chuàng)造類(lèi)產(chǎn)品，此類(lèi)新產(chǎn)品的另一種叫法“對(duì)世界范圍內(nèi)是全新的產(chǎn)品”。這種新產(chǎn)品研發(fā)往往會(huì)造就一個(gè)企業(yè)或形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)，歷史上微軟的WINDOW產(chǎn)品、IBM的DOS產(chǎn)品就是例子，有時(shí)此類(lèi)研發(fā)項(xiàng)目包含基礎(chǔ)技術(shù)研究和平臺(tái)技術(shù)研究。當(dāng)前通信行業(yè)的3G產(chǎn)品、信息家電行業(yè)的藍(lán)牙產(chǎn)品、商業(yè)流通領(lǐng)域的RFID產(chǎn)品、光電顯示行業(yè)的E-INK屬于此類(lèi)產(chǎn)品。新產(chǎn)品的五種類(lèi)型（2）新市場(chǎng)產(chǎn)品：這類(lèi)產(chǎn)品屬于引進(jìn)技術(shù)或快速摹仿類(lèi)的產(chǎn)品，此類(lèi)新產(chǎn)品可以是“對(duì)本地區(qū)是全新的產(chǎn)品”。其他國(guó)家、地域或企業(yè)已經(jīng)有產(chǎn)品和市場(chǎng)存在，企業(yè)針對(duì)市場(chǎng)的缺口、不同的區(qū)域市場(chǎng)、改善的產(chǎn)品性能，甚至憑

14、借自身優(yōu)勢(shì)（品牌、資金、資源、經(jīng)營(yíng)）參與競(jìng)爭(zhēng)。無(wú)論是引進(jìn)技術(shù)還是快速摹仿，都需要具有一定的技術(shù)基礎(chǔ)和進(jìn)行消化、吸收和改善類(lèi)研發(fā)活動(dòng)，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)產(chǎn)品屬于此類(lèi)產(chǎn)品。韓國(guó)和臺(tái)灣的很多企業(yè)是在此類(lèi)產(chǎn)品技術(shù)積累和資金積累的基礎(chǔ)上，形成第一類(lèi)產(chǎn)品的研發(fā)能力。（3）新品種產(chǎn)品：此類(lèi)產(chǎn)品并不替代其改進(jìn)的原型，而是以一種新的功能或性能占據(jù)或新拓部分市場(chǎng)。例如針對(duì)學(xué)生市場(chǎng)的100美元筆記本電腦、針對(duì)非洲市場(chǎng)的50美元投影儀、針對(duì)城市高端消費(fèi)者的10，000人民幣的洗衣機(jī)、20，000人民幣的冰箱。One Laptop per Child (OLPC) is a non-profit association de

15、dicated to research to develop a $100 laptopa technology that could revolutionize how we educate the worlds children. This initiative was launched by faculty members at the MIT Media Lab. It was first announced by Lab co-founder Nicholas Negroponte, now chairman of OLPC, at the World Economic Forum

16、at Davos, Switzerland in January 2005. （4）新型號(hào)產(chǎn)品：這類(lèi)產(chǎn)品屬于已有產(chǎn)品的改進(jìn)替代類(lèi)產(chǎn)品。在原產(chǎn)品的基礎(chǔ)上進(jìn)行功能、性能和成本方面的改善，以一種新的性?xún)r(jià)比替代原有的產(chǎn)品型號(hào)，產(chǎn)品市場(chǎng)仍然是原有的市場(chǎng)，例如顯示器的平面化改善、分辨率的均勻度改善（三菱的UNI-PITCHI和菲力浦的CONSTANT-PITCHI）Uni-Pitch CRT - The new, patented CRT in the Diamond Pro 2040u has enhanced the performance of the S-NX DBF electron gun f

17、or the uni-pitch aperture grille including reduced spot size from center to corner for superior screen focus uniformity. The exclusive deflection yoke technology adds improved beam landing, especially in the corners, providing, once again, the flattest, sharpest, and brightest monitor available in t

18、he industry.（5）新應(yīng)用產(chǎn)品：此類(lèi)產(chǎn)品屬于老產(chǎn)品的新應(yīng)用。將現(xiàn)有的產(chǎn)品和成熟的技術(shù)應(yīng)用于新的應(yīng)用市場(chǎng)。例如微型馬達(dá)在手機(jī)震動(dòng)中的應(yīng)用、CCD在計(jì)算機(jī)視頻通信中的應(yīng)用等。其特點(diǎn)是產(chǎn)品技術(shù)是成熟的，某些應(yīng)用領(lǐng)域需要針對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行適應(yīng)性研究和設(shè)計(jì)，某些應(yīng)用領(lǐng)域可能直接使用原產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。有些管理文獻(xiàn)將成本降低類(lèi)產(chǎn)品列為第（6）類(lèi)新產(chǎn)品，由于此類(lèi)產(chǎn)品與第（4）類(lèi)產(chǎn)品的區(qū)別不明顯，在此沒(méi)有列出。制造業(yè)產(chǎn)品經(jīng)理、產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)經(jīng)理、工業(yè)工程經(jīng)理及其他部門(mén)經(jīng)理在產(chǎn)品的全生命期中,通常會(huì)遇到兩類(lèi)”錢(qián)”的問(wèn)題,既一次性項(xiàng)目過(guò)程的費(fèi)用預(yù)算與重復(fù)性生產(chǎn)過(guò)程的產(chǎn)品成本。預(yù)算：企業(yè)預(yù)算通常有兩種類(lèi)型，經(jīng)營(yíng)性年度預(yù)

19、算和一次性項(xiàng)目預(yù)算。經(jīng)營(yíng)性年度預(yù)算包含各個(gè)部門(mén)的所有業(yè)務(wù)內(nèi)容，通常定期地在制訂企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)編制。經(jīng)營(yíng)性預(yù)算包含計(jì)劃中的項(xiàng)目費(fèi)用和持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用，而一次性項(xiàng)目預(yù)算則是針對(duì)具體的發(fā)展投資和技術(shù)改造項(xiàng)目的預(yù)算，可能在任何必要的時(shí)候編制。后續(xù)關(guān)于預(yù)算的討論是針對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的。費(fèi)用：企業(yè)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的實(shí)際支出（也可能預(yù)算沒(méi)有包括）被稱(chēng)為費(fèi)用，費(fèi)用是以當(dāng)期實(shí)際支出（發(fā)生）為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的。費(fèi)用也可能當(dāng)期不歸集或不完全歸集為成本。成本：成本是以費(fèi)用是否應(yīng)歸屬于本期為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的。費(fèi)用按照財(cái)務(wù)科目當(dāng)期歸集后轉(zhuǎn)化為成本，例如產(chǎn)品成本或制造成本(product cost)和經(jīng)營(yíng)成本或營(yíng)運(yùn)開(kāi)支（operation

20、cost）1.2 預(yù)算、費(fèi)用與成本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算（新事業(yè)）流動(dòng)資金預(yù)算成本預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算新建項(xiàng)目預(yù)算技改項(xiàng)目預(yù)算銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售傭金銷(xiāo)售廣告產(chǎn)品包裝產(chǎn)品運(yùn)輸銷(xiāo)售管理直接材料直接人工固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤效能源消耗設(shè)備維護(hù)物料消耗制造管理管理費(fèi)用預(yù)算技術(shù)提成管理人員費(fèi)用資產(chǎn)折舊辦公消耗差旅會(huì)議工會(huì)培訓(xùn)環(huán)境治理經(jīng)營(yíng)稅賦雜項(xiàng)應(yīng)收帳款材料庫(kù)存在制品成品庫(kù)存應(yīng)付帳款研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算：產(chǎn)品成本（生產(chǎn)成本)(料、工、費(fèi)）直接材料費(fèi)應(yīng)用在該產(chǎn)品上的直接材料直接人工費(fèi)制造該產(chǎn)品的直接人工費(fèi)用制造費(fèi)維修費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗（間接材料）、 低值易耗品攤銷(xiāo)、 水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖

21、費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、其他制造費(fèi)、工資(制造人管理員)、折舊費(fèi)期間費(fèi)用（營(yíng)運(yùn)開(kāi)支）銷(xiāo)售費(fèi)銷(xiāo)售傭金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)、工資(銷(xiāo)售人員）、其他銷(xiāo)售費(fèi)管理費(fèi)法律費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、低值易耗攤銷(xiāo)、房產(chǎn)稅、車(chē)船牌照稅、差旅費(fèi)、印花費(fèi) 、場(chǎng)地使用費(fèi) 、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、房屋建筑裝修費(fèi)、機(jī)器設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)、物料消耗、其他維護(hù)費(fèi)、工資(管理人員)、折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)職工培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)、壞帳損失費(fèi)、租賃費(fèi)、其他管理費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)利息、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益 產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)

22、新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)后會(huì)產(chǎn)生各種費(fèi)用，這些費(fèi)用按照財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)科目被歸集在不同的財(cái)務(wù)科目，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本是購(gòu)入或制造產(chǎn)品相關(guān)的成本。一般分成直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，簡(jiǎn)稱(chēng)“料工費(fèi)”：直接材料：產(chǎn)品制造過(guò)程中耗費(fèi)的原材料，通常構(gòu)成完工產(chǎn)品的實(shí)體。直接人工：直接生產(chǎn)產(chǎn)品的員工的工資、福利津貼和獎(jiǎng)金。制造費(fèi)用：為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的、不能直接追溯到產(chǎn)品上去的各項(xiàng)間接費(fèi)用，并可進(jìn)一步分成間接材料、間接人工和其他制造費(fèi)用。制造費(fèi)用包括的內(nèi)容很多，如折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、水氣電等公用事業(yè)費(fèi)、車(chē)間管理人員工資、廠場(chǎng)設(shè)備維護(hù)費(fèi)等等。期間成本企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的成本中除了產(chǎn)品成本，剩余的就是期間

23、成本。顧名思義，期間成本就是與特定期間相聯(lián)系，與產(chǎn)品的生產(chǎn)有關(guān)但與產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量沒(méi)有直接聯(lián)系，期間成本包括：銷(xiāo)售費(fèi)用：主要包括銷(xiāo)售人員工資福利、營(yíng)銷(xiāo)成本、配送成本和客戶(hù)服務(wù)成本管理費(fèi)用：管理費(fèi)用主要包括管理人員工資福利、研究與開(kāi)發(fā)成本、設(shè)計(jì)成本和行政管理成本。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息、銀行手續(xù)費(fèi)和匯兌損益等。1.3 全生命期成本控制(Whole Life Cycle Cost WLCC)全生命期成本控制（WLCC）：產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目建設(shè)階段和連續(xù)生產(chǎn)階段形成的，工程師們?cè)O(shè)計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，經(jīng)理們?cè)O(shè)計(jì)和形成成本結(jié)構(gòu)（有些文獻(xiàn)根據(jù)日文的原意翻譯為成本筑入），而財(cái)務(wù)部門(mén)核算產(chǎn)品成本

24、。80年帶以來(lái)，市場(chǎng)的個(gè)性化需求，技術(shù)的高速發(fā)展和產(chǎn)品的頻繁更新，使企業(yè)處于劇烈動(dòng)蕩的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和持續(xù)改善的內(nèi)部變化過(guò)程。從少品種大批量的推式制造到柔性制造和適應(yīng)性制造的變化，加速了這種循環(huán)。以成本核算為中心的成本控制系統(tǒng)產(chǎn)生于”永久自行車(chē)”產(chǎn)品時(shí)代和適應(yīng)產(chǎn)品生命期的后段，向前段延伸的成本控制行動(dòng)具有“四兩撥千斤”的作用，“亡羊補(bǔ)牢”的砍掉成本不如“未雨綢繆”的成本設(shè)計(jì)和成本筑入,產(chǎn)品經(jīng)理們應(yīng)當(dāng)并正在成本控制中發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。由此企業(yè)提出了全生命期成本控制（WLCC）和戰(zhàn)略成本控制的觀點(diǎn)。產(chǎn)品的技術(shù)壽命在縮短?！坝谰谩弊孕熊?chē)和“無(wú)敵”縫紉機(jī)的產(chǎn)品時(shí)代不再存在?？煽诳蓸?lè)的“百年配方”戰(zhàn)略

25、已經(jīng)失效。手機(jī)通信產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、家電產(chǎn)品的更新速度在加快。2000年在西安交通大學(xué)舉辦的亞洲第六屆光電顯示器件研討會(huì)上，與會(huì)代表的一致看法是光電顯示行業(yè)的產(chǎn)品平均技術(shù)壽命是5年。研發(fā)與生產(chǎn)工程項(xiàng)目產(chǎn)品收益項(xiàng)目經(jīng)理產(chǎn)品經(jīng)理項(xiàng)目預(yù)算控制產(chǎn)品成本控制歷史上項(xiàng)目經(jīng)理控制預(yù)算，產(chǎn)品經(jīng)理控制成本（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代甚至成本也不控制）?，F(xiàn)代企業(yè)中產(chǎn)品的生命期縮短，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，表現(xiàn)的趨勢(shì)是產(chǎn)品經(jīng)理需要兼顧生命期中的全部問(wèn)題。產(chǎn)品的全生命周期時(shí)間支出/收入全生命期的成本控制不僅僅是項(xiàng)目費(fèi)用的折舊和攤銷(xiāo)問(wèn)題，項(xiàng)目期向經(jīng)營(yíng)期移交兩個(gè)結(jié)果：（1）項(xiàng)目費(fèi)用的折舊和攤銷(xiāo)負(fù)擔(dān)（2）一個(gè)不知是否能夠賺錢(qián)的賺錢(qián)機(jī)

26、器（包含產(chǎn)品、工藝、筑入的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)設(shè)施）。項(xiàng)目期間的產(chǎn)品成本設(shè)計(jì)和通過(guò)各種方案實(shí)現(xiàn)的成本筑入對(duì)產(chǎn)品成本的影響更大。研發(fā)與生產(chǎn)工程項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理產(chǎn)品經(jīng)理項(xiàng)目預(yù)算控制產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品的全生命周期時(shí)間支出/收入固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤削產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)產(chǎn)品、工藝、設(shè)施成本項(xiàng)目成本筑入（一次性過(guò)程）成本控制（重復(fù)性過(guò)程）產(chǎn)品設(shè)計(jì)與工藝設(shè)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品成本（料、工、費(fèi)）直接材料費(fèi)產(chǎn)品設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈方案與供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇降低消耗和壓低價(jià)格直接人工費(fèi)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與工藝設(shè)計(jì)決定的加工量工廠選址與工資方案減員與降薪制造費(fèi)工藝設(shè)計(jì)-維修費(fèi)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與工藝設(shè)計(jì)-物料消耗（間接材料）產(chǎn)品設(shè)計(jì)與與工藝設(shè)計(jì)-水電費(fèi)、

27、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與與工藝設(shè)計(jì)-試驗(yàn)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、折舊-建設(shè)投資能源-廠址選擇運(yùn)輸-運(yùn)輸方案工資-廠址選擇與工資方案間接材料-供應(yīng)商選擇降低消耗與壓低價(jià)格-低值易耗品辦公費(fèi)、差旅費(fèi)減員與獎(jiǎng)薪-工資(制造人管理員)期間費(fèi)用（營(yíng)運(yùn)開(kāi)支）銷(xiāo)售費(fèi)產(chǎn)品設(shè)計(jì)-運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、銷(xiāo)售渠道方案-銷(xiāo)售傭金配送方案-運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)促銷(xiāo)方案-廣告費(fèi)降低消耗與壓低價(jià)格-物料消耗、低值易耗攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、減員與獎(jiǎng)薪-工資(銷(xiāo)售人員)管理費(fèi)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與工藝設(shè)計(jì)-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)、工廠方案設(shè)計(jì)-車(chē)船牌照稅、場(chǎng)地使用費(fèi) 、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、工資(管理人員)、工廠建設(shè)投資-折舊費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓

28、費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)利息、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、壞帳損失費(fèi)、第二講：研發(fā)階段的費(fèi)用控制2.1 研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)構(gòu)2.2 估算方法與預(yù)算過(guò)程2.3 基準(zhǔn)控制與狀態(tài)控制資源耗量2.1 研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)構(gòu)構(gòu)思篩選(1)設(shè)計(jì)輸入技術(shù)設(shè)計(jì)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)樣機(jī)試制樣機(jī)測(cè)試工程研究項(xiàng)目決策產(chǎn)品研制與工程開(kāi)發(fā)量產(chǎn)與投入市場(chǎng)范圍確定產(chǎn)品評(píng)估市場(chǎng)評(píng)估經(jīng)濟(jì)分析用戶(hù)試用限量生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃投入市場(chǎng)立項(xiàng)決策(3)二次篩選(2)工程開(kāi)發(fā)新建生產(chǎn)線建設(shè)擴(kuò)產(chǎn)生產(chǎn)線改造原線切換或混合全新產(chǎn)品新品種或改善替代產(chǎn)品新增生產(chǎn)線建設(shè)認(rèn)定試作批量生產(chǎn)平行工程中試線建設(shè)項(xiàng)目方案工藝設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)認(rèn)定質(zhì)量認(rèn)定工藝認(rèn)定用戶(hù)認(rèn)定項(xiàng)目投資研發(fā)費(fèi)用時(shí)間階段時(shí)間階段材料部品研發(fā)注

29、:生產(chǎn)工程項(xiàng)目的名稱(chēng)來(lái)自跨國(guó)集團(tuán)中的組織機(jī)構(gòu)名稱(chēng),通?？鐕?guó)集團(tuán)的生產(chǎn)工程部負(fù)責(zé)為新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)行生產(chǎn)設(shè)備和動(dòng)力設(shè)施的研制和改造項(xiàng)目.研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算的內(nèi)容財(cái)務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局有明文規(guī)定（見(jiàn)下頁(yè)）。部分研發(fā)經(jīng)理對(duì)上述財(cái)務(wù)科目并不完全了解，在預(yù)算時(shí)可能遺漏部分內(nèi)容，例如僅僅計(jì)算增設(shè)的設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)的材料和發(fā)生對(duì)外委托的加工和服務(wù)，此時(shí)的預(yù)算只是針對(duì)上述固定資產(chǎn)增設(shè)和對(duì)外加工采購(gòu)部分進(jìn)行預(yù)算。項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用可能遠(yuǎn)大于預(yù)算額度，例如研發(fā)人員的費(fèi)用，部分時(shí)間介入項(xiàng)目的人工費(fèi)用、使用的機(jī)器和直接從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取的材料等。這種現(xiàn)象是不利于企業(yè)成本控制的，這是制造業(yè)項(xiàng)目過(guò)程與經(jīng)營(yíng)過(guò)程混合在財(cái)務(wù)上的特點(diǎn)。盡

30、管財(cái)務(wù)人員在年終的財(cái)務(wù)結(jié)算中會(huì)歸集研發(fā)經(jīng)理在預(yù)算中遺漏的企業(yè)內(nèi)部資源消耗，這種歸集僅僅屬于“秋后算帳”，嚴(yán)格的說(shuō)內(nèi)部資源消耗沒(méi)有納入到研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的控制范圍。比較好的控制實(shí)踐是使用項(xiàng)目管理的方法在預(yù)算中納入企業(yè)內(nèi)部的資源消耗，在項(xiàng)目實(shí)施中按照完整準(zhǔn)確的預(yù)算來(lái)控制外部的資金支出和內(nèi)部的資源消耗。ERP企業(yè)管理信息系統(tǒng)為這種實(shí)踐提供了有力的管理工具，可以預(yù)期隨著國(guó)內(nèi)人力資源成本的增加和管理精細(xì)化的深入，采用這種實(shí)踐的企業(yè)將會(huì)逐步增加。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)務(wù)稅收問(wèn)題的通知(財(cái)工199641號(hào)) 中明確規(guī)定核算范圍為：1 研究開(kāi)發(fā)人員工資。2 新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)：研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)所

31、發(fā)生的直接設(shè)計(jì)費(fèi)用。3 工藝規(guī)程制定費(fèi)：研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的工藝規(guī)程制定費(fèi)（含委外）。4 設(shè)備調(diào)整費(fèi)：研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝時(shí)的設(shè)備調(diào)試調(diào)整維護(hù)的相關(guān)費(fèi)用支出。5 原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)：新產(chǎn)品試制試驗(yàn)失敗時(shí)的材料性的費(fèi)用損失。6 技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)：技術(shù)圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、技術(shù)資料制作復(fù)印費(fèi)、技術(shù)資料查詢(xún)咨詢(xún)費(fèi)等。7 中間試驗(yàn)費(fèi)：中間技術(shù)、工藝等的試驗(yàn)費(fèi)或者規(guī)?；a(chǎn)前的中間試驗(yàn)試制生產(chǎn)的費(fèi)用（損失）。8 研究設(shè)備折舊：研發(fā)部門(mén)（技術(shù)中心）的研究開(kāi)發(fā)和中間試驗(yàn)設(shè)備的折舊。9 與新產(chǎn)品的試驗(yàn)、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)（包括：研發(fā)人員差旅費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、研發(fā)部門(mén)辦公費(fèi)和物

32、料消耗費(fèi)等）10.委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用。研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用核算范圍2.2 預(yù)算過(guò)程與估算方法預(yù)算過(guò)程：針對(duì)這些一次性過(guò)程，企業(yè)需要進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算（預(yù)計(jì)做一件事要化多少錢(qián)），以便根據(jù)預(yù)算作出是否動(dòng)用資源的決策和在實(shí)施中控制費(fèi)用的依據(jù)。很多預(yù)算做不準(zhǔn)是僅僅進(jìn)行了概念性的估算，預(yù)算的形成是一個(gè)過(guò)程，首先需要進(jìn)行的是對(duì)這種一次性過(guò)程（項(xiàng)目）的范圍進(jìn)行定義。范圍定義工作分解資源配置細(xì)節(jié)估算編制預(yù)算概念估算沒(méi)有費(fèi)用額度約束修正概念估算有費(fèi)用額度約束預(yù)算過(guò)程生產(chǎn)工程項(xiàng)目新建項(xiàng)目技改項(xiàng)目(產(chǎn)品更新設(shè)備更新工藝更新材料替代)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)訂單產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)新產(chǎn)品導(dǎo)入管理改善ERP、BPR、SCM6、TQM

33、、TPMLEAN、IE、5SISO、GPM、OSAHS用戶(hù)認(rèn)證研發(fā)項(xiàng)目基礎(chǔ)研究（Tier1）應(yīng)用研究（Tier2）應(yīng)用開(kāi)發(fā)（Tier3）預(yù)算對(duì)象：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中通常進(jìn)行年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并不針對(duì)經(jīng)營(yíng)的具體活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的費(fèi)用歸集在固定的經(jīng)營(yíng)科目中，財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行成本核算。項(xiàng)目的預(yù)算對(duì)象是那些一次性過(guò)程，這些一次性過(guò)程可以歸結(jié)為下面四類(lèi)。項(xiàng)目預(yù)算與項(xiàng)目范圍:目標(biāo)是通過(guò)各個(gè)階段結(jié)果或稱(chēng)為交付物獲得的。形成階段交付物需要進(jìn)行作業(yè),作業(yè)需要耗費(fèi)資源,資源與資源占用時(shí)間形成費(fèi)用，預(yù)計(jì)的費(fèi)用就是預(yù)算。項(xiàng)目目標(biāo)2范圍2預(yù)算2時(shí)間2項(xiàng)目目標(biāo)1預(yù)算1范圍1時(shí)間1時(shí)間1（6個(gè)月）范圍定義預(yù)算1（60萬(wàn)人

34、民幣）范圍新款洗衣機(jī)產(chǎn)品功能要求產(chǎn)品技術(shù)要求(技術(shù)指標(biāo)與質(zhì)量指標(biāo)) 范圍1：樣機(jī)設(shè)計(jì)與測(cè)試+ 范圍2：20臺(tái)樣機(jī) +范圍3：原生產(chǎn)車(chē)間改造 時(shí)間3（12個(gè)月）時(shí)間2（9個(gè)月）預(yù)算3（1200萬(wàn)人民幣）預(yù)算2（70萬(wàn)人民幣）如果你對(duì)預(yù)算沒(méi)有把握，首要的步驟是搞清楚項(xiàng)目?jī)?nèi)容。同樣的一個(gè)項(xiàng)目名稱(chēng)，范圍定義不同時(shí)預(yù)算具有很大的差異。這一特點(diǎn)有時(shí)被用來(lái)把一個(gè)超支的項(xiàng)目“變化成”不超支的項(xiàng)目。1.0.0新款洗衣機(jī)研制1.1.01.1.0市市場(chǎng)調(diào)研場(chǎng)調(diào)研1.1.21.1.2用用戶(hù)需求戶(hù)需求調(diào)研調(diào)研1.1.11.1.1行行業(yè)調(diào)研業(yè)調(diào)研1.1.31.1.3現(xiàn)現(xiàn)有專(zhuān)利有專(zhuān)利技術(shù)調(diào)技術(shù)調(diào)研研1.2.01.2.0方方

35、案設(shè)計(jì)案設(shè)計(jì)1.2.21.2.2功能框功能框架設(shè)計(jì)架設(shè)計(jì)1.2.11.2.1外觀設(shè)外觀設(shè)計(jì)計(jì)1.3.01.3.0研研究試驗(yàn)究試驗(yàn)1.3.11.3.1電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1.3.21.3.2電腦控電腦控制制1.4.01.4.0技技術(shù)設(shè)計(jì)術(shù)設(shè)計(jì)1.4.11.4.1給排水給排水1.4.21.4.2電氣控電氣控制制1.4.31.4.3洗衣驅(qū)洗衣驅(qū)動(dòng)動(dòng)1.4.41.4.4筒體結(jié)筒體結(jié)構(gòu)構(gòu)1.5.01.5.0制制作組裝作組裝1.5.31.5.3組裝組裝1.5.11.5.1采購(gòu)采購(gòu)1.5.21.5.2單體制單體制作作1.6.0 1.6.0 測(cè)試測(cè)試1.6.11.6.1噪音噪音1.6.21.6.2動(dòng)平動(dòng)平衡衡1.7.

36、01.7.0項(xiàng)項(xiàng)目管理目管理1.0.0新款洗衣機(jī)研制1.1.01.1.0市市場(chǎng)調(diào)研場(chǎng)調(diào)研1.1.21.1.2用用戶(hù)需求戶(hù)需求調(diào)研調(diào)研1.1.11.1.1行行業(yè)調(diào)研業(yè)調(diào)研1.1.31.1.3現(xiàn)現(xiàn)有專(zhuān)利有專(zhuān)利技術(shù)調(diào)技術(shù)調(diào)研研1.2.01.2.0方方案設(shè)計(jì)案設(shè)計(jì)1.2.21.2.2功能框功能框架設(shè)計(jì)架設(shè)計(jì)1.2.11.2.1外觀設(shè)外觀設(shè)計(jì)計(jì)1.3.01.3.0研研究試驗(yàn)究試驗(yàn)1.3.11.3.1電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1.3.21.3.2電腦控電腦控制制1.4.01.4.0技技術(shù)設(shè)計(jì)術(shù)設(shè)計(jì)1.4.11.4.1給排水給排水1.4.21.4.2電氣控電氣控制制1.4.31.4.3洗衣驅(qū)洗衣驅(qū)動(dòng)動(dòng)1.4.41.4.4

37、筒體結(jié)筒體結(jié)構(gòu)構(gòu)1.5.01.5.0制制作組裝作組裝1.5.31.5.3組裝組裝1.5.11.5.1采購(gòu)采購(gòu)1.5.21.5.2單體制單體制作作1.6.0 1.6.0 測(cè)試測(cè)試1.6.11.6.1噪音噪音1.6.21.6.2動(dòng)平動(dòng)平衡衡1.7.01.7.0項(xiàng)項(xiàng)目管理目管理工作分解：現(xiàn)代人解決復(fù)雜問(wèn)題的簡(jiǎn)單而有效的手段之是把大問(wèn)題分解成小問(wèn)題。資源配置資源配置在項(xiàng)目中具有三個(gè)功能：資源配置作為一種思想概念：由于作業(yè)需要資源，資源的耗費(fèi)產(chǎn)生費(fèi)用。這種概念的用途是，無(wú)論預(yù)算是否包括了所有的資源耗費(fèi)，費(fèi)用是客觀存在的，只不過(guò)以其他形式出現(xiàn)在財(cái)務(wù)的科目中。企業(yè)的很多研發(fā)項(xiàng)目、生產(chǎn)工程項(xiàng)目、過(guò)程改善項(xiàng)目預(yù)

38、算中沒(méi)有包括內(nèi)部人力資源的耗費(fèi)（研發(fā)項(xiàng)目中生產(chǎn)部的試作人工、質(zhì)量部的測(cè)試人工、設(shè)備部的調(diào)試人工等）。出現(xiàn)預(yù)算小，實(shí)際費(fèi)用大的現(xiàn)象，形成隱形的成本。預(yù)算中遺漏的資源耗費(fèi)將失去控制，值得注意的是這恰恰是制造業(yè)通常的實(shí)踐。資源配置作為一種計(jì)劃方法：沒(méi)有資源配置的計(jì)劃是空洞的計(jì)劃，配置資源后的計(jì)劃是落實(shí)的計(jì)劃。避免計(jì)劃落空的手段的是進(jìn)行資源配置。資源配置作為一種預(yù)算步驟：概念估算是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的總體估計(jì)，預(yù)算是根據(jù)作業(yè)需要的資源進(jìn)行匯總計(jì)算，資源配置是匯總計(jì)算的中間過(guò)程。資源配置是為工作分解（WBS）所界定的作業(yè)清單內(nèi)容和日程計(jì)劃所要求的時(shí)間期限配備人力和物力資源，并根據(jù)人力和物力資源的可利用性對(duì)作業(yè)

39、時(shí)間和邏輯關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。l項(xiàng)目中的資源一般指人力資源、材料和機(jī)器資源及借用資源（工程分包），資金資源是上述資源的轉(zhuǎn)化形式和通用形式。l項(xiàng)目中的資源配置在不同項(xiàng)目階段以不同的形式進(jìn)行。這是由于項(xiàng)目的范圍是按照WBS的不同層次展開(kāi)的，所以項(xiàng)目的日程計(jì)劃、資源配置和費(fèi)用估算都應(yīng)當(dāng)按照與WBS一致的結(jié)構(gòu)展開(kāi)。很多項(xiàng)目的范圍、日程、資源和費(fèi)用的展開(kāi)模式之間出現(xiàn)脫節(jié)和不協(xié)調(diào)，原因是由于項(xiàng)目的管理人員沒(méi)有掌握范圍、日程、資源和費(fèi)用之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。l從配置的形式上可以將項(xiàng)目的資源配置分為3種類(lèi)型，即職責(zé)性資源配置、計(jì)劃性資源配置和工作指派性資源配置。這種劃分的方法主要是由于大部分項(xiàng)目的WBS展開(kāi)結(jié)構(gòu)在2層-3

40、層。從第一層展開(kāi)到深層次的展開(kāi)是根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)程逐步展開(kāi)的。作業(yè)的資源配置任務(wù)名稱(chēng)任務(wù)名稱(chēng)工期工期資源名稱(chēng)資源名稱(chēng)工作量工作量（工時(shí)）（工時(shí)）資 源數(shù)量資 源數(shù)量( (人人) )人力費(fèi)用人力費(fèi)用（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）材料費(fèi)用材料費(fèi)用（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）總費(fèi)用總費(fèi)用（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）電動(dòng)自行車(chē)項(xiàng)目電動(dòng)自行車(chē)項(xiàng)目 100110 市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研111 行業(yè)調(diào)研行業(yè)調(diào)研10工程師工程師4005437112 用戶(hù)需求調(diào)研用戶(hù)需求調(diào)研15工程師工程師60056511113 現(xiàn)有專(zhuān)利技術(shù)調(diào)研現(xiàn)有專(zhuān)利技術(shù)調(diào)研10工程師工程師4005426120 研發(fā)方案研發(fā)方案121 外觀設(shè)計(jì)外觀設(shè)計(jì)15工程師工程師24052.4151

41、7.4122 功能框價(jià)設(shè)計(jì)功能框價(jià)設(shè)計(jì)15工程師工程師120010121830130 研究實(shí)驗(yàn)研究實(shí)驗(yàn)131 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)45工程師工程師360010366096132 電腦控制電腦控制40工程師工程師3200103270102140 技術(shù)設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)141 給排水給排水25工程師工程師1000510515142 電氣控制電氣控制30工程師工程師12005121022143 洗衣驅(qū)動(dòng)洗衣驅(qū)動(dòng)20工程師工程師800582028144 筒體結(jié)構(gòu)筒體結(jié)構(gòu)15工程師工程師60056511150 制作組裝制作組裝151 采購(gòu)采購(gòu)45工程師工程師1800518100118152 單體制作單體制作30工人工

42、人480020241438153 組裝組裝15工人工人1800159817160 測(cè)試測(cè)試161 噪音測(cè)試噪音測(cè)試5工程師工程師200521315162 動(dòng)平衡測(cè)試動(dòng)平衡測(cè)試10工程師工程師400541519163 總測(cè)試總測(cè)試5工程師工程師4001041519170 項(xiàng)目管理項(xiàng)目管理合計(jì)合計(jì)28200193.4378571.4項(xiàng)目資源配置物質(zhì)資源配置l資源配置中物資資源配置又稱(chēng)為項(xiàng)目的物資需求計(jì)劃。物資需求計(jì)劃是不同專(zhuān)業(yè)人員根據(jù)項(xiàng)目的任務(wù)清單提出的物資需求，是采購(gòu)人員編制物資供應(yīng)（匯總）計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資儲(chǔ)備計(jì)劃的基礎(chǔ)資料。l由于項(xiàng)目對(duì)物資的需求種類(lèi)繁多，一般物資需求計(jì)劃是按照不同的類(lèi)

43、別分別編制需求計(jì)劃表，表中一般包含品種、類(lèi)型、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格和需求時(shí)間等內(nèi)容。具有WBS編碼或項(xiàng)目帳目編碼的項(xiàng)目還會(huì)包含物資歸屬的WBS編碼或費(fèi)用歸屬的帳目編碼。參考計(jì)劃表格如下：序號(hào)WBS(帳目編碼)材料名稱(chēng)規(guī)格單位需求量需求時(shí)間備注12n材料需求表序號(hào)WBS(帳目編碼)品名規(guī)格型號(hào)單位需求量需求時(shí)間備注12n標(biāo)準(zhǔn)件需求表序號(hào)WBS(帳目編碼)品名規(guī)格圖號(hào)單位需求量需求時(shí)間 加工單位12n序號(hào)WBS(帳目編碼)設(shè)備名稱(chēng)型號(hào)數(shù)量使用開(kāi)始時(shí)間使用結(jié)束時(shí)間來(lái)源備注12n構(gòu)件、配件需求表設(shè)備、機(jī)具需求表從估算使用的方法上劃分，有三種類(lèi)型的估算，既概念估算法，參數(shù)估算法和詳細(xì)估算法。概念估算法：根據(jù)

44、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)(你的或別人的)，你在裝修房子前問(wèn)一下同事裝修用了解情5萬(wàn)還是10萬(wàn)就是最典型的概念估算。還可以再準(zhǔn)確一點(diǎn)，這就開(kāi)始涉及到一點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容了。例如，已知同行業(yè)某企業(yè)已經(jīng)建造的廠房面積為10,000，基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)用為3,700萬(wàn)元，現(xiàn)欲建造12,000同類(lèi)廠房，建造費(fèi)用的概念估算為:（12,00010,000）3,700萬(wàn)元=4,440萬(wàn)元概念估算法中并沒(méi)有考慮新廠房的設(shè)計(jì)差異和建造過(guò)程中的施工差異、費(fèi)用管理差異等因素,故估算的精確度不高。由于概念估算簡(jiǎn)單和快捷，不需要耗費(fèi)比較多的人力和時(shí)間。通常，在項(xiàng)目的啟動(dòng)階段經(jīng)常需要使用概念估算法。詳細(xì)估算法：在工作分解結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，對(duì)分解的估算目標(biāo)進(jìn)行

45、估算。分解可以根據(jù)描述估算目標(biāo)組成的文件進(jìn)行，例如設(shè)計(jì)圖、施工圖、材料清單、設(shè)備清單等。根據(jù)每個(gè)分解項(xiàng)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、單位價(jià)格、材料定額或估算規(guī)則，逐項(xiàng)估算后進(jìn)行匯總。詳細(xì)估算法在項(xiàng)目的計(jì)劃階段使用的比較多，基建行業(yè)由專(zhuān)業(yè)的預(yù)算人員進(jìn)行詳細(xì)估算。概念估算、參數(shù)估算與細(xì)節(jié)估算參數(shù)估算法：在概念估算法和詳細(xì)估算法的精度之間，還有一種估算方法稱(chēng)參數(shù)模型估算法，既利用項(xiàng)目的某些特征參數(shù)進(jìn)行估算。參數(shù)模型估算法中又分為指數(shù)估算法和系數(shù)估算法。指數(shù)估算法是根據(jù)類(lèi)似項(xiàng)目與新項(xiàng)目的生產(chǎn)能力差異，設(shè)定類(lèi)似項(xiàng)目生產(chǎn)能力與新項(xiàng)目生產(chǎn)能力比例的指數(shù)，根據(jù)設(shè)定的這個(gè)指數(shù)計(jì)算新項(xiàng)目的投資。有興趣的讀者可以參看哈佛商學(xué)院的項(xiàng)目

46、管理全書(shū)。另外一種參數(shù)模型估算法稱(chēng)為系數(shù)估算法，或因子估算法。這種方法是在已知某項(xiàng)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)乘以某個(gè)系數(shù)獲得另一項(xiàng)費(fèi)用的估計(jì)值。例如：人力資源管理費(fèi)=（人員工資+福利）0.6設(shè)備包裝運(yùn)輸費(fèi)=設(shè)備價(jià)格1.03 直接材料采購(gòu)費(fèi)=銷(xiāo)售價(jià)格0.65小高層商品房建造成本=1400元商品房建造面積上述例子中的系數(shù)因不同地區(qū)、行業(yè)或企業(yè)而異。系數(shù)估算法由于簡(jiǎn)單和可靠，在項(xiàng)目費(fèi)用估算中獲得了廣泛的應(yīng)用。指數(shù)估算（非線性概念估算，精度為30%）產(chǎn)能 噸/日投資 百萬(wàn)元 0.6 A裝置能力A裝置投資=B裝置投資X B裝置能力1000800600400 200噸/日 400噸/日 600噸/日

47、800噸/日1.產(chǎn)量：45萬(wàn)臺(tái)2.人員：直接員880人，（1100-1300元/月）, 間接員320人，（6800元/月）3.地價(jià)：210元/m270%=147元/m24.生產(chǎn)設(shè)備:1.2億5.動(dòng)力設(shè)備:7000萬(wàn)6.建筑物： 1層 25000m26.5m 3層25000m26.5m 3500/ 夾層5000m22m 頂層10000m2 化學(xué)庫(kù)1200m2 (1800元/m2) 動(dòng)力廠房5000m2 (2350元/m2) 純水站600m2 (2350元/m2) 廢水站150m2,400m2開(kāi)放區(qū)（1400元/m2） 再生間5000m2 (含清洗)（2550元/m2） 庫(kù)房5500m2 (7米高

48、)（1600元/m2） LPG站面積待定（1300元/m2） 宿舍面積待定（1800元/m2） 內(nèi)部道路面積待定（200元/m2） 圍墻長(zhǎng)度待定（250元/m） 綠化（草皮）面積待定（20元/m2）系數(shù)估算(20%)設(shè)備制造3,475,000運(yùn)輸439,000驅(qū)動(dòng)部560,000包裝費(fèi)64,000爐段1,850,000海運(yùn)費(fèi)350,000燃燒系統(tǒng)300,000陸運(yùn)費(fèi)25,000電控儀表240,000空氣系統(tǒng)部件185,000總部費(fèi)用1,385,000水冷系統(tǒng)部件340,000設(shè)計(jì)費(fèi)680,000差旅費(fèi)240,000安裝工程3,443,000財(cái)務(wù)費(fèi)45,000散裝材料費(fèi)1,598,500企業(yè)管理

49、費(fèi)420,000直接人工費(fèi)1,459,500吊裝機(jī)械65,000預(yù)備費(fèi)699,360現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)320,000預(yù)算總計(jì)9,441,360工業(yè)窯爐項(xiàng)目預(yù)算表細(xì)節(jié)估算（8%）一個(gè)實(shí)際技改項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)構(gòu)項(xiàng)目投資估算項(xiàng)目投資估算48.50%48.50%15.20%15.20%14.96%14.96%7.13%7.13%1.24%1.24%2.37%2.37%10.59%10.59%投資總額：投資總額：24734萬(wàn)元人民幣萬(wàn)元人民幣（合（合2980萬(wàn)美圓）萬(wàn)美圓）注冊(cè)資本金：注冊(cè)資本金：1600萬(wàn)美圓萬(wàn)美圓（合（合13280萬(wàn)人民幣）萬(wàn)人民幣）貸款金額：貸款金額：11454萬(wàn)人民幣萬(wàn)人民幣（合（合1380

50、萬(wàn)美圓）萬(wàn)美圓）生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備廠房廠房動(dòng)力設(shè)備動(dòng)力設(shè)備土地土地開(kāi)辦費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)辦費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)鋪底流動(dòng)資金鋪底流動(dòng)資金 建設(shè)期利息建設(shè)期利息11996119963760376037003700176417642620262058758730730748.50%48.50%15.20%15.20%14.96%14.96%7.13%7.13%10.59%10.59%2.37%2.37%1.24%1.24%一個(gè)實(shí)際新建項(xiàng)目的預(yù)算結(jié)構(gòu)2.3 基準(zhǔn)控制與狀態(tài)控制誰(shuí)控制預(yù)算：誰(shuí)控制預(yù)算？這是個(gè)問(wèn)題?！柏?cái)務(wù)人員是管錢(qián)的”是人們的習(xí)慣思維，問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員在預(yù)算控制中能夠作什么？控制的三個(gè)職能分別是制訂基準(zhǔn)、

51、度量差異和采取調(diào)節(jié)措施。事實(shí)上財(cái)務(wù)人員在預(yù)算控制系統(tǒng)中僅僅是差異度量“儀表”和現(xiàn)金支出”閥門(mén)”，看儀表的眼睛和操作閥門(mén)的手是產(chǎn)品經(jīng)理們，預(yù)算的控制主體是產(chǎn)品經(jīng)理們。實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算基準(zhǔn)的差異消除需要控制措施：A：狀態(tài)控制-修改項(xiàng)目方案或作業(yè)但維持預(yù)算基準(zhǔn)B：基準(zhǔn)控制-修改項(xiàng)目方案或作業(yè)和變更預(yù)算基準(zhǔn)這些狀態(tài)控制措施和基準(zhǔn)控制措施都不是財(cái)務(wù)人員能夠提出和執(zhí)行的，而是產(chǎn)品經(jīng)理們的控制行動(dòng)。過(guò)程輸入過(guò)程輸出項(xiàng)目過(guò)程費(fèi)用狀態(tài)檢查分科目或分階段的預(yù)算基準(zhǔn)項(xiàng)目調(diào)整行動(dòng)預(yù)算差異Variances變更控制小組CCB預(yù)算變更內(nèi)部預(yù)算變更申請(qǐng)外部預(yù)算變更申請(qǐng)局部反饋控制：項(xiàng)目是一次性過(guò)程，結(jié)算的時(shí)候發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支你就

52、什么也作不了。由于預(yù)算的科目基準(zhǔn)通常是跨越整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程的，解決的辦法是制定過(guò)程階段性或定期時(shí)間性的預(yù)算基準(zhǔn)，分階段定期檢查實(shí)際的費(fèi)用狀態(tài)，及時(shí)采取控制措施或調(diào)整科目的費(fèi)用基準(zhǔn)，這種控制方式被稱(chēng)為局部反饋控制。例如分別制定產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目在市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段、樣機(jī)試制階段、工程開(kāi)發(fā)階段和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)階段的預(yù)算基準(zhǔn)，按照階段基準(zhǔn)控制支出?？傤A(yù)算的變更：項(xiàng)目總預(yù)算額度的減少和增加例如，生產(chǎn)工程項(xiàng)目中在項(xiàng)目的不同階段，預(yù)算總額的變化。項(xiàng)目初期根據(jù)概念估算實(shí)施初步設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)形成工程概算，根據(jù)工程概算實(shí)施施工設(shè)計(jì)。根據(jù)施工設(shè)計(jì)形成實(shí)施預(yù)算，在項(xiàng)目實(shí)施中根據(jù)合同價(jià)格支出項(xiàng)目費(fèi)用。根據(jù)設(shè)計(jì)變更批準(zhǔn)變更費(fèi)用。預(yù)

53、算科目的變更：這種基準(zhǔn)變更是在預(yù)算總額不變的情況下，具體預(yù)算科目的基準(zhǔn)變化。例如：設(shè)備科目與生產(chǎn)準(zhǔn)備科目之間的調(diào)整、減少預(yù)備費(fèi)，增加可使用費(fèi)用但減弱抗風(fēng)險(xiǎn)能力、減少流動(dòng)資金，增加可使用費(fèi)用但負(fù)擔(dān)后移、變更交付物范圍、標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)改變科目預(yù)算、該建為租，增加可使用費(fèi)用但負(fù)擔(dān)后移等。例如:總預(yù)算追加500萬(wàn)、LPG站改為融資租賃、產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)改建為租等等，基準(zhǔn)控制措施是修改總預(yù)算（不理想）或部分科目預(yù)算基準(zhǔn)。基準(zhǔn)控制方法：是在項(xiàng)目初期就確定基準(zhǔn)變更的審核批準(zhǔn)職責(zé)和工作程序。費(fèi)用基準(zhǔn)的變更通常需要由項(xiàng)目經(jīng)理的上級(jí)審批，這個(gè)審批組織在術(shù)語(yǔ)上被稱(chēng)為變更控制小組（CCB），在制造業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目和生產(chǎn)工程項(xiàng)目中，通

54、常利用現(xiàn)有的職能機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)和工作程序來(lái)實(shí)現(xiàn)基準(zhǔn)控制，并不會(huì)專(zhuān)門(mén)成立變更控制小組CCB（生產(chǎn)工程項(xiàng)目中的基建子項(xiàng)目會(huì)成立專(zhuān)門(mén)的邊更控制小組），需要項(xiàng)目管理人員識(shí)別出現(xiàn)有組織職能和工作程序中的變更控制系統(tǒng)。預(yù)算的基準(zhǔn)控制預(yù)算的狀態(tài)控制是由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)控制的?？刂品椒ㄊ歉鶕?jù)確定的預(yù)算基準(zhǔn)，度量和分析預(yù)算的狀態(tài)差異，根據(jù)費(fèi)差異程度，決定采取的控制措施。項(xiàng)目人員:設(shè)定檢查點(diǎn),定期檢查實(shí)際費(fèi)用例如定期會(huì)議討論或定期收集財(cái)務(wù)支出的實(shí)際費(fèi)用數(shù)據(jù)，分析預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用差異產(chǎn)生的原因，根據(jù)差異的原因制定控制狀態(tài)的措施。例如一個(gè)生產(chǎn)工程項(xiàng)目在項(xiàng)目中期發(fā)現(xiàn)設(shè)備購(gòu)置實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算基準(zhǔn)的差異是500萬(wàn)，解決的辦法有：(1)

55、調(diào)整設(shè)備清單(2)修改設(shè)備規(guī)格(3)修改設(shè)備價(jià)格如重新選供應(yīng)商狀態(tài)控制措施維持原來(lái)的預(yù)算基準(zhǔn)。預(yù)算的狀態(tài)控制 WBS費(fèi)用名稱(chēng)預(yù)算9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月1生產(chǎn)設(shè)備6,814000355.500547.500355.51.1 生產(chǎn)設(shè)備( 見(jiàn)清單1)6,2431.2 包裝、海運(yùn)費(fèi)3371.3 海關(guān)、商檢、路運(yùn)費(fèi)421.4 設(shè)備安裝( 配管配線 )1921922基建動(dòng)力工程11,2801115268214841855263413521580002.1 宿舎建造工程( 含配置)3,50080040040040050010002.1 動(dòng)力改造工程5,7001800800110018

56、002002.3 廠房改造工程1,420426284355284712.4 設(shè)計(jì)費(fèi)200180202.5 動(dòng)力增容費(fèi)1805050802.6 報(bào)建費(fèi)10083112.7 監(jiān)理費(fèi)80326482.8 環(huán)保評(píng)估費(fèi)2010102.9 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)801050203生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)1470002003925102001680003.1 生產(chǎn)物品( 見(jiàn)清單2)9682002002002001683.2 設(shè)備備品( 見(jiàn)清單3)1921923.3 試車(chē)間接材料( 見(jiàn)清單4 )1921923.4 試車(chē)直接材料( 見(jiàn)清單5 )1181184管理費(fèi)1,02233.319.319.333.399.319.3480.3259

57、.319.319.34.1 項(xiàng)目辦公家具2814144.2 設(shè)備專(zhuān)家費(fèi)4614614.3 工人培訓(xùn)費(fèi)50504.4 計(jì)算機(jī)及附件50304.5 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)3033333333334.6 國(guó)外差旅費(fèi)12812.812.812.812.812.812.812.812.812.812.84.7 接待費(fèi)3033333333334.8 文具50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.54.9 車(chē)輛2402405預(yù)備費(fèi)1,414總計(jì)22,000.01,148.32,701.31,703.32,635.83,243.31,571.31,353.8259.319.3374.8計(jì)劃累計(jì)值1,14

58、8.33,849.65,552.98,188.711,432.013,003.314,357.114,616.414,635.715,010.5單位（千元）預(yù)算科目基準(zhǔn)與時(shí)間基準(zhǔn)：預(yù)算時(shí)間基準(zhǔn)預(yù)算科目基準(zhǔn)總費(fèi)用估算與目標(biāo)累計(jì)5051.56106.39479.913048.115646.917958.019627.020161.424175.923585.922817.922682.122566.122417.122317.422123.621665.621089.519287.916794.613997.010162.86548.15420.33289.24508.1347.7378.7625

59、.41728.222475.221931.321224.721099.120992.420855.320763.520584.74189.63053.2319.9348.4575.91595.00.05000.010000.015000.020000.025000.030000.04月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月結(jié)束注：紅色數(shù)字為目標(biāo)值， 藍(lán)色數(shù)字為估算值。單位：萬(wàn)元單位時(shí)間累計(jì)費(fèi)用基準(zhǔn)：生產(chǎn)工程項(xiàng)目的資金量需求量大，資金累計(jì)曲線即可以作為項(xiàng)目預(yù)算的單位時(shí)間累計(jì)費(fèi)用基準(zhǔn)，還可以作為融資計(jì)劃的基準(zhǔn)，確定資金的到達(dá)時(shí)間。第一次資本金注

60、入8000萬(wàn)元第二次資本金注入7000萬(wàn)元貸款9000萬(wàn)元生產(chǎn)工程項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)定期的費(fèi)用狀態(tài)度量：財(cái)務(wù)人員是按照費(fèi)用的科目控制支出。由于預(yù)算中的費(fèi)用科目大部份是跨越整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程的，例如設(shè)備購(gòu)置預(yù)算在項(xiàng)目初期支付訂金，在交付時(shí)支付本金而在項(xiàng)目結(jié)束后支付保證金。項(xiàng)目經(jīng)理可以將預(yù)算分布在不同的時(shí)間階段，形成分階段的費(fèi)用控制基準(zhǔn)。這種方法可以避免“錢(qián)沒(méi)有了，但是活還沒(méi)干完”，是比較好的費(fèi)用控制實(shí)踐。下圖是一個(gè)實(shí)際項(xiàng)目的定期狀態(tài)度量。第三講:投產(chǎn)階段的成本筑入3.1 產(chǎn)品經(jīng)理的成本設(shè)計(jì)3.2 產(chǎn)品設(shè)計(jì)與產(chǎn)品成本3.3 項(xiàng)目運(yùn)籌與成本筑入3.1 產(chǎn)品經(jīng)理的成本設(shè)計(jì)通常分析產(chǎn)品利潤(rùn)和成本的損益表出自財(cái)務(wù)