2022年某公司財務管理制度

1、高品質(zhì)文檔2022年某公司財務管理制度 第一章 總 則 第一條為適應中國11進展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道進展，特制訂本規(guī)定。 第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點和規(guī)模，根據(jù)會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。 第三條總公司設立財務本部，代表總公司行使對各

2、企業(yè)的財務領導權(quán)，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。 第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益安排等實行直接掌握。 第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應依據(jù)國家企業(yè)財務通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際狀況制訂本單位詳細的財務制度和方法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和方法，各所屬企業(yè)必需遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和方法不得與總公司規(guī)

3、章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。 第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和方法的變更與修改，須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。 第七條各企業(yè)領導應留意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參加企業(yè)經(jīng)營管理制造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的樂觀性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應有財務部門的經(jīng)理（負責人）參加，決策者應仔細聽取其意見。 第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分

4、級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一根據(jù)國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度方案，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤方案、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必需仔細落實各項方案指標，并據(jù)此制定詳細的財務方案和全年財務預算，以確保各項任務的完成。 第九條各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理（負責人、主管）和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理（負責人）總公司財務本部有任免建議權(quán)。 第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理 第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金，它

5、包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍度胭Y本中的流淌資金外，原則不再供應其它流淌資金。非經(jīng)總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。 第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其供應信用擔保，但應符合總公司制定的關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定的相關條件，同時必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財

6、務本部將參 考銀行貸款利率加息計算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必需報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必需報總公司財務本部批準。 第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。 第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的詳細措施和方法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應準時查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為

7、衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。 第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必需經(jīng)過周密的可行性分析和論證，削減盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。 第三章 收入、成本管理 第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，仔細搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。 第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應準時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。 第十七條各所屬企業(yè)應依據(jù)總公司的指導思想和方

8、案指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金方案，并報總公司財務本部。 第十八條各所屬企業(yè)編制的各項方案應對總公司任務進行合理分解，以便于掌握和考核。各項成本費用的開支標準應依據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟進展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不相互攀比。 第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點，根據(jù)國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨便轉(zhuǎn)變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要轉(zhuǎn)變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。 第四章 稅收、利潤管理 第二十條

9、各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增加法制觀念。 第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的方法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應準時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫；應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必需準時足額將稅款上繳總公司。 第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理安排。原則上應按下列挨次進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。 第二十三條法定公積金按稅后利潤的10提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50以上的可不再提取；公益金按稅后利潤的5一一10提取，用集體福利；企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主打算使用。上交或

10、管理費按年初總公司下達任務數(shù)準時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。 第五章 會計報告 第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、準時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。 第二十五條依據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必需要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。 第二十六條總公司財務本部依據(jù)實際狀況和需要，有權(quán)削減或增加各所屬企業(yè)上報總公司財

11、務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。 第六章 附 則 第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必需嚴格遵守。 第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。 所屬企業(yè)財務人員調(diào)配及管理規(guī)定 第一章總 則 第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關規(guī)定，制定本方法。 第二條總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務領導和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司（不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務負責人有

12、建議任免權(quán)。 第二章 財會機構(gòu)設置 第三條各所屬企業(yè)必需設立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導，同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。 第四條各所屬企業(yè)應依據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際狀況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有肯定專業(yè)學問和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。 第三章 財務人員調(diào)配 第五條專業(yè)公司的財務經(jīng)理（主管）和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意，也可由專業(yè)公司自行推舉財務人員，但必需通過財務本部的業(yè)務考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員聘請程序辦理。 第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)

13、的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務本部備案。 第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以實行擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。 第八條依據(jù)工作需要，總公司財務本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。 第九條財務本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應聽從財務本部的工作支配，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不聽從工作支配者，財務本部將視情節(jié)輕重賜予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。 第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員實行定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以熬

14、煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應力量。 第十一條打算派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務本部總經(jīng)理簽署派任打算，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。 第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。 第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。 第四章財務主管及各級財務負責人職責 第十四條依據(jù)國家企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際狀況，建立本企業(yè)完善的財務核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理方法和核算制度，設置崗位，

15、支配人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。 第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和方案指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。 第十六條根據(jù)總公司財務本部要求，制定本企業(yè)財務制度和年度的財務方案、預算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、準時、精確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。 第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。 第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要準時向總公司財務本部匯報。 第十九條接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特殊是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分

16、析，加強財務管理，向財務本部和所在企業(yè)供應有價值的資料和信息。 第二十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和熬煉，努力提高他們的業(yè)務素養(yǎng)，并不斷提高自身素養(yǎng)，切實履行當家理財?shù)穆氊煟龊妙I導的參謀和助手。 第五章 會計交接 第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前，應將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。 第六章 考評方法 第二十四條各級財務人員必需根據(jù)崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。 第二十五條為全面衡量各級財