商貿(mào)有限公司財務管理制度

1、商貿(mào)有限公司財務管理制度總則1 、 依據(jù)中華人民共和國會計法、 企業(yè)會計準則制定本制度；2 、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務管理細則一、總原則1 、 公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬于總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付， 由相關(guān)事業(yè)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2 、 嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

2、時、準確、完整。二 、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1 、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2 、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3 、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4 、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。5 、負責管理公司的日常財務工作。6 、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。7 、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核

3、。8 、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。9 、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。10 、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。11 、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。12 、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。13 、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）會計職責14 、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；15 、 發(fā)票開具和審

4、核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；16 、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；17 、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）出納職責1 、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2 、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3 、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1 、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2 、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)

5、，帳實相符。3 、 庫存現(xiàn)金超過3000 元時必須存入銀行。4 、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5 、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6 、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1 、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。2 、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應

6、根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3 、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽 名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4 、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5 、所開出支票必須封填收款單位名稱。6 、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1 、銀行印鑒必須分人保管。2 、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1 、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀

7、行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2 、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3 、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1 、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2 、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則1 、使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。2 、部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字

8、性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。3 、授權(quán)方式可分為兩類：總經(jīng)理授權(quán)、部門經(jīng)理或主管授權(quán)。三、審批程序1 、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部2 、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務、總經(jīng)理四、計劃審批內(nèi)容1 、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由辦公室負責人收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由辦公室負責人向財務提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。2 、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責

9、人簽字，公司總經(jīng)理批準。3 、參展 / 會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。4 、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公

10、司總經(jīng)理審批后方可借款。（ 所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行 ） 。5 、 工資、 獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。6 、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。五、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1 、 版

11、面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2 、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3 、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。4 、 資料費： 各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（辦公室） 進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手

12、人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5 、 差旅費：于返回3 天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務核銷借款。對3 天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。6 、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始

13、、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。7 、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。六、差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1 、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2 、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借

14、款和報銷手續(xù)后將申請單交辦公室存檔。3 、一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。4 、 因公出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。5 、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準） ，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。6 、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。7 、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。8 、 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷。9 、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨

15、憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.10 、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法：1）、出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助；12: 00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12: 00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；2）、到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前返回的可享受半天補助；12: 00后返回的

16、可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、 其它1 ）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國 家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2 ）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價 格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標準職務一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）總經(jīng)理280380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320部門經(jīng)理220280部

17、門副經(jīng)理/主管180230一般人員160200注解：1、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同;2、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務管理制度一、應收帳款管理（一）收款方針1 、公司業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。2 、 收款時間：次月13 日前。3 、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票、承兌匯票、現(xiàn)金4 、 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款考核辦法1 、未回款處罰2 ）由于業(yè)務人員失職造成的未回款