成本核算培訓技巧

1、授課顧問師：P.2一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu)二、成本核算的基礎設置-分域成本的設定-標準成本的制定-次成本要素的設定三、成本核算的主要流程-人工制費收集流程-成本計算流程-成本自動憑證流程四、貨齡計算和LCM管理P.3計算思路轉(zhuǎn)變，讓成本計算提速標準成本核算成本次要素管理P.4成本管理模塊的幾個重要點：成本管理模塊的幾個重要點：一套庫存、生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計制度核算各自對應的成本。多種核算即分倉庫（貨主）、分營運組織來設定成本域分域核算標準、先進先出、批次、移動加權、月加權。計價方式品種法、分批法、分步法。計算方法要素分類、數(shù)據(jù)收集和分攤方式。成本要素實時計算和期末計算計算時間按實際賬務結(jié)轉(zhuǎn)步

2、驟自動產(chǎn)生成本憑證成本憑證LCM管理、盈虧趨勢分析、價量差分析、要素構(gòu)成分析等成本分析P.5一套庫存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計制度核算各自對應的成本一套庫存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計制度核算各自對應的成本按法人、賬套和成本計算類型計算賬套20-本位幣RMB賬套10-本位幣JPY賬套00-本位幣USD成本按不同賬務需求計算的整體流程：成本按不同賬務需求計算的整體流程：庫存、生產(chǎn)明細數(shù)據(jù)幣種：RMBC20RMB成本C10JPY成本C00USD成本 基于一套業(yè)務數(shù)據(jù)可以根據(jù)不同的會計制度來核算成本數(shù)據(jù)。 在成本核算時因不同會計制度下費用的歸集不同、分攤的規(guī)則不同、記賬幣種不同、計價方式不同等因素需要分開核算成本。

3、計價方式1、標準成本2、先進先出3、批次4、移動加權5、月加權成成本本計計算算類類型型期間本位幣順序匯率計算方法計算時點成本要素成本域設定1.品種法2.分批法3.分步法1.期末2.實時（只有該法人的主賬套的主成本計算類型才可選擇）標準成本要素（料、工、費）自定義成本要素（可選）1.不采用2.采用1.貨主2.組織域類型域類型控制只能選一個計價方式1.整體設定2.按域設定3.按料設定法法人人+賬賬套套+法人+賬套確定的會計期間，不能修改法人+賬套的本位幣順序確定的本位幣，同時確定核算幣別由該法人+賬套本位幣順序確定本位幣與該法人+主賬套確定的本位幣，可設定匯率的方式P.6成本計算類型設置成本計算類

4、型設置P.7常用的成本計算方法主要有品種法、分批法和分步法。不同成本計算方法的區(qū)別主要表現(xiàn)在三個方面： 一是成本計算對象不同。 二是成本計算期不同。 三是生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和半成品之間的分配情況不同。品種法品種法分批法分批法分步法分步法成本計算對象按產(chǎn)品品種按產(chǎn)品的批次或定單按產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟計算期按月定期計算產(chǎn)品成本成本計算期是不固定的，以一個生產(chǎn)周期(即從投產(chǎn)到完工的整個時期)作為成本計算期定期計算產(chǎn)品成本。按月定期計算成本生產(chǎn)費用分配不需要把生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和半成品之間進行分配。 由于在未完工時沒有產(chǎn)成品，完工后又沒有在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品不會同時并存，因而也不需要把生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和半成品

5、之間進行分配。生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和半成品之間進行分配。適用企業(yè)適用于大批量單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。如發(fā)電、采掘等。適用于單件和小批的多步驟生產(chǎn)。如重型機床、船舶、精密儀器和專用設備等。適用于大量或大批的多步驟生產(chǎn)。如機械、紡織、造紙等。系統(tǒng)的解法按料號計算成本用批次（可以是工單）成本，按批次來歸集費用和計算成本。目前的成本核算方式：生產(chǎn)任務單+工單+工藝成本成本計算方式成本計算方式P.8分成本域計算成本分成本域計算成本同一個料被歸屬到不同的域中，不同的域下有相同的料。按營運組織按倉庫類別(貨主)按域設定的計價方式：成本按域核算的整體流程：成本按域核算的整體流程：當月庫存進出明細當月庫存成本明細域3(先

6、進先出)域1(個別認定-批次)域2(月平均)跨域移轉(zhuǎn)的成本核算：即一個料號從A域調(diào)撥到B域，B域調(diào)撥到C域，C域又調(diào)撥到A域的狀況。1、人工設置內(nèi)部調(diào)撥成本。2、自動賦值，對于調(diào)撥入的和調(diào)撥出的都取月平均或最近一筆非調(diào)撥的成本單價。 只能同時設置一種域，即要么按營運組織設置，要么按倉庫類別，不能同一賬套下設置多個域類型，容易造成同一筆明細庫存歸屬兩個不同的域。譬如按倉庫分域和按營運組織的話同一筆庫存就會歸了2個域里面，這樣成本計算就有問題。 分倉成本即就是分域計算成本的一種，只是分倉成本的取價只有月加權，不能選擇其他的方式。而只能按倉庫歸屬類別來區(qū)分域，沒有 按營運組織維度來區(qū)分域。出庫計價方

7、式：1、標準成本2、先進先出3、批次4、移動加權5、月加權P.9成本域設置成本域設置P.10成本要素成本要素在舊版系統(tǒng)中，成本要素是用于記錄不同類型的費用，分為以下兩類：一初級成本要素，它們實質(zhì)上就是財務會計中的損益類科目。 二次級成本要素，它們可以用來描述管理會計內(nèi)部各成本對象間成本流轉(zhuǎn)時的成本性質(zhì)。在新版系統(tǒng)中，成本要素分為三類：一、初級初級成本成本要素要素：會計科目、料號。（紅色框內(nèi)）二、次級次級成本成本要素要素：自行定義。（藍色框內(nèi)）三、標準成本要素標準成本要素：系統(tǒng)固定，分為：直接材料、直接人工、委外加工、制造費用。（橙色框內(nèi)）在會計科目上 ，成本要素一般分為直接材料、直接人工、制造

8、費用。 P.11成本次要素設置成本次要素設置P.12成本次要素設置成本次要素設置P.13成本階設置成本階設置低階碼計算abmp600是否參考材料類型成本階范圍成本階計算axcp1201.按BOM低階碼2.按發(fā)料計算Y成本階設置axci120材料類型成本階范圍設置axci170NP.14成本階計算成本階計算0.依BOM低階碼1.依發(fā)料低階碼2.依發(fā)料特性計算低階碼限定范圍提升計算效率P.15成本階范圍設置成本階范圍設置P.16成本階設置成本階設置按年度期別存儲數(shù)據(jù)，便于回溯時基礎數(shù)據(jù)變化不影響計算結(jié)果。P.17標準成本設置標準成本設置材料標準單位成本維護axci002是否參考材料類型成本階范圍資

9、源標準費率維護axci003料件標準成本維護axci006標準成本BOM維護axci004料件標準成本卷算axcp006標準成本工藝維護axci005資源次成本要素維護axci112物料次成本要素維護axci113P.18材料標準成本維護設置材料標準成本維護設置P.19標準成本標準成本BOMBOM維護設置維護設置P.20標準成本工藝路線維護設置標準成本工藝路線維護設置P.21標準成本卷算作業(yè)標準成本卷算作業(yè)P.22標準成本查詢作業(yè)標準成本查詢作業(yè)P.23人工制人工制費收集流程費收集流程在制工單/工藝報工數(shù)值統(tǒng)計計算方式1.按資源費率用量計算2.按總賬費用分攤計算報工主要內(nèi)容1.實際工時/機時2

10、.標準工時/機時3.資源耗用量成本要素取值設定成本要素設定要素分類1.人工2.制費3.委外(標準成本)成本要素費用計算成本要素差異處理在制工單/工藝成本要素分配成本查詢成本要素金額來源科目取值和分配率設定工單、工藝耗費資源資源歸屬成本要素資源費率工藝報工工單報工axct200在制約當量設置計算方式12主要處理在選擇“1.按資源費率用量計算”后與總賬費用科目金額之間的差異。P.24生產(chǎn)報工生產(chǎn)報工P.25人工、制費收集設定人工、制費收集設定P.26人工、制費數(shù)據(jù)收集人工、制費數(shù)據(jù)收集P.27人工、制費數(shù)據(jù)分攤?cè)斯?、制費數(shù)據(jù)分攤P.28一顆料一顆料、一張工單、一張工單計算成本，即使每個料算0.1秒

11、，如果有20萬月的工單量，時間2萬秒，折合5個多小時P.29P.30整體的設計思維邏輯是從99階到0階循環(huán)，每一階不是按料循環(huán)算，而是一次性算所有的料號的數(shù)量和成本。這樣循環(huán)最多100次（99-0），但一般來說客戶的成本階最多也只有20階左右，所以循環(huán)就更少了。 一、先算數(shù)量 1、先根據(jù)tlf_file的本期明細進出和ccc的上期期末一次性產(chǎn)生所有料一次性產(chǎn)生所有料的ccc_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 2、再根據(jù)工單檔、工單發(fā)退料檔、工單完工入庫檔、委外采購入庫檔和tlf檔一一次性產(chǎn)生所有工單次性產(chǎn)生所有工單的ccg_file/cch_file的期初數(shù)量、本期入

12、的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 二、再算金額 從99階開始往0階算金額 1、成本階99 1.1計算入庫成本 1.1.1把所有料的采購入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.2把所有料的雜收入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.3把所有料的XX入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.n把所有料的入庫成本一次性計算更新到ccc 1.2計算月平均單價（所有料一次性計算） 1.3一次性計算更新所有料的tlf檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 1.4一次性計算更新所有料的ccc檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 2、成本階98 2.1計算一般在制成本（cch/ccg） 2.1.1一次性所有上期期末在

13、制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.1.2一次性計算所有投入材料成本 2.1.3一次性計算所有投入人工、制費成本 2.1.4一次性計算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.2計算入庫成本 2.2.1把所有料的生產(chǎn)入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.2把所有料的采購入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.3把所有料的雜收入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.4把所有料的XX入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.n把所有料的入庫成本一次性計算更新到ccc 2.3計算月平均單價（所有料一次性計算） 2.4一次性計算更新所有料的tlf檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 2.5一次性計算更新所有料的ccc

14、檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 2.6一次性計算一般工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.7計算返工在制成本 2.7.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.7.2一次性計算所有投入材料成本 2.7.3一次性計算所有投入人工、制費成本 2.7.4一次性計算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.8一次性計算返工工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.9計算返工后的月平均單價（所有料一次性計算） 2.10一次性重新計算出庫成本（數(shù)量新的月平均單價）（ccctlf） 3、成本階97 4、成本階 10 5、成本階 0 P.318小時變1小時P.32實時成本計算流程實時成本計算流程每筆TLF/WIP產(chǎn)生時采用實時成本否檢查可否做實時

15、成本1.有生產(chǎn)且整體采用標準成本2.無生產(chǎn)行為取單價1.按整體設定2.按域設定3.按料設定計算單價出庫計價方式1.標準成本2.先進先出3.批次4.移動加權取計價方式每筆明細成本檔在制元件工藝站成本檔在制元件成本檔有生產(chǎn)且入庫計價方式采用標準成本或“材料實際+費用標準”在制主件成本檔月進出匯總檔實時成本調(diào)整流程成本要素在制成本檔成本要素庫存成本檔成本憑證產(chǎn)生流程YY啟用自定義成本要素YNY1.保留原成本2.調(diào)整影響成本計算3.更新調(diào)整成本4.產(chǎn)生調(diào)整憑證入庫計價方式1.標準成本2.實際計價3.材料實際+費用標準P.33實時成本調(diào)整流程業(yè)務單據(jù)成本修正單標準成本重新計算采用實時成本采用“標準成本”

16、或“材料實際+費用標準”否標準成本重新設定Y系統(tǒng)鎖定N調(diào)整更新點后已有的庫存進出和在制差異核對庫存進出和在制成本調(diào)整數(shù)據(jù)系統(tǒng)解鎖核對準確YN調(diào)整憑證調(diào)整差異計算P.34抓取成本計算參數(shù)計算成本1.按整體設定2.按域設定3.按料設定計算單價取計價方式每筆明細成本檔在制元件工藝站成本檔在制元件成本檔有生產(chǎn)否在制主件成本檔月進出匯總檔成本要素在制成本檔成本要素庫存成本檔成本憑證產(chǎn)生流程啟用自定義成本要素YNY1.周期/幣種/匯率2.計算方法3.采用成本域否4.采用的計價方式抓取成本計算數(shù)據(jù)1.庫存/在制/工藝2.報工/人工3.報工/資源/制費4.成本調(diào)整數(shù)據(jù)低階碼計算和設置成本階計算和設置在制工單結(jié)

17、案設置在制報工和統(tǒng)計成本要素(人工制費)收集和分攤設置期初成本開賬期中成本調(diào)整雜項進出成本內(nèi)部調(diào)撥成本計價方式1.標準成本2.先進先出3.批次4.移動加權5.月加權期末成本計算流程期末成本計算流程P.35標準成本差異分攤流程投入與入庫差異(量差)分攤依據(jù)(公式)原料結(jié)存數(shù)量/金額本期在制差異明細在制結(jié)案否Y實際與標準價格(價差)差異分攤金額分攤結(jié)果總賬材料差異科目本期發(fā)生額本期銷售數(shù)量/金額半成品結(jié)存數(shù)量/金額成品結(jié)存數(shù)量/金額銷售數(shù)量/金額半成品數(shù)量/金額成品數(shù)量/金額本期在制差異發(fā)生總賬憑證本期在制差異科目發(fā)生金額期初在制差異科目余額量差分攤金額價差分攤金額總賬材料差異科目期初余額日常賬務

18、憑證在制品結(jié)存數(shù)量/金額銷售成本和費用科目存貨差異科目銷售成本和費用科目存貨差異科目在制差異科目P.36管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿足集團管理角度的穿透式成本核算和項目式成本核算。管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿足集團管理角度的穿透式成本核算和項目式成本核算。穿透式成本核算設計思路是要跨法人剔除內(nèi)部交易部分核算成本。項目式成本核算的主體思路:以項目號來歸集材料、人工、費用、設備損耗等成本因素。采用的域類型是否分域計算幣種、匯率轉(zhuǎn)換成本核算單位轉(zhuǎn)換按設定的計價方式：1、標準成本2、先進先出3、批次4、移動加權5、月加權合并計算范圍合并計算范圍TLF當月庫存進出明細-1剔除內(nèi)部交易后的集團成本TLF當月庫

19、存進出明細-2TLF當月庫存進出明細-3集集團團代代碼碼計算范圍幣種匯率成本單位制費設定納入核算的法人和組織范圍采用哪種本位幣核算個體與集團成本核算幣種的匯率，可以設定匯率的方式金額的幣種轉(zhuǎn)換內(nèi)部虛金額的剔除個體與集團成本核算庫存單位與成本單位的換算人工金額的幣種轉(zhuǎn)換內(nèi)部虛金額的剔除P.37成本鉤稽流程成本鉤稽流程庫存成本期報表(axcq530)料號期初庫存本期入庫雜項領出工單發(fā)料銷售出庫盤盈虧其它調(diào)整期末庫存料號期初庫存本期入庫雜項領出工單發(fā)料銷售出庫盤盈虧其它調(diào)整期末庫存在制匯總表工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制工單發(fā)料月報(axcq511)工單入庫

20、月報(axcq509)采購入庫月報(axcq507)銷貨成本月報(axcq512)雜項進出月報(axcq506)下階材料直接人工下階材料直接人工制造費用制造費用委外委外委外委外每月人工制費工時維護作業(yè)(axct202)營業(yè)成本表損益表資產(chǎn)負債表盤盈虧明細表(axcq514)合計金額檢查表(axcq004)期初庫存采購入庫(倉退)工單入庫(返工)雜項入庫工單發(fā)料(退料)(返工)雜項發(fā)料銷貨出庫(銷退)盤盈虧其它調(diào)整期末庫存期初在制在制投入材料人工制費委外在制轉(zhuǎn)出期末在制存貨倉庫庫存(制成品,原料,物料)存貨在線庫存(在制品)采購入庫月報(axcq507)工單入庫月報(axcq509)雜項進出月報

21、(axcq506)工單發(fā)料月報(axcq511)雜項進出月報(axcq5100)銷貨成本月報(axcq512)盤盈虧明細表(axcq514)工單發(fā)料月報(axcq511)每月人工制費工時維護作業(yè)(axct202)采購入庫月報(axcq507)工單入庫月報(axcq509)庫存成本期報表(axcr430)在制匯總表(axcr773)明細報表明細報表P.39P.40成本憑證自動產(chǎn)生流程成本憑證自動產(chǎn)生流程廠商原料庫車間廠商成品庫交運客戶借：原物料 貸: 應付賬款借：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費用 貸：原物料 應付工資、福利 制造費用 半成品借：庫存商品 半成品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本制造費用借：發(fā)出商品 貸：庫存商品借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品作業(yè)：應付立賬時點：平時模塊：應付系統(tǒng)作業(yè)：在制發(fā)料清單時點：期末模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：在制入庫轉(zhuǎn)出清單時點：期末模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：發(fā)出商品清單時點：期末/平時模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：銷售明細清單時點：期