成本核算培訓(xùn)技巧

1、授課顧問師：P.2一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu)二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置-分域成本的設(shè)定-標(biāo)準(zhǔn)成本的制定-次成本要素的設(shè)定三、成本核算的主要流程-人工制費(fèi)收集流程-成本計(jì)算流程-成本自動憑證流程四、貨齡計(jì)算和LCM管理P.3計(jì)算思路轉(zhuǎn)變，讓成本計(jì)算提速標(biāo)準(zhǔn)成本核算成本次要素管理P.4成本管理模塊的幾個(gè)重要點(diǎn)：成本管理模塊的幾個(gè)重要點(diǎn)：一套庫存、生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計(jì)制度核算各自對應(yīng)的成本。多種核算即分倉庫（貨主）、分營運(yùn)組織來設(shè)定成本域分域核算標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)先出、批次、移動加權(quán)、月加權(quán)。計(jì)價(jià)方式品種法、分批法、分步法。計(jì)算方法要素分類、數(shù)據(jù)收集和分?jǐn)偡绞?。成本要素?shí)時(shí)計(jì)算和期末計(jì)算計(jì)算時(shí)間按實(shí)際賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)步

2、驟自動產(chǎn)生成本憑證成本憑證LCM管理、盈虧趨勢分析、價(jià)量差分析、要素構(gòu)成分析等成本分析P.5一套庫存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計(jì)制度核算各自對應(yīng)的成本一套庫存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計(jì)制度核算各自對應(yīng)的成本按法人、賬套和成本計(jì)算類型計(jì)算賬套20-本位幣RMB賬套10-本位幣JPY賬套00-本位幣USD成本按不同賬務(wù)需求計(jì)算的整體流程：成本按不同賬務(wù)需求計(jì)算的整體流程：庫存、生產(chǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)幣種：RMBC20RMB成本C10JPY成本C00USD成本 基于一套業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以根據(jù)不同的會計(jì)制度來核算成本數(shù)據(jù)。 在成本核算時(shí)因不同會計(jì)制度下費(fèi)用的歸集不同、分?jǐn)偟囊?guī)則不同、記賬幣種不同、計(jì)價(jià)方式不同等因素需要分開核算成本。

3、計(jì)價(jià)方式1、標(biāo)準(zhǔn)成本2、先進(jìn)先出3、批次4、移動加權(quán)5、月加權(quán)成成本本計(jì)計(jì)算算類類型型期間本位幣順序匯率計(jì)算方法計(jì)算時(shí)點(diǎn)成本要素成本域設(shè)定1.品種法2.分批法3.分步法1.期末2.實(shí)時(shí)（只有該法人的主賬套的主成本計(jì)算類型才可選擇）標(biāo)準(zhǔn)成本要素（料、工、費(fèi)）自定義成本要素（可選）1.不采用2.采用1.貨主2.組織域類型域類型控制只能選一個(gè)計(jì)價(jià)方式1.整體設(shè)定2.按域設(shè)定3.按料設(shè)定法法人人+賬賬套套+法人+賬套確定的會計(jì)期間，不能修改法人+賬套的本位幣順序確定的本位幣，同時(shí)確定核算幣別由該法人+賬套本位幣順序確定本位幣與該法人+主賬套確定的本位幣，可設(shè)定匯率的方式P.6成本計(jì)算類型設(shè)置成本計(jì)算類

4、型設(shè)置P.7常用的成本計(jì)算方法主要有品種法、分批法和分步法。不同成本計(jì)算方法的區(qū)別主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： 一是成本計(jì)算對象不同。 二是成本計(jì)算期不同。 三是生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和半成品之間的分配情況不同。品種法品種法分批法分批法分步法分步法成本計(jì)算對象按產(chǎn)品品種按產(chǎn)品的批次或定單按產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟計(jì)算期按月定期計(jì)算產(chǎn)品成本成本計(jì)算期是不固定的，以一個(gè)生產(chǎn)周期(即從投產(chǎn)到完工的整個(gè)時(shí)期)作為成本計(jì)算期定期計(jì)算產(chǎn)品成本。按月定期計(jì)算成本生產(chǎn)費(fèi)用分配不需要把生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行分配。 由于在未完工時(shí)沒有產(chǎn)成品，完工后又沒有在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品不會同時(shí)并存，因而也不需要把生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和半成品

5、之間進(jìn)行分配。生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行分配。適用企業(yè)適用于大批量單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。如發(fā)電、采掘等。適用于單件和小批的多步驟生產(chǎn)。如重型機(jī)床、船舶、精密儀器和專用設(shè)備等。適用于大量或大批的多步驟生產(chǎn)。如機(jī)械、紡織、造紙等。系統(tǒng)的解法按料號計(jì)算成本用批次（可以是工單）成本，按批次來歸集費(fèi)用和計(jì)算成本。目前的成本核算方式：生產(chǎn)任務(wù)單+工單+工藝成本成本計(jì)算方式成本計(jì)算方式P.8分成本域計(jì)算成本分成本域計(jì)算成本同一個(gè)料被歸屬到不同的域中，不同的域下有相同的料。按營運(yùn)組織按倉庫類別(貨主)按域設(shè)定的計(jì)價(jià)方式：成本按域核算的整體流程：成本按域核算的整體流程：當(dāng)月庫存進(jìn)出明細(xì)當(dāng)月庫存成本明細(xì)域3(先

6、進(jìn)先出)域1(個(gè)別認(rèn)定-批次)域2(月平均)跨域移轉(zhuǎn)的成本核算：即一個(gè)料號從A域調(diào)撥到B域，B域調(diào)撥到C域，C域又調(diào)撥到A域的狀況。1、人工設(shè)置內(nèi)部調(diào)撥成本。2、自動賦值，對于調(diào)撥入的和調(diào)撥出的都取月平均或最近一筆非調(diào)撥的成本單價(jià)。 只能同時(shí)設(shè)置一種域，即要么按營運(yùn)組織設(shè)置，要么按倉庫類別，不能同一賬套下設(shè)置多個(gè)域類型，容易造成同一筆明細(xì)庫存歸屬兩個(gè)不同的域。譬如按倉庫分域和按營運(yùn)組織的話同一筆庫存就會歸了2個(gè)域里面，這樣成本計(jì)算就有問題。 分倉成本即就是分域計(jì)算成本的一種，只是分倉成本的取價(jià)只有月加權(quán)，不能選擇其他的方式。而只能按倉庫歸屬類別來區(qū)分域，沒有 按營運(yùn)組織維度來區(qū)分域。出庫計(jì)價(jià)方

7、式：1、標(biāo)準(zhǔn)成本2、先進(jìn)先出3、批次4、移動加權(quán)5、月加權(quán)P.9成本域設(shè)置成本域設(shè)置P.10成本要素成本要素在舊版系統(tǒng)中，成本要素是用于記錄不同類型的費(fèi)用，分為以下兩類：一初級成本要素，它們實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)會計(jì)中的損益類科目。 二次級成本要素，它們可以用來描述管理會計(jì)內(nèi)部各成本對象間成本流轉(zhuǎn)時(shí)的成本性質(zhì)。在新版系統(tǒng)中，成本要素分為三類：一、初級初級成本成本要素要素：會計(jì)科目、料號。（紅色框內(nèi)）二、次級次級成本成本要素要素：自行定義。（藍(lán)色框內(nèi)）三、標(biāo)準(zhǔn)成本要素標(biāo)準(zhǔn)成本要素：系統(tǒng)固定，分為：直接材料、直接人工、委外加工、制造費(fèi)用。（橙色框內(nèi)）在會計(jì)科目上 ，成本要素一般分為直接材料、直接人工、制造

8、費(fèi)用。 P.11成本次要素設(shè)置成本次要素設(shè)置P.12成本次要素設(shè)置成本次要素設(shè)置P.13成本階設(shè)置成本階設(shè)置低階碼計(jì)算abmp600是否參考材料類型成本階范圍成本階計(jì)算axcp1201.按BOM低階碼2.按發(fā)料計(jì)算Y成本階設(shè)置axci120材料類型成本階范圍設(shè)置axci170NP.14成本階計(jì)算成本階計(jì)算0.依BOM低階碼1.依發(fā)料低階碼2.依發(fā)料特性計(jì)算低階碼限定范圍提升計(jì)算效率P.15成本階范圍設(shè)置成本階范圍設(shè)置P.16成本階設(shè)置成本階設(shè)置按年度期別存儲數(shù)據(jù)，便于回溯時(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變化不影響計(jì)算結(jié)果。P.17標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)置材料標(biāo)準(zhǔn)單位成本維護(hù)axci002是否參考材料類型成本階范圍資

9、源標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率維護(hù)axci003料件標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)axci006標(biāo)準(zhǔn)成本BOM維護(hù)axci004料件標(biāo)準(zhǔn)成本卷算axcp006標(biāo)準(zhǔn)成本工藝維護(hù)axci005資源次成本要素維護(hù)axci112物料次成本要素維護(hù)axci113P.18材料標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)設(shè)置材料標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)設(shè)置P.19標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本BOMBOM維護(hù)設(shè)置維護(hù)設(shè)置P.20標(biāo)準(zhǔn)成本工藝路線維護(hù)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本工藝路線維護(hù)設(shè)置P.21標(biāo)準(zhǔn)成本卷算作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本卷算作業(yè)P.22標(biāo)準(zhǔn)成本查詢作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本查詢作業(yè)P.23人工制人工制費(fèi)收集流程費(fèi)收集流程在制工單/工藝報(bào)工數(shù)值統(tǒng)計(jì)計(jì)算方式1.按資源費(fèi)率用量計(jì)算2.按總賬費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算報(bào)工主要內(nèi)容1.實(shí)際工時(shí)/機(jī)時(shí)2

10、.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)/機(jī)時(shí)3.資源耗用量成本要素取值設(shè)定成本要素設(shè)定要素分類1.人工2.制費(fèi)3.委外(標(biāo)準(zhǔn)成本)成本要素費(fèi)用計(jì)算成本要素差異處理在制工單/工藝成本要素分配成本查詢成本要素金額來源科目取值和分配率設(shè)定工單、工藝耗費(fèi)資源資源歸屬成本要素資源費(fèi)率工藝報(bào)工工單報(bào)工axct200在制約當(dāng)量設(shè)置計(jì)算方式12主要處理在選擇“1.按資源費(fèi)率用量計(jì)算”后與總賬費(fèi)用科目金額之間的差異。P.24生產(chǎn)報(bào)工生產(chǎn)報(bào)工P.25人工、制費(fèi)收集設(shè)定人工、制費(fèi)收集設(shè)定P.26人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)收集人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)收集P.27人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)分?jǐn)側(cè)斯ぁ⒅瀑M(fèi)數(shù)據(jù)分?jǐn)侾.28一顆料一顆料、一張工單、一張工單計(jì)算成本，即使每個(gè)料算0.1秒

11、，如果有20萬月的工單量，時(shí)間2萬秒，折合5個(gè)多小時(shí)P.29P.30整體的設(shè)計(jì)思維邏輯是從99階到0階循環(huán)，每一階不是按料循環(huán)算，而是一次性算所有的料號的數(shù)量和成本。這樣循環(huán)最多100次（99-0），但一般來說客戶的成本階最多也只有20階左右，所以循環(huán)就更少了。 一、先算數(shù)量 1、先根據(jù)tlf_file的本期明細(xì)進(jìn)出和ccc的上期期末一次性產(chǎn)生所有料一次性產(chǎn)生所有料的ccc_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 2、再根據(jù)工單檔、工單發(fā)退料檔、工單完工入庫檔、委外采購入庫檔和tlf檔一一次性產(chǎn)生所有工單次性產(chǎn)生所有工單的ccg_file/cch_file的期初數(shù)量、本期入

12、的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 二、再算金額 從99階開始往0階算金額 1、成本階99 1.1計(jì)算入庫成本 1.1.1把所有料的采購入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 1.1.2把所有料的雜收入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 1.1.3把所有料的XX入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 1.1.n把所有料的入庫成本一次性計(jì)算更新到ccc 1.2計(jì)算月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 1.3一次性計(jì)算更新所有料的tlf檔出庫成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 1.4一次性計(jì)算更新所有料的ccc檔出庫成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2、成本階98 2.1計(jì)算一般在制成本（cch/ccg） 2.1.1一次性所有上期期末在

13、制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.1.2一次性計(jì)算所有投入材料成本 2.1.3一次性計(jì)算所有投入人工、制費(fèi)成本 2.1.4一次性計(jì)算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.2計(jì)算入庫成本 2.2.1把所有料的生產(chǎn)入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 2.2.2把所有料的采購入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 2.2.3把所有料的雜收入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 2.2.4把所有料的XX入庫成本一次性計(jì)算出來更新到tlf 2.2.n把所有料的入庫成本一次性計(jì)算更新到ccc 2.3計(jì)算月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 2.4一次性計(jì)算更新所有料的tlf檔出庫成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2.5一次性計(jì)算更新所有料的ccc

14、檔出庫成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2.6一次性計(jì)算一般工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.7計(jì)算返工在制成本 2.7.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.7.2一次性計(jì)算所有投入材料成本 2.7.3一次性計(jì)算所有投入人工、制費(fèi)成本 2.7.4一次性計(jì)算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.8一次性計(jì)算返工工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.9計(jì)算返工后的月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 2.10一次性重新計(jì)算出庫成本（數(shù)量新的月平均單價(jià)）（ccctlf） 3、成本階97 4、成本階 10 5、成本階 0 P.318小時(shí)變1小時(shí)P.32實(shí)時(shí)成本計(jì)算流程實(shí)時(shí)成本計(jì)算流程每筆TLF/WIP產(chǎn)生時(shí)采用實(shí)時(shí)成本否檢查可否做實(shí)時(shí)

15、成本1.有生產(chǎn)且整體采用標(biāo)準(zhǔn)成本2.無生產(chǎn)行為取單價(jià)1.按整體設(shè)定2.按域設(shè)定3.按料設(shè)定計(jì)算單價(jià)出庫計(jì)價(jià)方式1.標(biāo)準(zhǔn)成本2.先進(jìn)先出3.批次4.移動加權(quán)取計(jì)價(jià)方式每筆明細(xì)成本檔在制元件工藝站成本檔在制元件成本檔有生產(chǎn)且入庫計(jì)價(jià)方式采用標(biāo)準(zhǔn)成本或“材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”在制主件成本檔月進(jìn)出匯總檔實(shí)時(shí)成本調(diào)整流程成本要素在制成本檔成本要素庫存成本檔成本憑證產(chǎn)生流程YY啟用自定義成本要素YNY1.保留原成本2.調(diào)整影響成本計(jì)算3.更新調(diào)整成本4.產(chǎn)生調(diào)整憑證入庫計(jì)價(jià)方式1.標(biāo)準(zhǔn)成本2.實(shí)際計(jì)價(jià)3.材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)P.33實(shí)時(shí)成本調(diào)整流程業(yè)務(wù)單據(jù)成本修正單標(biāo)準(zhǔn)成本重新計(jì)算采用實(shí)時(shí)成本采用“標(biāo)準(zhǔn)成本”

16、或“材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”否標(biāo)準(zhǔn)成本重新設(shè)定Y系統(tǒng)鎖定N調(diào)整更新點(diǎn)后已有的庫存進(jìn)出和在制差異核對庫存進(jìn)出和在制成本調(diào)整數(shù)據(jù)系統(tǒng)解鎖核對準(zhǔn)確YN調(diào)整憑證調(diào)整差異計(jì)算P.34抓取成本計(jì)算參數(shù)計(jì)算成本1.按整體設(shè)定2.按域設(shè)定3.按料設(shè)定計(jì)算單價(jià)取計(jì)價(jià)方式每筆明細(xì)成本檔在制元件工藝站成本檔在制元件成本檔有生產(chǎn)否在制主件成本檔月進(jìn)出匯總檔成本要素在制成本檔成本要素庫存成本檔成本憑證產(chǎn)生流程啟用自定義成本要素YNY1.周期/幣種/匯率2.計(jì)算方法3.采用成本域否4.采用的計(jì)價(jià)方式抓取成本計(jì)算數(shù)據(jù)1.庫存/在制/工藝2.報(bào)工/人工3.報(bào)工/資源/制費(fèi)4.成本調(diào)整數(shù)據(jù)低階碼計(jì)算和設(shè)置成本階計(jì)算和設(shè)置在制工單結(jié)

17、案設(shè)置在制報(bào)工和統(tǒng)計(jì)成本要素(人工制費(fèi))收集和分?jǐn)傇O(shè)置期初成本開賬期中成本調(diào)整雜項(xiàng)進(jìn)出成本內(nèi)部調(diào)撥成本計(jì)價(jià)方式1.標(biāo)準(zhǔn)成本2.先進(jìn)先出3.批次4.移動加權(quán)5.月加權(quán)期末成本計(jì)算流程期末成本計(jì)算流程P.35標(biāo)準(zhǔn)成本差異分?jǐn)偭鞒掏度肱c入庫差異(量差)分?jǐn)傄罁?jù)(公式)原料結(jié)存數(shù)量/金額本期在制差異明細(xì)在制結(jié)案否Y實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格(價(jià)差)差異分?jǐn)偨痤~分?jǐn)偨Y(jié)果總賬材料差異科目本期發(fā)生額本期銷售數(shù)量/金額半成品結(jié)存數(shù)量/金額成品結(jié)存數(shù)量/金額銷售數(shù)量/金額半成品數(shù)量/金額成品數(shù)量/金額本期在制差異發(fā)生總賬憑證本期在制差異科目發(fā)生金額期初在制差異科目余額量差分?jǐn)偨痤~價(jià)差分?jǐn)偨痤~總賬材料差異科目期初余額日常賬務(wù)

18、憑證在制品結(jié)存數(shù)量/金額銷售成本和費(fèi)用科目存貨差異科目銷售成本和費(fèi)用科目存貨差異科目在制差異科目P.36管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿足集團(tuán)管理角度的穿透式成本核算和項(xiàng)目式成本核算。管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿足集團(tuán)管理角度的穿透式成本核算和項(xiàng)目式成本核算。穿透式成本核算設(shè)計(jì)思路是要跨法人剔除內(nèi)部交易部分核算成本。項(xiàng)目式成本核算的主體思路:以項(xiàng)目號來歸集材料、人工、費(fèi)用、設(shè)備損耗等成本因素。采用的域類型是否分域計(jì)算幣種、匯率轉(zhuǎn)換成本核算單位轉(zhuǎn)換按設(shè)定的計(jì)價(jià)方式：1、標(biāo)準(zhǔn)成本2、先進(jìn)先出3、批次4、移動加權(quán)5、月加權(quán)合并計(jì)算范圍合并計(jì)算范圍TLF當(dāng)月庫存進(jìn)出明細(xì)-1剔除內(nèi)部交易后的集團(tuán)成本TLF當(dāng)月庫

19、存進(jìn)出明細(xì)-2TLF當(dāng)月庫存進(jìn)出明細(xì)-3集集團(tuán)團(tuán)代代碼碼計(jì)算范圍幣種匯率成本單位制費(fèi)設(shè)定納入核算的法人和組織范圍采用哪種本位幣核算個(gè)體與集團(tuán)成本核算幣種的匯率，可以設(shè)定匯率的方式金額的幣種轉(zhuǎn)換內(nèi)部虛金額的剔除個(gè)體與集團(tuán)成本核算庫存單位與成本單位的換算人工金額的幣種轉(zhuǎn)換內(nèi)部虛金額的剔除P.37成本鉤稽流程成本鉤稽流程庫存成本期報(bào)表(axcq530)料號期初庫存本期入庫雜項(xiàng)領(lǐng)出工單發(fā)料銷售出庫盤盈虧其它調(diào)整期末庫存料號期初庫存本期入庫雜項(xiàng)領(lǐng)出工單發(fā)料銷售出庫盤盈虧其它調(diào)整期末庫存在制匯總表工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制工單發(fā)料月報(bào)(axcq511)工單入庫

20、月報(bào)(axcq509)采購入庫月報(bào)(axcq507)銷貨成本月報(bào)(axcq512)雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)(axcq506)下階材料直接人工下階材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用委外委外委外委外每月人工制費(fèi)工時(shí)維護(hù)作業(yè)(axct202)營業(yè)成本表損益表資產(chǎn)負(fù)債表盤盈虧明細(xì)表(axcq514)合計(jì)金額檢查表(axcq004)期初庫存采購入庫(倉退)工單入庫(返工)雜項(xiàng)入庫工單發(fā)料(退料)(返工)雜項(xiàng)發(fā)料銷貨出庫(銷退)盤盈虧其它調(diào)整期末庫存期初在制在制投入材料人工制費(fèi)委外在制轉(zhuǎn)出期末在制存貨倉庫庫存(制成品,原料,物料)存貨在線庫存(在制品)采購入庫月報(bào)(axcq507)工單入庫月報(bào)(axcq509)雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)

21、(axcq506)工單發(fā)料月報(bào)(axcq511)雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)(axcq5100)銷貨成本月報(bào)(axcq512)盤盈虧明細(xì)表(axcq514)工單發(fā)料月報(bào)(axcq511)每月人工制費(fèi)工時(shí)維護(hù)作業(yè)(axct202)采購入庫月報(bào)(axcq507)工單入庫月報(bào)(axcq509)庫存成本期報(bào)表(axcr430)在制匯總表(axcr773)明細(xì)報(bào)表明細(xì)報(bào)表P.39P.40成本憑證自動產(chǎn)生流程成本憑證自動產(chǎn)生流程廠商原料庫車間廠商成品庫交運(yùn)客戶借：原物料 貸: 應(yīng)付賬款借：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用 貸：原物料 應(yīng)付工資、福利 制造費(fèi)用 半成品借：庫存商品 半成品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本制造費(fèi)用借：發(fā)出商品 貸：庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品作業(yè)：應(yīng)付立賬時(shí)點(diǎn)：平時(shí)模塊：應(yīng)付系統(tǒng)作業(yè)：在制發(fā)料清單時(shí)點(diǎn)：期末模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：在制入庫轉(zhuǎn)出清單時(shí)點(diǎn)：期末模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：發(fā)出商品清單時(shí)點(diǎn)：期末/平時(shí)模塊：成本系統(tǒng)作業(yè)：銷售明細(xì)清單時(shí)點(diǎn)：期