EXCEL在財務管理中應用存在問題及探討

1、西安歐亞學院本科畢業(yè)論文（設計）題目：EXCEL在財務管理中的應用存在I可題及探討學生姓名：指導教師：所在分院：會計學院專業(yè)：財務管理班級：0902二。一三年五月MicrosoftExcel2003是功能強大、操作簡便、具有人工智能特性的電子表格系統(tǒng)。Excel強大的數(shù)據(jù)處理功能、大量的函數(shù)以及多種多樣的分析工具，能夠幫助財務人員卓有成效地從事財務管理工作，即通過建立財務預測、分析和決策模型等方法，為作出科學合理的決策提供有用的依據(jù)，為提高企業(yè)經濟效益服務。然而在日常應用中，卻因種種原因導致財務人員對其應用不夠，excel中的財務函數(shù)包括固定資產折舊、年金計算等兩大類，本文重點分析固定資產折舊

2、及年金計算在應用中的問題及其解決方案。旨在于可以極大的減少財務人員的勞動量，提高辦公效率。能夠提高Excel在財務管理中的應用。關鍵詞：excel;財務管理；應用；問題；探討ABSTRACTMicrosoftExcel2003istheelectronicformsystemthatispowerfulsimpleoperationwithartificialintelligencecharacteristics.Excelstrongdataprocessingfunction,lotsoffunctionsandvariousanalysistools,canhelpfinancialpe

3、rsonnelveryfruitfulinfinancialmanagement,throughtheestablishmentoffinancialforecast,analysisanddecisionmodel,provideusefulbasisformakingscientificdecision,toimprovetheeconomicefficiencyofenterprises.However,ineverydayuse,butbecauseofvariousreasonsleadtofinancialpersonneltoitsapplicationisinsufficien

4、t,thefinancialfunctioninExcelincludethedepreciationoffixedassets,annuityandothertwocategories,thispaperfocusesontheanalysisoffixedassetsdepreciationandpensioncalculationintheapplicationoftheproblemandthesolutionof.Significanceisthatitcangreatlyreducetheamountoflaboroffinancialpersonnel,toimproveoffi

5、ceefficiency.ThispaperstartsfromtheExcelapplicationinfinancialmanagement,explorestheproblemsinthecalculationofdepreciationoffixedassetsandannuitiesinitsapplicationandsolutionsanalysis.Basedontheestablishmentoffixedassetsdepreciationandpensioncalculationmodelanalysis,usingcomparativeanalysismethod,mo

6、delmethod,thecombinationofmacroandmicroanalysismethod,taketherelevantindexanalysis,comprehensiveanalysis,intheprocessofanalysisextendstheexistingproblemsandtoexplore,theresultsconcluded.Keywords:Excel;financialmanagement;application;problem;discussion1 EXCEL在財務管理中的應用現(xiàn)狀41.1 MicrosoftExcel和財務管理概述41.2

7、Excel在財務管理中應用的國內外現(xiàn)狀41.2.1 Excel在財務管理中應用的國內現(xiàn)狀42 Excel在財務管理中應用的國外現(xiàn)狀5Excel在財務管理中的應用分析一一以固定資產折舊為例62.1固定資產折舊的計算方法62.1.1直線折舊法62.1.2加速折舊法72.2利用Excel建立固定資產折舊模型82.2.1采用直線折舊法計算折舊模型的建立82.2.2采用加速折舊法計算折舊模型的建立93. 2.2.3建立可以選擇折舊方法的折舊計算模型11EXCEL在財務管理中的應用分析一一以年金計算為例133.1年金現(xiàn)值和終值的相關概念133.2年金現(xiàn)值和年金終值的計算方法133.2.1普通年金的現(xiàn)值和終

8、值133.2.2先付年金的現(xiàn)值和終值143.2.3延期年金的現(xiàn)值143.2.4永續(xù)年金的現(xiàn)值143.3幾種不同年金現(xiàn)值和終值的計算模型153.3.1幾種不同年金現(xiàn)值和終值的計算模型154. 3.3.2年金現(xiàn)金和終值選擇計算模型15EXCEL在財務管理中的應用存在問題184.1 Excel在財務管理中的應用存在問題184.1.1、安全性差184.1.2 應用普及度不高184.1.3 公式定義難度大184.1.4 操作失誤多19數(shù)據(jù)對接難度大195Excel在財務管理中的應用存在問題探討205.1 針對安全性差應采取的對策205.2 針對應用普及度不高應采取的對策205.3 針對公式定義難度大應采

9、取的對策205.4 針對操作失誤多應采取的對策20針對數(shù)據(jù)對接難度大應采取的對策21結論22致謝231EXCEia財務管理中的應用現(xiàn)狀MicrosoftExcel和財務管理概述MicrosoftExcel是一個集快速制表、數(shù)據(jù)圖表化以及進行數(shù)據(jù)分析和管理的軟件工具包，它可以創(chuàng)建和修改工作表、三維圖表以及分析管理數(shù)據(jù)。用戶可以用它完成一系列商業(yè)、工程、科研任務。它具有人工只能特性，可以對各種問題提供針對性很強的幫助和指導；具有強大的數(shù)據(jù)綜合管理和分析功能，可以把數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計圖的形式形象地表示出來；提供了豐富的函數(shù)和強大的決策分析工具，可以簡便快捷地進行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和預測決策分析等操作

10、。Excel中所提的函數(shù)其實是一些預定義的公式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的數(shù)序活結構進行計算?！癊xcel函數(shù)一共有11類，分別是數(shù)據(jù)庫函數(shù)、日期與時間函數(shù)、工程函數(shù)、財務函數(shù)、信息函數(shù)、邏輯函數(shù)、查詢和引用函數(shù)、數(shù)學和三角函數(shù)、統(tǒng)計函數(shù)、文本函數(shù)以及用戶自定義函數(shù)”所以說Excel是一套高度圖表化和集成化的電子表格軟件?！柏攧展芾硎侵该總€單位范圍內有關資金的組織、籌措、調撥、使用、結算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。即企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作，財務管理是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。”E

11、xcel在財務管理中應用的國內外現(xiàn)狀1.2.1Excel在財務管理中應用的國內現(xiàn)狀目前，我國企業(yè)解決會計核算問題大多利用財務軟件進行，利用財務軟件解決會計核算問題應該說既簡單乂方便，但也有一定的局限性。由丁企業(yè)的業(yè)務種類繁多，有時也會出現(xiàn)財務軟件解決不了的問題；由丁電算化軟件的功能悠閑，也使其不能完全滿足企業(yè)管理的需要；財務軟件價格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了，而Excel剛好可以減輕中小企業(yè)的經濟負擔，一般采購的財務軟件都需要進一步調整以達到符合企業(yè)自身的情況，而Excel則沒有這樣的麻煩，但現(xiàn)在很少王琳：財務管理中存在的問題及其解決的方法，網(wǎng)絡財富，2007,(7)劉學文：淺談EXCE庭財務

12、管理中的應用，商業(yè)會計，2010的企業(yè)對Excel進行深入的應用，大多數(shù)在其表格處理和基礎的函數(shù)應用。1.2.2Excel在財務管理中應用的國外現(xiàn)狀國外學者在Excel的應用方面?zhèn)戎赜诶肊xcel模型得出的結果分析數(shù)據(jù)背后的經濟意義，而且國外學者的著作中使用的數(shù)學、統(tǒng)計知識較少，如格萊葛.W.霍頓所著的基于Excel的投資學主要的理論部分，均結合Excel工具有實證分析，可見國外的應用是將其作為其他理論的研究平臺，希望利用Excel解決實際問題。因此，我們在國外先進模型的基礎上，通過實用的方法，來探討其在財務管理中的應用，并結合國內外經驗來分析Excel在財務管理應用中存在的問題。2Exce

13、l在財務管理中的應用分析一一以固定資產折舊為例2.1固定資產折舊的計算方法企業(yè)為了進行內部長期投資決策，通常需要計算投資項目的現(xiàn)金流量，為此需要先了解固定資產折舊的概念及其計算方法。固定資產折舊是指固定資產在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值，這部分價值以折舊費用的形式計入各期成本費用，并從企業(yè)的營業(yè)收入中得到補償，轉化為貨幣資金，從而為固定資產更新奠定基礎。固定資產折舊方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國企業(yè)固定資產折舊一般采用直線折舊法計算，對一些技術發(fā)展較快的行業(yè)，其機器設備的折舊可以采用加速折舊法計算。2.1.1直線折舊法直線折舊法是指按照一定的標準平均分攤折舊總額的計算方

14、法。直線折舊法主要包括平均年限法和工作量法。<1>平均年限法平均年限法乂稱使用年限法，是指按固定資產使用年限平均計算年折舊額的計算方法。按平均年限法計提折舊一般適用丁固定資產在預計使用年限內各期負荷比較均衡的情況。其計算公式為年折舊額=固定資產原值-預計凈殘值I預計使用年限1<2>工作量法工作量法是指按照預計總工作量平均計算單位工作量的折舊額，并根據(jù)各期的實際工作量計算每期折舊額的計算方法。根據(jù)不同的情況，工作量可以分別是汽車的行駛里程、機器的工作小時等。按工作量法計提折舊一般適用丁固定資產在預計使用年限內各期負荷不均衡的情況。計算公式為每單位工作5=匪碧島h邕預計總工

15、作童拄某期折舊頷二該期實際工作量X每單位工作童折舊額2.1.2加速折舊法加速折舊法是指在固定資產使用的前期計提較多的折舊而后期計提較少折舊的計提折舊方法。主要包括余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。<1>余額遞減法余額遞減法是指用一個固定的年折舊額乘以固定資產在每期起初的賬面凈值來計算本期折舊的一種方法。計算公式為（n為固定資產預計使用年限）年固定折舊額=1-某年折舊額二該年初固定詼產凈值x年固定折舊率<2>雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是指根據(jù)使用年線下雙倍的折舊率和每期期初固定資產賬面凈值計算折舊額的一種快速折舊方法。計算公式為年折舊額三期初固定資產賬面凈值X年折

16、舊率,年折舊率二F期初固定資產賬面凈值二固定資產原值-累計折舊<3>年數(shù)總和法年數(shù)總和法是指將固定資產原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額的一種方法。計算公式為年折舊額二(固定資產原值-預計殘值)X年折舊率，午加口十折EMb(折E包聚H)+a2.2利用Excel建立固定資產折舊模型2.2.1采用直線折舊法計算折舊模型的建宜采用直線法計算折舊額時么可以使用SLN函數(shù)計算，SLN函數(shù)的功能是返回一項資產每期的直線折舊額。語法為=SLN(cost,salvage,life)式中:cost為資產原值;salvage為資產在折舊期末的價值；life為折舊期限我們可以通過

17、實例來建立直線法折舊模型。案例：某企業(yè)購置了3項固定資產，見圖2-1，要求建立固定資產年折舊額的模型。ABCEFGH*2戔產亢耕通用設奇受用機點卡車3:>oouI.UULI12Ll：ljl4使用年限l住SG65預衫凈殘值(元)2000LOtXJSOOO6圳UI7怎使用平跟洼_i_g注一忙量往平垠L234E6合+845003000頜05200制055C030000如導車行聘更釋，公里1300002300012&0D03900022000210D0150000LU圖2-1某企業(yè)購置固定資產已知條件建立模型的具體步驟如下所述。在單元格B14中輸入公式“=SLN(B3,B5,B4)”；在

18、單元格C14中輸入公式“=SLN(C3,C5,H8)”；在單元格D14中輸入公式“=SLN(D3,D5,H9)”，計算3項資產的單位折舊額。選取單元格區(qū)域B17:F17,輸入數(shù)組公式“=B14',然后選取單元格H17,輸入公式“=SUM(B17:F17)”，得到通用設備的各年折舊額及其合計數(shù)；選取單元格區(qū)域B18:H18，輸入組數(shù)公式“=B8:H8*C14”，得到專用機床的各年折舊額及其合計數(shù)；選取單元格區(qū)域B19:H19,輸入組數(shù)公式“=B9:H9*D14”,得到卡車的各年折舊額及其合計數(shù)，最終計算結果如圖2-2所示。AB:DEF0Pi已務摩樣Is諼產毛樣誦用©一奩專用膈3

19、該產原侄(元)in11LUUCH12CODJ456G5時逢殘值頃)2000ELI5000§折方洼使用年限法工始疑L作童簽7年悝1_2_3q56合汁Is專用機床診轉時5泗300D0卡三行馳甲毋(免甲30000280rn260002300021D00150000W.11襯耳過程閂符果涌用鈴黃專同機底T車13if寫單匚元/年元/小時元/公甲fiT單七折舊新60C0.000130:.TTIS日計宣表(3)1年咕L234S舍計17通月設¥&000.0頗D.006000.006OD0L00-S0O0.0030000.00IS1瘋001MD,OO1500.0015BOLOD174

20、0.0016®.00900D.0019smo.co21465.671據(jù)S3,3317433L3315866.671&100.11500D.00圖2-2采用直線折舊法計算折舊模型2.2.2采用加速折舊法計算折舊模型的建立采用加速折舊法可以使用加速折舊函數(shù)，主要包括DB函數(shù)、DDB函數(shù)、VDB函數(shù)和SYD函數(shù)。DB函數(shù)的功能是使用固定余額遞減法，計算一筆資產在給定期間內的折舊額，語法為=DB(cost,salvage,life,period,month)式中，cost為資產原值;salvage為資產在折舊期末的價值;life為折舊期限；period為需要計算折舊值的期間；mont

21、h為第一年的月份數(shù)。DDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計算一項資產在給定期間內的折舊值。語法為=DDB(cost,salvage,life,period,factor)式中；factor為余額遞減速率。VDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定的方法，返回指定的任何期間內的累計資產折舊值。語法為=VDB(cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch)式中；strat_period為進行折舊計算的起始期間，end_period為進行折舊的截至期間。SYD函數(shù)的功能是返回某項資產按年限總和折舊法計算的某期

22、折舊額，語法為=SYD(cost,salvage,life,per)式中，per為期間。我們可以采用實例來建立折舊模型案例：某公司購置了A、B、C這3臺設備，有關資料如圖3-3所示，要求建立一個計算每臺設備年折舊額和累計折舊額的模型。ABCD1已知條件2該產名稱A設備B設備C設備3資產亂值(元)1500030000200001使用主拜艮(年)5555預計凈殘值(元)1&00300010005折舊方法年數(shù)足軍親額謊遍法雙倍余額圖2-3采用加速折舊法計算折舊已知條件建立模型具體步驟如下所述選取單元格區(qū)域B11:B15,輸入組數(shù)公式“=SYD(B3,B5,B4,A11:A15)”然后選取單元

23、格B16,輸入公式“=sum(B11:B15)”從而得到A設備的每年折舊額及其合計數(shù)；在單元格C11中輸入公式“=B11”在單元格C12中輸入公式“=C11+B12,然后將單元格C12復制到單元格區(qū)域C13:C15,從而得到A設備各年累計的折舊額；選取單元格區(qū)域D11:D15,輸入組數(shù)公式“=DB(C3,C5,C4,A11:A15)”，然后選取單元格B16,將其分別復制到單元格D16F16和H16,再選取單元格區(qū)域C11:C15,將其分別復制到單元格區(qū)域E11E15和G11:G1§這樣就得到了B設備每年折舊額及其合計數(shù)以及各年累計的折舊額，同時也得到了C設備在不轉換直線法計算年折舊的

24、情況下各年折舊合計數(shù)以及各年累計折舊的計算公式；選取單元格區(qū)域F11:F15,輸入組數(shù)公式“=DDB(D3,D5,D4,A11:A15,2)”即得至U了Cword可自由復制編輯設備在不轉換直線法計算年折舊額的情況下各年折舊額及其合計數(shù)以及各年累計的折舊額；選取單元格區(qū)域111:115輸入組數(shù)公式“=VDB（D3,D5,D4,0,A11:A15,2,FALSE）”，然后在單元格H11中輸入公式“=I11在單元格H12中輸入公式“=112-111”，再選取單元格H12,將其復制到單元格區(qū)域H13:H15即得到了C設備在轉換直線法計算年折舊的情況下各年折舊額及其合計數(shù)以及各年累計的折舊額。模型的最終

25、計算結果如圖2-4所示KbCL5FGHT獨“一渺背g甬產餌宿亓”1500030000琪頃任用與用年，55515D0330010CO6析舊方法年歆柬法嗯喧法誤戒注計岸峭懸巨1年冊A設管Bij-t哪直曜Sr-iFlE快骨，巽柔直場桂）素T日年玨愚出即曲E隼折舊果讓折舊14500.004500.aa11J70.0011070.00EOOD.00sooo.aoSJQOL00SOCO.00236OT.U0SlDO.Q”bJS5.LT13055.17dSCZ.UQ1ZBD0.CD4BQ0LDC1Z8DQ.003ZYC(J.00LOBOOl00340T.64224E2.：12S&J.JOLMMCL匚

26、Z3S0.0015®,0041SOO.00L2600l007SI.2L2S244.S1720.00LYQJS.偵.1/SR.0(J1T4CW.oa5洶，00.'AJO.QUL154.ytW此&矣1036?80IS444.SC1哭巳U(.ilyuL'j.jo合計13500.DO2bJ98L'芒1X449801W0D.012-4采用加速折舊法計算折舊模型2.2.3建立可以選擇折舊方法的折舊計算模型我們可以通過實例來建立可以選擇折舊方法的折舊計算模型案例：某公司的一項固定資產的相關資料如圖2-5的【已知條件】區(qū)域所示，要求建立一個可以選擇使用按使用年限法、定

27、率余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計算折舊該固定資產年折舊額和累計折舊額的模型AB12已知親件腐產原值（兀）EOOOC3使用年眼（年）E4預計洋殘值（兀）200C二5折舊方法使用年限法6_定孕殺籟遞誠法r?雙倍余額遞減法rs_年散總和法圖2-5已知條件建立模型的具體步驟如下所述（1）單擊打開【視圖】菜單，在【工具欄】子菜單中選擇【窗體】命令，在系統(tǒng)彈出的【窗體】工具欄上單擊列表框控件按鈕，再將鼠標指針對準單元格區(qū)域D3:D5的左上角，向右向下拖拽出一個列表框控件，將鼠標指針對準組合框控件的邊緣區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設置控件格式】對話框，在該對話框的【控制】選項卡上，

28、在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄目中輸入“$B$5:$B$8”,在【單元格鏈接】欄中輸入“$D$3'在【選定類型】區(qū)域選擇【單選】，并選擇【三維陰影】復選框，單擊【確定】按鈕以后，即完成了對列表框控件的設置，從而可以在其中選擇所需要的折舊方法。(2) 選擇單元格F3,在其中輸入公式，將單元格F3的公式復制到單=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3)”。元格F4:F10,然后選取單元格F11,單擊工具欄上的求

29、和按鈕，并按回車鍵確認。(3) 在單元格G3中輸入公式“=F3”。在單元格G4中輸入公式“=G3+F4,并將其復制到單元格區(qū)域G5:G1Q這樣該模型就建好了，如2-6所示23q567SSID11A已源食件資產原值(元)5000C任氏年限暨)_E預計凈殘值(元)200C折舊方法使用年限法寶率余額5若成法雙倍余額魂褫法年藪總第法DFG計算結果(元)莎©方法選最年限年折舊累計拄日®iTF-1GOOO.OO600Q.0026300.0012000.CO:6000.CO13000.CO46000.0024000.00E6000.0030000.00e6000.CO36000.00?G

30、OOO.OO驅O0Q00S6300.CC48000.00i48000.00圖2-6可以選擇折舊方法的折舊計算模型3.EXCEia財務管理中的應用分析一一以年金計算為例3.1年金現(xiàn)值和終值的相關概念年金是指一定期限內每期都有的一系列等額的收付款項。年金可按照發(fā)生的時間和期限的不同分為四種類型：一是普通年金，乂稱后付年金，指一定期限內每期期末發(fā)生的一系列等額收付款項；二是先付年金，乂稱即付年金，指一定期限內每期期初發(fā)生的一系列等額收付款項；三是永續(xù)年金，即無限期發(fā)生的普通年金；四是延續(xù)年金，即一定時期以后才發(fā)生的普通年金?，F(xiàn)值是指未來的一筆資金按給定的利率計算所得到的現(xiàn)在時刻的價值。根據(jù)已知的終值

31、求現(xiàn)值的過程稱為貼現(xiàn)或折現(xiàn)，貼現(xiàn)過程中所使用的利率稱為貼現(xiàn)率或折現(xiàn)率。終值是指現(xiàn)在的一筆資金在一定時期之后的本利和或未來值。3.2年金現(xiàn)值和年金終值的計算方法3.2.1普通年金的現(xiàn)值和終值<1>普通年金的現(xiàn)值普通年金的現(xiàn)值的計算公式為P=弟湍fAX(PVIF“式中：P為昔通年金的現(xiàn)值示PVIFA浦稱為年金現(xiàn)值系數(shù)。<2>普通年金的終值普通年金終值的計算公式為F二£JAX(1+i尸t二況口偵1二Ax(FVFAin>-式中，A為年金；F為年金終值；i為年利率；n為期限；稱為年金終值系數(shù)。3.2.2先付年金的現(xiàn)值和終值<1>先付年金的現(xiàn)值若年金為A

32、,貼現(xiàn)率為i,則n期先付年金的現(xiàn)值的計算公式為/V1"板(pvifaQX(1+i)w<2>先付年金的終值先付年金發(fā)生在每期的期初，若年金為A,貼現(xiàn)率為i,則n期先付年金的終值Vn的計算公式為Vn=AX(FVIFA)x(l+3.2.3延期年金的現(xiàn)值假設前m期沒有年金，(m+1至(m+n期有n期普通年金A,則延期年金的現(xiàn)值的計算公式為V0=AX(PVIFAi41)x(PVIFifm>-3.2.4永續(xù)年金的現(xiàn)值永續(xù)年金是無限期發(fā)生的年金，不會有終值，若年金為A,貼現(xiàn)率為i,則永續(xù)年金的現(xiàn)值計算公式為”AV。=7#3.3幾種不同年金現(xiàn)值和終值的計算模型3.3.1幾種不同年金

33、現(xiàn)值和終值的計算模型我們可以通過下面的案例來建立模型案例：已知有4個年金系列：（1）普通年金5000元，期限10年；（2）先付年金5000元，期限10年；（3）延期年金6000遠，期限10年，遞延期5年；（4）永續(xù)年金10000元，假定年利率8%要求設計一個可以用來計算普通年金、先付年金、和延期年金的終值和現(xiàn)值以及永續(xù)年金現(xiàn)值的模型建立模型的具體步驟如下所述：在單元格B10中輸入公式“=FV（B5,B4,-B3）”計算普通年金的終值；在單元格B11中輸入公式“=PV（B5,B4,-B3）”計算普通年金的現(xiàn)值；在單元格D10中輸入公式“=FV（D5,D4,-D3,1）”計算先付年金的終值；在單元

34、格D11中輸入公式“=PV（D5,D4,-D3,1）”計算先付年金的現(xiàn)值；在單元格F10中輸入公式"=FV（F6,F4,-F3）”，計算延期年金的終值；在單元格F11中輸入公式"=PV（F6,（F4+F5）,-F3）-PV（F6,F5,-F3）”，計算延期年金的現(xiàn)值，在單元格H11中輸入公式“=H3/H4”，計算永續(xù)年金的現(xiàn)值，設計模型如下AbLDB1輔入舞據(jù)區(qū)域2昔通年金先付車企永坍卜金3年全（元】5000年金，元）頒0年金（元）6000年會（元）100004期眼（年）m期限，一年）10t（年）Iti年荊孥S%E年利率Stf年利率st讒延弟隹EeE利率閾7S計耳結果匠垣9

35、昔通年金先付年全延知年全雀1Ilq箜俏元）T網(wǎng)3Z.81終值元）78227,明城值宛86919.3711現(xiàn)值（元）33S5IJ.41現(xiàn)逾,無）36234.44現(xiàn)值（元）27400.B1現(xiàn)值（元）L2ED00圖3-2年金終值和現(xiàn)值計算模型的運行3.3.2年金現(xiàn)金和終值選擇計算模型我們可以通過實例設計一個可以選擇計算普通年金或先付年金的終值的模型。設計模型的結構如下:與金勝（元）圖3-3設計模型的結構建立模型的具體步驟如下所述(1) 單擊打開【視圖】菜單，在【工具欄】子菜單中執(zhí)行【窗體】命令，則系統(tǒng)會彈出【窗體】工具欄，在【窗體】工具欄上單擊組合框控件按鈕，然后將鼠標指針對準單元格E2的左上角，向

36、右向下拖拽出一個組合框控件。再將鼠標指針對準該組合框控件的邊緣區(qū)域,單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設置控件格式】命令，打開【設置控件格式】對話框，在該對話框的【控制】選項卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄中輸入“$H$1:$H$2',在【單元格鏈接】欄中輸入“E2”，在【下拉顯示項數(shù)】欄中輸入2,并選擇【三維陰影】復選框，單擊【確定】按鈕以后，即完成了對E2單元格插入的組合框控件的設置。(2) 按照與上述相同的方法在單元格E3中插入一個組合框控件，然后將鼠標指針對準該組合框控件的邊緣區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設置控件格式】命令，打開【設置控件格式】對話框，在該對話框的【

37、控制】選項卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄中輸入“$H$3:$H$4',在【單元格鏈接】欄中輸入“E3”，在【下拉顯示項數(shù)】欄中輸入2,并選擇【三維陰影】復選框，單擊【確定】按鈕以后，即完成了對E3單元格插入的組合框控件的設置。(3) 在單元格E4中輸入公式，該公式的含義是如果在E2單元格的組合框控件中選擇普通年金，則在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和年金現(xiàn)值的情況下分別計算普通年金的終值和現(xiàn)值，否則,就會在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和現(xiàn)值的情況下分別計算先付年金的終值和現(xiàn)值。"=IF(E2=1,IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2),PV(B4,B3,-

38、B2),IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2,1),PV(B4,B3,-B2,1)”這樣，可以選擇計算普通年金或先付年金的終值或現(xiàn)值的模型就建立了，在B2:B4單元格區(qū)域中輸入已知數(shù)據(jù)，然后在E2和E3單元格中選擇某個項目，就可以在E4單元格中得到相應的計算結果。例如，輸入已知的年金3000元，期限5年，利率10%選擇【普通年金】和【年金終值】,則得到的計算結果為18315.30元，如圖3-4所示，在上述的已知條件不變的情況下，如果選擇【先付年金】和【年金現(xiàn)值】則得到的計算結果為12509.60元，如圖3-5所示。44g1輸入數(shù)據(jù)區(qū)域元年K率金限利ErE0050%O13計算結果區(qū)域年金的類

39、型涪ii年金終值或現(xiàn)值（元）I年金終值E計算結果18315,30圖3-4普通年金終值的計算結果AB1CDE11輸入數(shù)據(jù)區(qū)域計算結果區(qū)域I2年金（元）3000期限（年）5年金的類型終值或現(xiàn)值（兀）|先付年金"3年金現(xiàn)值J年利率10%計算結果12509,60|圖3-5先付年金現(xiàn)值的計算結果4.EXCE帷財務管理中的應用存在問題4.1Excel在財務管理中的應用存在問題Excel在財務管理的應用中，具有很大的優(yōu)勢，這些優(yōu)勢概括起來可以總結為三方面：（1）、功能強大，在實際的應用過程中，不難發(fā)現(xiàn)，Excel不僅具有強大的數(shù)據(jù)運算功能，而且還具有數(shù)據(jù)分析功能，這樣，我們在應用的過程中，減少了很

40、多不必要的麻煩。（2）、適用性強，Excel不僅可以應用于財務決策過程中，而且也可以在非財務方面進行應用，這樣，它不但適用于管理層，更可以適用于決策層。（3）、流通性強，Excel因其日常維護簡單，使用方便，具有很強的流通性，財務人員以及非財務人員都可以使用。但是，Excel在財務管理的應用中，具有不可忽視的問題，具體概括如下：4.1.1、安全性差Excel因其廣泛的流通性，使其在數(shù)據(jù)保護方面具有很大的不安全性，眾所周知，財務軟件很大的便利就是每位操作人員有操作口令，而且每位操作員在財務軟件中的權限都可以設置，其次，財務軟件提供了豐富的報表功能。這些功能使得財務軟件的安全性有了很大的保障。4.

41、1.2 應用普及度不高Excel由于兼容性好，公式全面，所以有很大的應用，但是在財務管理中，需要很多很大的計算量，這時候財務軟件的優(yōu)勢就體現(xiàn)出來了，財務軟件中很多的計算都是事先定義好的，財務人員只需要輸入數(shù)字，就可以很快捷的得到需要的結果，而Excel雖然具有很多的模版，但是與實際工作中差距其遠，每應用一次就需要定義公式的話無形中就加大了財務人員的工作量，所以雖然其功能強大,可是在實際應用中普及度不高。4.1.3 公式定義難度大Excel中有很多很復雜的公式，在建立財務管理應用模型過程中，很多公式即使是財務人員也容易出現(xiàn)錯誤，對于非財務人員來說眼花繚亂的公式讓其在應用過程中產生了很大難度。4.

42、1.4 操作失誤多Excel中有很多很復雜的公式，在建立財務管理應用模型過程中，很多公式容易出現(xiàn)定義錯誤，其實，財務管理是個很精細的工作，任何細小的錯誤都會導致結果差之千里，這就在無形之中增加了Excel在財務管理應用的困難。4.1.5 數(shù)據(jù)對接難度大Excel和財務軟件在應用過程中，想要實現(xiàn)無縫對接，難度系數(shù)大，筆者在財務處實習過程中發(fā)現(xiàn)，很多財務軟件導出的數(shù)據(jù)在Excel中無法進行公式重新定義，而從Excel中定義好的公式，導入到財務軟件中后，就無法使用，所以筆者認為想要實習通用還有很大難度。綜上所述，要想要讓Excel在財務管理中有更廣泛的應用，還有很長的路。針對其在應用過程中存在的問題

43、，筆者認為應采取以下對策。5Excel在財務管理中的應用存在問題探討5.1針對安全性差應采取的對策事實上，軟件的加密和解密技術之間的斗爭從來都未停止過，我們可以通過以下途徑最大程度上來保護數(shù)據(jù)。(1)、保護工作表。點擊【工具】里面的【保護】中的【保護工作表】可以設置密碼鎖定工作表，以防止自己無意的修改或他人未經授權的修改，這一功能實際上安全性是很高的，但是，這種功能保護的是工作表本身，因為Excel仍允許他人查看你的工作表，這對數(shù)據(jù)的安全仍是個考驗。不過我們可以選擇隱藏公式來最大程度上減少數(shù)據(jù)的泄漏。(2)、保護工作簿。點擊【工具】里面的【保護】中的【保護工作簿】可以設置密碼鎖定工作簿的結構和

44、窗口。保護結構，是指工作簿中的工作表將不能進行移動、刪除、隱藏、取消隱藏或重新命名，而且也不能插入新的工作表，保護窗口可以在每次打開工作簿時保持窗口的固定位置和大小。5.2 針對應用普及度不高應采取的對策其實，我們在購進財務軟件的時候，需要很多的基礎設置，以及大量的數(shù)據(jù)錄入，所以，針對應用普及度不高的問題，我們可以請專業(yè)的財務人員會同信息人員在初期就把財務管理中需要的應用設計成模版，這樣在應用過程中其他人員可以直接套用模版就可以了，這樣既可以減少時間，提高工作效率，也可以避免在輸入公式中出現(xiàn)人為錯誤。通過這樣的方法，在推廣Excel在財務管理應用方面，有很大的提高。5.3 針對公式定義難度大應

45、采取的對策眾所周知，財務公式在實際應用中對于非財務人員難度很大，也在應用過程中產生了很多門檻，針對此類問題，筆者認為請專業(yè)財務人員定義公式模版是一種方式，另外可以進行分工，將需要大量專業(yè)財務公式的內容交由財務人員定義，而基礎數(shù)據(jù)可由非財務人員定義，這樣分工明確，既增加了工作速度的同時，也提高了工作效率。5.4 針對操作失誤多應采取的對策在面對大量的數(shù)據(jù)時，很多財務人員會產生很多的系統(tǒng)性以及非系統(tǒng)性失誤，這時就要求我們針對這些失誤來采取對策。對于系統(tǒng)性錯誤也就是我們平時不經意間的錯誤，通過細心以及認真負責的態(tài)度，這部分的錯誤完全可以避免，而對于非系統(tǒng)性失誤，這時就不是我們態(tài)度好所能避免的了，對于

46、很多的宏觀數(shù)據(jù)處理，即使專業(yè)人員也會出現(xiàn)問題，要求我們擺正心態(tài)，對于能處理的問題，我們盡量處理，不能處理的問題盡量去避免，這樣筆者相信，Excel會散發(fā)出其特有的光芒。5.5針對數(shù)據(jù)對接難度大應采取的對策財務軟件和Excel的關系是相輔相成的，對于數(shù)據(jù)對接難度大筆者所在財務部門采取的對策就是積極聯(lián)系財務軟件開發(fā)商，財務部門提出需求，而軟件開發(fā)商通過研發(fā)，最終解決了問題，因此出現(xiàn)對接困難時可以通過此類方法。結論隨著中國經濟的快速增長，Excel在財務管理中的應用也會越來越廣泛，而其的應用還遠遠未被開發(fā)完，我們廣大財務人員要加強Excel的學習，挖掘其在財務管理應用中的潛能，這樣不僅把財務人員從繁

47、重瑣碎的重復勞動中解放出來，更提高了財務信息化處理能力的準確性和時效性。其次，將Excel應用在財務管理領域，不光只是解決實際問題，更應對財務管理中實際問題進行分析，預測，為今后的經濟業(yè)務提供依據(jù)，從而促進Excel在財務管理中更廣泛的應用。致謝四年的艱苦跋涉，兩個月的精心準備，畢業(yè)設計論文終于到了結束的時候，心里如釋重負，但在寫作過程中出現(xiàn)的輾轉反側和力不從心卻揮之不去，寫作的過程并不輕松，第一次花費如此長的時間和精力，完成一篇具有學術價值的論文，曲終后留下的滋味，值得我一生慢慢品嘗。我要感謝我的指導教室弓峰偉教授以及鐵括老師，他們身負教學，科研重任,依然抽出時間，監(jiān)督和指導我的論文進度，同時我要感謝會計學院所有我的代課老師，是他們傳授我方方面面的知識，拓寬了我的知識面，感謝我的輔導員老師這四年對我的無微不至的照顧。衷心感謝我的實習單