ERP沙盤(pán)模擬操作細(xì)則

1、4. 2模擬企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)不僅要遵守國(guó)家的各項(xiàng)法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開(kāi)始模擬競(jìng)爭(zhēng)之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營(yíng)，才能在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展。4. 2.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動(dòng)，為滿足社會(huì)需要和盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)以市場(chǎng)為對(duì)象，以商品生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，使企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與企業(yè)的外部環(huán)境保持動(dòng)態(tài)均衡的一系列有組織的活動(dòng)。企業(yè)是一個(gè)以盈利為目的的組織。

2、企業(yè)管理的目標(biāo)可概括為生存、發(fā)展、盈利。 企業(yè)生存企業(yè)在市場(chǎng)上生存下來(lái)的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個(gè)角度告訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。1. 資不抵債如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時(shí)，企業(yè)破產(chǎn)。2. 現(xiàn)金斷流如果企業(yè)的負(fù)債到期，無(wú)力償還，債權(quán)人會(huì)來(lái)敲你的門(mén)，企業(yè)就會(huì)破產(chǎn)。在模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一旦破產(chǎn)條件成立，請(qǐng)指導(dǎo)教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其一，如果企業(yè)盤(pán)面能讓股東/債權(quán)人看到一線希望，股東可能增資，債權(quán)人可能債轉(zhuǎn)股。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。請(qǐng)各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！ 企業(yè)盈利企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是股東

3、最大化，即盈利。而從利潤(rùn)表中的利潤(rùn)構(gòu)成中不難看出盈利的主要途徑一是擴(kuò)大銷(xiāo)售(開(kāi)源)，二是控制成本(節(jié)流)。1. 擴(kuò)大銷(xiāo)售利潤(rùn)主要來(lái)自于銷(xiāo)售收入，而銷(xiāo)售收入由銷(xiāo)售數(shù)量和產(chǎn)品單價(jià)兩個(gè)因素決定，提高銷(xiāo)售數(shù)量有以下方式：(1) 擴(kuò)張現(xiàn)有市場(chǎng)，開(kāi)拓新市場(chǎng)；(2) 研發(fā)新產(chǎn)品；(3) 擴(kuò)建或改造生產(chǎn)設(shè)施，提高產(chǎn)能；(4) 合理加大廣告投放力度，進(jìn)行品牌宣傳。提高產(chǎn)品單價(jià)受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價(jià)較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。2. 控制成本產(chǎn)品成本分為直接成本和間接成本。(1) 降低直接成本直接成本主要包括構(gòu)成產(chǎn)品的原料費(fèi)和人工費(fèi)，在“ERP沙盤(pán)模擬”課程中，原料費(fèi)由產(chǎn)品的BOM吉構(gòu)決定，在不考慮替代材料的情

4、況下沒(méi)有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一產(chǎn)品的加工費(fèi)也是相同的。因此在ERP沙盤(pán)模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。(2) 降低間接成本從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。投資懷支出包括購(gòu)買(mǎi)廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；費(fèi)用性支出包括營(yíng)銷(xiāo)廣告、貸款利息等，通過(guò)有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。4. 2.2市場(chǎng)規(guī)則企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，誰(shuí)贏得市場(chǎng)，誰(shuí)就贏得了競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，變化增加了競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)抗性和復(fù)雜性。市場(chǎng)劃分與市場(chǎng)準(zhǔn)入市場(chǎng)是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)的場(chǎng)所，標(biāo)志著企業(yè)的銷(xiāo)售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場(chǎng)，除本地市

5、場(chǎng)之外，還有區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng)有待開(kāi)發(fā)。米企業(yè)目前的市場(chǎng)狀態(tài)及產(chǎn)品資格如下圖所示：1. 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)在進(jìn)入某個(gè)市場(chǎng)之前，企業(yè)一般需要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關(guān)系、策劃市場(chǎng)活動(dòng)等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源一一資金及時(shí)間。由于各個(gè)市場(chǎng)地理位置及地理區(qū)劃不同，開(kāi)發(fā)不同市場(chǎng)所需時(shí)間和資金投入也不同，在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成之前，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)入該市場(chǎng)銷(xiāo)售的權(quán)利。開(kāi)發(fā)不同市場(chǎng)所需的時(shí)間和資金投入如表3-1所示。表3-1開(kāi)發(fā)不同市場(chǎng)所需的時(shí)間和資金投入市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用/M開(kāi)發(fā)時(shí)間/年說(shuō)明區(qū)域11-各市場(chǎng)開(kāi)發(fā)町同時(shí)進(jìn)行-資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入-開(kāi)發(fā)費(fèi)用按開(kāi)發(fā)時(shí)間平均支付，不

6、允許加速投資-市場(chǎng)開(kāi)拓完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證國(guó)內(nèi)22亞洲33國(guó)際442.市場(chǎng)準(zhǔn)入當(dāng)某個(gè)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)的資格（取得了相應(yīng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入證），此后就可以在該市場(chǎng)上進(jìn)行廣告宣傳，爭(zhēng)取客戶訂單了。對(duì)于所有已進(jìn)入的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，如果因?yàn)橘Y金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場(chǎng)進(jìn)行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則就被視為放棄了該市場(chǎng)。再次進(jìn)入該市場(chǎng)時(shí)需要重新開(kāi)發(fā)。銷(xiāo)售會(huì)議與訂單爭(zhēng)取銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)從商業(yè)周刊得到，對(duì)所有企業(yè)而言是公開(kāi)而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對(duì)企業(yè)的影響是至關(guān)重要的。1. 銷(xiāo)售會(huì)議每年年初，

7、各企業(yè)會(huì)派出優(yōu)秀的營(yíng)銷(xiāo)人員參加客戶訂貨會(huì)，投入大量的資金和人力做營(yíng)銷(xiāo)策劃、廣告展覽、公共關(guān)系、客戶訪問(wèn)等，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭(zhēng)取到盡可能多的訂貨信息。2. 市場(chǎng)地位市場(chǎng)地位是針對(duì)每個(gè)市場(chǎng)而言的。企業(yè)的市場(chǎng)地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷(xiāo)售額排列，銷(xiāo)售額最高的企業(yè)稱為該市場(chǎng)的“市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者”，俗稱“市場(chǎng)老大”。3. 廣告投放廣告是分市場(chǎng)、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì)。如，投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。在“競(jìng)單表”中按市場(chǎng)、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用

8、。“競(jìng)單表”如圖3-1所示，這是第三年A組廣告投放情況。第三年A組（本地）第三年A組（區(qū)域）第三年A組（國(guó)內(nèi)）產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4表3-1競(jìng)單表一、/A汪息：競(jìng)單表中設(shè)有9K（"ISO9000”，下同）和14K（代表"ISO14000”，下同）兩欄。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對(duì)整個(gè)市場(chǎng)所有產(chǎn)品有效。如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時(shí)，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M廣告費(fèi)。4. 客戶訂單市場(chǎng)需求用客戶訂單

9、卡片的形式表示，如圖3-2所示，卡片上標(biāo)注了市場(chǎng)、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。如果沒(méi)有特別說(shuō)明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到以下處罰：（1）因不守信用市場(chǎng)地位下降一級(jí)；（2）下一年該訂單必須最先交貨；（3）交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。卡片上標(biāo)注有“加急！”字樣的訂單，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。因此，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果其他企業(yè)樂(lè)于合作，不排除委外加工的可能性。汪息：-如果上年市場(chǎng)老大沒(méi)有按期交貨，市場(chǎng)地位下降，則本年該市場(chǎng)沒(méi)有老大。訂單上的

10、賬期代表客戶收貨時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期,代表客戶付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。5. 訂單爭(zhēng)取在每一年一度的銷(xiāo)售會(huì)議上，將綜合企業(yè)的市場(chǎng)地位、廣告投入、市場(chǎng)需求及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。客戶訂單是按照市場(chǎng)劃分的，選單次序如下：首先，由上一年該市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單。其次，按每個(gè)市場(chǎng)單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場(chǎng)兩者的廣告總投入；如果該市場(chǎng)兩者的廣

11、告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場(chǎng)地位決定選單次序；若上一年兩者的市場(chǎng)地位相同；則采用非公開(kāi)招標(biāo)方式，由雙方提出具有競(jìng)爭(zhēng)力的競(jìng)單條件，由客戶選擇。汪息：無(wú)論你投入多少?gòu)V告費(fèi)，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機(jī)會(huì)。4. 2.3企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)需要遵循分門(mén)別類、名目繁多的各項(xiàng)法律、法規(guī)。舉例來(lái)講，僅財(cái)務(wù)中的稅收一項(xiàng)，就包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫(xiě)一本稅務(wù)會(huì)計(jì)才能列全。在“ER附盤(pán)模擬”課程中，不可能逐項(xiàng)細(xì)節(jié)面面俱到，只能采取相對(duì)簡(jiǎn)化的方式，抓大放小，做到簡(jiǎn)單而有效。本著簡(jiǎn)化的原則，我們將企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要遵守的各項(xiàng)規(guī)定分為六個(gè)方面闡述。廠房購(gòu)買(mǎi)、出售與租賃

12、企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M另有小廠房可供選擇使用有關(guān)各廠房購(gòu)買(mǎi)、租賃、出售的相關(guān)信息如表3-2所示。表3-2廠房購(gòu)買(mǎi)、出售與租賃廠房買(mǎi)價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線提示：廠房可隨時(shí)按購(gòu)買(mǎi)價(jià)值出售，得到的是4個(gè)賬期的應(yīng)收賬款。-廠房不提折舊。生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。有關(guān)生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如

13、表3-3所示。表3-3生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售生產(chǎn)線類型購(gòu)買(mǎi)價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維修費(fèi)殘值手工生產(chǎn)線5M無(wú)3Q無(wú)無(wú)1M/年1M半自動(dòng)生產(chǎn)線8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)生產(chǎn)線16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無(wú)無(wú)1M/年6M說(shuō)明：所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。-投資新生產(chǎn)線時(shí)按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始生產(chǎn)。資金短缺時(shí)，任何時(shí)候都可以中斷投資。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動(dòng)生產(chǎn)線原來(lái)生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個(gè)周期，并支付1M改裝費(fèi)用。-當(dāng)年投資的生產(chǎn)

14、線價(jià)值計(jì)入在建工程，當(dāng)年不提折舊，從下一年按余額遞減法一一設(shè)備價(jià)值的1/3（取整）計(jì)提折舊，設(shè)備價(jià)值v3M時(shí)，每次提折舊1M,直至提完。-當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。出售生產(chǎn)線時(shí)，如果該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫(kù)中；如果該生產(chǎn)線凈值>殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫(kù)中，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)。產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖3-3所示。圖3-3P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)2R4每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率不同，但需要支付的加工費(fèi)是

15、相同的，均為1M原材料采購(gòu)原料采購(gòu)涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，簽訂采購(gòu)合同和按合同收料。簽訂采購(gòu)合同時(shí)要注意采購(gòu)提前期。R1、R2原料需要一個(gè)季度的采購(gòu)提前期；R&R4原料需要兩個(gè)季度的采購(gòu)提前期。貨物到達(dá)企業(yè)時(shí)，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費(fèi)或計(jì)入應(yīng)付賬款。淤產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購(gòu)產(chǎn)品研發(fā)與國(guó)際認(rèn)證體系企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷(xiāo)售P1產(chǎn)品，根據(jù)預(yù)測(cè)，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開(kāi)發(fā)。1.產(chǎn)品研發(fā)不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達(dá)3-4所示。表3-4產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時(shí)間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P2P3P4備注說(shuō)明研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q-各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)

16、周期平均支付研發(fā)投資；資金不足時(shí)可隨時(shí)中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開(kāi)始生產(chǎn)某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領(lǐng)取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證研發(fā)投資1M/Q2M/Q3M/Q2.ISO認(rèn)證隨著中國(guó)加入WTO客戶的質(zhì)量意識(shí)及環(huán)境意識(shí)越來(lái)越清晰。經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的市場(chǎng)孕育，最終會(huì)反映在客戶訂單中，企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，如表3-5所示。表3-5國(guó)際認(rèn)證需要投入的時(shí)間及認(rèn)證費(fèi)用ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)證ISO14000環(huán)境認(rèn)證備注說(shuō)明持續(xù)時(shí)間2年3年-兩項(xiàng)認(rèn)證可以同時(shí)進(jìn)行-資金短缺的情況下，投資隨時(shí)可以中斷-論證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證認(rèn)證費(fèi)用2M3M融資貸款與貼現(xiàn)資金是

17、企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。在“ER附盤(pán)模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。下面對(duì)比幾種融資方式列于表3-6中。表3-6企業(yè)可能的各項(xiàng)融資手段及財(cái)務(wù)費(fèi)用融資方式規(guī)定貸款時(shí)間最高期限財(cái)務(wù)費(fèi)用還款約定長(zhǎng)期貸款每年年末上年所有者權(quán)益X2-已貸長(zhǎng)期貸款10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初上年所有者權(quán)益X2-已貸短期貸款5%到期一次還本付息高利貸任何時(shí)間與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息應(yīng)收賬款任何時(shí)間根據(jù)應(yīng)收賬款額度按1:6比例1/7貼現(xiàn)時(shí)付息提示：無(wú)論長(zhǎng)期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為5年；短期借款及高利貸期限為一

18、年，不足一年的按一年計(jì)息，貸款到期后返還。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應(yīng)收賬款的賬期，每7M的應(yīng)收賬款交納1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫(kù)。4.3ERP競(jìng)爭(zhēng)模擬實(shí)戰(zhàn)現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。4.3.1起始年新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤(pán)模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。起始年的作用企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定

19、奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程。由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營(yíng)，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購(gòu)置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購(gòu)一批R1原料，第三、第四各訂購(gòu)一批R1原料。任務(wù)清單任務(wù)清單代表了企業(yè)簡(jiǎn)化的工作流程、也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志?！艾F(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄

20、現(xiàn)金的流入和流出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。提示：執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。1.年初4項(xiàng)工作(1) 新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開(kāi)始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂(調(diào)整)企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)策劃方案等。具體來(lái)講，需要進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過(guò)有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來(lái)。銷(xiāo)售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，

21、主要是對(duì)本年度要達(dá)成的銷(xiāo)售目標(biāo)的預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售預(yù)算的內(nèi)容是銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫(kù)存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷(xiāo)售交付。(2) 參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)參加銷(xiāo)售會(huì)議，按照市場(chǎng)地位、廣告投放、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)需求等條件分配客戶訂單。提示：-爭(zhēng)取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無(wú)法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷(xiāo)售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登

22、記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場(chǎng)、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤(pán)上的“廣告費(fèi)”位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。銷(xiāo)售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在本表中訂單號(hào)XXX市場(chǎng)本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷(xiāo)售額成本毛利交貨時(shí)填寫(xiě)(3) 制訂新年度計(jì)劃在明確今年的銷(xiāo)售任務(wù)后，需要以銷(xiāo)售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)各部門(mén)的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。(4) 支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤(rùn)表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤(pán)上的“稅

23、金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。2.每季度19項(xiàng)工作(1) 季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)目前現(xiàn)金庫(kù)中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。(2) 更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示短期貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤(pán)上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的最高額度為：上年所有者權(quán)益X2-(已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)

24、債)。提示：-企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。(3) 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，從現(xiàn)金庫(kù)中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。(4) 原材料入庫(kù)/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無(wú)條件接受貨物并支付料款。采購(gòu)總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫(kù)時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡睿Ц督o供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤(pán)上做相應(yīng)標(biāo)記。(5) 下原料訂單采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)年初

25、制訂的采購(gòu)計(jì)劃，決定采購(gòu)的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處。(6) 更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫(kù)。(7) 投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購(gòu)買(mǎi)價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開(kāi)始投入使用。變賣(mài)生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在

26、制品完工后，可以變賣(mài)生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值V殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫(kù)中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫(kù)，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請(qǐng)參閱“生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示

27、：-生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。(8) 向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫(kù)中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時(shí)采購(gòu)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)。如果按原料的原值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)方視同“原材料入庫(kù)”處理，出售方采購(gòu)總監(jiān)從原料庫(kù)中取出原料，向購(gòu)買(mǎi)方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫(kù)并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)方將差額(支出現(xiàn)金-原料價(jià)值)記入利潤(rùn)表中的其他支出；出售方將差額記入利潤(rùn)表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。(9) 開(kāi)始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開(kāi)始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫(kù)中取出原

28、料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫(kù)最近的生產(chǎn)周期。(10) 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：-在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤(pán)上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫(kù)，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。(11) 出售廠房資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購(gòu)買(mǎi)價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。(12) 向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣

29、不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%勺罰款。這時(shí)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)-產(chǎn)品成本)記入直接成滿足則按照客戶訂單交付客戶按訂單收貨，并按訂賣(mài)雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)方將差價(jià)(支付現(xiàn)金本，出售方將差價(jià)記入銷(xiāo)售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。(13) 按訂單交貨營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)檢查各成品庫(kù)中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本。單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金(0賬期)付款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫(kù)中,財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。提示：-必須按訂單整單交

30、貨(14) 產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：-產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。(15) 支付行政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營(yíng)發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。(16) 其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒(méi)有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中。(17) 現(xiàn)金收入合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。(18) 現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括

31、四季度本身的和年底發(fā)生的。(19) 期末現(xiàn)金對(duì)賬13季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。3. 年末6項(xiàng)工作(1) 支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付利息：長(zhǎng)期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20"10%=2M勺利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出長(zhǎng)期借款利息置于沙盤(pán)上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長(zhǎng)期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長(zhǎng)期貸款：如果企業(yè)有長(zhǎng)期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示長(zhǎng)期貸款到期。申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款：長(zhǎng)期貸款只有在年

32、末可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的額度為：上年所有者權(quán)益x2-已貸長(zhǎng)期貸款。(2) 支付設(shè)備維修費(fèi)在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“維修費(fèi)”處,并做好現(xiàn)金收支記錄。(3) 支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購(gòu)買(mǎi)還是租用，如果購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房?jī)r(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的廠房?jī)r(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“租金”處，無(wú)論購(gòu)買(mǎi)還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。(4) 計(jì)提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總

33、監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤(pán)上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M提示：-計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無(wú)關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了()以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。(5) 新高層開(kāi)拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場(chǎng)開(kāi)拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開(kāi)拓的市場(chǎng)區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場(chǎng)準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證。淤每年運(yùn)行流程圖新年度規(guī)劃會(huì)議參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單1制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅1季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)18141

34、022更新短貸/支付利息/獲得新貸款X更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款XXXX原材料入庫(kù)/更新原料訂單2111下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)投資新生產(chǎn)引變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料XXXX開(kāi)始下一批生產(chǎn)1212更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)1532出售廠房XXXX向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品XXXX按訂單交貨XXX產(chǎn)品研發(fā)投資XXXX支付行政管理費(fèi)1111其他現(xiàn)金收支情況登記XXXX支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款4支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)4支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開(kāi)拓/IS以證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)001532現(xiàn)金支出合計(jì)44312期末現(xiàn)金對(duì)賬1410)2242淤填寫(xiě)商品核算統(tǒng)計(jì)表P1

35、P2P3P4合計(jì)數(shù)量66銷(xiāo)售額3232成本1212毛利2020淤填寫(xiě)費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目金額備注管理費(fèi)4廣告費(fèi)1保養(yǎng)費(fèi)4租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)準(zhǔn)入口區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲國(guó)際ISO資格認(rèn)證口ISO9000口1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2()P3()P4()其他合計(jì)9結(jié)賬一年的經(jīng)營(yíng)下來(lái)，年終要做一次“盤(pán)點(diǎn)”，編制利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。損益表單位：百萬(wàn)資產(chǎn)負(fù)債表上年本年銷(xiāo)售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費(fèi)用-119折舊前利潤(rùn)=1211折舊-44支付利息前利潤(rùn)=87財(cái)務(wù)收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤(rùn)=43所得稅-11凈利潤(rùn)=32資產(chǎn)年初本年負(fù)債+權(quán)益年初本年現(xiàn)金+2042長(zhǎng)期負(fù)債+4040

36、應(yīng)收款+150短期負(fù)債+00在制品+88應(yīng)付款+00成品+66應(yīng)交稅+11原料+321年到期的長(zhǎng)貸+流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258負(fù)債合計(jì)=4141固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+4040股東資本+5050機(jī)器設(shè)備+139利潤(rùn)留存+(11、土14在建工程+年度凈利2固定資產(chǎn)合計(jì)=5349所有者權(quán)益=6466總資產(chǎn)=105107負(fù)債+權(quán)益=105107在報(bào)表做好之后，指導(dǎo)教師將會(huì)取走沙盤(pán)上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來(lái)年做好準(zhǔn)備。4. 4ERP競(jìng)爭(zhēng)模擬實(shí)戰(zhàn)現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。4.3.2起始年新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)

37、階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤(pán)模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。起始年的作用企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程。由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營(yíng)，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不R1購(gòu)置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購(gòu)一批原料，第三、第四各訂購(gòu)一批R1原料。任務(wù)清單任務(wù)清單代表了企業(yè)簡(jiǎn)化的工作流程、也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分

38、為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志?！艾F(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。提示：執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。1.年初4項(xiàng)工作(1) 新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開(kāi)始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂(調(diào)整)企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)策

39、劃方案等。具體來(lái)講，需要進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過(guò)有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來(lái)。銷(xiāo)售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對(duì)本年度要達(dá)成的銷(xiāo)售目標(biāo)的預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售預(yù)算的內(nèi)容是銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫(kù)存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷(xiāo)售交付。(2) 參加訂貨會(huì)/登記銷(xiāo)售訂單參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)參加銷(xiāo)售會(huì)議，按照市場(chǎng)地位、廣告投放、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、市場(chǎng)需求等條件分配客戶訂單

40、。提示：-爭(zhēng)取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無(wú)法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷(xiāo)售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場(chǎng)、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷(xiāo)售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤(pán)上的“廣告費(fèi)”位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。銷(xiāo)售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在本表中訂單號(hào)XXX市場(chǎng)本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷(xiāo)售額成本毛利交貨時(shí)填寫(xiě)(20) 制訂新年度計(jì)劃在明確今年的銷(xiāo)售任務(wù)后，需要以銷(xiāo)售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)

41、計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)各部門(mén)的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。(21) 支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤(rùn)表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤(pán)上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。2.每季度19項(xiàng)工作(1) 季初現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)盤(pán)點(diǎn)目前現(xiàn)金庫(kù)中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。(2) 更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示短期貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，

42、因此，本金與利息共計(jì)21M財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤(pán)上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)。可以申請(qǐng)的最高額度為：上年所有者權(quán)益X2-(已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債)。提示：-企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。(3) 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，從現(xiàn)金庫(kù)中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。(4) 原材料入庫(kù)/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無(wú)條件接受貨

43、物并支付料款。采購(gòu)總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫(kù)時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡?，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤(pán)上做相應(yīng)標(biāo)記。(22) 下原料訂單采購(gòu)總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購(gòu)計(jì)劃，決定采購(gòu)的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處。(23) 更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫(kù)。(24) 投資新生產(chǎn)線/變賣(mài)生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房

44、相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購(gòu)買(mǎi)價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開(kāi)始投入使用。變賣(mài)生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣(mài)生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值V殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫(kù)中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫(kù)，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請(qǐng)參閱“生產(chǎn)線購(gòu)買(mǎi)、調(diào)整與維修、出

45、售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開(kāi)始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：-生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。(25) 向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫(kù)中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時(shí)采購(gòu)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)。如果按原料的原值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)方視同“原材料入庫(kù)”處理，出售方采購(gòu)總監(jiān)從原料庫(kù)中取出原料，向購(gòu)買(mǎi)方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫(kù)并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)

46、方將差額(支出現(xiàn)金-原料價(jià)值)記入利潤(rùn)表中的其他支出；出售方將差額記入利潤(rùn)表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。(26) 開(kāi)始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開(kāi)始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營(yíng)總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫(kù)中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫(kù)最近的生產(chǎn)周期。(27) 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫(kù)方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：-在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤(pán)上的“貼息

47、”處，6/7放入現(xiàn)金庫(kù)，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。(28) 出售廠房資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購(gòu)買(mǎi)價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。(29) 向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%勺罰款。這時(shí)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)-產(chǎn)品成本)記入直接成滿足則按照客戶訂單交付客戶按訂單收貨，并按訂賣(mài)雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)方將差價(jià)(支付現(xiàn)金本，出售方將差價(jià)記入銷(xiāo)售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。(30) 按訂單交貨營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)檢查各成品庫(kù)中的成品數(shù)量是否滿足

48、客戶訂單要求，約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本。單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金(0賬期)付款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫(kù)中,財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。提示：-必須按訂單整單交貨(31) 產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營(yíng)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：-產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。(32) 支付行政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營(yíng)發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。(3

49、3) 其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒(méi)有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中。(34) 現(xiàn)金收入合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。(35) 現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。(36) 期末現(xiàn)金對(duì)賬13季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。4.年末6項(xiàng)工作(6) 支付利息/更新長(zhǎng)期貸款/申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款支付利息：長(zhǎng)期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20"10%=2M勺利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出長(zhǎng)期借款利息置于沙盤(pán)上的

50、“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長(zhǎng)期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫(kù)中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長(zhǎng)期貸款：如果企業(yè)有長(zhǎng)期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫(kù)方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫(kù)時(shí)，表示長(zhǎng)期貸款到期。申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款：長(zhǎng)期貸款只有在年末可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的額度為：上年所有者權(quán)益X2-已貸長(zhǎng)期貸款。(7) 支付設(shè)備維修費(fèi)在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“維修費(fèi)”處,并做好現(xiàn)金收支記錄。(8) 支付租金/購(gòu)買(mǎi)廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購(gòu)買(mǎi)還是租用，如果購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房?jī)r(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的廠

51、房?jī)r(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤(pán)上的“租金”處，無(wú)論購(gòu)買(mǎi)還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。(9) 計(jì)提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤(pán)上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M提示：-計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無(wú)關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了()以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。(10) 新高層開(kāi)拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場(chǎng)開(kāi)拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開(kāi)拓的市場(chǎng)區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場(chǎng)準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)