管理費用的明細科目

1、管理費用的明細科目1、管理費用工資：所有行管人職工資、獎金及為行政區(qū)域效勞的臨工工資臨工工資發(fā)生 時直接計入；包括加班、值班工資2、管理費用職工福利費：后勤部門福利費用含食堂、醫(yī)務室、體檢費、所有醫(yī)療性支 出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關的費用；發(fā)生 時憑據(jù)直接計入，另包括計提福利；3、管理費用業(yè)務招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的 招待票據(jù)，發(fā)生時憑據(jù)直接計入4、管理費用郵電費：公司所有固定及移動 、網(wǎng)絡費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；5、管理費用差旅費：所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤

2、時的車費及補助、打的等費 用；6、管理費用董事會費：董事會成員津貼、會務費、為開會產(chǎn)生的差旅費；7、管理費用辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、 復印費、書報費、交通費、購置硬盤、 光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領用的辦公用品；8、管理費用汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng) 費用；9、管理費用低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用于管理部門 的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、遞延資產(chǎn)攤銷結轉(zhuǎn)科目；10、管理費用勞動保險費：職工保險企業(yè)承當?shù)牟糠菁爸苯佑善髽I(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費；11、管理費用運雜費：為管理部門效勞的運輸

3、費、力支等勞務雜支費用；12、管理費用工會經(jīng)費：工會組織活動發(fā)生的相關費用，包括工會人員的辦公費、差旅費 等支出；包括計提上繳的14、管理費用研究開發(fā)費、技術轉(zhuǎn)讓費；技術效勞費、15、管理費用稅費：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費；16、管理費用職教經(jīng)費：用于職工培訓、學習、函授等費用；包括計提上繳的；17、管理費用修理費：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復印機，機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。18、管理費用其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律參謀費、排污費、等其他管理部 門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用；管理費用明細

4、科目的設置管理費用的明細科目，應根據(jù)企業(yè)財務實際工作需要因需設置，具體明細核算科目有管理費用工資根本工資加班費 津貼費 說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資是二級科目，在這個二級科目之下又設 有三個三級科目“根本工資，“加班費，“津貼費。這里的“根本工資是指公司管 理部門的職工應得的工資扣除“加班費、津貼費之外的全部工資。2. 管理費用職工福利費福利費 說明：本二級科目包含一個三級科目，“福利費包括管理部職工工作餐，公司組織職工體 檢費，食堂用廚具、燃料費，公司管理人員住房補貼，職工慰問金等。另外，它還包括每月 公司按工資薪金的 14%計提的職工福利費。3管理費用折舊費說明 ：本二級科

5、目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。4. 管理費用修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復印機， 機等的修理安裝費，硬件升級費， 辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。5. 管理費用中介費 / 代理費 說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。6. 管理費用辦公費書報費印刷費日常辦公用品費消耗用品費年檢 /審計費其他 說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費指管理部門購書，資料 ，學習光盤， 訂報刊雜志的費用，“印刷費 / 復印費指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部稿紙等，“日常辦公 用品指管理部門每月按預算標準購置的辦公用品及為職工購置的小件辦公品如筆，膠

6、水， 文件夾，回形針等，以及 機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙，打印紙等， “消耗用品費主要指管理部門購茶葉，紙杯，純潔水，礦泉水，紙巾，垃圾袋以及洗手間 用的洗手液，消毒液，手紙等， “年檢/ 審計費指企業(yè)參加各種證照年檢費，企業(yè)變更費， 企業(yè)驗資審計費等?！捌渌ㄘ攧詹抠彴l(fā)票費， 財務報表，財務帳本和封皮，刻章及不 在上述三級科目中核算的費用等。7. 管理費用物料消耗 說明：本二級科目包括購置硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除 “辦公費日常辦公用品費和“低值易耗品外的辦公用品。8.管理費用低值易耗品攤銷 說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗

7、品結轉(zhuǎn)費用財務部專用科目9. 管理費用無形資產(chǎn)攤銷 說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結轉(zhuǎn)費用財務部專用科目。 10. 管理費用開辦費攤銷 說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷財務部專用科目。 11.管理費用租賃費 說明：本二級科目包括公司辦公場所房租，食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他 的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費用。12. 管理費用運輸費 說明：本二級科目不是很常用， 僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費。 其他的如 EMS 費應計入“郵電費。13.管理費用郵電費快遞費上網(wǎng)費 費 說明：本二級科目又分兩個三級科目， 其中“快遞費主要指管

8、理部門日常發(fā)快件的費用 例 如EMS,上網(wǎng)費“指In ternet使用費，寬帶使用費，“費指發(fā)送 件的費用。14. 管理費用費固定 費費說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定 費指管理部門辦公室有線 使用費，“ 費指管理部門及管理人員移動 使用費。 15.管理費用壞賬準備 說明：本二級科目指公司財務部門依據(jù)財務制度規(guī)定對“應收賬款是否壞賬所計提的一種 準備金僅限財務部用。16.管理費用研發(fā)支出費用化支出 說明：本二級科目設置的目的是對研發(fā)支出 -費用化支出科目的結轉(zhuǎn)。17. 管理費用技術轉(zhuǎn)讓費 說明：本二級科目是財務部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術合同所計提的一種費用僅限財務 部用。18. 管

9、理費用勞動保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。 19.管理費用失業(yè)保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。20.管理費用醫(yī)療保險費 說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。21. 管理費用工傷保險費 說明：本二級科目闡述的是公司按一定比例交納的社會保險的一種。 22.管理費用生育保險費 說明：本二級科目闡述的是公司依據(jù)一定比例交納的社會保險的一種。23. 管理費用工會經(jīng)費 說明：本二級科目指的是公司按一定工資薪金的 2%交納的工會費。 24.管理費用住房公積金 說明：本二級科目指公司和個人按一定工

10、資比例交納的購房基金。25. 管理費用會議費 說明：本二級科目指企業(yè)參加政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。 26.管理費用職工教育經(jīng)費 說明：本二級科目指公司按照一定工資薪金的 2.5%計提的公司職工教育基金。27. 管理費用勞動保護費 說明：本二級科目指公司為職工購置勞保用品所發(fā)生的費用。 28.管理費用董事會費津貼費活動經(jīng)費會議費差旅費 說明：本二級科目包括四個三級科目，津貼費指支付給董事會成員津貼，“活動經(jīng)費 指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用主要指董事長、董事、總經(jīng)理、常務副總，如招待 餐費等，“會議費指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費指董事會成員召開會議期 間的住宿費、打車費和補助等

11、。29. 管理費用咨詢費 說明：本二級科目包含公司聘請律師參謀費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。30. 管理費用差旅費國內(nèi)外國外市內(nèi)交通費說明：本二級科目含三個三級科目，“國內(nèi)指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外 指管理部職工國外出差發(fā)生的費用，市內(nèi)交通費指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費等。 31. 管理費用稅金印花稅車船使用稅房產(chǎn)稅土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售 合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅指公司管理部門使用車輛所交的稅金， “房產(chǎn)稅指公司使用房產(chǎn)所交的稅金，“土地使用稅指公司征地所交的稅金。32.管理費用水電費物

12、業(yè)費 說明：本二級科目指管理部門消耗水電及物業(yè)的費用。33. 管理費用保險費 說明：本二級科目包含車輛保險費以及公司為其他財產(chǎn)所投的保險費等。 34.管理費用業(yè)務招待費 說明：本二級科目指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費 。35. 管理費用車輛費油費路橋費租車費維修費保險費停車費其他 說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M指管理部車輛使用汽油、機油、柴油的費用， “養(yǎng)路費指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護費，“修理費指管理部車輛的 修理維護費，“車輛維護用品費指管理部為車輛購置的日常維修用具及輪胎等，“車輛租 金指公司租用車輛的費用，“其他指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款

13、以 及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。36.管理費用其他簽證費展位 / 攤位費清潔費保安費其他說明: 本二級科目包括五個三級科目，“簽證費指辦理出國護照簽證或簽證居留證延期費 等，“展位 / 攤位費指公司人事招聘費或管理部搞宣傳的展位費，如參加招聘會、展會等， “清潔費指公司雇傭保潔員費用，“保安費指公司雇傭保安的工資費用，“其他包含 “管理費用其他二級科目所未包括的費用企業(yè)實務操作中，不一定每個科目都要用到，可以根據(jù)實際情況從中篩選，對號入座管理費用明細科目詳解一級科目 管理費 用所屬二級科目工資職工福利費折舊費修理費中介費/代理費核算內(nèi)容指公司管理部及相關后勤人員的工資包括管理部職工工作餐

14、，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費，司機保安餐費補助及夜班補助，節(jié)日禮金,職工慰問金，搞費,體育用品 指管理部使用的固定資產(chǎn)每月計提的折舊包含電腦,空調(diào),打印機,復印機， 機等的修復安裝費，硬件升級費，辦 公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等包含人事檔案代理費，招聘中介費包括書報費指管理部購書，訂報刊雜志的費用,印刷費/復印費指印 名片，勞動合同，公司內(nèi)部報紙等,日常辦公用品指管理部門購置的辦 公用品及為新職工購置的小件辦公品，以及 機,打印機,復印機用色 辦公費帶,墨盒,墨粉,復印紙等，消耗用品費指人事總務部購咖啡，茶葉,紙杯,純潔水,礦泉水,紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液,手紙

15、等,年檢/審計費指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費,企業(yè)變更,企業(yè)驗資審計費等,其 他包括財務部購發(fā)票費,財務報表,財務帳本和封皮,以及復印費等 物料消耗 包括購置硬盤，光盤,軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件.低值易耗品攤 銷指月底時將用于管理部的"低值易耗品"結轉(zhuǎn)費用無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷 指對公司在籌建期所發(fā)生的開辦費的攤銷租賃費運輸費郵電費 費壞帳準備包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地 時發(fā)生的場地費用僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運輸公司的運費包括快遞費，上網(wǎng)費包含固定費，費指管理部門移動使用費指公司財務門依據(jù)財務制度規(guī)定對"應收帳款&qu

16、ot;是否壞帳所計提的一種 準備金存貨跌價準備指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備研宀開發(fā)費 指研究所發(fā)生的費用的統(tǒng)計,包括工資,辦公費,教育培訓費,測試費，修 研究開發(fā)費 理費,招待費,活動經(jīng)費，市內(nèi)交通費，差旅費及其他技術研究開發(fā) 費技術轉(zhuǎn)讓費是財務部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術合同所計提的一種費用 是闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計提的經(jīng)費技術提成用于公司與其他公司技術合作所發(fā)生的按一定比例計提的基金待業(yè)保險費 闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種勞動保險費 闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種 工會經(jīng)費指的是公司和個人按一定工資比例交納的工

17、會費住房公積金指公司和個人按一定工資比例的購房基金 會議費指企業(yè)參加政府或社會某協(xié)會的會費和活動費職工教育經(jīng)費指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金勞動保護費指公司為職工購置勞保用品所發(fā)生的費用董事會費培訓費咨詢費差旅費稅金水電費保險費招待費車輛費包括活動經(jīng)費指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用，主要指董事長，總 經(jīng)理及常務副總，如招待餐費等,會議費指公司召開董事會發(fā)生的會 議費,差旅費指董事會成員召開會議期間的住宿費，打車費和補助等 包括講師費指聘請講師的講課費,資料費指購置培訓材料的費用, 餐費指培訓期間公司職工發(fā)生的餐費，購食品費用，其他包含培訓期 間的場地使用費及其他雜費包含公司聘請律師參謀費，會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用包含國內(nèi)國外管理部人員出差發(fā)生的費用，培訓差旅費指管理部職工 培訓期間發(fā)生的住宿費等及市內(nèi)交通費包含印花稅指公司財務帳本所交納的印花稅和公司銷售合同，國外進 口合同所交的印花稅,車船使用稅指公司管理部門使用車輛所交的稅 金,房產(chǎn)稅指公司使用廠房所交的稅金,土地使用稅指公司征地所 交的稅金指管理部門消耗水電的費用包含公司為運輸所投的保險費以及車輛保險費等指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的