正文國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與對(duì)策

1、14武漢紡織大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院/外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2013級(jí)學(xué)年論文 武漢紡織大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院/外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2013級(jí)學(xué)年論文題目： 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與對(duì)策 院系： 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院 專業(yè)： 會(huì) 計(jì) 學(xué) 姓名： 張 飛 導(dǎo)師： 汪 四 新 2016年10月20日摘 要隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使企業(yè)面臨的客觀風(fēng)險(xiǎn)和主觀風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加。尤其是當(dāng)前金融危機(jī)席卷全球的背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于美國(guó)，并逐步推廣到世界。我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，絕大多數(shù)中國(guó)企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生足夠的重視，從很大程度上削弱了中國(guó)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在危機(jī)面前容易造成大的損失。我國(guó)

2、國(guó)有企業(yè)掌握著國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，決定著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗，因此國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的改革和發(fā)展更關(guān)系著中國(guó)企業(yè)的前途和命運(yùn)。如何有效的在國(guó)有企業(yè)里實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，成了我國(guó)國(guó)有企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。本文從國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)研究開始，首先介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的背景，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的主要內(nèi)容，然后闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程，重點(diǎn)介紹了我國(guó)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀并進(jìn)行了原因分析，最后針對(duì)這些問(wèn)題提出了促進(jìn)我國(guó)國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的對(duì)策關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 對(duì)策ABSTRACT With the rapid development of China's market economy, th

3、e objective risk and subjective risk increases the odds that the enterprise faces. In particular, the background of the current financial crisis sweeping the globe, risk management has become an important part of enterprise management. Risk management originated in the United States, and gradually e

4、xtended to the world. Risk management in China started relatively late, the vast majority of Chinese enterprises lack the awareness of risk management, did not generate enough attention to risk management, largely weakened the anti-risk ability of Chinese enterprises in the face of a crisis likely t

5、o cause large losses. China's state-owned enterprises to master the national economy determines the success or failure of the country's economic development, the reform and development of state-owned enterprise risk management related to the future and destiny of the Chinese enterprises. How

6、 effective implementation of risk management in state-owned enterprises, has become the top priority of China's state-owned enterprises.This article starts from the domestic and international literature on enterprise risk management, first introduced the background of risk management, risk manag

7、ement theory, and then on the course of development of the risk management, focusing on the status quo of China's state-owned enterprise risk management and the cause analysis, countermeasures to promote the healthy and stable development of China's state-owned enterprises to address these i

8、ssuesKeywords: State-Owned Enterprise; Risk; Risk Management; Countermeasure目 錄1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究1 1.1過(guò)程化理論1 1.2源頭化理論1 1.3全員化理論1 1.4成本化理論2 1.5戰(zhàn)略化理論22 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及原因分析32.1 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析32.1.1 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄32.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善32.1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離42.1.4 企業(yè)所運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不統(tǒng)一52.1.5 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理沒有建立起有機(jī)的聯(lián)系52.2 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因62.2.1

9、 國(guó)有企業(yè)易受外部環(huán)境影響62. 2. 2監(jiān)督職能缺失62. 2. 3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)多樣化7 2.2.4企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范.7 2.2.5國(guó)有企業(yè)缺乏洞察力及預(yù)見性.73 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的出路和對(duì)策.83.1 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的出路83.1.1應(yīng)逐漸適應(yīng)本土需求83.1.2 有效機(jī)制的建立和完善83.1.3規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制93.1.4 確立以人為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想93.2 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策93.2.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)93.2.2 將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃10 3.2.3 健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系10 3.2.4 建立風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急系統(tǒng)12 3.2.5建立企業(yè)內(nèi)部管控體系

10、124 結(jié)論14參考文獻(xiàn)：141 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價(jià)值最大化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論由以下幾個(gè)組成:1.1過(guò)程化理論企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是由降低和控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列程序組成，其中包括：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分解、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險(xiǎn)管理方法的選擇、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施與修正和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果評(píng)估。在COSO發(fā)布的COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架一書中提到，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包含八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境，目標(biāo)設(shè)定，事項(xiàng)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，控制活動(dòng)，信息與溝通和監(jiān)控;八個(gè)構(gòu)成要素同時(shí)也是有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的判斷標(biāo)

11、準(zhǔn)，八個(gè)要素缺一不可，共同組成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序。如果這些構(gòu)成要素存在且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。2011年12月安然事件爆發(fā)，一時(shí)間，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)。自那以后美國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)和機(jī)構(gòu)采用了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的化解和縮小，降低風(fēng)險(xiǎn)管理難度，達(dá)到管理效果，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，采取審計(jì)、商業(yè)調(diào)查等措施加大了風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防力度。1.2源頭化理論對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍來(lái)講，一方面要分業(yè)務(wù)、分部門、分層次管理風(fēng)險(xiǎn);另一方面也需要將各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)加以匯總，站在全局的高度來(lái)定義和管理，從戰(zhàn)略決策的源頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。以日本企業(yè)為例，日本

12、的幾家大型政府控股企業(yè)均設(shè)有“情報(bào)參事室”，專門收集企業(yè)外部環(huán)境信息以及變化情況，包括：宏觀經(jīng)濟(jì)、地域政治、自然環(huán)境、人文社會(huì)等諸多方面。在匯總信息的基礎(chǔ)之上，綜合分析個(gè)因素之間的關(guān)系以及組合之后對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生的影響，為企業(yè)戰(zhàn)略制定提出參照意見，以確保戰(zhàn)略方向的正確。1.3全員化理論 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是高層領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的責(zé)任，而是涉及企業(yè)內(nèi)部所有人員，從CEO到每一位普通員工。只有全體員工樹立了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，才能取得最佳的效果。例如豐田實(shí)行的“全面質(zhì)量管理”中就根據(jù)每一位員工的工作內(nèi)容，將質(zhì)量指標(biāo)和對(duì)應(yīng)的失敗風(fēng)險(xiǎn)分解，變成每一位員工的日常管理內(nèi)容，每一個(gè)人都清楚自己的工作

13、內(nèi)容和不按照要求的方法操作會(huì)帶來(lái)的各種質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)員工自行管理，品質(zhì)人員集中管理，管理層監(jiān)督執(zhí)行的方式到達(dá)全面管理質(zhì)量的提升。而松下電子，建立了完善的產(chǎn)品檔案，為每一件產(chǎn)品和產(chǎn)品上的組件都進(jìn)行了編號(hào)，并將相關(guān)的生產(chǎn)信息和操作人員信息輸入電腦系統(tǒng)備案。在松下，一個(gè)螺絲釘或是一個(gè)焊接頭都能根據(jù)編號(hào)在電腦系統(tǒng)里找到生產(chǎn)的時(shí)間、操作人員姓名、以及當(dāng)時(shí)的質(zhì)檢結(jié)果。這樣，企業(yè)的品質(zhì)便和每一個(gè)人聯(lián)系了起來(lái)，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)也得到了很好的管控。1.4成本化理論風(fēng)險(xiǎn)管理并不是要消除全部風(fēng)險(xiǎn)或是不惜一切代價(jià)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而是盡量使得風(fēng)險(xiǎn)縮小到可以承受的范圍之內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，需要合理調(diào)配投入的資源與產(chǎn)出的結(jié)果。美國(guó)

14、通用電氣的工程師們?cè)趯?shí)施SIX SIGMA 管理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也同樣存在著邊際效益遞減的規(guī)律：當(dāng)管理風(fēng)險(xiǎn)的投入達(dá)到某一臨界點(diǎn)的時(shí)候，再追加的投入所產(chǎn)生的管理效果將會(huì)逐漸縮小，最終造成資源的浪費(fèi)。所以在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中依然要遵循的經(jīng)濟(jì)規(guī)律而并非一味加大投入。GE的前任CEO在談到通用風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候說(shuō)到：“我們都清楚不可能管理所有的風(fēng)險(xiǎn)，我只要求我的經(jīng)理們?cè)谒麄兡芸刂频牟糠肿龅阶詈谩?.5戰(zhàn)略化理論中國(guó)加入WTO后，我國(guó)企業(yè)已處于國(guó)際市場(chǎng)的大環(huán)境中，國(guó)內(nèi)外的宏觀經(jīng)濟(jì)的變化、科技創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，都給企業(yè)帶來(lái)了更多的不確定性。這就使得風(fēng)險(xiǎn)管理必須戰(zhàn)略化，長(zhǎng)遠(yuǎn)化，持續(xù)化，要在企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)的

15、同時(shí)，同步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的計(jì)劃，雙方要保持步調(diào)的一致和協(xié)調(diào)。突出風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)才是企業(yè)的生命線。2 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及原因分析2.1 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析目前,我國(guó)學(xué)術(shù)界針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究仍處在起步階段。從經(jīng)驗(yàn)的分析及積累看，由于大氣候產(chǎn)生較晚，對(duì)于數(shù)據(jù)的收集和積累缺乏。沒有形成具有自身特點(diǎn)的研究體系，對(duì)突發(fā)的危機(jī)應(yīng)變能力差，往往會(huì)造成重大的損失，而這些本可避免的損失造成了國(guó)有資產(chǎn)的巨大浪費(fèi)和流失。總體來(lái)說(shuō),我國(guó)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還需大力提升,目前主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄雖然，我國(guó)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層的管理能力已經(jīng)比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有大幅提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也已經(jīng)有

16、了初步的認(rèn)識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總體比較薄弱。更有人認(rèn)為反正是國(guó)家的企業(yè)，如果發(fā)生虧損或是遇到危機(jī)政府肯定會(huì)介入，自己也不會(huì)受到懲罰，放手不管的不負(fù)責(zé)任的行為時(shí)有發(fā)生。對(duì)國(guó)家支持的過(guò)度依賴，浪費(fèi)了巨大的國(guó)家稅收，造成的是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的消耗。相反，我國(guó)不少的民營(yíng)企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，華為董事長(zhǎng)任正非寫過(guò)一篇著名的文章華為的冬天，對(duì)華為在迅速發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的剖析，每一天都要提醒自己，企業(yè)離破產(chǎn)只有一步之遙。他認(rèn)為，公司從上到下，如果沒有真正認(rèn)識(shí)到危機(jī)，當(dāng)危機(jī)來(lái)臨的時(shí)候，就會(huì)措手不及。2.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問(wèn)題，導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)

17、工作職責(zé)認(rèn)識(shí)不清晰，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體不明確，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并且沒有專門的人員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但也沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)專家。而且企業(yè)里的領(lǐng)導(dǎo)往往身兼數(shù)職，造成了主體重合，嚴(yán)重的妨礙了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的良性運(yùn)行，出了問(wèn)題各個(gè)部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無(wú)法承擔(dān)起獨(dú)立的、權(quán)威的、有效的管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國(guó)國(guó)有企業(yè)始終停留在以短期利益為目的的決策層上。同樣，許多企業(yè)的最高層管理者主要集中精力于企業(yè)資源的配置、總體目標(biāo)的設(shè)定和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)，而大部門的決策權(quán)被賦予分公司或部分的管理者。這種決策方式有許多優(yōu)點(diǎn)，如企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖?/p>

18、場(chǎng)需求迅速地做出反應(yīng)、可以為創(chuàng)新提供更大的空間、可以提高中低層管理者的積極性等。但是，過(guò)分分權(quán)也有很多負(fù)面的影響。首先，分公司或部門的管理者無(wú)法站在整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略角度上分析和處理信息；其次，分散化的組織結(jié)構(gòu)缺少一個(gè)縱橫暢通的信息共享渠道。信息連續(xù)從一個(gè)等級(jí)到另一個(gè)等級(jí)會(huì)發(fā)生“失真”，通過(guò)的等級(jí)越多，到達(dá)目的地的時(shí)間也越長(zhǎng)，信息失真的可能性就越大，即出現(xiàn)所謂的信息傳遞鏈現(xiàn)象。過(guò)度分權(quán)的企業(yè)存在著比較明顯的信息傳遞鏈現(xiàn)象。在這種情況下，就可能造成高層管理者得到的信息嚴(yán)重失真，或者由于不能及時(shí)地獲得重要的信息而延誤了時(shí)機(jī)。2.1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有緊密的聯(lián)系，可是

19、企業(yè)往往未能將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，形成突出風(fēng)險(xiǎn)管理而更為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。做好內(nèi)部控制是做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。目前，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制比較重視但國(guó)內(nèi)仍有不少企業(yè)認(rèn)為內(nèi)控是可有可無(wú)的，有的連獨(dú)立的內(nèi)控部門都沒有，有的就算成立了內(nèi)控部門，也往往流于形式。多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估。大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，沒有儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理所需的數(shù)據(jù)與信息；企業(yè)以減損為主，為有或者少有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的行為；缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐，多數(shù)流于形式、理論；有些企業(yè)內(nèi)部控制水平低下，存在目標(biāo)不明確，建

20、立內(nèi)部控制制度只是為了應(yīng)付檢查，而不是結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際情況；有的企業(yè)設(shè)置內(nèi)部控制時(shí)違反原則，為了杜絕一切錯(cuò)誤導(dǎo)致控制成本過(guò)高，違反了成本效益原則；有的建立內(nèi)部控制時(shí)方法不得當(dāng)，如企業(yè)在建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，沒有將采購(gòu)與付款的不相容崗位分離，在授權(quán)批準(zhǔn)控制室范圍和權(quán)限不清晰無(wú)法保證企業(yè)利益，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面沒有對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估、分析、報(bào)告，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)加大，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失；部分企業(yè)在建立內(nèi)部控制時(shí)內(nèi)容不全面，在不相容的崗位之間沒有分開設(shè)立，使監(jiān)督名存實(shí)亡；企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)應(yīng)該遵循的原則和方法不嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法單一，容易漏掉舞弊的地方，影響評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。等等一

21、系列的問(wèn)題，這些問(wèn)題在一定程度上都影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在戰(zhàn)略方面，企業(yè)往往存在不科學(xué)的投資，在缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技能的情況下，使企業(yè)承擔(dān)了許多本可避免的風(fēng)險(xiǎn)，而同時(shí)也把本應(yīng)該把握的機(jī)會(huì)拒之門外。在經(jīng)營(yíng)上，老式的營(yíng)銷體系，上產(chǎn)線，早就不能滿足市場(chǎng)的要求，可是決策上一直以往期經(jīng)驗(yàn)為主，缺乏創(chuàng)新，使得人們?nèi)烁∮谑?，?dǎo)致工作生產(chǎn)的效率低下。因此缺乏內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理是無(wú)從談起的，我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的不足直接導(dǎo)致了企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的失效。2.1.4 企業(yè)所運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不統(tǒng)一沒有統(tǒng)一的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估手段，這就為企業(yè)間的合作帶來(lái)了障礙。兩個(gè)企業(yè)用各自的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估手段必然會(huì)導(dǎo)致明顯的分歧，最后

22、的結(jié)果只能是耗時(shí)耗力卻毫無(wú)結(jié)果。2010年上海一家電能公司向一家國(guó)有銀行申請(qǐng)7000萬(wàn)元人民幣的項(xiàng)目貸款，但是在該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，雙方由于采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、設(shè)定的權(quán)重和參照系數(shù)不一致，而產(chǎn)生了分歧，耗時(shí)將近2年的談判過(guò)程不僅造成了人力、物力的浪費(fèi)，同時(shí)也錯(cuò)失了市場(chǎng)的機(jī)遇使原有的投資回報(bào)率由于原材料漲價(jià)和環(huán)境變更打了折扣。2.1.5 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理沒有建立起有機(jī)的聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理沒有建立起有機(jī)的聯(lián)系，多數(shù)情況下不同的風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的。產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)、組織與管理風(fēng)險(xiǎn)共同組成了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，他們各有各的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。而在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程總會(huì)產(chǎn)生彼此牽制、互相矛盾

23、的情況，比如企業(yè)管理者為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位，他們會(huì)制定出雄心勃勃的計(jì)劃這在內(nèi)部對(duì)員工造成了很大的業(yè)績(jī)考評(píng)壓力，獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)績(jī)不凡的員工，而對(duì)業(yè)績(jī)不佳的員工進(jìn)行批評(píng)，員工們總是擔(dān)心自己由于達(dá)不到公司的要求，被降職或被扣減工資和獎(jiǎng)金，甚至被炒魷魚，于是他們就會(huì)不顧道德及企業(yè)制度的約束，甚至不顧國(guó)家的法律和道德的制約，干出“出格”的事來(lái)，如當(dāng)貨款回收出現(xiàn)異常時(shí)，他們卻知情不報(bào)或故意蒙騙，未達(dá)到產(chǎn)量指標(biāo)編省略重要的質(zhì)檢程序等，這些行為都是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的禍根，而伴隨的是產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，人事風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)出現(xiàn)，這又使得企業(yè)不得不花費(fèi)相當(dāng)大的成本進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，從而降低了企業(yè)的運(yùn)作效率。2.2 國(guó)有企

24、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因2.2.1 國(guó)有企業(yè)易受外部環(huán)境影響我國(guó)多數(shù)國(guó)有企業(yè)都存在“重生產(chǎn)，輕管理”，這在一定程度上造成了財(cái)務(wù)管理工作的混亂。亂投資、亂擴(kuò)張、亂擔(dān)保，各個(gè)部門之間及外部企業(yè)之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力較差，在資金的籌、管理、及使用方面不透明，權(quán)責(zé)不明確，多數(shù)時(shí)候由單位“一把手”大權(quán)獨(dú)握，決策組織單一，導(dǎo)致資金的使用效率低下、流失嚴(yán)重。資本結(jié)構(gòu)的不完善也是原因之一，一般來(lái)說(shuō)我國(guó)國(guó)有企業(yè)，負(fù)債比重較高、支付利息的壓力較大，企業(yè)面臨著很大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，國(guó)有企業(yè)傾向于短期負(fù)債、償債能力弱；自有資本的比重低，容易受到國(guó)家的干預(yù)，企業(yè)的管理水平低下；企業(yè)資本結(jié)構(gòu)缺乏彈性，融資手段單一，大都依賴

25、銀行貸款和國(guó)家投入，容易受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。2. 2. 2監(jiān)督職能缺失我國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督職能由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、監(jiān)事會(huì)承擔(dān)，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)所監(jiān)管企業(yè)的紀(jì)律檢查工作，監(jiān)督企業(yè)管理者行為是否合法；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司正常有序有規(guī)則地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，保證公司決策正確和領(lǐng)導(dǎo)層正確執(zhí)行公務(wù)，防止濫用職權(quán)，危及公司、股東及第三人的利益方面的監(jiān)督；審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、合法、有效；這些部門或機(jī)構(gòu)雖各自分工不同但監(jiān)督工作的目標(biāo)一致，卻各自為政，既缺乏資源又缺乏相互配合，各管理體系之間存在著盲區(qū)和管理內(nèi)容缺失，信息也不能共享。國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制未能準(zhǔn)確把握國(guó)資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如轉(zhuǎn)制前的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)制過(guò)

26、程、對(duì)外投資、興建基建項(xiàng)目等，而當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，情況已相當(dāng)嚴(yán)重，甚至已不可挽回國(guó)資損失。這與國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督薄弱也有密切關(guān)系。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部未切實(shí)形成現(xiàn)代企業(yè)權(quán)力運(yùn)作的制衡機(jī)制，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、企業(yè)黨委會(huì)、職代會(huì)未能與經(jīng)理之間未建立好規(guī)范關(guān)系。有的經(jīng)理一手控制董事會(huì)，沒有人敢對(duì)他提出反對(duì)意見，或干脆搞一人說(shuō)了算的決策模式；監(jiān)事會(huì)往往形同虛設(shè)；經(jīng)理沒有執(zhí)行定時(shí)匯報(bào)工作的制度，常常以“忙”為由，不參加民主生活會(huì)，更談不上發(fā)揚(yáng)民主精神，發(fā)揮職工能動(dòng)性了。在缺乏內(nèi)外監(jiān)督的情況下，經(jīng)理可以暗箱操作，弄虛作假，侵吞國(guó)資而無(wú)人曉。2. 2. 3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)多樣化部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，由于缺乏市場(chǎng)調(diào)研，產(chǎn)品銷

27、路不暢，庫(kù)存積壓增多，占用大量流動(dòng)資金，影響企業(yè)再生產(chǎn)順利進(jìn)行。產(chǎn)品設(shè)備利用率較低，全球市場(chǎng)新技術(shù)，新產(chǎn)品層次不窮，而國(guó)企生產(chǎn)技術(shù)落后，設(shè)備老化，技術(shù)進(jìn)步的遲緩導(dǎo)致企業(yè)消耗大，成本高，浪費(fèi)嚴(yán)重。同時(shí)，商業(yè)信用的政策的廣泛使用實(shí)施，在企業(yè)間和個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中，就會(huì)產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自賒銷，由于客戶資金暫時(shí)短缺，或由于不適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，或由于結(jié)算方式不當(dāng)，均會(huì)增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。2. 2. 4企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，是伴隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)生和發(fā)展而產(chǎn)生和逐步發(fā)展完善的。國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的改造、重組，已開始向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，但很多企業(yè)卻未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，即

28、便實(shí)行了改制、建立了公司法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，多年形成的傳統(tǒng)，習(xí)慣以行政式的管理思想和方式開展工作，規(guī)范的法人結(jié)構(gòu)難以建立，即使建立起來(lái)也難以有效運(yùn)轉(zhuǎn)。政府機(jī)構(gòu)的改革滯后于國(guó)有企業(yè)的改革，致使國(guó)有資本“人格主體虛無(wú)”，國(guó)有企業(yè)“出資人缺位”現(xiàn)象長(zhǎng)期存在，具體管理上又存在政企不分、政資不分，導(dǎo)致權(quán)力行使上主體過(guò)多，而責(zé)任和義務(wù)的承擔(dān)上又互相推諉。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒有根本轉(zhuǎn)變，激勵(lì)和約束機(jī)制尚未建立健全，更加劇了負(fù)面效應(yīng)作用。國(guó)有企業(yè)的制度創(chuàng)新按要求建立了“三會(huì)一層” (即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層)，不僅與“老三會(huì)”(即黨委會(huì)、職代會(huì)、工會(huì))的關(guān)系未完全理順，而且新“三會(huì)一層”的責(zé)權(quán)

29、利界定也不是很清晰，制衡機(jī)制不完善，甚至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)一年開一次會(huì)，形同虛設(shè)，根本沒有起到應(yīng)有的作用。2. 2. 5國(guó)有企業(yè)缺乏洞察力及預(yù)見性國(guó)有企業(yè)的習(xí)慣性被動(dòng)已經(jīng)成為一種固有屬性，對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際的相關(guān)法律、政策的變更總是缺乏洞察力及預(yù)見性。國(guó)內(nèi)法制體系在不斷的健全，質(zhì)量、環(huán)保、安全等方面的法律法規(guī)不斷推出，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為受到了更多的監(jiān)管，企業(yè)如果對(duì)新的法律法規(guī)缺乏了解，很可能會(huì)因此而腰斬已投資的違反相關(guān)法律法規(guī)的項(xiàng)目，從而造成投資風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)際上的風(fēng)險(xiǎn)則來(lái)自與不穩(wěn)定的政治環(huán)境，利比亞騷亂無(wú)疑給中國(guó)企業(yè)敲響了政治險(xiǎn)的警鐘，據(jù)報(bào)道中資企業(yè)在利比亞的直接損失超千億，后續(xù)損失無(wú)法估量，實(shí)際上，不只是利比

30、亞，在非洲和中東地區(qū)，如北非的突尼斯、埃及，西非的尼日利亞近期都在沒有任何預(yù)警的情況下發(fā)生了政治動(dòng)亂。中國(guó)企業(yè)在海外已經(jīng)面臨更多突發(fā)的政治風(fēng)險(xiǎn)。除了政治動(dòng)亂這種極端的政治風(fēng)險(xiǎn)外，全球的恐怖活動(dòng)、貿(mào)易保護(hù)主義、國(guó)內(nèi)外法律環(huán)境差異以及當(dāng)?shù)卣牟蛔鳛榈龋加锌赡芙o在海外從事經(jīng)營(yíng)和投資的國(guó)有企業(yè)帶來(lái)政治風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在國(guó)內(nèi)有著天然優(yōu)勢(shì)，依靠政府支撐有巨額的壟斷利潤(rùn)，在國(guó)外市場(chǎng)上通常對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，沒有提前做好準(zhǔn)備措施，一旦發(fā)生政治風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)造成重大損失。3 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的出路和對(duì)策國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用日益凸顯，今后的出路和發(fā)展方向決定著民族前途,特別是在中華民族偉大復(fù)興的道路上承載著艱巨任務(wù)

31、。針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，本文提出以下幾條解決問(wèn)題的出路和對(duì)策：3.1 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的出路3.1.1應(yīng)逐漸適應(yīng)本土需求國(guó)有企業(yè)一直以來(lái)行政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)干預(yù)企業(yè)微觀決策的行為一直存在，具有中國(guó)特色的公司治理形式，即公司管理經(jīng)營(yíng)行為受政府部門的不當(dāng)干涉，公司管理者經(jīng)營(yíng)權(quán)力不受約束，公司管理者經(jīng)營(yíng)權(quán)力不受股東約束，不受公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)有的機(jī)制約束，客觀上為政府干預(yù)造成有利條件。國(guó)企改革的現(xiàn)行做法是政府授權(quán)的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)或者國(guó)有獨(dú)資公司，由地方政府組建的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，由政府直接充當(dāng)國(guó)有企業(yè)的國(guó)家出資人代表。這樣的公司經(jīng)營(yíng)和法人治理結(jié)構(gòu)是不合理的。國(guó)有企業(yè)要在實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化、分散化上下功夫，使

32、得企業(yè)有一個(gè)合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，這是本土需求，也是國(guó)企亟待解決的一環(huán)。3.1.2 有效機(jī)制的建立和完善完善激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。完善激勵(lì)機(jī)制,主要任務(wù)就是建立經(jīng)理人的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)。報(bào)酬要和績(jī)效掛鉤,董事長(zhǎng)及其他經(jīng)營(yíng)層的收入水平應(yīng)與公司的盈利情況、公司的實(shí)力、為股東帶來(lái)的回報(bào)掛鉤,薪酬不僅僅是對(duì)勞動(dòng)者的回報(bào),更是激勵(lì)董事長(zhǎng)們、董事們、管理層發(fā)揮潛能,創(chuàng)造更多財(cái)富的重要指標(biāo)。績(jī)效的考核要公平、透明。如何實(shí)現(xiàn)上述目的,有些企業(yè)已推出為數(shù)可觀的年薪制,有的地方如北京、上海等地還萌動(dòng)了期權(quán)激勵(lì)機(jī)制的想法。在約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制方面,要進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部稽核(審計(jì))部門的作用。3

33、.1.3規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制我國(guó)董事會(huì)存在這樣一種現(xiàn)象:董事會(huì)基本上由經(jīng)理人員組成。現(xiàn)有獨(dú)立董事的公司占50.52%,國(guó)有獨(dú)資公司中85.7%的公司無(wú)獨(dú)立董事。在有獨(dú)立董事的公司中獨(dú)立董事平均只占20%。由于董事會(huì)成員基本上由企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)人員組成,董事會(huì)形成虛設(shè),董事會(huì)的工作受控于經(jīng)理層,無(wú)法獨(dú)立性地經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)經(jīng)理人員實(shí)施強(qiáng)有力的監(jiān)督,并且董事與經(jīng)理人員合謀,侵犯股東利益,繼而產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”。而董事會(huì)的有效性表現(xiàn)在董事會(huì)的獨(dú)立性，獨(dú)立性具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：是獨(dú)立于大股東;二是獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)者;三是獨(dú)立于公司的利益相關(guān)者。建立獨(dú)立董事制度,對(duì)于改變我國(guó)企業(yè)特別是上市公司中“國(guó)有股一枝獨(dú)大”、“內(nèi)

34、部人控制”的現(xiàn)狀有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。3.1.4 確立以人為主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的主體是人，一切企業(yè)的活動(dòng)參與者也是人，企業(yè)的最終目的也是為人服務(wù)。這就要求企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中要確立以人為主導(dǎo)的管理思想，推行全員化的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，大到經(jīng)營(yíng)管理者，小到員工都要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。積極發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性一定要和績(jī)效考評(píng)結(jié)合起來(lái)，建立一套公平、公正、公開的，具有可操作性的獎(jiǎng)懲制度。此外，企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)員工，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出建議；重大決策事項(xiàng)應(yīng)公開透明，接受全員監(jiān)督。讓員工參與決策，切實(shí)的發(fā)揮工會(huì)，監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)，職代會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的作用。3.2 國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策3.2.

35、1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，這就需要不斷地培訓(xùn)和宣傳，特別是對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是關(guān)鍵。而面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境和日益增多的法律事務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)尤為重要和緊迫。大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè)，既是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要措施，也是各級(jí)國(guó)資委有效實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)重要職責(zé)，同時(shí)也是加快我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該以加快企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制為核心，每個(gè)企業(yè)都要設(shè)立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，建立總法律顧問(wèn)制度，以事前和事中控制為主、事后補(bǔ)救為輔的企業(yè)法律工作制度要

36、逐漸健全。最終目的要讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)深入企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納入企業(yè)的管理工作中。3.2.2 將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的同時(shí)要充分考慮到未來(lái)不確定因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的管理辦法。從組織架構(gòu)和管理方式入手對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。企業(yè)應(yīng)該在制定企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃和短期計(jì)劃的同時(shí)分階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和效果評(píng)估。這樣可以有力于化解風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差，同時(shí)也有利于高校管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)企業(yè)資源，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)與吸納也應(yīng)該納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中，以人為主導(dǎo)的企業(yè)才能有長(zhǎng)足的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺失已成為國(guó)有企業(yè)的軟肋，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)與管

37、理刻不容緩。主要要從專業(yè)知識(shí)技能和思想教育上來(lái)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，人才的標(biāo)準(zhǔn)要具備宏觀及戰(zhàn)略思維以及國(guó)際視野，熟悉國(guó)際國(guó)內(nèi)相關(guān)規(guī)范要求，精通風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的工具和方法、掌握風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控高端人才。對(duì)國(guó)內(nèi)外全面風(fēng)險(xiǎn)管理成效顯著的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察與系統(tǒng)總結(jié)，對(duì)重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)人員實(shí)施定期培訓(xùn)，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人才等等，對(duì)人才專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的同時(shí)也要及時(shí)推進(jìn)思想教育的學(xué)習(xí)，通過(guò)多途徑、多形式、全方位、高效率地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，為建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制提供人才保證3.2.3 健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為了使風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)行之有效，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系框

38、架必須依照相關(guān)制度來(lái)建立。這就對(duì)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的建設(shè)提出了要求。國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是責(zé)任配置的制度安排，重點(diǎn)是在健全組織和配好人員的基礎(chǔ)上，以責(zé)任為核心，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，明確治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)邊界。按照委托-代理關(guān)系，從出資人代表到產(chǎn)權(quán)代表到總經(jīng)理，依法依規(guī)層層授權(quán)，代理人根據(jù)所授權(quán)力盡自己的義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時(shí)給予其與責(zé)任和貢獻(xiàn)相匹配的利益，包括薪酬和其他方面的激勵(lì)。通過(guò)這種權(quán)責(zé)配置，建立起權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)有機(jī)統(tǒng)一，國(guó)有資產(chǎn)責(zé)任鏈條清晰、層層落實(shí)到人的責(zé)任體系。明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間的權(quán)責(zé)邊界。界定清楚權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)

39、構(gòu)的權(quán)責(zé)邊界，構(gòu)建完整的責(zé)任體系。董事會(huì)是決策機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資等進(jìn)行決策，對(duì)出資人負(fù)責(zé)，承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，保證國(guó)有資本功能的有效發(fā)揮。經(jīng)理層是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)的決策組織實(shí)施，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，承擔(dān)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任。監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)行為和公司財(cái)務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)出資人負(fù)責(zé)，保證國(guó)有資產(chǎn)不受侵犯。權(quán)責(zé)邊界清晰，責(zé)任也就明確。國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表根據(jù)出資人的利益進(jìn)行決策，經(jīng)理層執(zhí)行董事會(huì)決策，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，各司其職，各負(fù)其責(zé)。明確政府、國(guó)資委和企業(yè)之間的權(quán)責(zé)邊界。明確政府和國(guó)資委的權(quán)責(zé)邊界，主要是把政府的公共管理職能和出資人職能分開。這是建立健全

40、法人治理結(jié)構(gòu)的重要條件。國(guó)資委根據(jù)授權(quán)，按照“管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合”的原則，對(duì)企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，依法行使重大事項(xiàng)決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)者選擇權(quán)和資產(chǎn)收益權(quán)，并向政府承擔(dān)責(zé)任。國(guó)有企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體，按照市場(chǎng)原則自主經(jīng)營(yíng)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。解決一些國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中存在的“形似而神不似”、“形備而實(shí)不至”的問(wèn)題，重點(diǎn)在機(jī)制建設(shè)，而機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)在流程和程序的規(guī)范。在明確權(quán)責(zé)邊界的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的議事規(guī)則和辦事程序，使法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行制度化、具體化、流程化。規(guī)范工作流程和程序，不是簡(jiǎn)單地解決“誰(shuí)說(shuō)了算”的問(wèn)題，關(guān)鍵是追求“誰(shuí)說(shuō)得對(duì)”。當(dāng)前，要重點(diǎn)研究建立董事

41、會(huì)集體決策及可追溯個(gè)人責(zé)任的議事和決策制度、出資人選任和考核董事會(huì)成員、董事會(huì)選聘和考核經(jīng)理層成員、總經(jīng)理依法行使用人權(quán)等問(wèn)題。通過(guò)規(guī)范工作流程，使董事會(huì)能夠科學(xué)決策，經(jīng)理層能夠高效執(zhí)行，監(jiān)事會(huì)能夠有力監(jiān)督。加強(qiáng)各組織機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)調(diào)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層雖然職責(zé)不同，存在相互制衡的一面，但它們有著保證國(guó)有企業(yè)不斷發(fā)展壯大的共同目標(biāo)，應(yīng)該是一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。建立各機(jī)構(gòu)之間的有效溝通機(jī)制，一個(gè)重要的方面是建立信息披露制度。應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)等科技手段，搭建信息溝通平臺(tái)，解決好信息不對(duì)稱問(wèn)題。通過(guò)溝通機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間在制衡中協(xié)調(diào)、在協(xié)調(diào)中制衡、

42、在合作中監(jiān)督、在監(jiān)督中合作。3.2.4 建立風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主要手段是事前，事中的的防范和事后的補(bǔ)救。這就需要合理的有效的風(fēng)險(xiǎn)防范手段和應(yīng)急系統(tǒng)。企業(yè)要成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，可以由本單位的各部門抽調(diào)人才組成，但是必須要保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的獨(dú)立性。企業(yè)要按照制度規(guī)范定期審查本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，有用性。全面連續(xù)的了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利情況，及時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理處置機(jī)制，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估和分析后，立即采取相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)還要建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，明確各部門，甚至個(gè)人的風(fēng)

43、險(xiǎn)責(zé)任，一旦發(fā)生問(wèn)題，可以快速準(zhǔn)備的找到問(wèn)責(zé)對(duì)象，給予獎(jiǎng)懲，全面提高效率。全球化的經(jīng)濟(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)提出了更高的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，定期開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，在演練中熟練，在演練中提高。尋找相關(guān)的專家顧問(wèn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)行評(píng)測(cè)和改進(jìn)，爭(zhēng)取達(dá)到先進(jìn)水平。3.2.5建立企業(yè)內(nèi)部管控體系企業(yè)的內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心部分，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)管理措施的具體實(shí)施和落實(shí)。有效地內(nèi)部管控體系是保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。 一般來(lái)說(shuō)，典型的內(nèi)部控制依然是為了保證資金安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，會(huì)計(jì)控制是其核心，內(nèi)部控制一般僅限于財(cái)務(wù)及相關(guān)部門，并沒有滲透到企業(yè)管理過(guò)程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，控制只是

44、管理的一項(xiàng)職能；典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的比較，如銀行的授信管理、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理和利率風(fēng)險(xiǎn)管理等，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是風(fēng)險(xiǎn)，在某些極端情況下甚至完全由風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)決定。風(fēng)險(xiǎn)越大，越有必要設(shè)置適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大時(shí)，還要設(shè)置多重內(nèi)部控制措施。它貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面。企業(yè)的內(nèi)部管控體系一般從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行管理。在內(nèi)部環(huán)境方面：主要是完善法人治理結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察，明確權(quán)責(zé)和業(yè)務(wù)流程；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，主要是通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)企業(yè)遇到的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)方面：通過(guò)企業(yè)的控制措施將

45、風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，并組織有效的實(shí)施管理；信息溝通方面：通過(guò)良好的內(nèi)部溝通平臺(tái)加強(qiáng)企業(yè)橫向、縱向的溝通效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的矛盾，有效的反饋結(jié)果，保證管理過(guò)程中的意見統(tǒng)一、執(zhí)行步調(diào)一致；內(nèi)部監(jiān)督方面：建立獨(dú)立的監(jiān)察部門，按照內(nèi)部監(jiān)督程序和要求開展日常內(nèi)部監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察工作，保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍的廉潔自律、運(yùn)行機(jī)制的科學(xué)有效。 4 結(jié)論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的自然延伸與升華,它已經(jīng)同企業(yè)戰(zhàn)略管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理共同構(gòu)成企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織的三個(gè)核心管理職能 32。本文通過(guò)分析國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，重點(diǎn)指出了造成國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理失效的原因、出路及解決措施：風(fēng)險(xiǎn)管理的癥結(jié)不僅在于缺乏一套科學(xué)系統(tǒng)的框架，更在于產(chǎn)權(quán)界定不清晰、公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善帶來(lái)的諸多弊端，必須從源頭上解決問(wèn)題。由于我的學(xué)術(shù)水平有限，所寫論文難免有不足之處，懇請(qǐng)各位老師和同學(xué)批評(píng)和指正。參考文獻(xiàn)：1 李守澤,余建軍.  風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和最新發(fā)展趨勢(shì)J. 中國(guó)制造業(yè)信息化. 2010(09)2  來(lái)?yè)P(yáng),余呈先.  企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建策略初探J. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì).