自治區(qū)供銷合作社審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理辦法

1、自治區(qū)供銷合作社審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范自治區(qū)供銷合作社（以下簡稱“區(qū)社”）審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理行為，保證審計(jì)質(zhì)量，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中第2309號具體準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理，結(jié)合區(qū)社實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理，是指區(qū)社將審計(jì)業(yè)務(wù)委托給外部具有一定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，而實(shí)施的相關(guān)管理活動。第三條 本辦法適用于規(guī)范區(qū)社委托中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)。第二章 外包原則第四條 除涉密事項(xiàng)外，根據(jù)具體情況，考慮下列因素，對審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施外包：（一）現(xiàn)有的資源無法滿足工作目標(biāo)要求；（二）內(nèi)部審計(jì)人員缺乏特定的專業(yè)知識或技能；（三）聘請中介機(jī)構(gòu)

2、符合成本效益原則；（四）其他因素。第五條 需要將審計(jì)業(yè)務(wù)外包給中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的，應(yīng)確定外包的具體項(xiàng)目，并列入?yún)^(qū)社經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第六條 審計(jì)業(yè)務(wù)外包通常包括業(yè)務(wù)全部外包和業(yè)務(wù)部分外包兩種形式：（一）業(yè)務(wù)全部外包，是指將一個(gè)或多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，并由中介機(jī)構(gòu)編制審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告；（二）業(yè)務(wù)部分外包，是指一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，將部分業(yè)務(wù)委托給中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，區(qū)社根據(jù)情況利用中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)成果，編制審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告。第七條 審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)一般包括：選擇中介機(jī)構(gòu)、簽訂業(yè)務(wù)外包合同（業(yè)務(wù)約定書）、審計(jì)項(xiàng)目外包的質(zhì)量控制、中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量評價(jià)等。第八條 區(qū)社對中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)

3、督、檢查和評價(jià)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第三章 中介選擇第九條 根據(jù)外包業(yè)務(wù)的要求，通過政府招投標(biāo)購買審計(jì)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)，遴選一定數(shù)量的中介機(jī)構(gòu)，建立中介機(jī)構(gòu)備選庫。如果達(dá)到政府公開招標(biāo)額，采用公開招投標(biāo)方式選擇中介機(jī)構(gòu)。第十條 確定納入備選庫的中介機(jī)構(gòu)時(shí)，重點(diǎn)考慮以下條件：（一）依法設(shè)立，合法經(jīng)營，無違法、違規(guī)記錄；（二）具備國家承認(rèn)的相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)；（三）從業(yè)人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力；（四）擁有良好的職業(yè)聲譽(yù)。根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)外包需求，以及對中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的評價(jià)結(jié)果，定期對備選庫進(jìn)行更新。第十一條 區(qū)社根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要和實(shí)際情況，提出對選擇中介機(jī)構(gòu)的具體要求。區(qū)社相關(guān)部門按照公開、公

4、正、公平的原則，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、詢價(jià)、定向談判等形式，確定具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)，并形成會議紀(jì)要。第四章 外包合同第十二條 按照區(qū)社合同管理的權(quán)限和程序，起草或者修改業(yè)務(wù)外包合同（業(yè)務(wù)約定書），正式簽訂前應(yīng)當(dāng)將合同文本征求區(qū)社負(fù)責(zé)法律的部門意見，或征求法律顧問的意見，以規(guī)避其中的法律風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 區(qū)社與選擇確定的中介機(jī)構(gòu)簽訂書面的業(yè)務(wù)外包合同（業(yè)務(wù)約定書），主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（一）工作目標(biāo)；（二）工作內(nèi)容；（三）工作質(zhì)量要求；（四）成果形式和提交時(shí)間；（五）報(bào)酬及支付方式；（六）雙方的權(quán)利與義務(wù)；（七）違約責(zé)任和爭議解決方式；（八）保密事項(xiàng)；（九）雙方的簽字蓋章。第十四條 如業(yè)務(wù)外

5、包過程中涉及主合同之外其他特殊權(quán)利義務(wù)的，還需與中介機(jī)構(gòu)簽訂單獨(dú)的補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行約定。第十五條 按照區(qū)社合同管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行審計(jì)業(yè)務(wù)外包合同（業(yè)務(wù)約定書）相關(guān)手續(xù)。第五章 質(zhì)量控制第十六條 充分參與、了解中介機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目審計(jì)方案的詳細(xì)內(nèi)容，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及方法，確保項(xiàng)目審計(jì)方案的科學(xué)性。第十七條 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，定期或不定期聽取中介機(jī)構(gòu)工作匯報(bào)、詢問了解審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況、幫助解決工作中遇到的問題等，確保中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施過程的順利。第十八條 對中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核并提出意見，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。第十九條 中介機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目工作后，督促其按照審計(jì)檔案管理相關(guān)規(guī)定匯總整理并及時(shí)提交審計(jì)項(xiàng)目的檔案資料。第二十條 中介機(jī)構(gòu)違反外包合同規(guī)定，按照合同法承擔(dān)違約責(zé)任。第二十一條 區(qū)社