企業(yè)貸款報表需注意的14個財務(wù)指標(biāo)

1、編制貸款報表需注意的14個財務(wù)指標(biāo)一、財務(wù)結(jié)構(gòu)1 1、凈資產(chǎn)與年末貸款比率必須小于 100%100%凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率= =年末貸款余額/ /凈資產(chǎn) x x100%,100%,此項(xiàng)指標(biāo)又稱凈資產(chǎn)負(fù)債率凈資產(chǎn)負(fù)債率，是指企業(yè)負(fù)債與企業(yè)凈資產(chǎn)的比重。這是用以反映總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，凈資產(chǎn)負(fù)債率過高時則說明企業(yè)負(fù)債過高。也是衡量企業(yè)長期償債能力的一個重要指標(biāo)，它反映了企業(yè)清算時，企業(yè)所有者權(quán)益對債權(quán)人利益的保證程度。2 2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于 70%,70%,最好低于 55%55%。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/ /資產(chǎn)總額 X100%X100%從債權(quán)人的立場看，他們最關(guān)心的是貸給企業(yè)的款項(xiàng)的安全程度，

2、也就是能否按期收回本金和利息。如果股東提供的資本與企業(yè)資本總額相比，只占較小的比例，則企業(yè)的風(fēng)險將主要由債權(quán)人負(fù)擔(dān)，這對債權(quán)人來講是不利的。因此，他們希望債務(wù)與資產(chǎn)比例越低越好，企業(yè)償債有保證，則貸款給企業(yè)不會有太大的風(fēng)險。二、償債能力3 3、流動比率在 150%-200%150%-200%之間較好。流動比率=流動資產(chǎn)/ /流動負(fù)債 X100%X100%4 4、速動比率在 100%100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于 80%80%速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 X100%X100%速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)或速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非

3、流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)5 5、擔(dān)保比率小于 0.10.1 為好擔(dān)保比率=對外擔(dān)保額度/公司凈資產(chǎn)以自己公司資產(chǎn)做擔(dān)保的其他公司的借款額，而這些借款的使用情況及使用風(fēng)險是本公司所無法控制的。所以，擔(dān)保比率比其他的財務(wù)杠桿比率對公司風(fēng)險度影響更大。6 6、現(xiàn)金比率大于 30%30%現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債三、現(xiàn)金流量7 7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在 80%80%以上8 8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在 80%80%以上。四、經(jīng)營能力9 9、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于 10%.10%.如果主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于10%10%說明該企

4、業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果主營業(yè)務(wù)收入增長率在 5%-10%5%-10%之間，說明公司產(chǎn)品已進(jìn)入穩(wěn)定期，不久將進(jìn)入衰退期，如果該比率低于5%,5%,說明該公司已進(jìn)入衰退期。主營業(yè)務(wù)收入增長率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入 X100%10X100%10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)大于六次一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=當(dāng)期銷售凈收入/平均應(yīng)收賬款余額=當(dāng)期銷售凈收入/ /（應(yīng)收賬款年初數(shù)+ +應(yīng)收賬款年末數(shù)）/2=/2=當(dāng)期銷售凈收入 X2/X2/ （應(yīng)收賬款年初數(shù)+ +應(yīng)收賬款年末數(shù)） 當(dāng)期

5、銷售凈收入=銷售收入-銷售退回與折讓應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)（一般為一年）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映平均收現(xiàn)期.1111、存貨周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于五次存貨周轉(zhuǎn)速度（存貨周轉(zhuǎn)率）用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時， 提高資金的使用效率， 增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。 存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，存貨及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度越快。存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨余額平均存貨余額就是（存貨期初數(shù)+ +

6、存貨期末數(shù)）/2/2存貨周轉(zhuǎn)率（天）=360360+存貨周轉(zhuǎn)率（次）五、經(jīng)濟(jì)效益越強(qiáng)營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤（取自禾 I I潤表）/營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）X100%X100%1313、凈資產(chǎn)收益率應(yīng)大于 5%5%一般情況下，該指標(biāo)值越高，說明投資帶來的的回報越高，股東們的收益水平也越高凈資產(chǎn)收益率= =凈利潤/ /平均凈資產(chǎn)（也可用年末凈資產(chǎn)）x x100%100%1414、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于 400%400%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用=（利潤總額+財務(wù)費(fèi)用）/（財務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要利息保障倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力支付利息，反之相反。利息保障倍數(shù)的重點(diǎn)是衡量企業(yè)支付利息的能力， 沒有足夠大的息稅前利潤，利息的支付就會發(fā)生困難。要維持正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)大于 1,1,且比值越高，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。此外固定資產(chǎn)凈值率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、非籌資性現(xiàn)金凈流入與流動負(fù)債比率、毛利率、總資產(chǎn)報酬率也是需要注意的財務(wù)指標(biāo)。固定資產(chǎn)凈值率的計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈相對較好；反之，則表明公司固定資產(chǎn)較舊，須投資進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)營條件相對較差。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平