出口退稅操作實務(wù)與政策解析-NJ(201408-lq)

1、擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！出口退稅軟件操作與政策解析-生產(chǎn)企業(yè)南京擎天科技有限公司擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免、退”稅 ： 免：銷項稅 退：進項稅例：加工區(qū)企業(yè)退水電氣、消費稅、舊設(shè)備退稅等1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免、抵、退”稅： 免：銷項稅 抵：進項稅 退：未抵頂完的部分 一般貿(mào)易、進料加工1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商

2、業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “免稅”： 免：銷項稅來料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口） 未記外銷收入的貨樣廣告品、展品 正常免抵退業(yè)務(wù)超期，超期的次月（5月）可享受免稅1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！ “視同內(nèi)銷”（補稅）： 征：銷項稅取消退稅的貨物，即退稅率為“0”正常免抵退業(yè)務(wù)超期、錯過免稅時間，按視同內(nèi)銷處理1-1 出口退（免）稅的方法擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違

3、者必究！ （1）、征免稅； 報給主管征稅機關(guān) 出口并做賬，次月增值稅納稅申報期內(nèi)進行申報 （2）、免抵退； 報給主管退稅機關(guān) 本月出口，次月至次年的4月增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證進行申報1-2 出口退稅的申報時限擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2.出口退（免）稅申報系統(tǒng)操作實務(wù)出口退（免）稅申報系統(tǒng)安裝出口退（免）稅申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-1 出口退（免）稅申報系統(tǒng)安裝安裝步驟：確認軟件運行確認軟件運行環(huán)境及硬件環(huán)境

4、及硬件配置是否配置是否符合要求符合要求第一步第二步第三步第四步第五步擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-1-1 錄入規(guī)則出口報關(guān)單號錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號+0+2位項號進口報關(guān)單調(diào)整錄入中進口報關(guān)單號錄入為21位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號18位+0+2位項號其他單證中錄入進口報關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+0+2位項號商品代碼按出口日期，嚴格按國家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫中的商品代碼錄入?yún)R率、退稅率、計劃分配率需乘以100后錄入。在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標志一

5、律選擇“B缺報關(guān)單”或“W暫未收匯”。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅征免稅申報申報12345流程表單：出口貨物明細數(shù)據(jù)依據(jù)：報關(guān)單（預錄入單）、外銷發(fā)票生成征免稅申報文件：SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML申報國稅：將生成的xml文件導入國稅網(wǎng)上辦稅廳國稅一般不要求交報表，企業(yè)可打印留檔按國稅要求提交報表和資料數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)申報數(shù)據(jù)打印資料遞交擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！

6、2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅申報征免稅申報1錄入表單：出口貨物明細數(shù)據(jù)軟件中菜單位置：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-征免稅數(shù)據(jù)查看-出口貨物明細（單證不齊）數(shù)據(jù)錄入擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅申報征免稅申報2數(shù)據(jù)生成生成文件格式： SB_稅號_生成日期_CKTS_所屬期.XML擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅申報征免稅申報3數(shù)據(jù)申報將生成的xml文件導

7、入國稅網(wǎng)上辦稅廳的902、903、904報表擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅申報征免稅申報3數(shù)據(jù)打印國稅一般不要求交報表，企業(yè)可打印留檔擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)征免稅征免稅申報申報實例某一生產(chǎn)企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，報關(guān)單號為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報關(guān)單上有2個商品第一個商品，代碼：48

8、239090，數(shù)量：50，成交金額：10000；第二個商品，代碼：28046117，數(shù)量：100，成交金額：90000；取出口月1號匯率，假設(shè)美元匯率為6.25出口外銷發(fā)票已開，發(fā)票號碼29341950擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退申報免抵退申報（1 1）數(shù)據(jù)錄入）數(shù)據(jù)錄入錄入表單：收齊前期數(shù)據(jù)錄入、增值稅納稅申報表項錄入錄入依據(jù)：出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口外銷發(fā)票、增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)錄入：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入；免抵退數(shù)據(jù)錄

9、入-增值稅納稅申報表項錄入擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退申報（免抵退申報（1 1）數(shù)據(jù)錄入）數(shù)據(jù)錄入收齊前期數(shù)據(jù)錄入表單收齊前期數(shù)據(jù)錄入表單增值稅納稅申報錄入表單增值稅納稅申報錄入表單擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退申報免抵退申報（2 2）預申報）預申報12345流程文件格式：SCYSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報文件格式:SCYSBFK開頭的z

10、ip文件申報軟件中讀入先解壓，后導入疑點調(diào)整：申報軟件中進行生成預申報數(shù)據(jù)上傳預申報數(shù)據(jù)下載預申報反饋數(shù)據(jù)讀入預審反饋數(shù)據(jù)疑點調(diào)整6預申報疑點打印預申報的疑點表是需要提交的報表之一預申報可多次進行擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)生成預申報數(shù)據(jù)1免抵退申報（免抵退申報（2 2）預申報）預申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)上傳預申報數(shù)據(jù)2免抵退申報（免抵退申報（2 2

11、）預申報）預申報通過網(wǎng)上辦稅廳上傳預申報數(shù)據(jù)擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)下載預申報反饋數(shù)據(jù)3免抵退申報（免抵退申報（2 2）預申報）預申報預申報數(shù)據(jù)的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝朔答佄募螺d（網(wǎng)）”時表示已有預申報反饋數(shù)據(jù)擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)讀入預審反饋數(shù)據(jù)4免抵退申報（免抵退申報（2 2）預申報）預申報123擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商

12、業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)疑點調(diào)整5免抵退申報（免抵退申報（2 2）預申報）預申報預申報疑點打印6免抵退申報（免抵退申報（2 2）預申報）預申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退申報免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報12345流程文件格式：SCZSSB開頭的zip文件通過網(wǎng)上辦稅廳申報回執(zhí)文件格式：PDF文檔，需安裝PDF閱讀器有回執(zhí)就可打印報表申報資料：報表和原始憑證生成正式申報數(shù)據(jù)上傳

13、正式申報數(shù)據(jù)下載正審回執(zhí)打印免抵退報表資料遞交正式申報只可申報一次擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)生成正式申報數(shù)據(jù)1免抵退申報（免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)上傳正式申報數(shù)據(jù)2通過網(wǎng)上辦稅廳上傳正式申報數(shù)據(jù)免抵退申報（免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有

14、，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)下載正審回執(zhí)3在上傳正式申報的菜單中，看到上傳的文件狀態(tài)變?yōu)椤皩徍塑浖峁┝嘶貓?zhí)文件待下載（網(wǎng)）”時可下載。免抵退申報（免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)打印免抵退報表4有正審回執(zhí)就可打印報表免抵退申報（免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報資料遞交5免抵退申報（免抵退申報（3 3）正式申報）正式申報報表：1）免抵退報表；2）預申報疑點表；3）正審回執(zhí)原始憑證：1）報關(guān)

15、單黃聯(lián)；2）出口外銷發(fā)票其他國稅要求遞交資料擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退申報免抵退申報（4 4）正式申報反饋）正式申報反饋123流程文件格式：SCZSSBFK開頭zip文件申報軟件中讀入先解壓，后導入打?。簲?shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表，做賬依據(jù)下載正式申報反饋數(shù)據(jù)讀入正式申報反饋數(shù)據(jù)打印反饋匯總表擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)下載正審反饋數(shù)據(jù)1稅務(wù)局人工審核

16、后反饋，一般月底會有。稅務(wù)局人工審核后反饋，一般月底會有。免抵退申報（免抵退申報（4 4）正式申報反饋）正式申報反饋擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)讀入正審反饋數(shù)據(jù)2123免抵退申報（免抵退申報（4 4）正式申報反饋）正式申報反饋擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)打印反饋匯總表3免抵退申報（免抵退申報（4 4）正式申報反饋）正式申報反饋擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得

17、用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-1 一般貿(mào)易申報 (FOB)免抵退免抵退申報申報實例某一生產(chǎn)企業(yè)本月5日發(fā)生一筆一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，報關(guān)單號為：223620061123456789，成交方式為FOB,成交幣制為美元，報關(guān)單上有2個商品第一個商品，代碼：48239090，數(shù)量：50，成交金額：10000；第二個商品，代碼：28046117，數(shù)量：100，成交金額：90000取出口月1號匯率，假設(shè)美元匯率為6.25發(fā)票號碼：29341950擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者

18、必究！12345流程12號文執(zhí)行后新戶：以首份手冊為依據(jù)備案老戶：按稅務(wù)局反饋的綜合實際分配率為本年度計劃分配率。65號文執(zhí)行后無核銷：應使用最近一次稅局反饋的綜合實際分配率作為本年度的計劃分配率。注：若反饋的分配率與企業(yè)當年度相差較大，企業(yè)可申請調(diào)整。申報流程：同一般貿(mào)易，差異為必須錄入手冊號、計劃分配率；組成計稅價格、不得免征抵扣稅額、實際免抵退稅額自動計算12號文執(zhí)行后：年度核銷發(fā)起時間：于次年4月20號前發(fā)起年度核銷申請稅務(wù)機關(guān)受理后，反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表，交企業(yè)確認。企業(yè)確認1）確認相符：申報后，核銷完成2）確認不符：申報后，進行下一步申報調(diào)整：包括【進口報關(guān)單調(diào)整

19、】、【出口報關(guān)單調(diào)整】稅務(wù)機關(guān)重新反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交企業(yè)確認，直至企業(yè)確認相符，核銷工作完成。本年度計劃分配率確認征免稅申報免抵退申報單證-核銷申請單證-實際分配率申報錄入單證-已核銷海關(guān)手冊調(diào)整錄入6綜合實際分配率反饋完成年度核銷后，企業(yè)應以稅務(wù)機關(guān)反饋的生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表上注明的綜合實際分配率，作為當年度進料加工計劃分配率。2-2-2 進料加工申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報1單證-計劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)錄入 新戶：備案 老戶： 無核銷：使用最

20、近一次稅務(wù)反饋的分配率。 有核銷：按稅務(wù)局反饋的分配率為年度計劃分配率擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報1單證-計劃分配率備案（1）數(shù)據(jù)生成單證直接正式申報生成的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上辦稅廳上傳，或直接拷盤去國稅申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報2征免稅、免抵退申報申報流程：同一般貿(mào)易差異為必須數(shù)據(jù)錄入時，必須錄入手冊號、計劃分配率；組成計稅價格、不得免征抵扣稅額、實際免抵退稅額自動計算擎天科技版權(quán)

21、所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報3單證-核銷申請-發(fā)起發(fā)起時間：于次年4月20號前發(fā)起年度核銷申請申報流程：同計劃分配率備案擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報3單證-核銷申請-下載單證反饋稅務(wù)機關(guān)受理后，反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表，交企業(yè)確認。3單證-核銷申請-讀入單證反饋擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-

22、2 進料加工申報4單證-實際分配率申報錄入企業(yè)確認1）確認相符：申報后，核銷完成2）確認不符：申報后，進行下一步申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報6綜合實際分配率反饋完成年度核銷后，稅務(wù)機關(guān)出具“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表”。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-2 進料加工申報6綜合實際分配率反饋企業(yè)應以稅務(wù)機關(guān)反饋的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”，作為當年度進料加工計劃分配率；或以申請調(diào)整

23、并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的分配率為年度計劃分配率。可在軟件中進行維護，維護后，在征免稅和免抵退申報時，計劃分配率會自動帶出擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程12345流程企業(yè)取得海關(guān)核發(fā)的來料加工登記手冊后的下一個增值稅退稅申報期內(nèi)，填報此表進行申報申報流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報申報流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細表（免稅）”在加工費的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報來料加工免稅證明申請表按當?shù)貒愐筮M行申報，有

24、的國稅不要求申報此項出口企業(yè)辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、填報來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表，向稅務(wù)機關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)。按當?shù)貒愐筮M行申報，有的國稅不要求申報此項單證-來料加工手冊登記征免稅申報免抵退申報單證-來料加工免稅證明單證-來料加工免稅核銷證明擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程1單證-來料加工手冊登記擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程2征免稅申報申報

25、流程：同一般貿(mào)易區(qū)別：如果企業(yè)只做來料加工，那么征免稅是零申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程3免抵退申報申報流程：同一般貿(mào)易不同：錄入表單不同，錄入“不予免抵退稅出口貨物勞務(wù)明細表（免稅）”工工+料料加工費加工費擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程4單證-來料加工免稅證明在加工費的普通發(fā)票開具次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報來料加工免稅證明申請表。按當?shù)貒愐筮M行申報，目前有的國稅不

26、要求申報此項。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2-3 來料加工申報流程5單證-來料加工免稅核銷證明出口企業(yè)辦理海關(guān)核銷手續(xù)后，持海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書、填報來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表，向稅務(wù)機關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)。按當?shù)貒愐筮M行申報，目前有的國稅不要求申報此項。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3 出口退（免）稅新政國家稅務(wù)總局公告2013年第12號國家稅務(wù)總局公告2013年第30號國家稅務(wù)總局公告2013年第61號國家稅

27、務(wù)總局公告2013年第65號擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！稅總31號文 指令性檢查項目：指令性檢查項目：出口退稅企業(yè) 檢查年度：檢查年度：2012、2013 檢查稅種：檢查稅種：增值稅、消費稅、其它稅局檢查項目 企業(yè)如何應對：企業(yè)如何應對：自查（補稅、滯納金）擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！112號文目的：目的：防范打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅的違法行為監(jiān)管及處罰：監(jiān)管及處罰：1 1、出口企業(yè)發(fā)生增值稅違法行為、出口企業(yè)發(fā)生增

28、值稅違法行為第1次，出口貨物，視同內(nèi)銷第2次，所有出口貨物，免稅2 2、供應商（、供應商（2 2年內(nèi)被認定為非正常戶或者注銷）年內(nèi)被認定為非正常戶或者注銷）外貿(mào)企業(yè)連續(xù)12個月申報退稅的增值稅發(fā)票稅金200萬以上連續(xù)12個月申報退稅的增值稅發(fā)票稅金占全部進項稅30%以上連續(xù)12個月有3戶以上供應商，且該期供貨商20%以上擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！財稅112號文連續(xù)12個月申報退稅額200萬以上，且從供應商取得稅額200萬以上從供應商取得稅額占30%以上連續(xù)12個月有3戶以上供應商，且占該期供貨商20%以上 2

29、 2年內(nèi)，出口適用退（免）稅的貨物，改免稅年內(nèi)，出口適用退（免）稅的貨物，改免稅生產(chǎn)企業(yè)3 3、關(guān)于稅收（出口貨物專用）繳款書、關(guān)于稅收（出口貨物專用）繳款書對象：有增值稅違法行為的企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)重點監(jiān)管的企業(yè)執(zhí)行：17%稅率按6%預繳；13%稅率按4%預繳擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！112號文4 4、對于出口企業(yè)的價格監(jiān)管、對于出口企業(yè)的價格監(jiān)管對象：內(nèi)購或出口價格處罰：適用免稅政策參照標準：（一）按照該企業(yè)最近時期購進或出口同類貨物勞務(wù)服務(wù)的平均價格確定。（二）按照其他企業(yè)最近時期購進或出口同類貨物勞務(wù)服務(wù)

30、的平均價格確定。（三）按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）成本利潤率由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一確定并公布。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-3 12號公告-出口業(yè)務(wù)自查表經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)的出口退（免）稅疑點，出口企業(yè)或其他單位應按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求接受約談、提供書面說明情況、報送生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表及電子數(shù)據(jù)。出口貨物的供貨企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定需要對供貨的真實性及納稅情況進行核實的，供貨企業(yè)應填報供貨企業(yè)自查表軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-企業(yè)出口業(yè)務(wù)自

31、查錄入申報：單證申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-4 12號公告-延期申報備案申請 時間：時間：退稅申報截止期前 審批機關(guān)：審批機關(guān)：省國稅 注：如批復“不與延期”，批復的次月申報免稅的。超期，適用增值稅征稅政策。（65號規(guī)定）擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-5 12號公告-出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表口企業(yè)或其他單位按照管理辦法（24號文）規(guī)定放棄免稅的，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表，辦理備案手續(xù)

32、。自備案次月起執(zhí)行征稅政策，36個月內(nèi)不得變更。軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)申報錄入申報：單證申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-4-1 65號公告-出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)的退（免）稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明辦理備案手續(xù)。自備案次日起36個月內(nèi)，其出口的適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免

33、稅政策或征稅政策。軟件中菜單：單證數(shù)據(jù)采集-其他單證業(yè)務(wù)-出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明申報：單證申報擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！3-1-6 12號公告-免稅（未記外銷銷售收入的樣品、展品）免稅類型下拉框中，增加“出口但未記外銷銷售收入的樣品、展品”（免稅出口貨物勞務(wù)表），具體執(zhí)行按當?shù)囟悇?wù)要求。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2.1 302-2.1 30號公告、出口貨物收匯申報表號公告、出口貨物收匯申報表 企業(yè)必須在申報截止期

34、前收匯企業(yè)必須在申報截止期前收匯 “出口貨物收匯申報”表單 A.收匯關(guān)注企業(yè)填報 B.此表單錄入依據(jù)為“銀行結(jié)匯水單”； C.收匯關(guān)注企業(yè)提交此表后，其對應的免抵退數(shù)據(jù)參與稅款計算； D.收匯關(guān)注企業(yè)出口貨物暫未收匯，在申報退稅時，單證不齊標志為“W暫未收匯” “出口貨物不能收匯申報”表單 江蘇省國稅通知：所有在收匯申報截止日前不能收匯的企業(yè)，必須填寫此張表單擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！2-2.1 302-2.1 30號公告、出口貨物收匯申報表號公告、出口貨物收匯申報表 不能收匯的貨物適用政策不能收匯的貨物適用

35、政策 30號文附件3規(guī)定的情況，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可按“視同收匯”處理 除30號文附件3規(guī)定的情況外，未在收匯截止日內(nèi)收匯的貨物，適用免稅政策擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的；（二）被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的；（三）被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的；（四）被海關(guān)列為C、D類企業(yè)的；（五）被稅務(wù)機關(guān)評定為D級納稅信用等級的；（六）因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰的；（七）因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的；（八）向主管稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的；（九）向主管稅務(wù)機關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究！擎天科技版權(quán)所有，個人或企業(yè)不得用于商業(yè)用途，違者必究?。ㄒ唬┮驀馍唐肥袌鲂星樽儎拥?。（二）因出口商品質(zhì)量原因的。（三）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的。（四）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的。（五）因進口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的。（六）因進口國貨幣匯率變動的。（七）因溢短裝的。（