2016-浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育-稅法-在線作業(yè)

1、窗體頂端您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為：100分 單項(xiàng)選擇題 1.【作業(yè)1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為 。A 發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 B 代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 C 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D 收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 2.【作業(yè)1】以下各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是 。A 增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入 B 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi) C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓 D 燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 正確答案:B單項(xiàng)選擇題 3.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為 。A 6% B 4% C 17% D 3% 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 4.【

2、作業(yè)1】將外購(gòu)的貨物用于以下工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是 。A 用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B 用于機(jī)器設(shè)備的維修 C 用于職工集體福利 D 用于修建展銷廳 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 5.【作業(yè)1】納稅人銷售或者進(jìn)口圖書(shū)、糧食、冷氣，按低稅率計(jì)征增值稅，其低稅率為 。A 13% B 17% C 14% D 6% 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 6.【作業(yè)1】以下工程中不應(yīng)征收增值稅的是 。A 古舊圖書(shū) B 將產(chǎn)品贈(zèng)與他人 C 以物易物 D 逾期未收回包裝物不再退還的押金 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 7.【作業(yè)1】以下出口貨物,免稅但不予退稅的是 。A 出口卷煙 B 原油 C 天然牛黃 D 銅 正確答案:A多項(xiàng)選擇題 8

3、.【作業(yè)1】納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),免征增值稅應(yīng)同時(shí)具備的條件是 。 A 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過(guò)的貨物 C 銷售價(jià)格超過(guò)其原值的貨物 D 游艇、摩托車和汽車 E 銷售價(jià)格不超過(guò)其原值的貨物 正確答案:ABE多項(xiàng)選擇題 9.【作業(yè)1】一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn) 。 A 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B 會(huì)計(jì)核算健全 C 能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 D 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 正確答案:ABC多項(xiàng)選擇題 10.【作業(yè)1】不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)是 。 A 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福

4、利的固定資產(chǎn) C 用于個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn) 正確答案:BCD多項(xiàng)選擇題 11.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 。 A 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)置的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)置的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 正確答案:ABCD多項(xiàng)選擇題 12.【作業(yè)1】增值稅的征收范圍包括 。 A 銷售或進(jìn)口的貨物 B 銷售不動(dòng)產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD多項(xiàng)選擇題 13.【作業(yè)1】稅法中

5、確定屬于增值稅征稅范圍的特殊工程主要有 。 A 貨物期貨包括商品期貨和貴金屬期貨 B 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù) D 自然災(zāi)害損失 E 集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門(mén)以外的其他單位和個(gè)人經(jīng)銷集郵商品 正確答案:ABCE多項(xiàng)選擇題 14.【作業(yè)1】增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是 。 A 購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣 B 進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前申報(bào)抵扣 C 購(gòu)進(jìn)貨物并付款后即可申報(bào)抵扣 D 購(gòu)進(jìn)貨物后即可申報(bào)抵扣 E 購(gòu)

6、進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后即可申報(bào)抵扣 正確答案:AB多項(xiàng)選擇題 15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有 。 A 視同銷售貨物 B 加工、修理修配 C 混合銷售 D 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) 正確答案:ACD多項(xiàng)選擇題 16.【作業(yè)1】以下屬于出口免稅不退稅的貨物是 。 A 來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B 列入免稅工程的避孕藥品和工具 C 銅及銅基合金 D 國(guó)家方案內(nèi)出口的卷煙及軍品 正確答案:ABD多項(xiàng)選擇題 17.【作業(yè)1】以下貨物免征增值稅的是 。 A 古舊圖書(shū) B 中小學(xué)校教材 C 避孕藥品和用具 D 外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 正確答案:ACD單項(xiàng)選擇題 18.

7、【作業(yè)2】以下應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為1元/升的是 。A 黃酒 B 柴油 C 燃料油 D 無(wú)鉛汽油 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 19.【作業(yè)2】在從量定額計(jì)算消費(fèi)稅方法下，為了標(biāo)準(zhǔn)不同產(chǎn)品的計(jì)量單位，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么確定了噸與升兩個(gè)計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為 。A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正確答案:B單項(xiàng)選擇題 20.【作業(yè)2】以下應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%的是 。 A 糧食白酒 B 珠寶玉石 C 煙絲 D 雪茄煙 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 21.【作業(yè)2】以下應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是 。A 煙 B 金銀首飾 C 酒

8、及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B多項(xiàng)選擇題 22.【作業(yè)2】以下情形需要交納消費(fèi)稅的是 。 A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲 B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用 C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供應(yīng)上級(jí)主管部門(mén)使用 D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈(zèng)送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂?E 酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE多項(xiàng)選擇題 23.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。以下公式中屬于組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式的是 。 A 本錢(qián)+利潤(rùn)÷

9、1-消費(fèi)稅稅率 B 含增值稅的銷售額÷1+增值稅稅率或征收率 C 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅÷1-消費(fèi)稅稅率 D 出口數(shù)量×單位本錢(qián) 正確答案:AC多項(xiàng)選擇題 24.【作業(yè)2】以下情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是 。 A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 正確答案:BCD多項(xiàng)選擇題 25.【作業(yè)2】應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原那么是 。 A 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的

10、銷售數(shù)量 B 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為出口報(bào)關(guān)的數(shù)量 D 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 E 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 正確答案:ABDE多項(xiàng)選擇題 26.【作業(yè)2】以下連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款的是 。 A 外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B 用外購(gòu)的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾和外購(gòu)已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒 C 外購(gòu)已稅化裝品生產(chǎn)的化裝品和外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 D 外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及

11、珠寶玉石和外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火 E 外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎和外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 正確答案:ACDE多項(xiàng)選擇題 27.【作業(yè)2】以下產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有 。 A 電視機(jī)和圖書(shū) B 煙絲和啤酒 C 乘用車 D 服裝 E 汽油和珠寶玉石 正確答案:BCE判斷題 28.【作業(yè)2】外購(gòu)已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 29.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：本錢(qián)+利潤(rùn)/1+消費(fèi)稅稅率。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò)

12、 判斷題 30.【作業(yè)2】納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 31.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 32.【作業(yè)2】對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 33.【作業(yè)2】企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給

13、本單位職工，由于不是對(duì)外銷售，不必計(jì)入銷售額，因而無(wú)需納稅。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 34.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)置方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開(kāi)具給或轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的除外。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 35.【作業(yè)2】征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 單項(xiàng)選擇題 36.【作業(yè)3】某運(yùn)輸公司2006年12月運(yùn)營(yíng)收入為30萬(wàn)元,運(yùn)營(yíng)支出為10萬(wàn)元,該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為 。A 6000元 B 9000元 C 20000元 D 10000元 正確答案:B單項(xiàng)選擇題 37.【作業(yè)3】城市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的是

14、。A 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) B 調(diào)整城市建設(shè)布局 C 取得財(cái)政收入 D 用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 38.【作業(yè)3】以下應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的是 。A 某航空公司取得空運(yùn)收入 B 某廣告公司取得廣告收入 C 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入 D 某企業(yè)出售廠房一幢 正確答案:A多項(xiàng)選擇題 39.【作業(yè)3】以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅工程適用3%稅率的有 。 A 鐵路運(yùn)輸 B 對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾 C 經(jīng)營(yíng)金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D 租賃業(yè) E 報(bào)刊發(fā)行 正確答案:ABE多項(xiàng)選擇題 40.【作業(yè)3】以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅工程適用5%稅率的有 。 A 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B 銷售建筑物 C 經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)

15、所 D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè) E 廣告業(yè) 正確答案:ABDE多項(xiàng)選擇題 41.【作業(yè)3】以下應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%的是 。 A 某運(yùn)輸公司取得運(yùn)費(fèi)收入 B 某建筑公司取得工程款 C 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入 D 某金融企業(yè)取得貸款利息收入 正確答案:CD多項(xiàng)選擇題 42.【作業(yè)3】不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率之一的是 。 A 1% B 3% C 5% D 8% 正確答案:BD多項(xiàng)選擇題 43.【作業(yè)3】城市維護(hù)建設(shè)稅是 。 A 一種附加稅 B 對(duì)進(jìn)口貨物不征稅 C 稅款專款專用的一種稅 D 采用幅度比例稅率 E 與“三稅同時(shí)繳納的一種稅 正確答案:ABCE多項(xiàng)選擇題 44.【作業(yè)3】營(yíng)業(yè)稅暫

16、行條例關(guān)于納稅義務(wù)人區(qū)域性規(guī)定的具體情況是 。 A 所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)和所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) B 加工、修理、修配勞務(wù)在境內(nèi)及在境內(nèi)銷售煙、酒及酒精 C 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境和在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D 轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用和在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù) 正確答案:ACD多項(xiàng)選擇題 45.【作業(yè)3】負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位應(yīng)具備的條件是 。 A 利用運(yùn)輸工具、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)、取得運(yùn)輸收入 B 在稅務(wù)部門(mén)辦理稅務(wù)登記 C 辦理工商登記 D 在銀行設(shè)有結(jié)算帳戶 正確答案:AD多項(xiàng)選擇題 46.【作業(yè)3】以下業(yè)務(wù)活動(dòng)收費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅的是 。 A 托兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi) B

17、婚姻介紹所收取的效勞費(fèi) C 保齡球場(chǎng)收取的效勞費(fèi) D 托運(yùn)站收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) E 博物館的門(mén)票收入 正確答案:ABE判斷題 47.【作業(yè)3】從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 48.【作業(yè)3】某電影制片廠取得放映單位交來(lái)的發(fā)行收入20萬(wàn)元，應(yīng)按3%的營(yíng)業(yè)稅稅率交納6000元營(yíng)業(yè)稅。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 49.【作業(yè)3】轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 正確 錯(cuò)誤 正確答案

18、: 錯(cuò) 判斷題 50.【作業(yè)3】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 51.【作業(yè)3】經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 52.【作業(yè)3】某旅游企業(yè)組織一個(gè)旅游團(tuán)赴昆明旅游，按規(guī)定收取旅游費(fèi)20萬(wàn)元，在旅游期間替游客支付給其他單位住宿、飲食、交通、門(mén)票及其代付費(fèi)用5萬(wàn)元，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為20萬(wàn)元。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 53.【作業(yè)3】營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的起征點(diǎn)只適用于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅工程的個(gè)人。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 單項(xiàng)選擇題 54.

19、【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入中要繳納企業(yè)所得稅的是 。A 國(guó)債利息收入 B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D 接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下是企業(yè)所得稅納稅人的是 。A 個(gè)體工商戶 B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 非居民企業(yè) 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 56.【作業(yè)4】某企業(yè)2021年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境

20、外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為 。A 10萬(wàn)元 B 12萬(wàn)元 C 5萬(wàn)元 D 79萬(wàn)元 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理不正確的有 。A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整 B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的本錢(qián)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原那么進(jìn)行分?jǐn)?C 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方

21、接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 58.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是 。A 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來(lái)源于境外的企業(yè) C 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 59.【作業(yè)4】某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年虧損65萬(wàn)元，2021年度虧損15萬(wàn)元，2021年度盈利200萬(wàn)

22、元，2021年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為 萬(wàn)元。A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 60.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來(lái)源地的是 。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 61.【作業(yè)4】以下各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是 。A 經(jīng)濟(jì)林 B 防風(fēng)固沙林 C 用材林 D 存欄待售的牲畜 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 62.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有 。A 企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的本錢(qián) B 企業(yè)轉(zhuǎn)

23、讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的本錢(qián) D 企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的本錢(qián) 正確答案:D多項(xiàng)選擇題 63.【作業(yè)4】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的以下所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有 。 A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C 租金 D 特許權(quán)使用費(fèi) 正確答案:ACD多項(xiàng)選擇題 64.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有 。 A 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的所得 B 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水工程的所得 C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得 E 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入 正確

24、答案:ABCD多項(xiàng)選擇題 65.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是 。 A 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的贏利 B 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 C 對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納 D 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限 E 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔 正確答案:BE多項(xiàng)選擇題 66.【作業(yè)4】根據(jù)

25、企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于以下工程不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有 。 A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽(yù) D 固定資產(chǎn)的大修理支出 E 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) 正確答案:BCE多項(xiàng)選擇題 67.【作業(yè)4】以下關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是 。 A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立

26、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅 E 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 正確答案:ABDE多項(xiàng)選擇題 68.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有 。 A 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B 所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn) C 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 正確答案:AD判斷題 69.【作業(yè)4】納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身平安保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 70.【作業(yè)4】應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是一致的，因此交

27、納企業(yè)所得稅時(shí)只需依據(jù)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額即可。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 71.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 72.【作業(yè)4】企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配的一種手段。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 73.【作業(yè)4】納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過(guò)其境外所得依照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 判斷題 74.【作業(yè)4】企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。 正確 錯(cuò)誤

28、 正確答案: 對(duì) 判斷題 75.【作業(yè)4】企業(yè)收入總額中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 錯(cuò) 判斷題 76.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原那么。 正確 錯(cuò)誤 正確答案: 對(duì) 單項(xiàng)選擇題 77.【作業(yè)5】以下人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人 。A 在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員 B 中國(guó)國(guó)內(nèi)公民 C 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 D 在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 78.【作業(yè)5】以下工程中，可以免征個(gè)人所得稅的有 。A 購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入

29、B 單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C 個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金 D 民間借貸利息 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 79.【作業(yè)5】稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征 。A 10% B 20% C 30% D 50% 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 80.【作業(yè)5】個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是 。A 納稅人戶籍所在地 B 納稅人收入來(lái)源地 C 納稅人選擇一地申報(bào)納稅 D 稅務(wù)部門(mén)指定的地點(diǎn) 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 81.【作業(yè)5】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除 來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。A 20% B 800元 C 財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用 D 財(cái)產(chǎn)原值

30、 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 82.【作業(yè)5】對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資金，應(yīng) 。A 免征個(gè)人所得稅 B 適當(dāng)減征個(gè)人所得稅 C 征收個(gè)人所得稅 D 減半征收個(gè)人所得稅 正確答案:C單項(xiàng)選擇題 83.【作業(yè)5】以下工程中，哪些所得可不征收個(gè)人所得稅 。A 股票轉(zhuǎn)讓所得 B 股息、紅得所得 C 偶然所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:A單項(xiàng)選擇題 84.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付 時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。A 偶然所得 B 其他所得 C 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 正確答案:D單項(xiàng)選擇題 85.【作業(yè)5】以下工程中，屬于稿酬所得的是 。A 書(shū)畫(huà)作品發(fā)表所得 B 文學(xué)作品發(fā)表所得 C 攝影作品發(fā)表所得 D 手稿原件 正確答案:B單項(xiàng)選擇題 86.【作業(yè)5】根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為 。A 20% B 14% C 15% D 10% 正確答案:B單項(xiàng)選