企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)講義(PPT40)匯總

1、課程安排內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做案例分析企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展二二分法（內(nèi)部控制系統(tǒng)觀點）C匚要素（內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)觀點） 五要素（內(nèi)部控制整體框架觀點）什么是控制3根據(jù)控制論的一般原理，控制是作用者對被 作用者的一種能動作用，被作用者按照作用 者的這種作川而行動，并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定II什么是內(nèi)部控制內(nèi)部牠創(chuàng)是企業(yè)為拉制經(jīng)營鳳險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的&項政策與租序 0 COSO 報告 48 出： 內(nèi)部挖制是一牛過程， 受企業(yè)董審會、 餐理當(dāng)易和其他 員工夠杯旨衣保迄財務(wù)抿告的可寒性、經(jīng)彗的故果和效牟以及現(xiàn)行法規(guī) 的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部竝創(chuàng)燮體架構(gòu)主矣由拉制殊戲、風(fēng)險評估、拉制活動 、仕息與溝

2、通.監(jiān)督五用要素構(gòu)成.Cocmnitwc of Spemonng Oqpuw細(xì)ions of the Trends a v Cwnmiinn K*OS() *M：Jt命仝如何理解內(nèi)部控制3目的性O(shè) 是一種動態(tài)的過程V 是金業(yè)經(jīng)背過程的一部分0 深受環(huán)境的彩響3企業(yè)的每一名員工既是控制卞體又是控制客 體二內(nèi)部控制是針対人設(shè)立和實施的內(nèi)部控制的目標(biāo)提高經(jīng)營活動的效率和效果保證財務(wù)報告的可靠性保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)內(nèi)部控制五要素構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍.是 其他內(nèi)部控制要索的基礎(chǔ).是 推動控制工作的發(fā)動機(jī)主要包括:誠信原則和道徳價值觀、 評定員工能力、董事 會.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、 組 織結(jié)

3、構(gòu).貴任的分配與授權(quán). 人力81漢政第及買務(wù)籌為合理保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn).管理和防范風(fēng)險所采 取的措施和行動.控制活動包括：高層管理人員對企業(yè)績效進(jìn)行分析、直接部 門骨理、對信息處理的控制. 實物控制.績效指標(biāo)的比較、 職貴分離第信息溝通貫穿于整個控制內(nèi)部控制的種類按妝內(nèi)#令0 &用總tl按拉比位令0 樸曲竝對血令o*“的按桂制時序令o a同以往的內(nèi)控理論及研究成果相比com告提出了哪些新的.有價值的觀點二明確對內(nèi)部控制的“貴任”二強(qiáng)調(diào)“軟控制”的作用n 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險意識二融合了管理與控制二強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及日標(biāo):明確內(nèi)部控制只能做到“合理”保證n 成本與效益原則課程安排內(nèi)部控制是什么

4、內(nèi)部控制怎么做案例分析設(shè)計內(nèi)部控制的總體思路文期材價g 調(diào)整內(nèi)部控制的設(shè)計廉則0相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則二成本效益原則:整體結(jié)構(gòu)原則內(nèi)部控制的設(shè)計步驟:確定控制目標(biāo)二整合控制流程二鑒別控制環(huán)節(jié)-確怎控制措施內(nèi)部控制的設(shè)計形式:內(nèi)部控制流程圖選宦流程圖符號 口確定流程圖匸線 口確定流程圖重點 口編制流程圖說明 n 內(nèi)部控制調(diào)查表 n 文字記錄調(diào)査表內(nèi)部控制方法組織控制人事控制風(fēng)險評估程序控制實物控制 檢査控制風(fēng)險評估:風(fēng)險識別:風(fēng)險分析風(fēng)險是普遍存在的 發(fā)生壞賬政府處罰 法律訴訟 成本超標(biāo) 收入的減少 資產(chǎn)的毀損 競爭劣勢 管理信息謬誤程序控制政策規(guī)章制度流程保管制度作業(yè)指導(dǎo)書實物統(tǒng)

5、采購制度盤點制度檢査控制”實施監(jiān)控廠糾正偏差內(nèi)部審計的定義國際內(nèi)審協(xié)金(I I A) 1999內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評 價活動。它是一種促進(jìn)企業(yè)増值、改善企業(yè)管理的獨立、客觀的管理咨詢活動。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段， 評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險，幫助企 業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部審計作用”協(xié)助管理層評估公司風(fēng)險嚴(yán)幫助管理層完善內(nèi)部控制內(nèi)部控制的局限內(nèi)人員濃用駅權(quán)、導(dǎo)致內(nèi)邯牠創(chuàng)央央広有的曲創(chuàng)效能.內(nèi)禪人員相互串通作畀導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)弾獨制矢央作用內(nèi)樣人貢索廈不it左M位矣求.謝呦內(nèi)樣鉉M功能的正倉發(fā)揮.權(quán)管理 對于不經(jīng)名發(fā)生成未fit卄劍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).原有的揑制可能不it用。曲時技創(chuàng)苦不 及時會彫響內(nèi)祁牲創(chuàng)約作用。我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題n 內(nèi)部控制在概念上不統(tǒng)一對內(nèi)部控制的重要件認(rèn)識不足3我國還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架n 內(nèi)部控制執(zhí)行不力0在內(nèi)部控制設(shè)計上明顯存在著各自為政、就 事論事的傾向課程安排內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做用用g g報告的標(biāo)準(zhǔn)與評價方法看亞細(xì)報告的標(biāo)準(zhǔn)與評價方法看亞細(xì) 亞的亞的失敗失敗3控制環(huán)境的失敗